Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS): daromadlar, xarajatlar va xususiyatlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

STS (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) yakka tartibdagi tadbirkorlar va turli kompaniyalar tomonidan qoʻllanilishi mumkin boʻlgan mashhur soliq rejimidir. Bu eng mashhur rejimlardan biri hisoblanadi, chunki u tadbirkorlarga unchalik katta bo'lmagan soliqlarni to'lash imkonini beradi. Bunday tizimning bir nechta variantlari mavjud, shuning uchun siz STS "Daromad" yoki STS "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashingiz mumkin. Har qanday variant o'ziga xos xususiyatlarga ega va shu bilan birga ular daromad yoki foyda bo'yicha hisoblangan foizlarda farqlanadi.

Tizim xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimini qoʻllash xususiyatlariga quyidagilar kiradi:

• rejimidan faqat faoliyati ushbu tizimga mos keladigan ayrim tadbirkorlar foydalanishi mumkin;
• oddiy hisobotlarni tuzish imkoniyatini beradi, buni hatto tadbirkorning o'zi ham hal qila oladi;
• hisoblash ham oddiy hisoblanadi, shuning uchun agar siz xarajatlarga nimalar bogʻlanishi mumkinligini yaxshi tushunsangiz, soliqning toʻgʻri miqdorini aniqlash qiyin boʻlmaydi;
• bu rejim har doim ham foydali emas, shuning uchun tadbirkorlar uni qoʻllash oqibatlarini baholashlari kerak,chunki ko'pincha hatto BASIC ham ishning ayrim sohalarida samaraliroq bo'ladi.

STS "Daromad" va STS "Daromad minus xarajatlar" o'rtasidagi tanlov olingan daromad va foydaga asoslanishi kerak.

Soliq stavkalari

Dastavval tadbirkorlar ushbu soliq tizimidan foydalansalar, byudjetga qancha pul oʻtkazishlarini aniqlashlari kerak. Bu nafaqat byudjetga o'tkazmalarni, balki turli sug'urta mukofotlarini ham hisobga oladi. Ular har bir xodimning ish haqining taxminan 30% ga teng. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu mablag'larni o'zlari uchun o'tkazishlari kerak.

Soliq stavkalari juda yuqori hisoblanmaydi, shuning uchun OSNOni qo'llashdan ko'ra ancha kichikroq miqdor va ko'pincha UTII bilan to'lanadi. Foiz tanlangan tizim variantiga bog‘liq.

USN turi	Soliqlarni hisoblash xususiyatlari
USN "Daromad"	Biznes jarayonida yuzaga keladigan barcha naqd pul tushumlarining 6% toʻlangan. Mintaqaviy hokimiyat tomonidan bu ko'rsatkichni 1% ga kamaytirishga ruxsat berilgan, ammo bu juda kam uchraydi, chunki mahalliy ma'muriyat yuqori to'lovlarni olishdan manfaatdor.
Soliq STS "Daromad minus xarajatlar"	Tadbirkor yoki tashkilot tomonidan chorak davomida olingan foydaning 15% undirilishi nazarda tutiladi. Ushbu foiz stavkasi mintaqaviy hokimiyat tomonidan kamaytirilishi mumkin, ammo bunday qaror ular tomonidan kamdan-kam hollarda qabul qilinadi. DaShunday qilib, to'lovni hisoblashda sug'urta mukofotlari hisobga olinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimining har qanday versiyasini aniqlash qulay va oson hisoblanadi, shuning uchun ko'plab tadbirkorlar va kompaniyalar ushbu soliq rejimidan foydalanadilar. Shu bilan birga, avval uni UTII, OSNO va PSN bilan solishtirish tavsiya etiladi, chunki ko'pincha boshqa tizimlar muayyan faoliyat turi uchun foydaliroq bo'lishi mumkin.

Ushbu soliq bilan soliq toʻlovchilar tegishli chorakda toʻlangan taqdirda, sanab oʻtilgan sugʻurta mukofotlari hisobidan avans toʻlovlarini kamaytirishga ruxsat etiladi. Shu sababli, ushbu variantni tanlash ishchilari bo'lgan tadbirkorlar uchun maqbul deb hisoblanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorda umuman rasmiy ravishda ishlaydigan mutaxassislar bo'lmasa, siz o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini soliqdan to'liq ushlab qolishingiz mumkin. Ushbu jarayondan so'ng soliqni bekor qilish odatiy hol emas. Qanday hisobot yaratiladi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya "Daromadlar" yoki "Daromadlar minus xarajatlari" to'ldirish oson hisoblanadi, shuning uchun ko'pincha tadbirkorlarning o'zlari ushbu jarayonda ishtirok etadilar, bu ularga ish haqiga katta miqdorda pul tejash imkonini beradi. yollangan buxg alterning. Ushbu hujjat yiliga bir marta topshirilishi kerak va kompaniyalar Federal Soliq Xizmatiga hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa o'sha yilning 30 apreligacha deklaratsiya topshirishlari shart.

