Shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari: dekodlash

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Har bir alohida hujjatda 2 shaxsiy daromad solig'i, agent hujayralarni to'ldirishi kerak. U daromadlarni, soliq imtiyozlarini ko'rsatishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma kodlari tarkibi har yili soliq xizmati mutaxassislari tomonidan to'ldiriladi. Hisobotlarni to'g'ri to'ldirish uchun buxg alterlar doimiy ravishda o'z malakalarini oshirishlari kerak.

Shifrlar

Soliq chegirma kodi uch xonali raqamli qiymatdir. Chegirma - hisob-kitob bazasidan hujjatlashtirilgan ma'lumotlar mavjud bo'lganda chegirib tashlangan summa. Bu fuqaroning daromadidan olinadigan soliqni kamaytiradi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i chegirma kodlari bo'limlari

Daromad hisobotidagi ba'zi summalar va chegirmalar uchinchi bo'limda keltirilgan. Chegirma fuqaroning u qo'llanilishi mumkin bo'lgan daromadi qarshisida ko'rsatiladi. Boshqa chegirmalar uchun sertifikatda to'rtinchi bo'lim mavjud. U yerda ijtimoiy, mulkiy, standart ajratmalar belgilangan.

Bolalar uchun chegirmalar

Standart chegirmalar fuqarolarning oʻn uch foiz stavkasi boʻyicha soliqqa tortiladigan daromadlaridan taqdim etiladi. Ushbu imtiyozlarning bir qismi sifatida soliq qonunlarida bolalarni chegirma kodlari nazarda tutilgan. Ular tomonidan taqdim etilgan arizalar asosida beriladifuqarolarni buxg alteriya bo'limiga yoki inspeksiyaga bunday chegirma huquqini tasdiqlovchi guvohnomalar bilan birga.

Avvalgi eski bolalar uchun soliq imtiyozlari kodlari. Eski chegirmalar va shifrlar quyidagi jadvalda keltirilgan.

Chegirma kodi	114	Birinchi bola uchun
	115	Ikkinchi chaqaloq uchun
	116	Ikkinchi boladan keyingi har bir bola uchun
	117	Birinchi yoki ikkinchi guruh nogironlari uchun

2018-yil uchun yangi shifrlar

Bola uchun chegirma shartlari:

• Bola katta yoshdan katta boʻlmasligi kerak.
• Ta'lim muassasasida to'liq vaqtda o'qiyotgan bola uchun yigirma to'rt yosh chegarasi.
• Hisoblash asosida chegirma oluvchining yil davomidagi daromadi (dividendlardan olinadigan daromaddan tashqari) uch yuz ellik ming rubldan oshmasligi kerak. Umumiy daromad maksimal chegaradan oshib ketganda, bolalar uchun ajratmalar boshqa berilmaydi.
• Chegirma oldingi farzandlaridan qat'iy nazar har qanday bola uchun mavjud.
• Agar ota-ona yoki vasiy yolgʻiz ota-ona yoki vasiy sifatida tan olinsa, unga soliq chegirmasi ikki baravar koʻp miqdorda beriladi. To'liq ota-onaning o'limi yoki ikkinchi ota-onaning bedarak yo'qolgan deb tan olinishi (tan olish to'g'risidagi deklaratsiya) sababdir.
• Agar bitta ota-ona turmushga chiqsa, ota-ona uchun ikki baravar chegirmayagona shaxsda taqdim etish to'xtatiladi.
• Agar boshqa ota-ona bolaga nafaqa berishni rad etish uchun ariza bersa. Ikki baravar oshirilgan chegirma boshqa ota-onaga (shu jumladan farzand asrab oluvchilarga) ularning iltimosiga ko‘ra o‘tkazilishi mumkin.

2018-yil uchun bolalar chegirmalarining yangi kodlari kiritildi. Yangi shifrlar haqida batafsil ma'lumot quyidagi jadvalda keltirilgan. Chegirma kodi 114 126 kodga oʻzgartirildi.

