Moliyani prognozlash va rejalashtirish. Moliyaviy rejalashtirish usullari. Korxonada moliyaviy rejalashtirish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Moliyaviy rejalashtirish qiziqarli hodisadir. Uning ishtiroki an'anaviy ravishda biznes muammolarini hal qilish, tijorat sohasi bilan bog'liq deb ishoniladi. Lekin bu har doim ham shunday emas. Kundalik hayotda oddiy fuqarolar moliyaviy rejalashtirish bilan yaxshi shug'ullanishlari mumkin. Moliyaviy rejalashtirishning qaysi nuanslari alohida e'tiborga loyiq? Tegishli faoliyat doirasida korxona oldida qanday vazifalar bo'lishi mumkin?

Moliyaviy rejalashtirish nima?

Moliyaviy rejalashtirish har qanday tijorat korxonasida boshqaruv faoliyatining eng muhim qismidir. Biznesni aniq belgilangan algoritmga muvofiq ishlab chiqish eng yaxshisidir, uning ishlashi kompaniya rahbariyati uchun bashorat qilinadigan va shaffof omillarga bog'liq bo'lgan modelga asoslangan. Moliyaviy rejalashtirish sizga tashkilotning imkoniyatlarini korxona egalari o'z oldiga qo'ygan vazifalar bilan bog'lash imkonini beradi. Bu jarayon, shuningdek, kompaniya rahbariyatiga zarur mablag‘manbalari va ulardan foydalanishning samarali stsenariylarini topish imkonini beradi.

Moliyaviy rejalashtirishU korxona boshqaruviga kompaniya ega bo'lgan turli xil resurslar o'rtasida tegishli nisbatlarni o'rnatishda yordam berish uchun mo'ljallangan. Bu, aslida, kapital yoki asosiy ishlab chiqarish fondlari bo'lishi mumkin. Moliyaviy rejalashtiruvchi turli asosiy ko'rsatkichlarni (masalan, xarajatlar, ishlab chiqarish hajmi, kapital qo'yilmalar kabi) joriy biznes maqsadlari bilan bog'laydi. Bu sizga oqilona mezonlar asosida yanada barqaror biznes modelini yaratish imkonini beradi.

Rejalashtirish va prognozlash nisbati

Iqtisodiyotda biz ko'rib chiqayotganimizga juda yaqin bo'lgan atama ta'riflanadi, ya'ni "prognozlash". Uning o'ziga xosligi nimada? Prognozlash va moliyaviy rejalashtirish o'rtasidagi bog'liqlik qanday? Belgilangan ikkita atamaga kelsak, bir qator umumiy xususiyatlarni ajratib ko'rsatish mumkin, xususan: ob'ekt va uning iqtisodiy muhiti yaxlitligi, qo'yilgan vazifalarni hal qilishda o'xshash yoki bir xil usullardan foydalanish, biznesni rivojlantirish bilan bog'liq maqsadlarning mavjudligi. ustuvorliklar.

Biroq, prognozlash va moliyaviy rejalashtirish bir qator muhim farqlarga ega. Birinchi muddatga kelsak, u aniqlangan naqshlarga qat'iy rioya qilishni nazarda tutmaydi. Ular, qoida tariqasida, ehtimollik xususiyatiga ega va moliyaviy rejada keltirilganlarga qaraganda kamroq batafsilroqdir. Prognozlash - bu korxona imkoniyatlarini istiqbolli o'rganish, rejalashtirish - bu kompaniya rahbariyati oldida turgan dolzarb vazifalar tufayli amalga oshirilishi zarur bo'lgan algoritmlarni ishlab chiqish.

