Moliyaviy tahlilning asosiy usullari: tavsifi, xususiyatlari va talablari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Korxona mavqeini qanday baholash mumkin? Faqat uning ishlarini mavjud ma'lumotlar asosida tahlil qilish. Bu moliyaviy tahlilning intizomi. Bu sizga mavjud ma'lumotlarni sinchkovlik bilan baholash va o'z hukmingizni chiqarish imkonini beradi. Bu jarayondagi vositalar moliyaviy tahlil usullari hisoblanadi. Nima ular? Qaysi maqsadlar uchun mos?

Umumiy ma'lumot

Dastavval, korxonaning moliyaviy tahlili nimadan iboratligini ko'rib chiqamiz. Usullar va xususiyatlar atamaning o'zi ta'rifi topilgandan keyingina o'rganilishi kerak. Bu chalkashlik va noaniqlikdan qochadi.

Demak, moliyaviy tahlil – bu korxona faoliyatining holati va asosiy natijalarini o’rganish jarayoni bo’lib, uning maqsadi zaxiralarni aniqlash va kelajakda samarali rivojlanishini ta’minlashdir. Uning natijalari boshqaruv qarorlarini qabul qilish, strategiyani ishlab chiqish va reklama adekvat ishi uchun asos bo'lib xizmat qiladituzilmalar. Shuning uchun moliyaviy tahlil usullari va usullarini e'tiborsiz qoldirmaslik kerak. Mavjud barcha muammolar va kamchiliklarning tavsifi, ular xavfli shakl va hajmga ega bo'lishidan oldin ularni tezda hal qilish imkonini beradi. Nima yordam berishi mumkin?

Moliyaviy tahlilning asosiy usullari qanday?

Ulardan oltitasi bor:

1. Gorizontal tahlil. Hisobot pozitsiyalarini oldingi davr bilan solishtirishni nazarda tutadi.
2. Vertikal tahlil. Yakuniy indikator ichida aniq maqolalar ulushini aniqlash uchun foydalaniladi, bu 100% sifatida qabul qilinadi.
3. Trend tahlili. Bu barcha hisobot pozitsiyalarini bir qator oldingi davrlar bilan taqqoslashni o'z ichiga oladi. Bu tendentsiyani, ya'ni individual xususiyatlar va individual davrlarning tasodifiy ta'siridan tozalangan ko'rsatkichlar dinamikasidagi asosiy tendentsiyani aniqlash imkonini beradi. Kelajakdagi mumkin bo'lgan qiymatlarni shakllantirish va bashorat qilish uchun foydalaniladi.
4. Koeffitsientlar (ko'rsatkichlar) nisbiyligini tahlil qilish. Aniq moliyaviy hisobotlar orasidagi nisbatlarni hisoblashni ifodalaydi. Ko'rsatkichlar o'zaro bog'liqligini aniqlash uchun ishlatiladi.
5. Fazal (qiyosiy) tahlil. Sho‘’ba korxonalar yoki yirik bo‘linmalar, shuningdek, raqobatchilar yoki sanoatning o‘rtacha ko‘rsatkichlarini o‘rganish uchun foydalaniladi.
6. Omilli tahlil. Natijaga individual sabablarning ta'sir darajasini aniqlash uchun mo'ljallangan. To'g'ridan-to'g'ri yoki teskari bo'lishi mumkin. Birinchi holda, natija tarkibiy qismlarga bo'linadiva ularni o'rganing. Ikkinchi holda, alohida elementlar mavjud natija olinmaguncha ulanadi.

Albatta, korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish usullari qanday qisqacha tavsifga asoslanganligini tushunish juda muammoli. Shuning uchun keling, ulardan foydalanish misolini ko'rib chiqaylik.

Korxonada nima va qanday tez-tez ishlatiladi?