Kod	Hajmi	Transkript
		Qabul qiluvchi kim	Bola
126	1400	Ota-ona, farzand asrab oluvchi	Birinchi
127	1400		Ikkinchi
128	3000		Uchinchi (keyingi)
129	12000		Nogiron bola
130	1400	Vasiy, vasiy, farzand asrab oluvchi	Birinchi
131	1400		Ikkinchi
132	3000		Uchinchi (keyingi)
133	6000		Nogiron bola
134	2800	Yagona yoki farzand asrab oluvchi	Birinchi
136	2800		Ikkinchi
138	6000		Uchinchi (keyingi)
140	24000		Nogiron bola
135	2800	Vasiy, vasiy yoki yolgʻiz ota-ona boʻlgan oʻgay ota-ona	Birinchi
137	2800		Ikkinchi
139	6000		Uchinchi (keyingi)
141	12000		Nogiron bola
142	2800	Ota-ona yoki farzand asrab oluvchi. Boshqa ota-ona chegirmani rad etdi	Birinchi
144	2800		Ikkinchi
146	6000		Uchinchi (keyingi)
148	24000		Nogiron bola
143	2800	Vasiy, vasiy yoki farzand asrab oluvchi. Boshqa ota-ona chegirmani rad etdi	Birinchi
145	2800		Ikkinchi
147	6000		Uchinchi (keyingi)
149	12000		Nogiron bola

Mulk solig'i chegirmalari

2008 yildan 2014 yilgacha mol-mulk uchun chegirma miqdori har bir mulk uchun ikki million rublni tashkil etdi. Ko'chmas mulk sotib olish uchun kreditlar bo'yicha to'langan foizlar bo'yicha chegirma cheklanmagan.

2014 yildan boshlab soliq imtiyozlari miqdori har bir soliq to'lovchi uchun ikki million rubl bilan cheklangan. Umumiy xarajat maksimal chegaraga yetguncha bir nechta ob'ektlardan chegirma talab qilishingiz mumkin. Ipoteka foizlarini chegirib tashlash uch million rubl bilan cheklangan. Bu qoidalar 2014 yilgacha chegirma olmagan fuqarolarga nisbatan qoʻllaniladi.

Fuqaro har yili koʻpi bilan qaytishi mumkinushbu stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan yillik daromadning o'n uch foizi. Dividendlar soliqqa tortilmaydi.

kod 311

Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish, uy-joy qurish uchun berilgan erni va sotib olingan mulk joylashgan yerni sotib olish uchun sarflangan daromadlar

kod 312

Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish, uy-joy qurish uchun berilgan erlarni sotib olish va sotib olingan turar-joy mulki joylashgan erni sotib olish uchun haqiqatda sarflangan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun foydalaniladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasida ob'ektlarni qurish yoki sotib olish uchun kredit berish uchun kredit tashkilotlaridan olingan kreditlar bo'yicha foizlar

Soliq chegirmalarini olish mumkin:

• topshirishni qabul qilish dalolatnomasi imzolangan yilda va bundan keyin, agar fuqaroning qurilishda aktsiyadorlik shartnomasi bo'lsa, qurilishda ishtirok etish uchun hujjatni talab qilish huquqini boshqa shaxsga o'tkazish shartnomasi bo'lsa. uy-joy qurilish kooperativi;
• ko'chmas mulk va unga bo'lgan huquqlar reestriga yozuv kiritilgan yilda va undan tashqarida.

Mulkni chegirib tashlash huquqi to'xtamaydi. Huquqni qo'lga kiritish vaqtida amaldagi cheklovlarni hisobga olgan holda, shaxs uni olishi mumkin. Chegirma unga bo'lgan huquq paydo bo'lgan yildan boshlab tuzilishi mumkin. Pensionerlar so'nggi to'rt yil daromadidan chegirma olishlari mumkin.

Ijtimoiy ajratmalar

Ijtimoiy soliqchegirma o'z mablag'larini davolanish yoki dori-darmonlarni sotib olish bilan bog'liq xarajatlarga sarflagan fuqaroga beriladi:

• o'zining davolanishi, eri (xotini), birinchi navbatdagi qarindoshlari, bolalari (ular voyaga etgunga qadar);
• fuqaroga, uning xotiniga (eriga), ota-onasiga, oʻn sakkiz yoshga toʻlmagan bolalariga davolanish vaqtida yozib berilgan va shaxsiy mablagʻlar hisobidan sotib olingan dori vositalari;
• soliq toʻlovchi, xotin (er), ota-onalar, bolalar (ular voyaga etgunga qadar) uchun shaxsiy tibbiy sugʻurta shartnomalari boʻyicha tashkilotlarga sugʻurta badallari.