Shuni ham ta'kidlash mumkinki, rejalarni faollashtirish kompaniyaning tashqi o'yinchilar - investorlar yoki tartibga soluvchilar oldidagi muayyan majburiyatlarini nazarda tutishi mumkin. Shunday qilib, davlat moliyasini rejalashtirish ko'pincha vakolatli tuzilmalarga ma'lum moliyaviy resurslarga (ko'pincha byudjetga) ega bo'lgan sub'ektlar uchun qat'iy hisobot berish tartiblari bilan bog'liq. Prognozlash, o'z navbatida, tegishli nazorat uchun asos bo'la olmaydi, chunki yuqorida ta'kidlaganimizdek, unda ehtimollik mezonlari qo'llaniladi, ular amalda tegishli dastlabki tahlil davomida aniqlanganidan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Tijorat sohasida prognozlash ko'pincha biznesni rivojlantirish strategiyasining bir xil darajada muhim tarkibiy qismi hisoblanadi. Shunday qilib, masalan, daromadlar hajmiga juda bog'liq bo'lgan tashkilot sifatida savdo korxonasining moliyasini rejalashtirish ko'p jihatdan faqat xaridorlarning tovarlarga bo'lgan talabi bo'yicha prognoz ko'rsatkichlari bilan bog'liq. Buni qanday ifodalash mumkin? Birinchidan, kompaniya rahbariyati quyi tuzilmalardan prognozlar asosida aniqlangan kutilgan ko'rsatkichlar bilan ishlash natijalarini maksimal darajada moslashtirishni talab qilishi mumkinligi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari

Moliyaviy rejalashtirish kompaniya boshqaruvi uchun muayyan vazifalarni shakllantirishni o'z ichiga oladi. Bunga quyidagilar kiradi:

- kompaniya daromadini oshirishi mumkin boʻlgan zahiralarni aniqlash;

- samaradorlikni oshirishkapital ishtiroki;

xarajatlar va ishlab chiqarish rejasini korrelyatsiya qilish uchun optimal formulalarni aniqlash;

- korxona va hamkor tuzilmalar - banklar, pudratchilar, mijozlar o'rtasida moliyaviy aloqalar bo'yicha konstruktiv hamkorlikni ta'minlash.

Ko'rib chiqilayotgan muammolarni hal qilish jarayonida tashkilot rahbariyati quyidagi asosiy yo'nalishlar doirasida faoliyatni amalga oshiradi: kapital harakati, moliyaviy huquqiy munosabatlar, shuningdek buxg alteriya faoliyati (buxg alteriya hisobi, hisobot - ichki yoki davlat regulyatorlariga).

Bular moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari. Keling, korxonaning tegishli faoliyatiga asos bo'lishi mumkin bo'lgan asosiy tamoyillarni ko'rib chiqaylik.

Asosiy rejalashtirish tamoyillari

Korxonada moliyaviy rejalashtirish qaysi asosda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan asosiy tamoyillarni o'rganamiz. Tadqiqotchilar quyidagi roʻyxatni aniqlaydilar:

- ustuvorlik;

- prognozlash usullaridan foydalanish;

- xavf tahlili;

- muvofiqlashtirish va nazorat qilish.

Ularning mohiyatini batafsil ko'rib chiqamiz.

Ustuvorlik kabi tamoyilga kelsak, korxonalar aksariyat hollarda ishlab chiqarish va biznesni rivojlantirish bilan bog'liq boshqa vazifalar murakkablashib borayotganiga duch kelishadi. Ularning barchasini hal qilish uchun ko'pincha katta resurslarni, shu jumladan biznesni rivojlantirish nuqtai nazaridan ikkinchi darajali bo'lgan vazifalarni hal qilishga investitsiya qilish kerak. BoshqaruvShuning uchun firma faoliyatning asosiy yo'nalishlarini aniqlay olishi (va kerakli resurslarni tegishli sohalarda jamlashi) kerak.

Korxonada moliyaviy rejalashtirish asoslanishi mumkin bo'lgan yana bir muhim tamoyil bu bashoratdir. U turli yo'nalishlarda amalga oshirilishi mumkin. Bu ichki ishlab chiqarish jarayonlarini prognozlash, tashqi omillarning ta'siri bo'lishi mumkin - bozor va ma'muriy. Bu erda asosiy usul tegishli sohalarga oid jarayonlarni tahlil qilishdir.