Deylik, bizda tadqiq qilinishi kerak boʻlgan tijorat tuzilmasi bor. Muayyan vaziyatlar uchun korxonani moliyaviy tahlil qilishning qanday usullarini tanlash kerak? Mana qisqa roʻyxat:

1. Vertikal tahlil. Amalga oshirish mexanizmi tufayli uni ko'pincha tizimli deb ham atashadi. Yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlash va ular iqtisodiy faoliyatning yakuniy natijasiga qanchalik ta'sir qilishini aniqlash zarur bo'lgan hollarda amalga oshirilishi mumkin. Vaziyatni yaxshiroq tushunish uchun alohida ob'ektlar uchun miqdorlar foiz sifatida ko'rsatilishi mumkin. Bunday yondashuv iqtisodiy salohiyatni solishtirishni muvaffaqiyatli tashkil etish, foydalanilayotgan resurslarning har xil miqdorida faoliyat natijalarini baholash va mutlaq hisobot ko‘rsatkichlarini buzib ko‘rsatuvchi inflyatsiyaning salbiy ta’sirini yumshatish imkonini beradi.
2. Gorizontal tahlil. Amalga oshirish mexanizmi tufayli u ko'pincha dinamik deb ham ataladi. U ma'lum vaqt oralig'ida individual moliyaviy ko'rsatkichlarning o'zgarishini o'rganishga asoslangan. Odatda vertikal tahlildan so'ng amalga oshiriladi. Gorizontalqaysi maqola va boʻlimlarda oʻzgarishlar aniqlanganligini aniqlash imkonini beradi. Moliyaviy faoliyatning turli mutlaq ko'rsatkichlariga asoslangan turli nisbatlarni o'rganish muhimdir. Buning uchun moliyaviy hisobotlardan foydalaniladi. Shu bilan birga, ma'lum nuqtalar haqida ma'lumot beruvchi ko'rsatkichlarning butun guruhlari ajralib turadi. Eng keng tarqalgani nima? Bu ko'rsatkichlar: likvidlik, rentabellik, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik, bozor faolligi, aylanma (tadbirkorlik faoliyati). Bunday holda, bir qator aniq fikrlarni hisobga olish kerak. Avvalo, moliyaviy ko'rsatkichlarga korxona tomonidan olib borilayotgan hisob siyosati sezilarli darajada ta'sir qiladi. Ikkinchidan, faoliyatni diversifikatsiya qilish sanoat bo'yicha tahlilni sezilarli darajada murakkablashtiradi, chunki bu holatlarda me'yoriy qiymatlar sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Uchinchidan, shuni hisobga olish kerakki, baza sifatida tanlangan koeffitsientlar maqbul bo'lmasligi va belgilangan vazifalarga mos kelmasligi mumkin.

Yana nima?

Ehtimol, ularning mashhurligi tufayli korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilishning yana bir qancha usullari e'tiborga loyiqdir. Bu:

1. Qiyosiy tahlil. Bu sizga tabiatan bir-biriga o'xshash bo'lgan alohida guruhlarning qiymatlarini solishtirish imkonini beradi. Bu holatda nimani nazarda tutadi? Alohida guruhlar sifatida korxona va raqobatchilar, alohida bo'linmalar va tarkibiy bo'linmalar, o'rtacha tarmoq, hisobot va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni ajratib ko'rsatish mumkin.
2. Omilli tahlil. Uning amalga oshirish mexanizmi tufayli u ko'pinchaintegral deb ataladi. Korxonaning moliyaviy holatini toʻliq va batafsil baholash uchun foydalaniladi.

Boshqa tahlil usullari unchalik mashhur emas. Garchi ular ma'lum hollarda qo'llanilsa ham. Yagona savol - bu qanday maqsadlar. Axir, umumiy ma'noda gapiradigan bo'lsak, moliyaviy holat to'g'risida aniq va ob'ektiv ma'lumot beradigan ma'lum miqdordagi asosiy parametrlarni olish kerak. Shu munosabat bilan foyda va zararlar, majburiyatlar va aktivlarning o'zgarishi, kreditorlar va qarzdorlar bilan hisob-kitoblar qiziqish uyg'otadi.