Standart soliq chegirma kodlari quyidagi jadvalda koʻrsatilgan.

kod 320	Oliy o'quv yurtlarida o'qiyotgan akam (singlim) yigirma to'rt yoshda kunduzgi
kod 321	Yigirma toʻrt yoshgacha boʻlgan tarbiyalanuvchilarni oʻqitish
kod 324	O'zingiz, ota-onangiz, turmush o'rtog'ingiz, o'n sakkiz yoshga to'lmagan bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar), o'n sakkiz yoshgacha bo'lgan palatalar uchun tibbiy xizmatlar
kod 325	Sugʻurta shartnomalari boʻyicha oʻzlari, birinchi navbatdagi qarindoshlari, oʻn sakkiz yoshga toʻlmagan bolalari (shu jumladan asrab olingan bolalar, vasiylikdagilar) uchun ixtiyoriy ravishda toʻlanadigan, litsenziya asosida faoliyat yurituvchi sugʻurta tashkilotlari bilan tuzilgan sugʻurta mukofotlari. bunday sug'urta kompaniyalari tomonidan to'lov faqat haqiqiy xarajatlar miqdoridagi xizmatlar
kod 326	Xarajatlarqimmat tibbiy davolanish uchun

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, davolanish va dori-darmonlarni sotib olishga yo'l qo'yiladigan mablag'ning ruxsat etilgan maksimal miqdori boshqa ijtimoiy xarajatlar bilan birga bir yuz yigirma ming rublni tashkil qilishi kerak.

Chegirma miqdori hech qanday pul cheklovlari bilan cheklanmaydi va agar jismoniy shaxs qimmat xizmatlarni to'lash uchun o'z mablag'larini sarflagan bo'lsa, barcha xarajatlar miqdorida taqdim etiladi. Fuqaro tekshiruvga taqdim etiladigan xizmatlar uchun toʻlov sertifikatiga koʻra qaysi davolash (dorilar) qimmat ekanligini aniqlashi mumkin:

• kod 1 - qimmat davolash emas;
• kod 2 - qimmat muolajalar.

Qimmatbaho dori vositalarini sotib olish uchun chegirma soliq toʻlovchi fuqaroga quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• sarflanadigan materiallar qimmat davolanish vaqtida sotib olingan;
• klinikada (shifoxonada) bunday qimmat dori vositalari yoʻqligini tasdiqlaydi, ularni xarid qilish shartnomada koʻzda tutilgan;
• kasalni davolash uchun qimmat dori-darmonlar zarurligini ko'rsatuvchi tibbiy muassasadan (poliklinika, shifoxona) ma'lumotnoma taqdim etgan;
• soliq toʻlovchi fuqaro 2 kodli sertifikat oldi.

Davolash, dori-darmon sotib olish, shaxsiy ehtiyojlar uchun ijtimoiy chegirmaga ariza berish uchun:

• Arizani bepul shaklda soliq agentiga (ish beruvchining buxg alteriya bo'limiga) olib boring.
• Shaxsiy ma'lumotlaringizni kalendar yil oxirida shaxsiy daromad solig'ining 3-shakliga kiriting va uni tekshirishga olib boring. Ish joyingizdagi ish beruvchingizdan kalendar yili uchun hisoblangan soliq to'lovlari summalari to'g'risida shaxsiy guvohnoma shaklida ma'lumotnoma oling. Soliq to'lovchi va davolanayotgan qarindosh o'rtasidagi munosabatlar darajasi, davolanish, dori-darmonlarni sotib olish uchun sarflangan xarajatlar to'g'risida zarur hujjatlarning nusxalarini tayyorlang.

Kasbiy chegirmalar

Professional chegirmalar quyidagi shaxsning ishlab topgan daromadi uchun mavjud:

• yakka tartibdagi tadbirkorlarning (xususiy biznes egalarining) daromadlari;
• notariuslar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi advokatlar va tashkil etilgan advokatlarning daromadlari;
• GPC kelishuvlari boʻyicha olingan daromad;
• foydali modellar, ixtirolar yaratganlik uchun mualliflik mukofoti yoki fan, adabiyot va sanʼat asarlarini yaratish, ijro etish yoki boshqacha tarzda foydalanish uchun toʻlanadigan haq.

