Mulk chegirmasi nima, unga kimlar haqli va uni qanday hisoblash mumkin? Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. mulk solig'i chegirmalari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiyada fuqarolar davlat tomonidan qoʻllab-quvvatlashning turli shakllariga ega. Bu erda siz nafaqat imtiyozlar va to'lovlar, balki chegirmalar deb ataladigan narsalarga ham ishonishingiz mumkin. Ular mamlakatdagi ko'pchilikni qiziqtiradi. Bugun biz mulkni chegirma nima ekanligini aniqlashimiz kerak. Bu sizga ko'chmas mulk sotib olishda tejashga yordam beradi. Lekin qanday? Va mol-mulk uchun chegirma olish uchun nima talab qilinadi? Bu masalalarning barchasini tushungandan so'ng, har bir kishi eng qisqa vaqt ichida kerakli natijaga erisha oladi.

Tanrif

Mulk chegirmasi nima? Shunday qilib, ma'lum bir soliq davrida to'langan daromad solig'i hisobiga ko'chmas mulkni sotib olishga sarflangan pulning bir qismini qaytarishni chaqirish odatiy holdir.

Amaldagi qonunchilikda aytilishicha, fuqaro nafaqat sotib olayotganda, balki uy-joy yoki erni sotishda ham mulkni chegirib tashlash huquqiga ega. Bunday holda, sotilgan mulk uchun olingan summadan daromad solig'ini qisman yoki to'liq to'lamaslik mumkin bo'ladi. bilan bog'langanshaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani u yoki bu miqdorga kamaytirish.

Ko'pincha mulkni chegirish tegishli kontseptsiyaning birinchi talqinini anglatadi. Aholi asosan ko‘chmas mulkni sotish uchun soliq to‘lash bilan emas, balki uni sotib olganlik uchun pulni qaytarish bilan duch kelmoqda.

Nima taqdim etiladi

Mulk chegirmasi nima? Bu ko'chmas mulkni sotib olishda qilingan xarajatlarning bir qismini qoplashdir. Ammo bu huquqdan hamma ham foydalana olmaydi.

Mulk chegirmalari quyidagi narsalar uchun mavjud:

• kvartira;
• xona;
• taunxaus turar-joy bloki;
• uy;
• uy qurish uchun yer;
• uy-joy uchun sotib olingan yer;
• roʻyxatga olingan mulkdagi ulushlar.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi bazasini kamaytirish yoki boshqa obʼyektlar uchun sarflangan mablagʻning bir qismini qaytarish mumkin boʻlmaydi. Bu Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida ko'zda tutilmagan.

Mulk chegirmalarining turlari

Uy sotib olish turli usullar bilan amalga oshirilishi mumkin. Bu maksimal to'lovni aniqlaydi. Kimdir shartnoma bo'yicha to'liq summani darhol to'laydi, kimdir ipotekani tashkil qilishni afzal ko'radi. Ikkala holatda ham xaridor nazariy jihatdan soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega.

Mulkni qaytarish bir necha turga bo'linishi mumkin:

• asosiy;
• ipoteka.

Birinchi holda, to'g'ridan-to'g'ri uy-joy sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismi qaytariladi. Ikkinchidan, fuqaro to'langan foizlarni qaytarishi mumkin bo'ladikredit.

Muhim: ipoteka uchun ariza berishda asosiy va ipoteka mulkini chegirib tashlashga ruxsat beriladi.

Qancha qaytarish mumkin

Mulk chegirmasi nima? Bu savolga javob berish fuqarolar uchun endi qiyinchilik tug'dirmasligi kerak. Va oxir-oqibat qancha mablag'ni qaytarish mumkin bo'ladi? Bu haqda nimani bilishingiz kerak?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida aytilishicha, fuqaro uy sotib olayotganda va asosiy mulkni chegirib tashlaganida, ikki million rubl miqdorida chegirmaga ishonishi mumkin. Qaytish darajasi 13% ni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, siz maksimal 260 000 rublni qaytarishingiz mumkin.

Ipoteka bilan bog'liq vaziyat biroz boshqacha. Chegirma uch millionga teng miqdordan hisoblanadi. Bu davlat arizachiga maksimal 390 000 rublni qaytarishi mumkinligini anglatadi.

Biz uy-joy sotish haqida gapiradigan bo'lsak, keyin bir million shaxsiy daromad solig'i uchun bazani kamaytirish uchun ruxsat etiladi. Bu shtat tomonidan taklif qilingan maksimal miqdor.

