Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: misol. Qanday qilib daromad solig'ini to'g'ri hisoblash mumkin?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Maqolada siz daromad solig'ini qanday hisoblashni o'rganasiz. Biz nima bilan shug'ullanishimiz haqida umumiy tasavvurga ega bo'lganimizdan so'ng, misol keltiriladi. Axir, daromad solig'ining o'zi juda muhim. Unda juda koʻp turli nuanslar va funksiyalar mavjud.

Demak, ba'zi fuqarolar bu hissani to'lashdan qochish yoki shunchaki kamaytirish huquqiga ega. Bundan tashqari, hisob-kitoblarning o'zi ba'zan juda chalkash. Va ular bilan shug'ullanish kerak bo'ladi, chunki xatolar ko'p muammolarni keltirib chiqarishi mumkin. Va hech kimga kerak emas. Keling, ushbu masalaning barcha nuanslarini tushunishga harakat qilaylik. Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Buni tushunishga bir nechta misol yordam beradi.

Daromad solig'i

Lekin biz nima bilan shug'ullanmoqdamiz? Daromad solig'i nima? Kimdan undiriladi? Siz taxmin qilganingizdek, davlat g'aznasiga bu hissa daromad keltirganlik uchun soliq to'lovchining to'lovidan boshqa narsa emas. Rossiya Federatsiyasi hududida unga ega bo'lgan har bir kishidan olinadi. Ya'ni, rezidentlardan ham, norezidentlardan ham. Bu kim ekanligi muhim emas - faqat jismoniy shaxs, yuridik shaxs, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor. Asosiysi, soliq to'lovchining daromadi bor.

Daromad solig'i Rossiyadagi eng mashhur va keng tarqalgan to'lovdir. Undan hech kim yashirolmaydi. Norasmiy ishlayotgan fuqarolardan tashqari. Ammo ular o'zlarining xavf-xatarlari bilan harakat qilishadi. Qanday qilib daromad solig'ini to'g'ri hisoblash mumkin? U yoki bu holatda qancha to'lashim kerak?

Jismoniy shaxslar

Jismoniy shaxslarga tegishli shartlardan boshlaylik. Axir ular soliq to'lovchilarning ko'p qismini tashkil qiladi. Biz allaqachon bilib olganimizdek, ularning daromadlari soliqqa tortiladi. Faqat har doim emas. Va turli jildlarda.

Haqiqat shundaki, jismoniy shaxs deyarli har qanday holatda ham ushbu badalni to'lashi kerak. Ha, va daromadning 13% miqdorida. Har qanday oldi-sotdi operatsiyalari, shuningdek, ish haqi unga bo'ysunadi. G'alabalar va xazinalar ham. Istisnolar bor, lekin juda ko'p emas.

Masalan, yaqin qarindoshlaringizdan sovgʻa sifatida olingan daromad uchun pul toʻlashingiz shart emas. Yoki bitim sizga uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan mulk bilan bog'liq bo'lsa. Aslida, bularning barchasi hozirda amalda bo'lgan cheklovlardir. Ko‘chmas mulk ijarasidan, maoshdan, biror narsani sotishdan ma’lum miqdorda pul olib, davlatga o‘tkazish kerak bo‘ladi. Aytgancha, xazinalar va yutuqlarga 35% soliq solinadi.

Tashkilotlar

Keyingi nima? Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkintashkilotlar? Birozdan keyin misol keltiriladi. Buning o'rniga, hozircha, qaysi stavkada hisoblashingiz kerakligini bilib olishga arziydi.

Muammo shundaki, bu yerda oʻziga xoslik yoʻq. Buning o'rniga, RF soliq tizimi ko'plab muqobil yondashuvlar va echimlarni taklif qiladi. Masalan, tashkilotlar uchun standart stavka 20% ni tashkil qiladi. Ayrim hollarda siz 30%, 15% va 9% ga duch kelishingiz mumkin.

Bundan tashqari, soliqqa tortish sifatida ma'lum rejimlarni - aytaylik, soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan kompaniyalar daromad solig'idan ozod qilingan. Yo'q, ular daromad solig'ini to'laydilar, lekin faqat boshqa tizim ostida. U haqida keyinroq.

Esda tuting: gap tashkilotlarga kelganda, daromad soligʻini qanday hisoblash kerakligiga toʻgʻri javob berish uchun ("aylanma" misoli quyida koʻrsatilgan va ularsiz) hisobga olishingiz kerak. soliq hisoboti davridagi daromadlarni ham, xarajatlarni ham hisobga olishi kerak. Amalda, ko'pincha barcha hisoblar har chorakda bir marta amalga oshiriladi.