Kod	403	GPC kelishuvlari boʻyicha ishlarni bajarish bilan bogʻliq xarajatlar
	404	Roy alti, kashfiyotlar, ixtirolar, foydali modellar mualliflariga maxsus toʻlovlar (mukofotlar) olish bilan bogʻliq xarajatlar
	405	Roy alti olish bilan bog'liq xarajatlar normalari doirasidagi summa (to'langan daromadning foizi (ulushi) sifatida)

Professional chegirma olish uchun soliq toʻlovchiga quyidagilar kerak:

• Bepul yuboringish beruvchiga ariza shakli.
• Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi deklaratsiyasining 3-shakldagi yashash (roʻyxatdan oʻtgan) joyidagi soliq idorasiga haqiqatda sarflangan mablagʻlarni tasdiqlovchi hujjatlar bilan toʻldiring, ularga nisbatan fiskal chegirma olmoqchisiz.

Agar olingan daromad ish beruvchi tomonidan ushlab qolinmagan va toʻlanmagan boʻlsa, soliq toʻlovchi kasbiy chegirmani hisobga olgan holda 30-aprelgacha soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart. Majburiy soliq to‘lovining hisoblangan miqdori o‘n beshinchi iyuldan kechiktirmay to‘lanishi kerak.

Yordam

Xodimga to'lanadigan to'rt ming rublgacha bo'lgan pul ko'rinishidagi moddiy yordam quyidagi kodlar bilan ko'rsatiladi: daromad - 2760 va chegirma kodi 503. Agar ish beruvchi soliqqa tortilmaydigan jismoniy shaxsga soliq solinmaydigan yordam to'lagan bo'lsa. uning xodimi bo'lsa, u soliq idorasiga ushbu shaxs uchun ma'lumotnoma taqdim etmaydi.

Farzandning tugʻilishi munosabati bilan jismoniy shaxsga bir martalik toʻlov 2762-sonli daromad kodi va 504-sonli chegirma kodi bilan aks ettiriladi. Oilaning yangi aʼzosining paydo boʻlishi munosabati bilan yordam quyidagi shartlarda koʻrsatiladi:

• U bir farzand tugʻilishi uchun ellik ming rublgacha boʻlgan daromaddan soliqqa tortilmaydi.
• U soliq toʻlovchi ota-onaga bola tugʻilgandan keyin bir yil ichida toʻlanishi kerak.

kod 503	Ishchilarga koʻrsatilgan yordam (shu jumladan, oldingixodimlar) pensiyaga chiqqanligi sababli mehnat shartnomasini bekor qilganlar
kod 506	Nogironlarga va ularning jamoat tashkilotlariga yordam berish
kod 508	Bolalar tugʻilishi (asrab olinishi) uchun koʻrsatilgan yordam

Chegirma kodlarisiz yordam

Daromad solig'iga tortilmaydigan moliyaviy yordam, hajmidan qat'i nazar, sertifikatlarda aks ettirilmaydi. Ba'zida zilzila yoki ko'chki, o'rmon yong'inlari natijasida uyning qulashi munosabati bilan bir martalik to'lov mavjud, buning natijasida yozgi uy yonib ketgan. Xodimning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shaxsiy guvohnomada bunday yordamni aks ettirishning hojati yo'q. Favqulodda va tabiiy ofatlarga yordam berish uchun daromad solig'i olinmaydi.

2018 oʻzgarishlar

Har yili individual ma'lumotnoma yangilanadi. 2018 yilda chegirma kodlarida o'zgarishlar mavjud. Ular quyida keltirilgan.

Chegirma kodi	Maqsad
619	Jismoniy shaxsning fuqaroning shaxsiy investitsiya hisobvarag'idagi operatsiyalaridan olingan ijobiy moliyaviy natija
620	Boshqa summalar

Shaxsiy investitsion hisobvaraq - bu fuqaroning pul mablagʻlari va qimmatli qogʻozlarini, uning hisobidan tuzilgan shartnomalar boʻyicha majburiyatlarini alohida hisobga olish uchun moʻljallangan hisob. Investitsiya hisobvarag'i ishonchli boshqaruvchi yoki brokerlik xodimi tomonidan ochiladi va yuritiladi. Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalar bo'yicha chegirma fuqaroning qarori bilan quyidagi miqdorda amalga oshiriladi:

• shaxsiy investitsiya hisobiga kiritilgan pul;
• shaxsiy hisobda hisobga olingan qimmatli qogʻozlar bilan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natija.

Agar Rossiyaning soliq rezidenti qimmatli qog'ozlarga sarmoya kiritsa, u holda byudjetga to'lanadigan daromad solig'i miqdorini kamaytirish uchun u investitsiya chegirmalarini olishi mumkin.