Muhim: siz fuqaro muayyan soliq davri uchun daromad soligʻini oʻtkazganidan koʻproq pul talab qila olmaysiz.

Roʻyxatdan oʻtish uchun vaqt yoki toʻgʻri kelganda

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga ko'ra, mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqi fuqaroga tegishli bitimni amalga oshirgan yilda paydo bo'ladi. Lekin buni cheklangan vaqt ichida amalga oshirish mumkin.

Mulk chegirmalarining cheklash muddati 3 yil. Bu shuni anglatadiki, ko'chmas mulk sotilgan yoki sotib olingan kundan boshlab uch yil o'tgach, shaxs kompensatsiya olish uchun vakolatli organlarga murojaat qila olmaydi.shaxsiy daromad solig'i.

Rossiyada siz bir vaqtning o'zida bir nechta soliq davrlari uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin (1 davr=1 yil). Ya'ni, bir vaqtning o'zida barcha uch yil uchun. Juda qulay, ayniqsa ipotekani to'lashda.

Asosiy shartlar

Mulk chegirmasi nima ekanligi endi aniq. Lekin uni qanday olish mumkin? Kim qonuniy ravishda bunga haqli?

Soliq chegirmalarini talab qilishda bajarilishi kerak boʻlgan shartlar mavjud. Ayni paytda ular shunday ko'rinadi:

1. Ariza beruvchi mamlakat rezidenti boʻlishi kerak.
2. Xarid qilingan uy-joy Rossiya hududida joylashgan boʻlishi kerak.
3. Fuqaroning rasmiy daromadi 13 foizlik daromad soligʻi boʻlishi kerak.

Bir qarashda, nafaqaxo'rlar va ishsizlar mulk sotib olgan bo'lsa ham, o'rganilayotgan huquqdan foydalana olmaydiganga o'xshaydi. Aslida, bu mutlaqo to'g'ri emas.

Muhim: Ota-onalar, vasiylar va farzand asrab oluvchilar 18 yoshgacha boʻlgan bola uchun roʻyxatdan oʻtgan uy-joy uchun soliq imtiyozini talab qilishlari mumkin.

Keksalar uchun imkoniyat

Rossiyada koʻplab savollar pensionerlar uchun mol-mulkni chegirib tashlash bilan bogʻliq. Agar keksa fuqaro ishlayotgan bo'lsa, u o'rganilgan huquqdan umumiy asosda foydalanadi. Aks holda, muammolar istisno qilinmaydi.

Pensionerlar uchun mulkiy chegirma olish huquqi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish imkoniyati bilan ta'minlangan. Bu shuni anglatadiki, ishlamaydigan keksa fuqaro oxirgi uch yil davomida to‘langan daromad solig‘ini hisobga olgan holda chegirma olish uchun ariza berishi mumkin.

Ichkarida nima bor o'z ichiga oladi

Har kim mulk chegirmasi nimani o'z ichiga olishini tushunishi kerak. Aniqrog‘i, uni ro‘yxatdan o‘tkazishda qanday xarajatlar hisobga olinadi.

Agar kvartira sotib olinsa, shaxs xarajatlarga quyidagilarni kiritishi mumkin:

• PrePda koʻrsatilgan miqdor;
• ta'mirlash uchun buyumlar sotib olish;
• taʼmirlash uchun toʻlangan mablagʻ.

Shunday bo'ladiki, odamlar kvartira va xonalarni emas, balki yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun uylar yoki yer uchastkalarini sotib olishadi. Bunday holda, quyidagi summalar xarajatlar hisoblanadi:

• uy loyihasini ishlab chiqish uchun;
• qurilish materiallari uchun;
• pardozlash materiallari uchun;
• turar-joy binosining oʻzini sotib olish uchun toʻlangan;
• qurilish va pardozlash ishlari uchun berilgan;
• uy-joy bilan aloqa qilish uchun.

Roʻyxatdagi barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan. Aks holda, ular hisobga olinmaydi. Ikkala holatda ham, ipoteka uchun ariza berishda, uy-joy krediti bo'yicha to'langan foizlar hisobga olinadi.

Muhim: koʻchmas mulkni sotish uchun chegirma qilishda ushbu xarajatlar ham hisobga olinishi kerak.