Xavflarni tahlil qilish moliyaviy rejalashtirishni shakllantiradigan muammolarni hal qilish jarayonida yana bir muhim tamoyilga misoldir. Gap shundaki, deyarli har qanday biznes muayyan potentsial tahdidlar bilan tavsiflangan muhitda amalga oshiriladi. Bu, masalan, valyuta kursining o'zgarishi yoki hukumat nazorat qiluvchi organlarining beqaror siyosati bo'lishi mumkin. Tashqi siyosatdagi xatarlar ham muhim – bu, ayniqsa, G‘arbning Rossiya korxonalariga qarshi sanksiyalari misolida yaqqol ko‘zga tashlanadi.

Muvofiqlashtirish va nazorat qilish moliyaviy rejalashtirishning boshqa muhim tamoyillariga misoldir. Ular haqida nima deyish mumkin? Muvofiqlashtirish juda murakkab atama. Buni, bir tomondan, korxonadagi turli faoliyat turlarini yagona tushunchaga birlashtirish, boshqa tomondan, barcha ishlab chiqarish sohalari uchun umumiy boshqaruv usullaridan foydalanish, korporativ madaniyatni saqlashning universal tamoyillarini joriy etish, va xodimlar o'rtasida kompaniyaning asosiy ustuvorliklarini tushunishga yordam beradigan bilimlarni tarqatish. Nazorat - buni ta'minlash uchun protseduralarkorxona xodimlarini tegishli rejalarga kiritilgan algoritmlarga.

Rejalashtirish usullari

Keling, moliyaviy rejalashtirishning qanday usullari borligini oʻrganamiz. Ularni tasniflashda ko'plab yondashuvlar mavjud. Rossiya tadbirkorlari orasida faoliyatni ularning yo'nalishi mezoniga ko'ra taqsimlashga asoslangani juda keng tarqalgan: pastdan yuqoriga (bo'ysunuvchi bo'limlardan boshqaruvgacha), yuqoridan pastgacha, shuningdek amalga oshirish orqali. firma xodimlari va rahbariyatining tashabbuslariga qarshi. Keling, moliyaviy rejalashtirishning ushbu usullarini batafsil o'rganamiz.

Postdan yuqoriga rejalashtirishga kelsak, tegishli rejalar quyi tuzilmalarning malakali mutaxassislari tomonidan ishlab chiqarish jarayonlarini batafsil tahlil qilish natijalari asosida tuziladi.

Usulning afzalligi shundaki, biznesni rivojlantirishning tegishli algoritmlari tuzilishi juda batafsil boʻladi, jumladan, eng kichik nuanslar, keyinchalik ularning koʻpchiligi ishlab chiqarish muammolarini hal qilishda asosiy boʻlib chiqishi mumkin.

Ikkinchi usul kompaniya rahbariyati umumiy, kontseptual vazifalarni shakllantirishini va ularni tegishli turdagi moliyaviy rivojlanish rejasida batafsilroq tafsilotlash va tizimlashtirish maqsadida ularni quyi tuzilmalarga o'tkazishini nazarda tutadi. Ushbu usulning afzalligi shundaki, rejalashtirish dastlab asosiy strategik omillarni, masalan, kompaniyaning bozordagi holatini hisobga oladi (birinchi stsenariyda mahalliy bo'linmalar mutaxassislariu haqida ancha umumiy yoki mutlaqo noto'g'ri fikr), kreditorlar va investorlar bilan o'zaro munosabatlarning o'ziga xos xususiyatlari (xuddi shunday, quyi tuzilmalar xodimlari tegishli nuanslar haqida hech narsa bilmasligi mumkin).

Uchinchi sxema birinchi ikkitasining asosiy tamoyillarini bir vaqtda faollashtirish bilan tavsiflanadi. Shunday qilib, u ikkalasining asosiy afzalliklarini aniqlaydi - faqat rahbariyatga ma'lum bo'lgan omillarni hisobga olgan holda strategik moliyaviy rejalashtirish, shuningdek biznes jarayonlarini batafsil ko'rib chiqish.

Korxonaning har doim uchinchi sxema doirasida ishlashiga nima xalaqit berishi mumkin, chunki u juda muvaffaqiyatli? Bu, masalan, korxonada tijorat sirlariga qat'iy rioya qilish bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shunday qilib, kompaniya rahbariyati har doim ham bo'ysunuvchi xodimlarning e'tiboriga kompaniyaning kredit yuki to'g'risidagi ma'lumotlarni yoki kompaniyaning investorlar bilan o'zaro munosabatlarini aks ettiruvchi ma'lumotlarni etkazish imkoniyatiga ega emas. Bu holatda, katta ehtimol bilan, sof pastdan yuqoriga stsenariy ishtirok etadi.

