Pensiya soliqqa tortiladimi: xususiyatlari, qonunchiligi va hisobi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiyadagi jismoniy shaxslar daromadlarining katta qismi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Masalan, ushbu soliq xodimning ish haqi, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromad va boshqa daromad manbalaridan ushlab qolinadi. Ammo bu to'lov olinmaydigan daromadlar mavjud. Keksalik pensiyangiz soliqqa tortilishi yoki yoʻqligini ushbu maqolani oʻqish orqali bilib olishingiz mumkin.

Pensiya toʻlovlarini hisoblashda shaxsiy daromad soligʻi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 2-bandiga binoan pensiya to'lovlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Ammo bundan istisnolar ham bor. Agar NPFda (nodavlat pensiya jamg'armasi) jamg'arib boriladigan pensiyaga ixtiyoriy badallar kiritilgan bo'lsa, ba'zi hollarda pensiya to'lovi soliqqa tortiladi. Nisbatan aytganda, "nodavlat pensiya" shaxsiy daromad solig'iga tortilishi mumkin.

Ishlaydigan pensionerlardan olinadigan soliq

Ishlayotgan pensionerlar toifasi,ish haqi va pensiya to'lovini bir vaqtning o'zida oladi. Bu holatda pensiya daromad solig'iga tortiladimi? Ishlaydigan nafaqaxo'rlarga nisbatan qo'llaniladigan qoidalar quyidagilar:

• Sugʻurta pensiyasi soliqdan ozod qilingan.
• Rasmiy ish haqi standart stavka boʻyicha soliqqa tortiladi.

Ishlayotgan nafaqaxoʻrlar soliq toʻlashi kerak boʻlsa, buning foydasi bor. Masalan, keksa fuqarolar quyidagi soliq imtiyozlariga ega:

• San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi, nogironlar, faxriylar, radiatsiyaviy ofatlardan jabrlanganlar, ota-onalar va vasiylar standart chegirma bilan ta'minlanadi.
• San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida ijtimoiy chegirma xayriyalar, tibbiy xizmatlar, o'qitish, jamg'arib boriladigan pensiya to'loviga badallar uchun taqdim etiladi.
• Sant. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 219.1-moddasida Markaziy bankni sotishdan tushgan pul mablag'lari olinganda investitsiyalarni chegirib tashlash imkoniyati ko'zda tutilgan.
• San'at asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida ko'chmas mulkni (kvartiralar, erlar, uylar, ipoteka va tegishli xarajatlar) sotish yoki sotib olish uchun mulk chegirmasi nazarda tutilgan.
• Sant. Rossiya Federatsiyasining 221-moddasi kasbiy chegirmani olishni, ya'ni daromad manbai bo'lgan har qanday kasbiy faoliyatni amalga oshirishni nazarda tutadi.

Ishlayotgan pensionerning pensiyasini hisoblash

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan tashqari Pensiya jamg'armasiga badallar ish haqidan to'lanadi, uning miqdori 22% ni tashkil qiladi. RahmatShuning uchun ishlaydigan nafaqaxo'rning pensiyasi har yili qayta hisoblab chiqiladi va o'tgan davr mobaynida to'plangan ballar soniga ko'payadi. Ammo pensioner yiliga maksimal 3 ball olishi mumkin (yosh esa 10 ball olishi mumkin). Agar u ko'proq ishlagan bo'lsa, qolgan ballar keyingi yilga o'tkaziladi va hokazo. Qayta hisoblash birinchi avgustda amalga oshiriladi va quyidagi formulani qo'llashga asoslanadi - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, bu erda:

• Pu - oshganidan keyingi pensiya miqdori.
• Pdp - qayta hisoblashdan oldingi pensiya miqdori.
• IPK - oxirgi ish yili uchun individual pensiya koeffitsienti.
• Sipk - qayta hisoblash davrida amal qiladigan koeffitsient qiymati. 2018 yilda 81,49 rubl, 2019 yilda esa 87,24 rubl bo'ladi.

Pensiya toʻlovlaridan olinadigan soliq

Agar NPF bilan shartnoma tuzilgan bo'lsa, Rossiyada pensiya daromad solig'iga tortiladimi yoki yo'qmi degan savol muayyan holatlarga bog'liq. Ba'zi hollarda siz olingan pensiya to'lovi bo'yicha daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Ammo NPFga to'g'ridan-to'g'ri badallar soliqqa tortilmaydi. Bu masala quyidagi qoidalar bilan tartibga solinadi:

• Sant. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1.
• Moliya vazirligining maktubi №03-04-05/8-1158.

