UTII soliq davri. Faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Ko'pgina rus firmalari UTII to'lash orqali tijorat faoliyatini amalga oshiradilar. Tegishli soliq rejimi doirasida ishlash bir qator nuanslarga ega - hisobot berish, soliqni hisoblash, deklaratsiyani to'g'ri to'ldirish bilan bog'liq. Tadbirkor soliq qonunchiligida o'zi uchun belgilangan barcha majburiyatlarni muvaffaqiyatli bajara olishi uchun u ushbu nuanslarning o'ziga xos xususiyatlarini o'rganishi kerak. Yagona soliq bilan ishlashning eng diqqatga sazovor xususiyatlari nimada?

UTII haqida umumiy ma'lumot

Demak, Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi UTII kabi yig'im turini o'z ichiga oladi. Uning qanday xususiyatlari bor?

Qoidaga koʻra, tadbirkorlik kompaniyasi oʻz daromadi yoki foydasiga mutanosib ravishda soliq toʻlaydi. UTII, o'z navbatida, kompaniyaning hisob raqamiga naqd pul tushumlariga bog'liq bo'lmagan qat'iy belgilangan to'lovni davlatga o'tkazishni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, aqlli daromad hisobga olinadi - kompaniya o'rtacha bozor tendentsiyalaridan kelib chiqqan holda oladi. UTII hajmi federal va mintaqaviy darajadagi huquqiy hujjatlarda belgilanadi.

Keling, koʻrib chiqilayotgan soliqning boshqa muhim nuanslarini koʻrib chiqayliknutq.

Nega korxonalar UTIIdan foydalanadi va u qachon foydali?

Rossiya korxonalari sukut bo'yicha umumiy soliq tizimi yoki DOS ostida ishlaydi. Ushbu soliq rejimi kompaniya daromadlari va uning xarajatlari o'rtasidagi farqning 20% miqdorida davlatga soliq to'lashni nazarda tutadi. Boshlang'ich korxona uchun byudjet oldidagi tegishli majburiyatni bajarish juda qiyin bo'lishi mumkin. Shu sababli, davlat kichik firmalarga maxsus soliq rejimlarida ishlash orqali to'lov yukini sezilarli darajada kamaytirish imkoniyatini beradi. Ular orasida - UTII.

Ushbu soliq rejimi, yuqorida aytib oʻtganimizdek, daromadlar yoki xarajatlar bilan bogʻliq boʻlmagan qatʼiy belgilangan summalarni byudjetga oʻtkazishni nazarda tutadi. Yagona soliq to'lash bilan amalga oshiriladigan tijorat faoliyati qanday hollarda foydali bo'lishi mumkin? Qoida tariqasida, bu firma etarlicha katta daromadga ega bo'lgan stsenariylarga nisbatan qo'llaniladi. Agar mos keladigan ko'rsatkichlar unchalik katta bo'lmasa, ehtimol, iqtisodiy nuqtai nazardan, DOS rejimida ishlash yanada oqilona bo'ladi.

Koʻrib chiqilayotgan yigʻimning boshqa afzalliklari qatorida u xoʻjalik yurituvchi subʼyektlarning davlat byudjeti oldidagi bir qator boshqa majburiyatlarini almashtiradi. Masalan, yagona soliq to‘lovini to‘lashda korxona qo‘shilgan qiymat solig‘ini, shuningdek tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan mol-mulk solig‘ini g‘aznaga o‘tkaza olmaydi. O'z navbatida, UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamasligi mumkin.

QachonUTII dan foydalanishim mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi faoliyat yuritadigan qoidalarni o'z ichiga olgan asosiy normativ hujjat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisoblanadi. Unda belgilangan me'yorlarga muvofiq, kompaniyalar quyidagi sohalarda:

• chakana;
• restoran ishi;
• ovqatlanish;
• veterinariya xizmatlari, maishiy xizmatlar koʻrsatish boʻyicha faoliyat;
• avtomobillarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish;
• avtomobil yuvish xizmatlarini taqdim etish;
• reklama faoliyati;
• savdo maydonchalari, er uchastkalarini ijaraga berish boʻyicha xizmatlar koʻrsatish;
• mehmonxona xizmatlarini taqdim etish;
• yuk tashish, yoʻlovchi tashish;
• pullik avtoturargohlar bilan ta'minlash.

UTIIda ishlashni qanday boshlash kerak?