Necha marta so'rash kerak

Kvartira yoki boshqa mulk uchun mulk chegirmasi bir marta berilishi mumkin. Ammo shunday bo'ladiki, xaridorning uy-joyga real xarajatlari belgilangan chegaralardan kamroq bo'ladi. Mavjud vaziyatda, davlat tomonidan ajratilgan maksimal miqdorlar to'liq sarflanmaguncha, mol-mulk uchun zarur bo'lgan miqdorda chegirmalarni tuzishga ruxsat beriladi. Ammo bizning holatlarimizda bitta jiddiy narsa borcheklash - chegirma qoldig'ini o'tkazish faqat 2014 yildan keyin uy sotib olganlar uchun ruxsat etiladi. Agar mulk avvalroq sotib olingan bo‘lsa, yuqorida ko‘rsatilgan imtiyozdan foydalana olmaysiz.

Xuddi shu narsa uy-joy sotish uchun shaxsiy daromad solig'i bazasini kamaytirishga ham tegishli. Fuqaro olingan foydadan ilgari qilgan xarajatlarini, lekin 1 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda ushlab qolishi mumkin. Agar kamroq bo'lsa, chegirma qoldig'ini kelajakka o'tkazishga ruxsat beriladi.

Agar ariza beruvchi bir nechta ob'ektga ega bo'lsa, ulardan biri uchun chegirma tuzishi va agar mavjud bo'lsa, qoldiqni boshqa mulkka o'tkazishi mumkin. Juda qulay!

Sotib olayotganda hisoblash qoidalari

Mulk chegirmasini qanday hisoblash mumkin? "Qiziqarli matematikaga" juda ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'lish kerak. Keyin hammasi yaxshi bo'ladi.

Uy sotib olganingiz uchun qancha pul qaytarishingiz mumkinligini bilish uchun sizga kerak:

1. Xaridor/sotuvchi tomonidan qilingan yuqoridagi barcha xarajatlarni hisoblang.
2. Olingan miqdorni davlat tomonidan belgilangan chegaralar bilan solishtiring. Agar summalar kattaroq bo'lsa, oddiy xarid va ipoteka uchun asos sifatida mos ravishda 2 yoki 3 million rubl olishingiz kerak bo'ladi.
3. Tanlangan soliq davri uchun barcha toʻlangan daromad soligʻini hisoblang.
4. Xarajatlar miqdorini 13 foizga ko'paytiring.
5. Oldingi bosqichda olingan koʻrsatkichni toʻlangan daromad soligʻi summasi bilan solishtiring.

Endi qancha pul qaytarib olishingiz mumkinligini aniqlashgina qoldi. Agar chegirma miqdori to'langan shaxsiy daromad solig'idan ko'p bo'lsa, ma'lum bir davr uchun daromad solig'i to'liq qaytariladi, kamroq bo'lsa - to'liq.olingan chegirma miqdori.

Muhim: hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun soliq kalkulyatorlaridan foydalanish kerak. Ular foydalanuvchi tomonidan ko'rsatilgan ma'lumotlardan foydalanib, u yoki bu holatda mulk solig'i chegirmasining hajmi qancha bo'lishini hisoblashda bepul va tezkor yordam beradi.

Vakolatli organlar haqida

Faqat ayrim joylarda chegirma qilishingiz mumkin. Ayni paytda siz tegishli ariza bilan murojaat qilishingiz mumkin:

• koʻp funksiyali markaz;
• mahalliy soliq idorasi.

Agar kerak bo'lsa, Federal Soliq Xizmatiga pochta orqali ariza yuborishga ruxsat beriladi, ammo bu qadam jarayonni sezilarli darajada sekinlashtiradi.

Siz ish joyida chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Ya'ni, uni ish joyida so'rang. Bu juda mashhur texnika emas, lekin hamma buni eslashi kerak. Uni amalga oshirish jarayonida shaxsning daromadidan ushlab qolingan summadan shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi.

Muhim: agar fuqaro Federal Soliq Xizmatiga toʻgʻridan-toʻgʻri murojaat qilishga qaror qilsa, arizachining yashash joyi hisobga olinishi kerak.

Er-xotinlar va ajratmalar

Nikohda ko'chmas mulk sotib olish odatiy hol emas. Er va xotinlar chegirma qilishdan oldin nimani bilishlari kerak?