Deklaratsiya "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimini to'ldirish oddiy jarayon hisoblanadi, chunki faqat yil davomida olingan barcha mablag'lar hisobga olinadi. Agar "Daromad minus xarajatlar" tanlansa, deklaratsiya to'g'ri bo'lishi kerakbarcha xarajatlarni ko'rsating, buning uchun korxonaning barcha xarajatlarini oldindan tushunish kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" bilan deklaratsiya namunasi tushunarli hisoblanadi, ammo ikkinchi holda, siz barcha xarajatlar bilan ehtiyotkorlik bilan shug'ullanishingiz kerak.

Bundan tashqari, ushbu rejimda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimidan olingan daromadlarni hisobga olish kitobini yuritadilar, unda biznesni yuritish jarayonida barcha naqd pul tushumlari va xarajatlari ko'rsatiladi.

Ushbu rejim oldindan toʻlovlarni toʻlashni talab qiladi, shuning uchun hisob-kitob har chorakda amalga oshirilishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash "Daromad" oddiy hisoblanadi, chunki faqat olingan barcha mablag'lar hisobga olinadi, ikkinchi holatda esa xarajatlarni hisoblash kerak.

FTS bilan odatda qanday kelishmovchiliklar yuzaga keladi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi “Daromad” yoki “Daromad minus xarajatlar”dan foydalanganda tadbirkorlar yoki kompaniyalar koʻpincha soliq inspektorlari bilan koʻplab kelishmovchiliklarga duch kelishadi. Eng mashhur kelishmovchiliklar quyidagilar:

• agar daromadlar va xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimida ko'rib chiqilsa, tadbirkorlar xarajatlarni aniqlash bilan bog'liq barcha qoidalarni diqqat bilan o'rganishlari kerak, chunki soliq organlari ko'pincha ba'zi xarajatlarni hisobga olmaydilar;
• agar jiddiy kelishmovchiliklar boʻlsa, soliq toʻlovchilar hakamlik sudiga murojaat qilishlari kerak va koʻpincha bunday hollarda daʼvogarlar foydasiga qarorlar qabul qilinadi;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar kitobi barcha xarajatlarni o'z ichiga olishi kerak va har bir bunday band rasmiy hujjatlar bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak va bu San'atda keltirilgan xarajatlarning qat'iy va to'liq ro'yxatini hisobga oladi. 346.16 NK.

ShubhasizUshbu soliq rejimini tanlashning afzalligi shundaki, tadbirkorlar QQS to‘lamaydilar.

Boshqa soliq rejimlari bilan kombinatsiya

Tizimning kamchiligi shundaki, koʻpincha tadbirkorlar boshqa kompaniyalar bilan hamkorlikda muayyan muammolarga duch kelishadi. Gap shundaki, “Daromad minus xarajatlar” soddalashtirilgan soliq tizimi bilan yoki faqat daromadni hisobga olgan holda QQS to‘lashga majbur bo‘lgan kontragentlar bilan hamkorlik qilish foydasizdir.

Odatda, QQSni byudjetga oʻtkazadigan firmalar soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblaydigan firmalar bilan hamkorlik qilishdan bosh tortadilar, chunki ular chegirmani qayta ishlashda qiynaladilar.

Kim soliq toʻlovchi boʻlishi mumkin?

STS ham yuridik shaxslar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi, ammo buning uchun ularning barchasi tizimning ko'plab talablariga javob berishi kerak.

9 oy davomida 45 million rubldan ortiq daromad olgan tashkilotlarga nisbatan "Daromad minus xarajatlar" yoki "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash mumkin emas.

Bu rejimdan kim foydalana olmaydi?

Ushbu tizimdan foydalanishda ma'lum cheklovlar mavjud, shuning uchun hamma tadbirkorlar yoki firmalar ham soddalashtirilgan rejimdan foydalana olmaydi. Shu sababli, quyidagi firmalar uchun unga o'tishga ruxsat berilmaydi:

• xorijiy kompaniyalar;
• byudjet tashkilotlari;
• banklar, turli sugʻurta kompaniyalari, NPFlar, qimmatli qogʻozlar firmalari yoki investitsiya fondlari;
• qimor o'yinlari sohasida faoliyat yurituvchi korxonalar;
• asosiy fondlari qiymati boʻyicha boʻlgan firmalar100 million rubldan ortiq;
• mahsulotni taqsimlash kelishuvlarida ishtirok etuvchi tashkilotlar;
• boshqa korxonalar ishtirok etadigan firmalar va ularning ulushi 25% dan oshadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham ma'lum cheklovlar mavjud, jumladan:

• agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z qarori haqida Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida xabar bermagan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish mumkin emas;
• 100 dan ortiq rasman ish bilan band;
• foydali qazilmalarni qazib olish yoki sotish bilan shug'ullanadi, ammo bundan mustasno - qum yoki loy, torf yoki boshqa shunga o'xshash qurilish materiallari;
• aksiz toʻlanadigan mahsulotlar ishlab chiqarishga ixtisoslashgan.

