Hisoblangan soliq - bu nima?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliqqa tortish rejimini tanlashda tadbirkorlar ko'pincha UTII deb ataladigan hisoblangan soliqqa e'tibor berishadi. Ushbu tizim qo'llanilishi cheklangan, chunki u ko'plab shaharlarda mahalliy hokimiyat organlari tomonidan bekor qilingan. Shu bilan birga, u juda ko'p inkor etilmaydigan afzalliklarga ega. Ushbu rejimga o'tish uchun arizani rasmiylashtirishdan oldin siz undan foydalanishning nuanslarini, soliqni hisoblash va deklaratsiyani rasmiylashtirish qoidalarini yaxshi tushunishingiz kerak.

UTII tushunchasi

UTII tadbirkorlar tomonidan soliqlarni hisoblashning mashhur soddalashtirilgan tizimi hisoblanadi. Yagona hisoblangan soliq baʼzi xususiyatlarga ega:

• soliqni hisoblashda haqiqiy pul tushumlari hisobga olinmaydi, shuning uchun faqat davlat tomonidan belgilangan asosiy daromaddan foydalaniladi;
• rejimdan cheklangan miqdordagi shaharlarda foydalanishingiz mumkin;
• Unga oʻtish yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki turli tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin;
• talabnoma faqat tegishli faoliyat sohalarida faoliyat yurituvchi tadbirkorlar va firmalar uchun ruxsat etiladi;
• toʻlovni hisoblashda jismoniy koʻrsatkichlar qoʻshimcha ravishda hisobga olinadi,savdo maydonchasi kattaligi, rasmiy ravishda ishlaydigan ishchilar soni yoki boshqa parametrlar bilan ifodalanadi.

Ushbu rejimning shubhasiz afzalligi shundaki, boshqa turdagi toʻlovlar oʻrnini bosuvchi faqat bitta soliq toʻlash talab etiladi. Har chorakda hisoblab chiqiladi va o'tkaziladi. Har chorakda siz qoʻshimcha deklaratsiya tuzishingiz va topshirishingiz kerak.

Rejim bekor qilinadimi?

2013-yilgacha, agar tanlangan ish yoʻnalishi rejim talablariga javob bersa, ushbu tizimdan foydalanish majburiy edi. Ammo hozir bu tizimga o‘tish ixtiyoriy, shuning uchun bunday qarorning mantiqiyligini tadbirkorlarning o‘zlari baholaydilar.

Doimiy ravishda Rossiya boʻylab hisoblangan soliqning bekor qilinishi haqida mish-mishlar yuradi, ammo bu rejim doimiy ravishda uzaytirilmoqda. 2016-yilda Rossiya Federatsiyasi Prezidenti tomonidan uning amal qilish muddatini 2021-yilgacha uzaytirish to‘g‘risida Farmon chiqarildi.

Asosiy parametrlar

Agar ushbu tizim soliqni hisoblash uchun tanlangan boʻlsa, unda qanday xususiyatlarga ega ekanligini aniqlash kerak. Asosiy parametrlar quyidagilar:

• hisoblangan daromaddan faqat bitta soliq toʻlanadi, shuning uchun boshqa turdagi toʻlovlarni hisoblash talab qilinmaydi;
• toʻlovlar har chorakda;
• sugʻurta mukofotlari uchun soliq solinadigan bazani kamaytirishga ruxsat beriladi;
• tadbirkorlar onlayn nazorat-kassa mashinasini sotib olish va oʻrnatish vaqtida yuzaga kelishi kerak boʻlgan xarajatlarni chegirma qilish huquqiga ega;
• barcha IP vaushbu rejimni qo‘llayotgan firmalar 2019-yil 1-iyulgacha onlayn-kassa mashinalaridan foydalanishdan ozod etildi, shuning uchun bu qaror ixtiyoriydir;
• 2018-yilda ayrim faoliyat turlari uchun stavka 0% qilib belgilandi.

Ko'pgina tadbirkorlar uchun bunday rejimni tanlash samarali va maqsadga muvofiq deb hisoblanadi. Hisobot berish qulayligi tufayli yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi deklaratsiyani rasmiylashtirishi mumkin, shuning uchun professional buxg alterni jalb qilishning hojati yo'q. Oʻtish qulayligi tufayli istalgan vaqtda hisoblangan soliq uchun soliq tizimidan foydalanishingiz mumkin.

Tizim qaysi sohalarda qoʻllanilishi mumkin?

