NDFL: soliq davri, stavkalari, deklaratsiyani topshirish muddatlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliqlar har bir fuqaro hayotining muhim qismidir. Faqat hamma ham ular bilan bog'liq xususiyatlarni bilmaydi. Shaxsiy daromad solig'i butun mehnatga layoqatli kattalar uchun katta rol o'ynaydi. Soliq davri, stavkalari, xususiyatlari va deklaratsiyalarni topshirish muddatlari - bularning barchasini qo'shimcha o'rganish kerak. Bu soliq organlari oldida ko'plab muammolar va tushuntirishlardan qochishga yordam beradi. Avval nimaga e'tibor berishim kerak?

Tanrif

Ushbu soliqning ta'rifi juda muhim. Fuqarolardan davlat g‘aznasiga har bir to‘lov nimadir uchun undiriladi. Bu borada shaxsiy daromad solig'i haqida nima deyish mumkin? Bu toʻlov fuqarolar va tashkilotlar tomonidan olingan daromaddan ushlab qolingan pul mablagʻlarini ifodalaydi.

Ma'lum bo'lishicha, u barcha soliq to'lovchilarga tegishli. Axir fuqarolarning deyarli barcha turdagi daromadlari ushbu chegirmaga tortiladi. To'g'ri, ba'zi istisnolar mavjud. Aynan qanday? Qanday daromadlar hech qanday holatda shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi?

Ozod qilinganlarsoliqlardan

Yodda tutingki, fuqaro yoki tashkilot olgan har qanday daromaddan daromad solig'i olinadi. Va albatta. Bir necha daqiqadan tashqari. Ya'ni:

• 3 yildan ortiq egalik qilgan mulkni sotishdan olingan soliqsiz daromad;
• meros;
• fuqaroning yaqin qarindoshi tomonidan tuzilgan xayriya shartnomasidan olingan daromad.

Asosiy jihatdan bularning barchasi istisnolar. Boshqa daromad manbalaridan shaxsiy daromad solig'i to'lanadi. Barcha soliq to'lovchilar soliq davri, stavkalari va deklaratsiyani topshirish muddatlarini, shuningdek, ushbu to'lovning boshqa xususiyatlarini bilishlari kerak. Aks holda soliq organlari bilan jiddiy muammolar yuzaga kelishi mumkin.

Hisobot

Rossiyadagi zamonaviy soliq tizimi doimiy ravishda ba'zi o'zgarishlarni boshdan kechirmoqda. Shuning uchun 2016 yildan beri amalda bo'lgan yangi qoidalarga e'tibor qaratish lozim. Endi barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar chorak uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot berishlari kerak. Ilgari hisobot yiliga bir marta - 1-aprelgacha taqdim etilishi kerak edi.

2016 yildan esa har chorakda bir marta qoʻshimcha hujjatlar bilan shugʻullanish kerak. Endi hisobot berish uchun 6-NDFL shakli talab qilinadi. Bu soliq organlariga har chorakda taqdim etiladigan hujjatdir. Ammo muddatlar qanday? Nimaga e'tibor berish kerak?

Agar hisobot 2016-yilning 1-choragi uchun boʻlsa, unda tegishli shakldagi deklaratsiyani topshirishning maksimal muddati 2016-yil 3-maygacha, vaqtning ikkinchi “segmenti” uchun davom etadi. Hisobot 1 avgustgacha bo'lishi kerak. 9 oy uchun - 31 oktyabrgacha, bir yil uchun - 2017-01-04 gacha.

Oʻzgarish yoʻq

Lekin bu hammasi emas. 6-NDFLga qo'shimcha ravishda, tashkilotlar va tadbirkorlar soliq organlariga boshqa hisobot shakllarini taqdim etishlari kerak. To'g'ri, ko'rinadigan darajada tez-tez emas. 2-NDFL sertifikati va 3-NDFL deklaratsiyasi mavjud. Yil davomida bunday hujjatlar, avvalgidek, faqat bir marta topshiriladi.