Tadbirkor UTII kompaniyasi tomonidan ariza berilgan sanani ko'rsatadigan Federal Soliq xizmatiga ariza yozish orqali ko'rib chiqilayotgan soliqqa tortish tizimi doirasida ishlashni boshlashi mumkin. Tegishli hujjat Federal soliq xizmatining tijorat faoliyati amalga oshiriladigan joydagi hududiy idorasiga topshirilishi kerak. Shu bilan birga, advokatlarning ta'kidlashicha, u kompaniyani Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazish uchun arizada ko'rsatilganiga mos kelishi kerak.

UTIIda ishlashni qanday to'xtatish kerak?

O'z navbatida, UTII doirasidagi faoliyatni tugatish uchun siz Federal Soliq xizmatiga tegishli ariza yuborishingiz kerak. Biroq, buni ichida qilish kerakkompaniyadagi tegishli tijorat faoliyati to'xtatilgan paytdan boshlab 5 kun ichida. Agar UTIIdan boshqa soliqqa tortish tizimiga, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki OSNga o'tish zarurati tug'ilsa, bu qonunning amaldagi qoidalariga muvofiq, faqat keyingi yildan boshlab amalga oshirilishi mumkin.

UTII hisobining xususiyatlari

UTII bo'yicha ishlaydigan firma ko'rsatkichlarni 2 rejimda qayd etishi mumkin:

• yagona soliq toʻlanadigan har bir faoliyat turi uchun;
• UTIIga tobe boʻlgan faoliyat turi uchun, shuningdek, soliqqa tortishning boshqa sxemalari boʻyicha amalga oshirilganlar uchun.

Yuridik shaxslar ham buxg alteriya hisobini yuritishi va Federal Soliq Xizmatiga tegishli hisobotlarni taqdim etishi kerak.

UTII qanday hisoblanadi

Endi sog'lom daromad solig'i qanday hisoblanishini ko'rib chiqing. Byudjetga to'lov miqdorini belgilashda hisobga olinadigan asosiy parametrlar soliq solinadigan baza va stavka hisoblanadi. Birinchi ko'rsatkich asosiy daromadning qiymatini jismoniy ko'rsatkichga mos keladigan raqamga ko'paytirish orqali hisoblanadi. Ammo bu hali yagona soliq formulasining to'liq tuzilishi emas. Asosiy daromadni ikkita omilni qo'llash orqali ham o'zgartirish mumkin: deflyator, K1 deb ham ataladi va sozlash omili yoki K2. Koʻrib chiqilayotgan soliq stavkasi 15%.

To'lov miqdori soliq davri uchun aniqlangandan so'ng, UTII xodimlar uchun davlat jamg'armalariga to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga yoki to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa va sug'urta mukofotlarisiz ishlayotgan bo'lsa, kamaytirilishi mumkin.xodimlarni jalb qilish, keyin o'zlari uchun PFR, FSS va FFOMSga kiritilganlar. Agar kompaniyada xodimlar bo'lsa, sug'urta mukofotlari hisobiga soliqni kamaytirish 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda amalga oshirilishi mumkin. O'z navbatida, agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan ishlasa, u UTIIni PFR, FSS va FFOMSga to'lovlar miqdoriga to'liq mos keladigan miqdorga kamaytirishi mumkin.

Hisobot

Keling, soliq hisoboti kabi jihatni oʻrganamiz. Soliq davri kabi parametrga kelsak, UTII har chorakda, oldingi chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga hisobot yuboriladigan soliqlarni anglatadi. Koʻrib chiqilayotgan soliq deklaratsiyasidan tashqari, yigʻim toʻlovchilari davlatga bir qator boshqa hisobot hujjatlarini taqdim etishlari kerak.

Ular orasida 4-FSS shakllari, shuningdek RSV-1 - xodimlari bo'lgan firmalar uchun. Ular Federal Soliq Xizmatiga deklaratsiyada bo'lgani kabi bir xil soliq davrida taqdim etiladi. UTII, shuningdek, xodimlar ishlaydigan firmalar tomonidan taqdim etilishini talab qiladi, 2-NDFL hisoboti, xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, agar to'lovchi yuridik shaxs maqomiga ega bo'lsa, moliyaviy hisobotlar. IP hisobi talab qilinmaydi. O'z navbatida, ishchilarni yollamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishlari kerak. Agar to'lovchi turli shaharlarda tijorat faoliyatini amalga oshirsa, soliq deklaratsiyasi tarkibida mavjud bo'lgan 2-bo'lim har bir ish joyiga qarab alohida to'ldirilishi kerak.biznes faoliyati.