Fuqaro bilan fond oʻrtasida uchinchi shaxs foydasiga shartnoma tuzilgan boʻlsa, pensiya soliqqa tortiladimi? Bu holatda javob ijobiydir. Ushbu majburiyat bilan birga, nafaqaxo'r, agar tegishli bo'lsa, soliq imtiyozini berish huquqiga ega bo'ladi.asoslar.

NPF bilan shartnoma ish beruvchi tomonidan tuzilgan bo'lsa, pensiya soliqqa tortiladimi? Bunday holatlar asosan yirik kompaniyalarda uchraydi. Ko'pincha, kelajakdagi nafaqaxo'r ishlaydigan korxonaning sho''ba korxonalari bo'lgan mablag'lar NPF sifatida ishlaydi. Bunday holatda jamg'arib boriladigan pensiya ham soliqqa tortiladi.

Ammo fuqaro Federal Soliq xizmatiga kerakli mablag'ni to'lash haqida tashvishlanishga hojat yo'q. Bu NPF tomonidan amalga oshiriladi.

Maxsus toifadagi fuqarolar

Hech kimga sir emaski, harbiy xizmatchilar va Ichki ishlar vazirligi xodimlari davlatning maxsus hisob raqamida. Qarilik bo'yicha standart sug'urta pensiyasidan tashqari, ularga ishlagan yillari uchun davlat nafaqasi to'lanadi. Ichki ishlar vazirligi va Mudofaa vazirligining pensiyasi uzoq muddatli xizmat uchun soliqqa tortiladimi? Bu savolga javobni San'atda topish mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi. Unga muvofiq, davlat pensiyalari bo‘yicha to‘lovlar sug‘urta pensiyalari bilan bir qatorda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘idan ozod qilinadi. Shuning uchun sobiq harbiy xizmatchilar va Ichki ishlar vazirligi xodimlarining pensiya to'lovi soliqqa tortilmaydi.

Soliq imtiyozlari

Rossiyada pensiyalarga soliq solinishidan va ishlaydigan nafaqaxo'rlar shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari bo'lishidan qat'i nazar (ish haqidan ushlab qolinadi), ular aholining ijtimoiy himoyaga muhtoj qatlamlaridan biri sifatida tan olinadi. Shu bois davlat ularni turli ijtimoiy qo‘llab-quvvatlash choralarini ko‘rsatmoqda. Xususan, keksalar quyidagi soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin:

• San'atga muvofiq. 407 RK RF,nafaqaxo'rlar ko'chmas mulkning har bir toifasidagi ob'ekt uchun mulk solig'ini to'lamaydilar, xususan: yozgi turar joy, garaj, kvartira va boshqalar. Shu bilan birga, mulk mulk huquqi bo'yicha nafaqaxo'rga tegishli bo'lishi va biznes maqsadlarida foydalanilmasligi kerak.
• Faqat shaxsiy daromad soligʻini toʻlaydigan fuqarolar chegirmadan foydalanishi mumkin (pensiya yoki ish haqi soliqqa tortilishidan qatʼi nazar).
• Mintaqaviy hokimiyatlar fuqarolarga transport soliqlarini taqdim etadi. Hududlarda fuqarolar uchun turli shart-sharoitlar yaratilgan. Lekin, asosan, quvvati 100-150 ot kuchidan ortiq bo'lmagan transport vositalarining egalari uni to'lashdan ozod qilinadi. s.
• Yer soligʻi mintaqaviy darajada ham mavjud. Odatda, ular soliqdan toʻliq ozod etilmaydi, lekin nafaqa oluvchilarning ayrim toifalariga nisbatan pasaytirilgan stavka qoʻllaniladi.

Soliq imtiyozlari avtomatik tarzda belgilanmaydi. Ularni olish uchun siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga ariza topshirishingiz kerak. Ilovaga qo'shimcha ravishda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

• ID.
• Pensiya guvohnomasi.
• Ko'chmas yoki ko'char (avtomobil) mulk ob'ekti nafaqaxo'rga mulk huquqi bo'yicha tegishli ekanligini tasdiqlovchi hujjatlar.