Agar uy-joy nikoh paytida va umumiy pul evaziga sotib olingan bo'lsa va ikkinchi turmush o'rtog'i tegishli turar-joy mulkining egasi bo'lsa, er va xotin chegirmaga teng huquqlarga ega. Biroq, bitta ogohlantirish bor.

Buning uchun ariza berishda muammolarni bartaraf etish uchun siz turmush o'rtoqlar o'rtasida mulk chegirmalarini taqsimlash uchun ariza topshirishingiz kerak. Er va xotin kerakular buni qanday talab qilishlari haqida o'ylang. Er-xotinlardan biri uchun yoki teng ulushlarda chegirma berish foydaliroq bo'lishi mumkin.

Agar uy-joy faqat er yoki xotinning puliga sotib olinsa, ikkinchi turmush o'rtog'i ob'ektning hammuallifi bo'lmasa, chegirma bo'yicha teng huquqlarga ishonmasligingiz kerak. Ular oddiygina mamlakat qonunchiligida ko'zda tutilmagan. Bunday holatda turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulk chegirmalarini taqsimlash to'g'risida ariza berilmaydi. Buning o'rniga turar-joy sotib olish uchun "kompensatsiya" olish uchun oddiy arizani to'ldirish kifoya.

Tezkor dizayn qoʻllanma

Uy-joy uchun chegirmaga da'vo qilish ko'rinadigan darajada qiyin emas, lekin jarayon oldindan tayyorgarlikni talab qiladi. Maqsadga erishish uchun nima kerak?

Bizning holatlarimizda shunday harakat qilish tavsiya etiladi:

1. Uy sotib olish yoki sotish boʻyicha kelishuv tuzing.
2. 3 kishilik daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldiring. Ushbu hujjatsiz mulkni chegirib tashlash ishlamaydi. Soliq deklaratsiyasi odatda soliq davri uchun to'ldiriladi, siz darhol unga uch yillik ma'lumotlarni kiritishingiz mumkin.
3. Potentsial arizachiga keyingi xizmat koʻrsatish uchun zarur boʻlgan hujjatlar toʻplamini shakllantirish.
4. Yashash joyidagi vakolatli organga ariza va soliq deklaratsiyasi bilan murojaat qiling.
5. Federal soliq xizmatidan javob kuting.

Bundan keyin hammasi soliq organlari tomonidan qanday qaror qabul qilinishiga bog'liq bo'ladi. Agar ular imkoniyat berishga rozi bo'lishsa, fuqaroga oldindan ko'rsatilgan hisob raqamiga pul o'tkazish faktini kutish kifoya qiladi. uchun mulk chegirmaipoteka foizlari yoki PrEP naqd pulda berilmaydi.

Aks holda, muvaffaqiyatsizlik sababini tekshirishingiz kerak. Agar uni to'g'irlash mumkin bo'lsa, buni bir oy ichida qilish tavsiya etiladi - keyin tegishli xizmat uchun vakolatli xizmatga qayta murojaat qilishingiz shart emas.

Deklaratsiyani toʻldirish qoidalari

Har kim kvartira yoki uy uchun soliq deklaratsiyasini topshirishi mumkin. Buni qo'lda yoki maxsus dasturlar yordamida amalga oshirishingiz mumkin. Ikkinchi usuldan foydalanish yaxshidir. Bu shaklni to'ldirish bilan bog'liq ko'pgina muammolardan qochadi. “Huquqiy soliq toʻlovchi” dasturi eng yaxshi deb topildi.

3-NDFL deklaratsiyasi 3 yilga mol-mulkni chegirib tashlash uchun uchta alohida hujjatda tuzilgan.

Hujjatning shakli shaxs "kompensatsiya" olish uchun murojaat qilgan yilda foydalanilgan shakllarga mos kelishi kerak. Qoida tariqasida, u yildan-yilga o'zgarib turadi. Buni diqqat bilan kuzatib borish kerak.

Tayyorlangan sertifikatda quyidagilarni koʻrsatishingiz kerak:

• kelgan barcha xarajatlar;
• soliq solinadigan daromad;
• oldindan tayyorlangan hujjatlar ma'lumotlari.

Qoida tariqasida, agar shaxs soliq deklaratsiyasini yaratish dasturidan foydalansa, u shunchaki "D1" formasidagi maydonlarni to'ldirishi, keyin chegirma turini tanlashi va shaklni yana to'ldirishi kerak bo'ladi. Tugallangan deklaratsiya avtomatik tarzda yaratiladi.