UTII-dan har doim ham foydalanish mumkin emas, shuning uchun tadbirkorlar hisoblangan soliq qaysi faoliyat sohalari uchun mos ekanligini yaxshi tushunishlari kerak. Bu ish sohalariga quyidagilar kiradi:

• maishiy xizmatlar koʻrsatish;
• tovarlarning chakana savdosi va jarayon 150 kvadrat metrdan kam bo'lgan do'konlarda yoki pavilyonlarda amalga oshirilishi kerak. m.;
• veterinariya xizmatlari;
• avtoparklar ijarasi;
• savdo maydonchalari boʻlmagan statsionar savdo obʼyektlarida chakana savdo;
• yuklarni yoki yoʻlovchilarni tashish, lekin kompaniya parkida korxona jarayonida foydalaniladigan 20 dan ortiq transport vositalari boʻlmasligi kerak;
• avtomobilni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish yoki avtomobil yuvish;
• mijozlarga xizmat koʻrsatish uchun maxsus xonasiz umumiy ovqatlanish xizmatlari;
• bilan savdo qilishstatsionar bo'lmagan chakana savdo tarmoqlari, ular orasida ko'plab do'konlar, do'konlar yoki furgonlar;
• xizmat ko'rsatadi, lekin tashrif buyuruvchilar ovqatlanadigan zalning maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.;
• avtomobillarda, transport vositasi ichida, shuningdek ko'chadagi maxsus inshootlarda reklama;
• Tijorat maydoni yoki chakana savdo maydoni 150 kv. m.

UTII qo'llaniladigan faoliyat sohalari soni mintaqaviy hokimiyat tomonidan o'zgartirilishi mumkin. Ba'zi hududlarda ushbu rejimdan foydalanish butunlay taqiqlangan. Moskva bu shaharlardan biri, shuning uchun poytaxtlik tadbirkorlar ishlash uchun boshqa tizimlarni tanlashlari kerak.

Ko'pincha tadbirkorlar hisoblangan soliqni qo'llashni xohlashadi. Ushbu rejimga mos keladigan harakatlar mintaqaviy qoidalar asosida belgilanishi kerak.

Soliq toʻlovchilarga qoʻyiladigan talablar

Agar tanlangan yo'nalish UTII uchun mos bo'lsa, unda ochilayotgan biznesga qo'yiladigan talablarni baholash muhimdir. Hisoblangan daromad solig'i quyidagi shartlarda qo'llanilishi mumkin:

• rasmiy ravishda kompaniyada 100 dan ortiq kishi ishlamasligi kerak;
• agar boshqa korxonalar tashkilotga sarmoya kiritsa, unda ularning ulushi 25% dan oshmasligi kerak, ammo bu cheklov faqat nogironlar tashkilotlarining badallari hisobidan tashkil etilgan kompaniyalarga taalluqli emas, lekin bunday korxonalarda nogironlar soni barcha xodimlarning 50% dan oshishi kerak;
• tashkilot sifatida tasniflanmasligi kerakeng yirik soliq to'lovchilar;
• faoliyat oddiy sheriklik shartnomasi yoki ishonchli boshqaruv asosida amalga oshirilsa, rejimdan foydalanishga yoʻl qoʻyilmaydi.

Bu talablarning barchasi rejimga oʻtish uchun toʻgʻridan-toʻgʻri ariza berishdan oldin hisobga olinishi kerak.

Ilovaning afzalliklari

Bu soliq tizimi haqiqatan ham koʻplab tadbirkorlar orasida talabga ega. Bu ko'plab afzalliklarning mavjudligi bilan bog'liq, jumladan:

• tadbirkorga past soliq yuki, chunki soliq stavkasi odatda past;
• soliq biznesning real rentabelligini hisobga olmasdan hisoblab chiqiladi, shuning uchun faqat asosiy rentabellikdan foydalaniladi, bu koʻp hollarda haqiqiy foydadan ancha kam;
• katta daromadli rejimdan optimal foydalaning;
• tadbirkorning o'zi va uning xodimlari uchun sug'urta badallari soliq bazasini kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin, bu PTSda amalga oshirilmaydi va ko'pincha soliq sug'urta to'lovlari bilan qoplanadi, shuning uchun uni to'lash shart emas. bu byudjetga;
• soliq bazasidan onlayn-kassa mashinasini sotib olish va o'rnatish xarajatlarini chegirib tashlash mumkin (faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun), bu barcha rejimlar uchun majburiydir, garchi UTII uchun 2019 yil iyulgacha kechiktirish berilgan;
• buxg alteriya hisobi talab qilinmaydi va Federal Soliq Xizmatiga ko'plab hisobotlarni tuzish va topshirishning hojati yo'q, shuning uchun odatda tadbirkorning o'zi oddiy ishlarni osonlikcha engishi mumkin. UTII deklaratsiyasi har chorakda Federal Soliq xizmatiga topshiriladi;
• ushbu rejimga oʻtishda hech qanday daromad cheklovlari hisobga olinmaydi;
• siz UTIIga bir yil ichida ham oʻtishingiz mumkin, buning uchun ish boshlanganidan keyin 5 kun ichida Federal Soliq xizmatiga tegishli bildirishnoma yuboriladi;
• UTIIni boshqa barcha soliq tizimlari bilan birlashtirish mumkin;
• ishlash vaqtida CCP dan foydalanmaslikka ruxsat beriladi, ammo bundan mustasno - chakana savdo va umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish;
• ayrim hududlarda birinchi marta tadbirkorlarga ma'lum vaqt uchun 0% stavka taklif etiladi

Hisoblangan soliq oʻzining koʻplab afzalliklari tufayli boshqa variantlardan ustunlikka aylanadi.