Obyektlar, sub'ektlar va metodologiya haqida

Moliyaviy tahlil xo’jalik yurituvchi korxonalarning ma’lum vaqt oralig’idagi o’rnini aniqlash, shuningdek, yaqin va uzoq muddatli istiqbolni bashorat qilish uchun ishlatiladi. Shuningdek, u tadqiqot ob'ektining holatini har tomonlama baholash, erishilgan holatga olib kelgan omillar va sabablarni aniqlash, tavsiya etilgan boshqaruv qarorlarini tayyorlash va asoslash, ish faoliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash va safarbar qilish imkonini beradi. Xo'sh, biz nima bilan ishlaymiz? Avvalo, biz ob'ektlar haqida gapirishimiz kerak. Ularning rolini moliyaviy hisobotlar bajaradi, ular ishonchli, ochiq, tushunarli, mazmunli, foydali, to'liq, izchil, taqqoslanadigan, ehtiyotkor va neytral bo'lishi kerak. Albatta, u o'tmishda sodir bo'lgan voqealarni qamrab oladi. Ammo ularning maʼlumotlari rejalar va kelajak uchun prognozlar tuzish uchun zarur.

Ushbu ma'lumotni o'rganish orqali borligini aniqlash mumkinkorxona yoki uning faoliyatining ayrim sohalarida mavjud bo'lgan ayrim kamchiliklar, shuningdek, tijorat, moliyaviy va ishlab chiqarish operatsiyalarini boshqarish jarayonini takomillashtirish zaxiralarini aniqlash. Bu holda sub'ektlar tuzilmaning ishiga qiziqqan foydalanuvchilarning ikki guruhidir. Birinchisi, mulkdorlar, boshqaruv, soliq organlari, kreditorlar, mijozlar va etkazib beruvchilarni o'z ichiga oladi, ular o'z manfaatlariga qarab izohlaydilar. Ikkinchi guruhga huquqshunoslar, auditorlar, maslahatchilar, birjalar, kasaba uyushmalari, uyushmalar va matbuot vakillari kiradi. Ular birinchi vakillarini himoya qiladi.

Metodologiya haqida nima deyish mumkin? U o'zaro bog'liq uchta blokni o'z ichiga oladi: moliyaviy natijalar tahlili, korxona xo'jalik faoliyatining holati va samaradorligi. Siz ularni alohida ko'rib chiqishingiz mumkin, ammo noto'g'ri xulosalar chiqarish ehtimoli sezilarli darajada oshadi.

Ma'lumotlar to'plamlari haqida

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish usullari, agar ulardan foydalanish uchun hech narsa bo'lmasa, ularning narxi yo'q. Buning uchun qayerdan, qanday va qanday ma'lumotlar olinadi? An'anaviy ravishda, bu holda, uchta guruhni ajratish mumkin:

1. Statistik. Bunga kuzatish natijalari, nisbiy va mutlaq ko'rsatkichlar (ular ham koeffitsientlar), vaqt seriyalari, o'rtacha qiymatlarni hisoblash, ma'lumotlarni ayrim mezonlar bo'yicha umumlashtirish va guruhlash, taqqoslash, detallashtirish, grafik usullar, indekslar kiradi.
2. Buxg alteriya hisobi. Bu ikki tomonlama yozuv, balans va boshqalar usuli. Kompaniyaning buxg alteriya xizmati bajaradigan hamma narsa.
3. Iqtisodiy va matematika. Bu, ehtimol, eng qiyin payt, ammo bu ajoyib natijalarni ko'rsatishi mumkin. Bunga boshlangʻich matematika, tahlil, statistika, iqtisod, dasturlash, operatsiyalarni oʻrganish, amortizatsiya, oʻyin nazariyasi va rejalashtirish va boshqalar kiradi.

Ma'lum omillarni hisobga olish kerak, chunki ular mavjud ma'lumotlar to'plamlaridan qanchalik samarali foydalanishni aniqlaydi. Biz aniq nima haqida gapiryapmiz? Bular rejalashtirish usullari va buxg alteriya hisobining turli usullari va ishonchli buxg alteriya ma'lumotlari, qo'llaniladigan koeffitsientlarning statik tabiati, shuningdek, korxona faoliyatini diversifikatsiya qilishdir. Ko'rinib turgan soddaligiga qaramay, faoliyatni moliyaviy tahlil qilish usullari ko'plab kichik daqiqalar va nuanslarga ega, ular rasmni tubdan o'zgartirishi va juda muhim ma'lumotlarni ko'rsatishi (yoki yashirishi) mumkin. Shuning uchun mutaxassislar juda ehtiyot bo'lishlari kerak. Axir, ularning soni ko'p bo'lmasa-da, ular tomonidan tayyorlangan ma'lumotlar boshqaruv qarorlariga ta'sir qiladi, bu butun korxonaning kelajagida aks etadi.