Muhim: agar 3-shaxsiy daromad soligʻi shaklini tayyorlashda muammo yuzaga kelsa, yordam soʻrashingiz mumkin.vositachilarga. Xususiy kompaniyalar ko'pincha chegirmalarda yordam beradi, lekin qo'shimcha haq evaziga.

Asosiy hujjatlar

Mulk chegirmasini olishni xohlaysizmi? Vazifani bajarish uchun qanday hujjatlar talab qilinadi?

Kerakli maqsadga erishish uchun havolalar roʻyxati har safar har xil boʻladi. Birinchidan, asosiy hujjatlarni ko'rib chiqaylik. Mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlash uy-joy huquqini tasdiqlovchi hujjatlar, shuningdek, sarflangan xarajatlarni ko'rsatuvchi kvitansiyalar yordamida amalga oshiriladi.

Fuqaroga quyidagilar kerak boʻladi:

• pasport;
• ariza shakli;
• soliq deklaratsiyasi;
• daromad sertifikatlari;
• sotish yoki ipoteka shartnomasi;
• abituriyentning xarajatlarini koʻrsatuvchi kvitansiyalar va cheklar;
• USRN bayonoti.

Bular majburiy sertifikatlar, ularsiz u ishlamaydi. Agar siz ipoteka olgan bo'lsangiz, qo'shimcha ravishda kreditni to'lash jadvalini tayyorlashingiz kerak bo'ladi.

Oila uchun

Mulkni chegirib tashlash deklaratsiyasini qanday to'ldirish endi aniq. Va uni ro'yxatdan o'tkazish uchun aynan nima talab qilinadi?

Yuqoridagi sertifikatlarga qoʻshimcha ravishda, oila aʼzolari:

• nikoh guvohnomasi;
• nikoh shartnomasi;
• bolalar uchun tug'ilganlik yoki asrab olish haqidagi guvohnomalar;
• xarid er yoki xotinning shaxsiy pulidan qilinganligini koʻrsatuvchi har qanday sertifikat.

Odatda bu hujjatlarning barchasi nusxalari bilan birga beriladi. Ularni pochta orqali jo'natishda siz nusxalarini notarius bilan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi. Asl nusxalarni yubormang.kerak. Ular faqat vakolatli organ bilan shaxsiy aloqada bo'lganda talab qilinadi.

Qancha kutish kerak

Mulkni chegirmaga ariza berish va uni koʻrib chiqish qancha vaqt oladi? Aniq javob yo'q, lekin bu eng tezkor jarayondan uzoqdir. Ariza beruvchi sabrli boʻlishi kerak.

Oʻrtacha hisobda soliq organlari ikki oygacha boʻlgan chegirma uchun taqdim etilgan arizalar uchun javobgardir. Shuningdek, arizachiga pul o'tkazish vaqtini hisobga olish kerak. Oʻrtacha bu operatsiya yana ikki oy davom etadi.

Chegirmani rad etish sababi

Oʻqish uchun chegirma baʼzan rad etiladi. Bunday qaror yozma asosga ega bo'lishi kerak.

Ko'pincha Federal Soliq Xizmati chegirmalarni berishni rad etadi, agar:

• Deklaratsiyani toʻldirishda xatolarga yoʻl qoʻyilgan;
• shaxs u yoki bu sabablarga ko'ra chegirma olish huquqiga ega emas;
• berilgan sertifikatlar muddati tugagan yoki soxta deb tan olingan;
• fuqaro toʻlovni qaytarishni talab qilish uchun toʻliq boʻlmagan sertifikatlar paketini olib keldi;
• Chegirma muddati tugadi.

Fuqaro har doim soliq organida chegirmani rad etish sababini aniqlab berishi mumkin. Agar "xatolar" tuzatilishi mumkin bo'lsa, buni imkon qadar tezroq qilish kerak. Aks holda, uy-joy sotib olish yoki sotish uchun pulni qaytarish mumkin bo'lmaydi.

Fuqaro oʻz qobiliyatiga shubha qilsa, chegirmalarni amalga oshirishda yordam soʻrab har doim vositachilarga murojaat qilishi mumkin. Shuningdek, siz o'zingizning ishingiz bo'yicha soliq idoralari bilan maslahatlashingiz mumkin. UlarChegirmaning u yoki bu bosqichida qanday harakat qilish kerakligini aytib berishni unutmang.