IP uchun

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga alohida e'tibor qaratilmoqda. Nega? Gap shundaki, ushbu faoliyat turini ko'pincha o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan fuqarolar tanlaydi. Va amaliyot shuni ko'rsatadiki, ular soliqqa tortishning maxsus tizimini tanlaydilar. Ayniqsa, qandaydir “frilanser” yoki “kopirayterlik” haqida gap ketganda. Tadbirkorlar faoliyatining aksariyati soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tkazilishi mumkin. Keyin soliqni qanday qilib to'g'ri hisoblash haqida o'ylashingiz shart emasfoyda. Quyidagi misol hamma narsa qanchalik oson va sodda ekanligini ko'rsatadi.

Nega bu sodir bo'lmoqda? Soddalashtirilgan soliq tizimining paydo bo'lishi bilan siz olingan foydaning 6% shaklida soliqlarga ishonishingiz mumkin. Ya'ni, bu erda hech qanday xarajatlar hisobga olinmaydi. Aslida, bunday sxema yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hayotni ancha osonlashtiradi. Keraksiz hujjatlar va hisobotlar, hisob-kitoblar bilan azoblanmaslik. O'rta yoki o'rta maktab darajasida matematikani bilish kifoya. Va shunday.

Ish haqi uchun

Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin (ko'pchilikni tashvishga soladigan hisoblar misoli)? Jismoniy shaxslar bilan bog'liq bir xususiyat o'tkazib yuborildi. Ular uchun, agar xodimlarning voyaga etmagan bolalari bo'lsa, daromad solig'i ma'lum miqdorda kamaytirilishi mumkin. Bu jarayon bola nafaqasi deb ataladi.

Shunday qilib, agar yillik daromad 280 000 rubldan oshmasa, shuningdek, agar fuqarolarning voyaga etmagan bolalari (yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talabalar / kursantlar / stajyorlar / rezidentlar) bo'lsa, pasayishni kutish mumkin. soliq bazasida. Bu soliq organlariga toʻlovlarning kamayishiga olib keladi.

Bir va ikki bola uchun 1400 rubl chegirma. 3 yoki undan ko'p, shuningdek, nogiron bolalar uchun - 3000. Ba'zi hollarda mos ravishda 6 va 12 mingni tashkil etadi, ammo Rossiyada bunday hodisalar deyarli kuzatilmaydi. Shuningdek, jismoniy shaxslar, agar turmush o'rtog'i ushbu imtiyozdan voz kechgan bo'lsa, ikki tomonlama soliq chegirmasi olish huquqiga ega.

Umumiy tamoyil

Alohida bo'linmaning daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin va nafaqat? Bu yerdahatto maktab o'quvchisi uchun ham tushunarli bo'lgan yagona formula yordam beradi. Ya'ni, to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni olish uchun unga barcha kerakli qiymatlarni almashtirish kifoya. Bu barcha daromad solig'iga nisbatan qo'llaniladi. Kim bilan ishlayotganingiz muhim emas - jismoniy shaxs, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor bilan.

Toʻlovlarni hisoblashda nima yordam beradi? Faqat 2 ta elementdan iborat formula. Birinchisi, soliq stavkasi. Bu, biz allaqachon bilib olganimizdek, u yoki bu holatda aniq belgilangan. Ikkinchisi - baza deb ataladigan narsa. Agar siz ushbu ikki komponentni birga ko'paytirsangiz, daromad solig'i miqdorini olasiz.

Asosiy haqida

Bu yerda ham koʻpchilikda savollar bor. Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Soliq bazasi nima ekanligini tushunmagunimizcha, misol keltirish va to'liq tushunish mumkin emas. Agar garov taniqli komponent bo'lsa, ikkinchi element bilan vaziyat qiyinroq.

Soliq bazasi daromad solig'i to'lanadigan summadan boshqa narsa emas. Undan hisob-kitoblarni qurish kerak bo'ladi. Ba'zi hollarda u kamayishi mumkin. Noto'g'ri ta'rif noto'g'ri hisob-kitoblarga va soliq organlari bilan muammolarga olib keladi.

Jismoniy shaxslar uchun soliq solinadigan baza shunchaki ularning daromadidir. Kompaniyalar va tadbirkorlik haqida gap ketganda, bu ularning foyda va xarajatlaridan iborat, deyishimiz mumkin. Ya'ni, bu holda baza yo'qotishlar va xarajatlarni chegirib tashlaganidan keyin olingan summa deb ataladi. Shuningdek, jismoniy shaxslar haqida gapirganda, e'tiborga olish kerak - soliqma'lumotlar bazasidagi bolalar uchun ajratmalar, albatta, hisobga olinadi. Endi jarayonning nozik tomonlari ma’lum bo‘lganidan keyin u yoki bu holatda bir oy, chorak yoki yil uchun daromad solig‘ini qanday hisoblash haqida o‘ylashingiz mumkin.