Izlanish va oʻrganish haqida

Maqsadlar, mavzular, vazifalar va talablarning mazmuni va xususiyatlari korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish usullariga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Bu ob'ektiv baholashga asoslangan keng qamrovli va tizimli tadqiqotdir. Shu bilan birga, zaxiralarni ishga solish orqali samaradorlikni oshirish yo‘llarini doimiy izlash zarur. Bundan tashqari, barcha mavjud moliyaviy resurslardan maksimal darajada foydalanish va olish kerakularni boshqarish uchun optimal echimlar. Axir, agar rahbariyatdan hech kim manfaatdor bo'lmasa, tijorat tuzilmasi faoliyatini tavsiflash imkonini beradigan ko'rsatkichlar tizimini yaratish va shakllantirishning ma'nosi yo'q. Moliyaviy natijalarni tahlil qilishning to'g'ri tanlangan usullari sizga eng yaxshi qarorlarni qabul qilish va bozorda qolish yoki hatto faoliyatingizni kengaytirish imkonini beradi. Albatta, hamma narsa asosan rahbariyatning pozitsiyalariga bog'liq, ammo yaxshi o'rganilgan va o'rganilgan ma'lumotlar berilgan dalillar bilan ularning xatti-harakatlarini tuzatishga (agar kerak bo'lsa) va ularni mumkin bo'lgan xatolardan himoya qilishga imkon beradi. Shuni tushunish kerakki, moliyaviy tahlilchilar va boshqa shunga o'xshash mutaxassislar maslahatchi sifatida ishlaydilar.

Umuman olganda, formulalar yordamida tasvirlash muammoli boʻlishi mumkin boʻlgan juda koʻp omillar mavjud va ular yuqori rahbariyat tomonidan hisobga olinishi kerak. Masalan, bu turli korxonalar direktorlari o'rtasidagi shaxsiy munosabatlar, davlat amaldorlari bilan tuzilgan shartnomalar va boshqalar bo'lishi mumkin. Buni hisobga olmaslik mumkin emas. Holbuki, ularni formulalar va hisoblar ko'rinishida ko'rsatish juda muammoli. Ammo bu kerak emas (garchi faqat qo'llab-quvvatlash xizmatlari uchun). Axir, asosiy maqsad to'g'ri va adekvat qarorlar qabul qilish uchun asos tayyorlash uchun katta hajmdagi ma'lumotlarni o'rganishdir.

Norasmiy usullar haqida

Shu paytgacha asosiy e'tibor qat'iy analitik munosabatlar va bog'liqliklar, matematik apparatlar va aniq hisoblashga qaratilgan. Shuni ta'kidlash kerakki, bu emasbarcha mavjud vositalar. Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishning rasmiylashtirilmagan usullari hali ham mavjud. Misol tariqasida ko'rsatkichlar tizimini (psixologik, morfologik, qiyosiy) yoki analitik jadvallarni, ekspert stsenariylarini va baholashlarni qurish mumkin. Ko'rib turganingizdek, ular raqamlar va hisoblashning aniqligiga emas, balki "inson omili"ga e'tibor berishadi. Albatta, bu matematikani xavfsiz tashlab yuborish va ishlatmaslik mumkin degani emas. Ushbu usullarning qo'llanilishi ancha cheklangan. Masalan, ekspert baholash usulini olaylik. Agar siz ularga korxonaning ahvoli haqida qisqacha ma'lumot bersangiz, ular tomonidan taxminan bir xil xulosalarga erishish qiyin bo'ladi. Bu esa uning taqdirini hal qiladigan qarorlar qabul qilishda katta xavf tug‘diradi.