Rejalashtirish vositalari

Shunday qilib, biz moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish mumkin bo'lgan asosiy usullarni ko'rib chiqdik. Bozor iqtisodiyoti - bu muayyan biznes segmentidagi ishtirokchilar o'rtasidagi raqobatbardosh munosabatlarni o'z ichiga olgan hodisa. Moliyaviy rejalashtirish bilan bog'liq muammolarni amaliy hal qilish nuqtai nazaridan eng samarali vositalardan foydalana oladigan kompaniyalar g'olib bo'ladi. Biz ko'rib chiqilayotgan nuqtai nazardan korxonalar qanday vositalardan foydalanishi mumkinligini o'rganamizfaoliyat yoʻnalishlari.

Tahlil

Eng keng tarqalgan va ahamiyatlisi - iqtisodiy tahlil. Ushbu vosita kompaniyaga ishlab chiqarish jarayonlarini tavsiflovchi qonuniyatlarni, shuningdek kompaniya va tashqi o'yinchilar - pudratchilar, kreditorlar, mijozlar o'rtasidagi o'zaro ta'sir sohalarini aniqlash imkonini beradi. Iqtisodiy tahlil kompaniyaning qanday zaxiralari borligini va ular nima uchun etarli ekanligini aniqlash imkonini beradi. Shuni ta'kidlash mumkinki, mos keladigan vosita ko'plab tadqiqotchilar tomonidan o'zining murakkabligi, undagi ko'plab qo'shimcha komponentlarning mavjudligi tufayli moliyaviy rejalashtirishning mustaqil usuli sifatida qaraladi.

Reyting

Korxona moliya tizimida rejalashtirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan yana bir keng tarqalgan vosita bu ratsiondir. Uning o'ziga xosligi shundaki, kompaniyada ishlaydigan vakolatli mutaxassislar ma'lum rejalashtirilgan, kutilayotgan ko'rsatkichlarni standartlar bo'yicha mavjud ma'lumotlarga (masalan, mahsulot ishlab chiqarish yoki xizmatlar ko'rsatishga) asoslangan holda hisoblab chiqadilar. Tegishli normalarning manbalari ham rasmiy (ya'ni ular u yoki bu huquq manbalarini - masalan, federal qonunni o'z ichiga olishi mumkin) va ichki bo'lishi mumkin.

Optimallash

Keyingi eng muhim rejalashtirish vositasi - optimallashtirish. Gap shundaki, iqtisodiy tahlil va ratsion asosida bir vaqtning o'zida korxonada moliyani taqsimlash stsenariylarini taklif qiluvchi bir nechta kontseptsiyalarni ishlab chiqish mumkin. Ulardan siz aks ettiradiganini tanlashingiz kerakkompaniyadagi ishlarning holati eng ob'ektivdir va shuning uchun uni optimal deb hisoblash mumkin. Bu erda asosiy mezon - muayyan yondashuvlardan foydalanganda korxona tomonidan minimal xarajatlar va maksimal daromadga erishish. Kompaniya faoliyatining ushbu ustuvorliklarga toʻliq mos kelishini oldindan belgilab beruvchi reja optimal sifatida tanlanadi.

Bular moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirishning asosiy vositalaridir. Moliya - bu tashkilot tomonidan turli xil vazifalarni bajarish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan manba. Shunday qilib, kapitaldan foydalanish istiqbollari korxonada jalb qilingan rejalarning o'ziga xos turlariga bog'liq bo'lishi mumkin.