Jismoniy shaxslar uchun

Alohida shaxslardan boshlaylik. Ularda eng kam muammolar bor. Masalan, siz kompaniyada ishlaysiz va maoshingiz 19 000. Shu bilan birga, sizning foydangiz yiliga 228 000 rublni tashkil qiladi. Uch nafar farzandi bor - 5, 11 va 25 yosh, ikkinchi ota-ona ishlamaydi.

Bir oy davomida xuddi shunday stsenariyda quyidagi rasm olinadi:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Bolalar uchun chegirmalarsiz, agar ular boʻlmasa, siz shunchaki toʻlashingiz kerak edi:

19 000 x 13%=2470.

Yil davomida har ikkala holatda ham soliqlar miqdori mos ravishda 25275 va 29640 rublni tashkil qiladi. Hech qanday qiyin narsa yo'q, to'g'rimi? Hozirda hech qanday muammo yo‘q.

Tashkilotlar

Ammo tashkilotlarda hamma narsa ancha murakkabroq. Axir, bu erda xarajatlar, daromadlar, yo'qotishlar, foyda va hokazolarda qanday ma'lumotlar hisobga olinishini aniq bilishingiz kerak. Ko'pchilik bu haqda o'ylashi bilan qo'rqib ketadi va vahima tushadi. Xo'sh, daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Misol eng oddiy bo'ladi.

Demak, chorakda 4200000 rubl foyda olgan kompaniya bor. Xodimlarning ish haqi, QQS, amortizatsiya va xomashyoga 1 million sarflangan bo‘lsa, oxirgi hisobot davrida soliq zarari 200 000 ni tashkil etdi.

Keyin bizda soliq stavkasi 20% bo'ladi. Qayerdabaza quyidagicha aniqlanadi:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 rubl.

Bu summadan biz barcha hisob-kitoblarni qilamiz. Endi bazani garovga ko'paytirishgina qoldi. Ma'lum bo'lishicha:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rubl.

Bu summada tashkilotning daromad soligʻi hisoblab chiqiladi.

Bayonot uchun

O'z qo'llaringiz bilan kerakli to'lovlarni hisoblash unchalik qiyin emas. Ammo ularni balansda ko'rsatish endi unchalik oson ish emas. Axir, juda ko'p turli xil kodlar va komponentlar mavjud. Har bir element ma'lum daromadlar, tushumlar, yo'qotishlar va xarajatlarni aks ettiradi. Biz ularni hisobga olishimiz va buyurishimiz kerak.

Bu yerda siz faqat eng asosiy kodlarni hisobga olishingiz kerak. Bu:

• 90.01 - daromad;
• 90.03 - QQS;
• 91.01 - sotuvdan tashqari daromad;
• 90.02 - ishlab chiqarish qiymati.

Aslida, fuqarolar ko'pincha hisob-kitoblarning korrespondensiyalarini diqqat bilan o'qib chiqishga va ularni xarajatlar-daromadlar bilan solishtirishga harakat qilishadi. Qaysi ma'lumotlarga kirishni bilsangiz, hamma narsa juda oddiy. Hisobot uchun tegishli dasturlarda havolalar mavjud. Barcha sharhlar hisoblar ro‘parasida ko‘rsatilgan.

Tadbirkorlik

E'tiborga olish kerak bo'lgan oxirgi nuqta - tadbirkorlik faoliyati. Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Bu holatda misol shaxslarga qaraganda oddiyroq bo'ladi. Aytgancha, tadbirkorlar ko'pincha soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydi. Shunday qilib, ular 6% soliq stavkasini oladilar. Baza haqida ham qaror qabul qilingjuda oson - bu holatda olgan barcha narsangiz soliqqa tortiladi.

Demak, siz faqat yil uchun daromadni olib, uni 6% ga ko'paytirishingiz kerak. Misol uchun, yillik foyda 269 000 rublni tashkil qiladi. Keyin soliq organlariga tegishli ravishda to'lashingiz kerak bo'ladi:

269 000 x 0, 06=16 140 rubl.

Plyus Pensiya jamg'armasiga va tibbiy sug'urtaga ma'lum miqdordagi badallarni o'tkazish. Lekin bu butunlay boshqacha hikoya.

Koʻrib turganingizdek, bu masalada hech qanday qiyin narsa yoʻq. Rossiyada soliq tizimining ushbu xususiyatlari tufayli soddalashtirilgan soliq tizimida biznes gullab-yashnamoqda. Keraksiz hisobotlar, katta balanslar, ko'plab hisoblar va hokazo.

Umuman olganda, daromad solig'ini maxsus onlayn kalkulyatorlar yordamida hisoblash mumkin. Bu eng yaxshi variant emas, lekin uning o'z o'rni bor. Sizga parallel ravishda hisobot uchun bayonot tuzadigan xizmatlar ham mavjud. Siz ulardan foydalanishingiz mumkin, lekin ularni suiiste'mol qilishingiz shart emas.