Xususiy amaliyotda notariuslar yoki advokatlarga USN solig'i "Daromad minus xarajatlar" yoki "Daromad" ni qo'llash mumkin emas. Tadbirkor Federal Soliq xizmati qarori bilan ushbu soddalashtirilgan rejimdan foydalana olmaydigan bunday vaziyatdan qochish uchun OKVED kodlarini tanlashga to'g'ri munosabatda bo'lish kerak.

Soliq solish ob'ekti nima?

Ob'ekt soddalashtirilgan soliq tizimining yo'nalishini tanlashga qarab har xil miqdordagi mablag'lar bo'lishi mumkin. Agar tizim "Daromad" tanlangan bo'lsa, u holda kompaniyaga barcha pul tushumlari hisoblash uchun ishlatiladi, shuning uchun xarajatlarni hisoblashning hojati yo'q. Qabul qilingan qiymatdan 6% undiriladi.

Agar boshqa variant tanlansa, STS solig'i uchun daromad va xarajatlar hisobga olinadi, shuning uchun siz korxonaning barcha xarajatlarini diqqat bilan baholashingiz kerak. Barcha xarajatlar bo'lishi kerakasosli va rasmiy, shuning uchun hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak. Natijada sof foyda olinadi, undan 15% undiriladi.

Soliq bazasi

Soliq solinadigan baza daromad yoki foyda boʻlishi mumkin boʻlgan mablagʻlar summasidir.

Ushbu qiymatni aniq aniqlash uchun San'atda tavsiflangan xarajatlarga qo'yiladigan asosiy talablarni o'rganish kerak. 346 NK.

Qanday soliq stavkalari qoʻllaniladi?

Agar toʻlov kompaniya daromadiga nisbatan hisoblansa, stavka 6% boʻladi. Mintaqaviy hokimiyatlar uni biroz qisqartirishi mumkin, lekin odatda standart va doimiy foizdan foydalanishingiz kerak.

Agar kompaniyaning sof foydasini aniqlash zarur boʻlsa, bu qiymatdan 15% undiriladi.

Ayrim hududlarda birinchi marta roʻyxatdan oʻtgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus yengillik mavjud boʻlib, uning asosida maʼlum muddatga nol stavka bilan soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashingiz mumkin. kelajakda haqiqatan ham yuqori soliqlarni toʻlash uchun biznesingizni rivojlantirish imkonini beradi.

Qaysi variantni tanlash kerak?

STS rejimi bir nechta versiyalarda taqdim etilganligi sababli, tadbirkorlar tanlov paytida ko'pincha qiyinchiliklarga duch kelishadi. Shuning uchun, muayyan rejimni tanlashda ba'zi tavsiyalar hisobga olinadi:

• agar marja past bo'lsa, unda sof foyda bo'yicha soliq to'lash tavsiya etiladi, chunki barcha xarajatlar daromaddan chegirib tashlangandan so'ng, kam miqdordagi mablag'lar olinadi, undan qo'shimcha 15% undiriladi;
• agar chegara muhim boʻlsahajmi bo'lsa, kompaniya tomonidan olingan barcha mablag'larning 6 foizini to'lash maqbuldir;
• xarajatlarni hisobga olish tizimidan foydalanish juda qiyin, shuning uchun tadbirkor to'liq kunlik hisobchiga pul to'lashga majbur bo'ladi, chunki odatda ta'rifni engish qiyin. mustaqil xarajatlar;
• Soliq bazasini hisoblashda kompaniyaning barcha xarajatlarini hisobga olish mumkin emas, chunki ular hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak, shuningdek, ular biznes jarayonida amalga oshirilishi muhim, lekin har doim ham barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas. rasman tasdiqlangan, bu kompaniyaning foydasini kamaytiradi;
• agar korxona turli xil tovarlarni qayta sotishga ixtisoslashgan bo'lsa, daromad va xarajatlarni tasdiqlash uchun nafaqat elementlarni sotib olishni tasdiqlovchi hujjatlar, balki ularni sotish har doim ham mumkin bo'lmagan hujjatlar kerak bo'ladi. Buning uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi daromad va xarajatlar yetarli emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi qiyinchiliklar, xarajatlar hisobga olinsa, xaridorlardan avans toʻlovlarini olishda yuzaga keladi, shuning uchun hisob-kitoblarni faqat tajribali va professional buxg alterlar amalga oshirishi kerak.