Rejalashtirish turlari

Keling, moliyaviy rejalashtirishning qanday turlari borligini oʻrganamiz. Ularni tasniflashda ko'plab yondashuvlar mavjud. Rossiyalik tadqiqotchilar orasida moliyani rejalashtirish va nazorat qilish tegishli faoliyatni istiqbolli, joriy va operativ deb tasniflash asosida amalga oshiriladigan sxema keng tarqalgan. Keling, ularning xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Prejalashtirish korxona tomonidan muhim strategik ustuvorliklarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi, ular muhim vaqt ichida, masalan, 3-5 yil ichida amalga oshirilishi kerak. Shu nuqtai nazardan, rejalarni ishlab chiqish, qoida tariqasida, "yuqoridan pastga" sxema bo'yicha amalga oshiriladi, ya'ni tegishli algoritmlar nafaqat kompaniya rivojlanishining ichki o'ziga xos xususiyatlarini, balki kompaniyaning rivojlanishini aks ettiruvchi ma'lumotlarni ham o'z ichiga oladi. tashqi muhitda yuzaga keladigan omillarning ta'siri.

Joriy rejalashtirish rivojlanishni o'z ichiga oladikorxona uzoq muddatli rejalarni tuzishdan ko'ra qisqaroq vaqt davomida rivojlanishi kerak bo'lgan mezonlar - taxminan 1 yil. Ushbu mexanizm ko'pincha tegishli algoritmlarni shakllantirish uchun aralash sxemadan foydalanishni o'z ichiga oladi. Ya'ni, kompaniya rahbariyati, bir tomondan, bo'ysunuvchi tuzilmalarni kompaniyaning rivojlanishiga oid strategik ahamiyatga ega bo'lgan ma'lumotlarning ayrim turlari bilan ta'minlaydi, boshqa tomondan, u ulardan rejaning bosqichlari tafsilotlarini oladi.

Operatsion rejalashtirish kompaniyaning ma'lum bir vaqt oralig'ida duch keladigan yoki kelgusi oylarda hal qilinishi kerak bo'lgan vazifalarni hal qilishni o'z ichiga oladi. Ko'pincha rejalashtirish "pastdan yuqoriga" sxema bo'yicha amalga oshiriladi. Menejment odatda bu holatda xodimlarga biznesni rivojlantirishning strategik nuanslarini oshkor qilish mantiqiy emas.

Rejalar nafaqat biznes

Rejalashtirish, biz maqolaning boshida ta'kidlaganimizdek, nafaqat biznesda, balki moliya bilan ishlashning muhim tarkibiy qismidir. Davlat organlari va notijorat tashkilotlari ham tegishli faoliyat bilan shug'ullanadi. Rossiyada oilani moliyalashtirishni rejalashtirish ham tartibda. Fuqarolarning shaxsiy farovonligini turli xil foydali texnikalar va tayyor vositalar, masalan, kompyuter dasturlari ko'rinishida qo'llash orqali yaxshilash usullari mashhur bo'lib bormoqda. Rejalashtirish zamonaviy insonning kundalik hayotiga juda mos keladigan faoliyat turidir.

Biz qayd etgan usullarni aytish mumkinmi vaMoliyaviy rejalashtirish vositalari fuqarolar faoliyatining har qanday sohasiga, xoh u oilaviy yoki shaxsiy byudjetga teng darajada mos keladimi? Umuman olganda, moliyaviy operatsiyalar uchun tovarlarni chiqarish yoki buxg alteriya xizmatlarini ko'rsatish kabi muayyan biznes jarayonlarining mavjudligi uchun tuzatilgan, tijorat sohasining asosiy naqshlari umumiy fuqarolik faoliyatiga tegishli. Biror kishi, masalan, strategik davr nuqtai nazaridan kapitalni boshqarish, joriy va operatsion muammolarni hal qilish uchun shaxsiy rejani tuzishi mumkin. Bu tahlil, normallashtirish va optimallashtirishni o'z ichiga olishi mumkin.

Albatta, tegishli malaka darajasiga ega boʻlmagan fuqaro tegishli faoliyat bilan shugʻullangan taqdirda, bu faoliyat nihoyatda soddalashtiriladi. Ammo ular biz yuqorida muhokama qilgan moliyaviy rejalashtirish nuanslarining o'ziga xos xususiyatlariga to'liq mos keladi. Shunday qilib, shaxsiy byudjet, soddalashtirilgan shaklda bo'lsa ham, korxonada kapitalni jalb qilish bo'yicha tegishli reja bilan o'xshashliklarga ega bo'lishi mumkin.