Nima uchun? Soliq hisoboti davrining oxirigacha. Ya'ni, hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha. Shunday qilib, bu sohada hech qanday o'zgarishlar yo'q. Hech bo'lmaganda hozircha. Yana qaysi jihatlarga e'tibor berishim kerak?

chegirmalar

Ba'zan fuqarolar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha turli chegirmalarga ega bo'lishlari mumkin. Odatda ular voyaga etmagan bolalari bo'lgan ish bilan band aholi bilan bog'liq. Bundan tashqari, daromad solig'ini chegirib tashlashingiz mumkin:

• koʻchmas mulk sotib olish (shu jumladan ipoteka);
• davolash;
• trening.

Odatda, agar siz soliq organlaridan ma'lum miqdorda pul mablag'larini "qaytarib" olishni istasangiz, sizga 3 yil muddatga 3-NDFL deklaratsiyasi kerak bo'ladi. Busiz jarayonni amalga oshirish shunchaki imkonsizdir. Faqat bir nechta istisnolardan tashqari - bolalar uchun ish haqini ushlab qolish haqida gap ketganda. Bunday holda, jarayon biroz boshqacha. Qanday qilib aniq? Ushbu protseduralar bilan bog'liq barcha narsalarni o'rganishga arziydi.

Chegirmalar (davolash, ta'lim, xarid)

Shunday qilib, ba'zida soliq chegirmalarini amalga oshirishingiz mumkin. Buning uchunba'zi hujjatlar talab qilinadi. Aytgancha, siz sarflangan pul miqdorining 13 foizini qaytarishingiz mumkin. G'oyani amalga oshirish uchun sizga 3 yil (o'tgan) uchun 3 kishilik daromad solig'i deklaratsiyasi kerak bo'ladi. Bu shuni anglatadiki, ba'zi xarajatlarni amalga oshirishda chegirma 36 oydan kechiktirmay olinishi mumkin. Deklaratsiyaga ilova qiling:

• pasport;
• SNILS va TIN;
• 2-shaxsiy daromad soligʻi sertifikati;
• xarajatingizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• talaba ma'lumotnomasi (o'rganish uchun);
• koʻchmas mulk uchun hujjatlar (ular sotib olgan);
• muassasaning akkreditatsiyasi (universitetlar uchun);
• faoliyat qilish uchun litsenziya (o'quv to'lovini qaytarish uchun);
• chegirma uchun ariza;
• ipoteka shartnomasi (ipoteka uchun);
• ipoteka boʻyicha foizlarni toʻlash sertifikati.

Bolalar uchun

Agar siz bolalar uchun chegirma qilishingiz kerak boʻlsa, soliq organlariga emas, ish beruvchingizga murojaat qilishingiz kerak boʻladi. Daromaddan ushlab qolingan oylik soliqlar hajmi kamayadi. Axir, bolalar uchun chegirmalar sizga daromad jarimalarini hisoblashda foydalaniladigan soliq bazasini kamaytirish imkonini beradi.

Majburiy shart - soliq hisoboti davrida ish joyidagi daromad ko'rinishidagi umumiy daromadingiz 350 000 rubldan oshmasligi kerak. Agar shunday bo'lsa, ish beruvchingizga bola nafaqasi va tug'ilganlik haqidagi guvohnoma uchun ariza bering. Soliq solinadigan baza quyidagilarga qisqartirildi:

• 1400 rubl, agar 1 yoki 2 farzandingiz boʻlsa;
• 3000 3 va undan keyin;
• Nogironligi bor voyaga etmaganlarning vasiylari va homiylari uchun 6000;
• Nogiron bola uchun 12 000.

Standart oʻlchamlar

Endi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar qanday olinishi aniq bo'ldi. Ammo daromad solig'ining o'zi haqida hamma narsa ma'lum emas. Masalan, bir vaqtning o'zida olingan foyda uchun qancha to'lashingiz kerak bo'ladi.