Oʻtish qoidalari

Ushbu soliq rejimiga oʻtishga ikki yoʻl bilan ruxsat beriladi:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki korxona roʻyxatdan oʻtgandan soʻng darhol;
• kelgusi yil boshidan va agar muddat oʻtkazib yuborilsa, oʻtish uchun yana bir yil kutishingiz kerak boʻladi.

Agar umuman korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning ish faoliyati davomida daromadi 60 million rubldan oshsa. keyin OSNO ga o'tish avtomatik ravishda sodir bo'ladi, chunki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi yo'qoladi.

Qanday qilibsoliq to'langanmi?

“Daromad” soddalashtirilgan soliq tizimiga koʻra, badallar “Daromad minus xarajatlar”ga oʻxshash tarzda toʻlanadi, shuning uchun faqat yigʻimni hisoblash tartibi boshqacha.

Ushbu soliqqa tortish rejimi boʻyicha yagona soliq QQS, tadbirkorning shaxsiy daromad soligʻi va daromad soligʻi oʻrnini egallaydi. Muayyan holatlarda siz hali ham mulk solig'ini to'lashingiz kerak. Bu, agar korxona balansidagi mol-mulk kadastr qiymatidan foydalangan holda baholansa, vaziyatga taalluqlidir. Shu bilan birga, tegishli me'yoriy hujjat mintaqada amal qilishi kerak.

Agar firmalar Rossiyaga boshqa mamlakatlardan tovarlar import qilsalar, QQS ONS toʻlovchilari tomonidan toʻlanishi mumkin.

Hisobot davrlari

Ikkala turdagi STS uchun davrlar bir xil. Soliq davri bir yil, lekin soliq har chorakda avans sifatida to'lanishi kerak.

Oldin toʻlovlar chorak oxiridan keyingi oyning 25-kuniga qadar toʻlanishi kerak. Yakuniy to‘lov yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 30 aprelgacha, firmalar tomonidan esa hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha to‘lanishi kerak.

Daromad solig'i qanday hisoblanadi?

Agar bu variant tadbirkor tomonidan tanlansa, ma'lum bir vaqt uchun barcha naqd pul tushumlari hisoblanishi kerak.

Keyin, sug'urta mukofotlari hisoblab chiqiladi va agar kompaniyada rasmiy ravishda ishlaydigan mutaxassislar ishlayotgan bo'lsa, soliqni imkon qadar 50% ga kamaytirish mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, to'lov sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamayadi, shuning uchun ko'pincha kerak emas.byudjetga har qanday mablag'ni to'lash.

Daromad minus xarajatlar solig'i qanday hisoblanadi?

Bunday holda siz nafaqat naqd pul tushumlarini, balki kompaniya xarajatlarini ham hisobga olishingiz kerak bo'ladi. Xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi. Olingan qiymatdan 15% aniqlanadi, shundan so'ng siz Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki xizmat ko'rsatish bo'limida BCC USN "Daromad minus xarajatlar" ni bilib olishingiz kerak.

Turli xarajatlarni aniqlashda qiyinchiliklar paydo boʻlishi mumkin, shuning uchun ular rasmiy hujjatlar bilan tasdiqlanishi hamda kompaniya faoliyati bilan bevosita bogʻliq boʻlishi kerak.

Soliq toʻlamaganlik uchun javobgarlik

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha mablag'lar belgilangan muddatda o'tkazilmasa, San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 76-moddasi. Soliq kodeksining 119-moddasi. Soliq kodeksining 75-moddasi. 122 Soliq kodeksi soliq to'lovchiga turli xil jarimalarni belgilaydi:

• agar kechikish 10 kundan oshsa, hisobdagi operatsiyalar toʻxtatiladi;
• Deklaratsiya yo'qligi uchun jarima solinadi, uning miqdori soliqning 5 dan 30 foizigacha o'zgaradi, lekin kamida 1 ming rubl;
• toʻlovni toʻlamagan taqdirda summaning 20 dan 40 foizigacha jarima undiriladi;
• qoʻshimcha foizlar undiriladi, uni hisoblash uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi qoʻllaniladi.

Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi talab qilinadigan soliq rejimi bo'lib, uni qo'llash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki kompaniyalar ma'lum talablarga javob berishi kerak. Ro'yxatdan o'tish yoki yangi kalendar yilidan boshlab o'tish mumkin. Bunday rejimning ikkita navini tushunish, shuningdek, soliqni to'g'ri hisoblash va deklaratsiyani o'z vaqtida topshirish muhimdir. To'g'rilikdanhujjatlarni hisoblash va etkazib berish Federal Soliq xizmati xodimlari bilan munosabatlarga bog'liq. Agar qonun talablari buzilgan bo'lsa, tadbirkor turli jarima va jarimalar to'lashga majbur bo'ladi.