Shu bilan birga, ularning tavsiyalari ma'lum bir mahsulotni ishlab chiqishda, ma'lum bir mahsulot foydali bo'ladimi yoki bozorda talabga ega bo'ladimi yoki yo'qligini aniqlash kerak bo'lganda foydali bo'lishi mumkin. Ammo, afsuski, hatto mutaxassislar ham noto'g'ri. Moliyaviy-iqtisodiy tahlilning rasmiylashtirilmagan usullari katta xavf tug'diradi va ular yordamida olingan ma'lumotlar asosan maslahat sifatida ishlatiladi. Buni har doim hisobga olish kerak.

Yana bir misolni ko'rib chiqish mumkin. Odamlar o'rta sinf ekanligini bilish uchun o'tkaziladigan so'rovlarni o'tkazing. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, ko'pchilik ularni jamiyatning ushbu guruhiga tegishli deb hisoblaydi. Garchi, aslida, agar biz xalqaro moliya tuzilmalari tomonidan taqdim etilgan ko'rsatkichlardan foydalansak, foiz ko'rsatkichida bir nechta farq bor.bir marta! Shuning uchun ularni qattiq asos sifatida ishlatish tavsiya etilmaydi.

Modellashtirish haqida

Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish usullari eng yuqori sifatli ma'lumotlarni olish uchun muhim vositalardan foydalanishni o'z ichiga oladi. Ulardan biri namunaviy qurilishdir. Ular asosiy ko'rsatkichlar orasidagi aloqalarni aniqlash va tuzish imkonini beradi. Uchta asosiy tur mavjud:

1. Tasviriy modellar. Ular tavsiflovchi. Asosan, ular tijorat tuzilmasining moliyaviy holatini baholash uchun ishlatiladi. Bularga hisobot balanslari tizimi, analitik bo'limlarni yaratish, nisbiy ko'rsatkichlarni o'rganish va boshqa bir qator kiradi. Ularning barchasi buxg alteriya ma'lumotlariga asoslangan.
2. Predikativ modellar. Ular bashoratli. Ular daromad va xarajatlarning qanday darajasini kutish mumkinligini aniqlash uchun ishlatiladi. Moliyaviy holatni baholang. Eng mashhurlari kritik savdo hajmini hisoblash va vaziyatni tahlil qilish modellari. Juda murakkab hisob-kitoblarni talab qiladi.
3. Regulyativ modellar. Haqiqiy natijalarni rejalashtirilgan natijalar bilan solishtirish imkonini beradi. Ishlashdagi og‘ishlarni aniqlash yoki ilgari qilingan xulosalarda noto‘g‘ri taxminlarni izlash uchun ichki moliyaviy tahlil uchun foydalaniladi.

Modellardan keng foydalanish kerak, chunki ular natijani bashorat qilish va yuzaga kelishi mumkin boʻlgan xatolardan qochish imkonini beradi.

Xulosa

Mana ularkorxonaning moliyaviy barqarorligi, samaradorligi va salohiyatini tahlil qilish usullari ko'rib chiqiladi. Albatta, bu mavzu juda keng va bitta maqolaga sig'maydi. Muayyan holatlarda qo'llaniladigan matematik formulalarni, matematik modellarni qurish jarayonini va boshqa ko'p narsalarni eslatib o'tish va ko'rib chiqish kerak bo'ladi, bu moliyaviy tahlilni batafsilroq tushunishga imkon beradi. Ammo bu maqolaning hajmini emas, balki butun kitobni talab qiladi. Bu, afsuski, mumkin emas. Garchi taqdim etilgan ma'lumotlar tanishish uchun etarli bo'lsa-da.

Va keyin har kim qaysi yoʻnalishda harakat qilish kerakligi va keyin nimani oʻrganishi haqida oʻzi qaror qiladi. Siz modellarga e'tibor qaratishingiz mumkin. Bunday holda, iqtisodiy kibernetika mos keladi, chunki bu fan ularga ixtisoslashgan. Agar asosiy formulalarni tushunish zarurati tug'ilsa, bu ekonometrikaga ishonib topshirilishi kerak. Albatta, bularning barchasini birdaniga o'zlashtirish muammoli bo'ladi, lekin ular aytganidek, qat'iyat va mehnat hamma narsani maydalaydi. Taslim bo'lmaslik va taslim bo'lmaslik kerak, harakat qilish va ishlash kerak, shunda hammasi yaxshi bo'ladi.