Umumiy qabul qilingan qoidalarga ko'ra, Rossiyada jismoniy shaxslar o'z daromadlarining 13 foizini berishi kerak. Va albatta. To'g'ri, ba'zida bu ko'rsatkich kamayadi yoki ortadi. Ammo, qoida tariqasida, foydaning aksariyat turlari olingan summaning 13% miqdorida jarimaga tortiladi. Tushunish qiyin narsa yo'q.

Soliqni hisoblash juda oddiy: soliq bazasini foiz stavkasi bilan ko'paytirish kerak. Natijada siz to'lash uchun to'lanadigan miqdorni olasiz. Bu bolalar va rasmiy ishlar bilan oʻzgarishi mumkin.

Standartlarga muvofiq emas

Soliq davri qancha? Yil. Yiliga bir marta soliq organlariga oldindan hisobot berishardi. Ammo 2016 yildan boshlab, yuqorida aytib o'tilganidek, har chorakda jarayonni amalga oshirish kerak. Buning uchun 6-NDFL shakli taqdim etiladi. Qolgan hujjatlar, avvalgidek, soliq organlariga har 12 oyda bir marta taqdim etiladi.

Daromad solig'i stavkasi qanday? Umuman olganda, bu 13% ni tashkil qiladi. Ammo ba'zi istisnolar mavjud. Ular juda keng tarqalgan emas, garchi ular amalda uchraydi. Masalan, daromad uchun olingan pulning atigi 9 foizini berishingiz mumkin. Qanday qilib aniq? Bu miqdor 2015 yilgacha bo'lgan dividendlar va ipoteka obligatsiyalari uchun yig'iladiqamrovi (2007 yilgacha, 1 yanvar). Juda keng tarqalgan holat emas. Shuning uchun bunday jazoga ishonmang.

Shuningdek, e'tibor bering - Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan kompaniyadan jismoniy shaxslar oladigan dividendlardan foyda olganingizda 15% to'lanadi. Buni xorijiy tashkilotlardan aytish mumkin.

Eng katta shaxsiy daromad soligʻi (soliq davri va toʻlov tafsilotlari biz allaqachon bilgan) yutuq uchun toʻlanadi. Agar siz mukofot olsangiz yoki biror narsa yutib olsangiz, soliq organlariga foydaning 35 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Va sizga pul yoki faqat ko'chmas mulk berilganmi, muhim emas. Qanday bo'lmasin, fuqaro buning narxining 35 foizini to'lashi shart.

Aytgancha, nafaqat Rossiya Federatsiyasi aholisi daromad solig'iga tortiladi. 3-NDFL shakli, shuningdek foyda uchun tegishli to'lov norezident fuqarolarga to'lanadi. Ular aholiga qaraganda ko'proq pul to'laydilar. Bunda davlat g‘aznasiga to‘lovlar miqdori 30 foizni tashkil etadi. Va kam emas. Istisnolar yo'q!

Tashkilotlar

Soliq davri qachon tugaydi? Yillik hisobotning tugash oyi - aprel. 1.04 ga qadar siz soliq organlariga o'tgan yili (taqvim) olingan foyda uchun hisobot berishingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, bu qoida jismoniy shaxslarga ham, tashkilotlarga ham tegishli.

E'tibor bering: kompaniyalar shaxsiy daromad solig'ini ham to'laydi. Shu bilan birga, 3-NDFL shakli topshirilganda, barcha xodimlaringiz 2-NDFL sertifikatlarini tayyorlashlari va topshirishlari kerak. Buni qog'ozda yoki elektron shaklda amalga oshirish mumkin.

Nimaga bogʻliqtopshirish shakli? Korporatsiyadagi ishchilar sonidan. 25 dan ortiq bo'lmagan xodimlarga ega bo'lgan kichik firmalar haqida gap ketganda, qog'oz hisoboti qabul qilinadi. Agar ish beruvchida ko'proq bo'ysunuvchilar bo'lsa, elektron shakllar taklif etiladi.