Kutiladi

Pensiya yoshiga yetib, munosib dam olish yoki nogironlikka erishish fuqaroning ijro varaqasi, shartnomalar va shunga oʻxshash boshqa hujjatlar boʻyicha majburiyatlardan ozod etilishini anglatmaydi. Pensiya soliqqa tortiladimi?nogironlik (keksalik) yoki yo'qmi? Majburiyatlarning bajarilishini ta'minlash maqsadida pensiya to'lovlaridan ushlab qolishlar amalga oshiriladi. Bu holatda vaziyatlar quyidagicha bo'lishi mumkin:

• Oddiy pensiya summalarini o'tkazish. Shu bilan birga, PFR oldindan ortiqcha to'langan pulni to'liq to'lashgacha chegirmalar tayinlaydi.
• Sud hokimiyati tomonidan berilgan ijro varaqalari.
• Aliment, kreditlar va boshqa shartnomalar.

Chegirmalar miqdori qat'iy tartibga solinadi va belgilangan foizlardan yuqori bo'lishi mumkin emas, xususan:

• 20%, agar ortiqcha pensiya toʻlovlari hisoblangan boʻlsa.
• 50%, agar toʻlov ijro hujjati asosida amalga oshirilsa.
• 70%, aliment ushlab qolinganda, sog'liqqa yetkazilgan zarar (o'lim), jinoyat natijasida yetkazilgan zarar uchun kompensatsiya.

Saqlash miqdorining kamayishi

Qonunda belgilangan pensiyadan ushlab qolishning maksimal miqdoriga qaramay, ayrim hollarda bu miqdor kamaytirilishi mumkin. Bunday qaror pensionerning moliyaviy ahvoli yomonlashgan, sog'lig'ida muammolar yuzaga kelgan va pullik tibbiy xizmatlardan foydalanish zarurati tug'ilgan taqdirda qabul qilinadi.

Buning uchun siz pensiya toʻlovidan ushlab qolinishni boshlagan tashkilotga, yaʼni FIUga, sudga yoki kredit muassasasiga murojaat qilishingiz kerak. Ariza bilan birga siz pensiyadan ushlab qolinishni kamaytirish uchun asos boʻlgan hujjatli dalillarni taqdim etishingiz kerak.

Pensiyani ushlab qolish misoli

Mablag'lar qanday ushlab turilishini tushuningpensiya majburiyatlari, quyidagi misol yordam beradi. Ivanov A. A. har oy 4000 rubl miqdorida kommunal to'lovlarni amalga oshirdi. Bir nuqtada, miqdor 1 ming rublga kamaytirildi. va 3000 rublni tashkil qila boshladi. Ivanov bunga e'tibor bermadi va kvitansiyada ko'rsatilgan summalarni to'lashda davom etdi.

Olti oy o'tgach, boshqaruv kompaniyasi xatoni aniqladi va bu haqda A. A. Ivanovga xabar berib, yuzaga kelgan qarzni to'lashni talab qildi. Biroq, nafaqaxo'r buni qilishdan bosh tortdi. Keyin Jinoyat kodeksi vakillari Ivanovdan 6000 rubl to'lashni talab qilib, sudga murojaat qilishdi. qarz. Sud ish bo'yicha ijobiy qaror qabul qildi va Ivanovga pensiya to'lovi miqdorining 20 foizini qarz to'lanmaguncha har oy to'lab turishni buyurdi.

Ivanov A. A.ning pensiyasi 12 000 rublni tashkil qiladi. 20% miqdoridagi chegirmalar 2400 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, keyingi ikki oy davomida Ivanov qo'lida 9600 rubl, uchinchi oyda esa 10800 rubl oladi.

Xulosa

Endi oʻquvchi nafaqa soliqqa tortiladimi yoki yoʻqmi, biladi. Asosan, keksa yoshdagi sug'urta pensiyasi haqida gap ketganda, siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz shart emas. Majburiyat faqat jamg'arib boriladigan pensiyani shakllantirishda paydo bo'lishi mumkin, lekin har doim ham emas. Nodavlat pensiya soliqqa tortilishi mumkinligi to'g'risida xulosa NPF bilan tuzilgan shartnoma asosida tuzilishi mumkin.

Ishlayotgan nafaqaxo'rlar uchun shaxsiy daromad solig'i ish haqidan standart tarzda ushlab turiladi. Bunda ular soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Shu bilan birga, nima bo'lishidan qat'i nazarnafaqaxo'r ishlashni davom ettiradimi yoki yo'qmi, u soliq imtiyozlarini oladi. Va uning nafaqaga chiqishidan oldin bo'lgan majburiyatlari o'z faoliyatini davom ettirmoqda. Ularga muvofiq, pensiya to'lovlaridan ajratmalar amalga oshiriladi.