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor tijorat faoliyatining bir nechta turlarini amalga oshirsa va ularning ba'zilari UTIIga kirmasa, ular soliq qonunchiligining muayyan bo'limiga muvofiq hisobotlarni taqdim etishlari kerak. Shu bilan birga, soliq deklaratsiyasida to'g'ri davr kodini ko'rsatish muhimdir. Uni qanday aniqlash mumkin?

Soliq davri kodini aniqlang

UTII deklaratsiyasida soliq davri ko'rsatilishi kerak. Tegishli band Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 07.04.2014 yildagi MMV-7-3/352-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklning tuzilishida nazarda tutilgan. Kodlarning har biri hisobot taqdim etiladigan chorakka mos keladi. Ularning roʻyxatini koʻrib chiqing.

Agar deklaratsiya 1-chorak uchun topshirilgan boʻlsa, unda 21-kod koʻrsatilishi kerak.2-chi uchun - 22. Tegishli norma Federal Soliq Xizmatining yuqorida qayd etilgan buyrugʻida koʻrsatilgan.

Agar deklaratsiya 3-chorak uchun topshirilgan bo'lsa, unda ushbu soliq davrini ko'rsatadigan kod 23. UTII uchun hisobotlar har chorakda topshirilishi kerak. Shuning uchun har bir davr uchun kod alohida.

Agar deklaratsiya 4-chorak uchun topshirilgan bo'lsa, unda ushbu soliq davriga mos keladigan kod 24. UTII tugatilgan yoki qayta tashkil etilgan firmalar tomonidan ham qo'llanilishi mumkin. Bunday holda, alohida kod ko'rsatilishi kerak.

Bu firma oʻz faoliyatini toʻxtatgan chorakka toʻgʻri keladi. Ushbu soliq davri ilgari mos keladigan kod 50. UTII, amaldagi qonunchilik qoidalariga ko'ra, boshqa kodlardan foydalanishni o'z ichiga oladi. Ularni hisobga oling.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi belgilab beradiKo'rib chiqilayotgan hisobot stsenariylarida kodlardan foydalaning: 51 - agar kompaniya 1-chorakda tugatilgan yoki qayta tashkil etilgan bo'lsa, 54 - 2-chorak uchun kod, 55 - 3-chorakga mos keladigan ko'rsatkich, 56 - agar UTII soliq davri 4-chorak.

Soliq qachon toʻlanadi?

Keling, ushbu soliqni to'lash muddati kabi jihatni o'rganamiz. UTII to'lovchilari tegishli summalarni Rossiya Federatsiyasi byudjetiga hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar o'tkazishlari kerak. Ya'ni, agar UTII soliq davri 4-chorak bo'lsa, u holda to'lov keyingi yilning 25 yanvariga qadar amalga oshirilishi kerak. Shuning uchun Federal Soliq Xizmatiga soliq to'lashdan oldin hisobotlarni topshirish juda mumkin. Shunday qilib, to'lovchi bilishi kerak bo'lgan UTII haqidagi asosiy ma'lumot - UTII deklaratsiyasini to'ldirish muddati, soliq davri, unga mos keladigan kod.

Agar kompaniya qonunda nazarda tutilgan soliq boʻyicha muayyan majburiyatlarni bajarmasa nima boʻladi?

Mas'uliyat

UTII doirasida ishlaydigan soliq to'lovchining mas'uliyati kabi jihatni ko'rib chiqish foydali bo'lardi.

Agar kompaniya yagona soliqdan foydalangan holda faoliyat yuritsa, lekin Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tmasa, davlat unga daromadning 10 foizi miqdorida jarima soladi - lekin kamida 40 baravar. ming rubl. Agar tadbirkor o'z kompaniyasini noto'g'ri vaqtda ro'yxatdan o'tkazsa, Federal Soliq xizmati 10 ming rubl miqdorida jarima solishi mumkin. Agar korxona egasi hisob-kitob hisobvaraqlarini ochish yoki yopish to'g'risida Federal Soliq xizmatini o'z vaqtida xabardor qilmasa,keyin u 5 ming rubl miqdorida jarima to'lashi mumkin. Agar ma'lum bir soliq davri uchun UTII deklaratsiyasi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan muddatlarni buzgan holda topshirilgan bo'lsa, u holda kompaniya hisoblangan soliq summasining 5 foizi miqdorida, lekin kamida 1 ming rubl miqdorida jarima to'lashi kerak bo'ladi. rubl. Agar kompaniya tegishli to'lovni byudjetga o'z vaqtida to'lamasa, Federal Soliq xizmati undan soliqning 20 foizini yoki agar tashkilot zarur to'lovni o'tkazmaganligi aniqlansa, 40 foizini undirishga haqli. davlat qasddan.