Tashkilotlar oʻz daromadlaridan har xil turdagi soliqlarni toʻlaydilar. Ya'ni ular bir necha turdagi jazolarga duch kelishadi. Masalan, har bir xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida ushlab turiladi. Korporativ daromad solig'i haqida gapiradigan bo'lsak, siz ko'proq pul berishingiz kerak bo'ladi. Ya'ni, olingan daromadning 20%.

Davr kodlari

Ehtimol, bu shaxsiy daromad soligʻi haqida bilishingiz kerak boʻlgan deyarli hamma narsadir. Soliq davri, hisobot va foiz stavkalari juda muhim. Ammo soliq davrlarining kodlari kamroq ahamiyatga ega emas. Ular 3-NDFL deklaratsiyalarida ko'rsatilgan. Aksincha, bu ma'lumot hisobot beradigan buxg alterlar uchun muhimroqdir. Ammo aholi davrlarning ma'nosini ham bilishi kerak.

Demak, masalan, 3-NDFL "kombinatsiya" 34. Bu eng muhim narsa emas. Shaxsiy daromad solig'i davri kodi hisobot oyiga muvofiq belgilanadi. Ya'ni:

• 1 chorak - 21;
• 2-chorak - 31;
• 9 oy uchun - 33;
• yil uchun - 34.

Agar kompaniya qayta tashkil etilayotgan yoki tugatilayotgan boʻlsa, uning soʻnggi hisobot davri uchun hisobotda 50 kodini koʻrsatish kerak. Shuningdek, har choraklik hisobot uchun quyidagi kombinatsiyalardan foydalaning:

• 3 oyga - 51;
• olti oyga - 54;
• 3 uchunchorak - 55;
• yil uchun - 56.

Koʻrib turganingizdek, bunda hech qanday qiyin narsa yoʻq. Har holda, davlatga hisobot beradigan davrni qanday aniqlashtirish kerakligi endi aniq. Axir, hech kim buni o'z-o'zidan aniqlamaydi. Shuning uchun soliq davri kodekslari fuqarolar va tashkilotlar uchun muhim rol o'ynaydi.

Toʻlov muddati

Va qachongacha daromad solig'ini to'lashga arziydi? Bu borada qandaydir qoidalar bo'lishi kerak! Qanday bo'lsa. Faqat tashkilotlar va jismoniy shaxslar uchun turli xil cheklovlar mavjud. Qaysi biri?

• oddiy fuqarolar oʻz daromadlari uchun 15-iyulgacha toʻlash huquqiga ega;
• tashkilotlar hisobot davridan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay toʻlaydi.

Soliq chegirmalari haqida gapiradigan bo'lsak, shuni ta'kidlash mumkinki, siz tranzaktsiya qilingan kundan boshlab 3 yil ichida ma'lum xarajatlar uchun 13% qaytarib berishni talab qilishga to'liq huquqingiz bor. Sizning arizangiz soliq organlariga murojaat qilgandan keyin taxminan 2 oy ichida ko'rib chiqiladi va yana 1,5-2 oy ichida arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga to'g'ridan-to'g'ri to'lovlar amalga oshiriladi. Aniq sanalar chegirmalarga ariza berishda sizga xabar qilinadi.

Endi biz shaxsiy daromad solig'i haqida hamma narsani bilamiz: soliq davri, ularning kodlari, o'lchamlari, to'lash tartibi va chegirmalar. Har bir soliq to'lovchi ushbu ma'lumotlardan xabardor bo'lishi kerak. Odatda, rasmiy ravishda ishlaydigan barcha xodimlar shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq hujjatlardan ozod qilinadi. Hisobot uchun barcha javobgarlik (ish haqi bo'yicha) zimmasiga tushadiish beruvchi. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z foydalari haqida mustaqil hisobot berishlari shart.