Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi minimal soliq (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi)

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq toʻlash - tadbirkorlar uchun eng dolzarb mavzu. U, ayniqsa, yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olish munosabati bilan olgan yangi majburiyatlar ro'yxatini aniqlashga harakat qilayotgan yangi ishbilarmonlar haqida qayg'uradi. Biroq, hammasi unchalik qiyin emas. Bugungi kunda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi mavjud bo'lib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning katta qismi ushbu rejimda. Shuning uchun, endi men soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha eng kam soliq va ushbu mavzu bilan bog'liq boshqa nuanslar haqida gapirmoqchiman.

Daromad minus xarajatlar

Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalarni eng kam soliq toʻlashga majburlovchi “soddalashtirilgan” turning nomi. USN "daromad - xarajatlar" (bundan buyon matnda DSM qisqartmasi deb yuritiladi) yangi boshlanuvchilar uchun tushunish qiyinroq. Shuning uchun, ko'pchilik, mavzuni chindan ham tushunmay, USN 6% deb ataladigan rejim foydasiga tanlov qiladi. Bunda hamma narsa nihoyatda oddiy: tadbirkor o‘z korxonasi foydasining 6 foizini soliq sifatida to‘laydi.

Boshqa holat haqida-chi? Agar biror kishi VHI ni tanlagan bo'lsa, unda uningsoliq 5 dan 15 foizgacha o'zgarishi mumkin. Umuman olganda, birinchi navbatda, tadbirkor o'z faoliyat turi uchun uni amalga oshirish hududida belgilangan stavkani aniqlashi kerak. Va aniq qiymat ba'zi hisob-kitoblarni amalga oshirish orqali aniqlanadi. Va bu haqda batafsilroq gapirishga arziydi. Lekin birinchi navbatda, avans to'lovlari haqida bir necha so'z. Bu e'tibordan chetda qoldirib bo'lmaydigan muhim nuans.

Oldin toʻlovlar

Belgilangan rejimga muvofiq STS bo'yicha eng kam soliqni to'laydigan har bir shaxs ularga muntazam ravishda duch keladi. Har chorakda tadbirkor "avans to'lovi" deb ataladigan to'lovni amalga oshirishi kerak. Ya'ni, har uch oyda u byudjetga avans to'lovini o'tkazadi. To'lanishi kerak bo'lgan summa yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. Siz uni chorak oxiridan 25 kun oldin o‘tkazishingiz kerak.

Yil oxirida soliqning qolgan qismi hisoblab chiqiladi va toʻlanadi. Keyin soliq deklaratsiyasi topshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar buni 30 aprelgacha bajarishlari kerak. MChJ uchun maksimal muddat 31-mart.

Hisoblash

Har chorakda, shuningdek, yil oxirida amalga oshiriladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" bilan eng kam soliq oddiygina hisoblanadi. Birinchidan, yil boshidan ma'lum bir davr oxirigacha bo'lgan foyda umumlashtiriladi. Keyin, olingan qiymatdan bir xil vaqt uchun barcha xarajatlar chiqariladi. Shundan so'ng olingan summa soliq stavkasiga ko'paytiriladi.

Agar shaxs ikkinchi, uchinchi yoki toʻrtinchi chorak uchun avans toʻlovini hisoblasa, u holdakeyingi bosqichda u bu qiymatdan oldingi avans toʻlovlarini ayirish kerak.

Yil oxirida soliqni hisoblashga kelsak, bu erda ham hamma narsa oddiy. Shaxs soddalashtirilgan soliq tizimida eng kam soliqni belgilaydi va uni odatdagi usulda hisoblangan soliq summasi bilan solishtiradi.

Minimal soliq

Soddalashtirilgan soliq tizimida u 1% stavkada hisoblanadi. Qanday hollarda to'lanadi? Eng qulaylardan yiroq.

1% soliq tadbirkorning xarajatlari miqdori uning daromadidan oshib ketganda undiriladi. Ya'ni, yo'qolgan taqdirda. Bunday vaziyatlarda 5-15% standart soliqni undirish uchun asos yo'qligi aniq. Shu bilan birga, zarar ko'rgan odam qonunda belgilangan bir foizni to'lashi kerak bo'ladi.

Boshqa holat bor. Xarajatlar va daromadlar o'rtasidagi farqdan 15% stavkada hisoblangan yagona soliq summasi shu davr uchun eng kam soliq miqdoridan oshmasa, 1% to'lanadi.

Avanslar va minimal soliqlar

Ko'rib chiqilayotgan mavzu bilan bog'liq yana bir nuanceni eslatib o'tish joiz. Ko'pincha shunday bo'ladiki, har chorak oxirida tadbirkor yagona soliq bo'yicha avans to'laydi va yil oxirida undan kamida 1% undiriladi.

Ushbu vaziyatni ikkita usuldan biri yordamida hal qilish mumkin.

Birinchi usul tadbirkor tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha minimal soliqni toʻlash va kreditlashdan iborat.kelajakdagi davr uchun oldindan avanslar qilgan. Va buning uchun siz qo'shimcha hech narsa qilishingiz shart emas, chunki kompensatsiya avtomatik ravishda sodir bo'ladi, chunki CBC soddalashtirilgan soliq tizimining minimal solig'i bilan farq qilmaydi. Bu soliq va avans toʻlovlari uchun bir xil.

Endi ikkinchi usul haqida. Bu tadbirkor tomonidan to'langan avanslarni minimal soliq hisobidan kreditlashdan iborat. Va bu holda, taniqli CSC boshqacha bo'ladi. Shunday qilib, siz to'lov topshiriqnomalarining nusxalari va tafsilotlari ilova qilingan avanslarni hisobga olish uchun ariza yozishingiz kerak bo'ladi. Undan oldin shaxs tomonidan toʻlangan soliqlar toʻgʻrisidagi maʼlumotlar tekshiruvlar bazasida aks etishi uchun yillik deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Misol

Xo'sh, soddalashtirilgan soliq tizimi (daromad minus xarajatlar) bo'yicha eng kam soliqqa oid mavzuni tushunish uchun yuqorida yetarlicha ma'lumot berilgan. Endi siz misolga o'tishingiz mumkin.

Aytaylik, ma'lum bir tadbirkor hisobot davrini 2 000 000 rubl daromad bilan yakunladi. Shu bilan birga, uning xarajatlari 1 900 000 rublni tashkil etdi. Soliq stavkasi 15%. Quyidagi hisob-kitob qilinadi: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 rubl. Bu umumiy tartibga mos keladigan soliq summasi. Ammo bu holda, yo'qotish aniq, shuning uchun tadbirkorga eng kam soliq qo'llaniladi. U quyidagicha hisoblanadi: 2 000 000 x 1%=20 000 rubl

Ko'rinib turibdiki, 20 000 rubl miqdoridagi eng kam soliq umumiy qoidalarga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan summadan kattaroq tartibdir. Lekin tadbirkor aynan shu summani g‘aznaga o‘tkazishi kerakmablag'lar.

Bilish yaxshi

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi eng kam soliq nimani anglatishi haqida koʻp aytilgan. Daromad minus xarajatlar - bu qulay rejim, siz faqat buni aniqlab olishingiz kerak. Endi men tadbirkor bilishi foydali bo'lgan ayrim nuanslarga alohida e'tibor qaratmoqchiman.

Yuqorida aytib o'tilganidek, hisoblangan miqdorni 1% dan ayirish paytidagi farq keyingi davr xarajatlariga kiritilishi mumkin. Ushbu protsedurani darhol amalga oshirish shart emasligini bilish kerak. Keyingi 10 yil davomida ushbu huquqdan foydalanishga ruxsat berildi.

Toʻliq yoki qisman oʻtkazish ham mumkin. Ammo agar tadbirkor bir necha davrda zarar ko'rgan bo'lsa, ular bir xil tartibda hisoblab chiqiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatishga qaror qiladi. Agar yo'qotish unga qaytarilmagan bo'lsa, merosxo'r undan foydalanadi. Odatda bu miqdorni ishlab chiqarish xarajatlariga kiritish orqali amalga oshiriladi. Ammo shuni bilish kerakki, agar shaxs boshqa soliq rejimiga o'tsa, bu sxemani amalga oshirib bo'lmaydi.

Aytgancha, toʻlov haqida. 2017 yil 1 yanvardan boshlab yangi XKSlar qo'llanila boshlandi. Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan badal uchun rekvizit 18210202140061100160. Qo'shimcha uchun - 18210202140061200160. Ehtiyot bo'lishingiz kerak, chunki CCC deyarli bir xil va faqat bitta raqamda farqlanadi. FFOMS uchun, o'z navbatida, CCC amal qiladi 18210202103081011160.

Ularni onlayn toʻlash mumkin. Buning uchun zarursoliq idorasining rasmiy veb-saytiga o'ting. Unda navigatsiya oddiy va tushunarli, shuning uchun har qanday oddiy foydalanuvchi buni tushunishi mumkin. Asosiysi, onlayn to'lovni amalga oshirgandan so'ng, elektron kvitansiyalarni saqlang. Albatta, ular baribir arxivda saqlanadi, lekin ularni darhol alohida jildga qo‘ygan ma’qul.

Hech narsa toʻlashingiz shart boʻlmaganda

Bunday holatlar mavjud. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi xarajatlar uchun minimal soliq haqida gapirganda, ularni ham diqqat bilan ta'kidlash lozim.

Gap shundaki, ko'pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlarni ochadi, lekin faoliyat yuritmaydi. Bunday holda, soliq davrining oxirida (shartlar yuqorida aytib o'tilgan) ular nol deklaratsiyasini taqdim etadilar. Agar biror kishining foydasi bo'lmasa, unda avans yoki jarimalar yo'q. Kechiktirilgan hisobot uchun 1000 rubl miqdorida jazo qo'llanilishi mumkin.

Deklaratsiyani tayyorlashda ham hech qanday hisob-kitob qilish shart emas. Odatda daromad va xarajatlar miqdorini ko'rsatadigan barcha satrlarda chiziqlar qo'yiladi. Daromad nolga teng, ya'ni soliq bir xil.

Lekin! Har bir tadbirkor belgilangan badallarni to'lashi kerak. U faol bo'lmasa ham. Bugungi kunga kelib, yillik badallar miqdori 27 990 rublni tashkil qiladi. Ulardan 23 400 rubl Pensiya jamg'armasiga, 4 590 rubl FFOMSga tushadi.