UTII ning kamchiliklari

Tizimning ayrim kamchiliklarini ham hisobga olish kerak. Bularga, agar chakana savdoga ixtisoslashgan kompaniya katta savdo maydonchasiga ega bo'lsa, unda to'lov miqdori sezilarli bo'lishi mumkin, shuning uchun bunday sharoitlarda soddalashtirilgan soliq tizimi yoki hatto OSNO dan foydalanish tavsiya etiladi. Shuningdek, ushbu rejim QQSni hisoblashi kerak bo'lgan kompaniyalar tomonidan tanlanmagan, aks holda ular ko'plab muhim kontragentlar bilan hamkorlik qila olmaydi.

Yangi boshlanuvchilar uchun bu tizimni tanlash har doim ham mos kelavermaydi. Buning sababi, ishning rentabelligidan qat'i nazar, to'lovning ma'lum bir miqdori bir xil miqdorda to'lanadi. Shuning uchun, agar ishning birinchi bosqichlarida yo'qotishlar bo'lsa, siz hali ham soliq to'lashingiz kerak. Agar biz USN ni qo'llasak, unda u bunday uchun buyuriladishartlar faqat kichik minimal toʻlov.

Qaysi soliqlarni toʻlash shart emas?

UTIIni tanlashda soliq toʻlovchilar koʻp toʻlovlarni hisoblash va toʻlash zaruratidan ozod qilinadi. Hisoblangan soliqdan foydalanganda tashkilotlar QQS, daromad solig'i va mulk solig'ini to'lashlari shart emas.

Tadbirkorlar QQS va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi, shuningdek mol-mulk soligʻini toʻlamaydi.

Balansda maxsus ro'yxatga kiritilgan mol-mulk mavjud bo'lgan holat istisno bo'lib, unda soliq barcha ob'ektlar uchun ularning kadastr narxidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Bunday holda siz mulk solig'ini hisoblashingiz va to'lashingiz kerak bo'ladi.

Rejimga qanday o'tish mumkin?

Har bir tadbirkor oʻz faoliyati davomida qanday tizimdan foydalanishi haqida oʻylashi kerak. Ko'pincha hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni soliqqa tortish tizimi tanlanadi va bunday sharoitlarda o'tish quyidagilar uchun ta'minlanadi:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish paytida, bu haqda Federal Soliq xizmati xodimlariga bildirishnoma yuboriladi;
• bir yil ichida siz istalgan boshqa rejimdan UTII ga oʻtishingiz mumkin va bildirishnoma ushbu tizimda ish boshlanganidan keyin 5 kun ichida yuborilishi kerak.

Tashkilotlar Federal Soliq Xizmatiga UTII-1 shaklidagi hujjatni taqdim etadilar va tadbirkorlar UTII-2 shaklidan foydalanadilar. Hujjatlar ish joyidagi Federal Soliq xizmati bo'limiga taqdim etiladi va agar savdo yoki etkazib berish savdosi, transport yoki reklama bilan bog'liq faoliyat yo'nalishi tanlansa, tadbirkor yoki kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan joyi hisobga olinadi..

Soliq qanday hisoblanadi?

Tadbirkorlar to'lovni hisoblash qoidalarini yaxshi bilishlari kerak. Agar hisoblangan soliq turi tanlansa, hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

UTII hajmi=asosiy rentabellikjismoniy ko'rsatkichdeflyator omilsozlash omili15%3

15% - soliq stavkasi va uni mintaqaviy hokimiyatlar kamaytirishi mumkin. 3 - chorakdagi oylar soni, chunki soliq har chorakda to'lanishi kerak.

Toʻgʻri hisoblangan soliq oʻzingiz va xodimlar uchun toʻlangan sugʻurta mukofotlari boʻyicha kamaytirilishi mumkin, lekin ikkinchi holatda kamaytirishga faqat 50% ruxsat beriladi.

Xulosa

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar uchun oqilona soliq juda yaxshi tanlov hisoblanadi. Tizimning ba'zi kamchiliklari mavjud bo'lsa-da, u juda ko'p afzalliklarga ega. O‘tish soddalashtirilgan deb hisoblanadi, lekin siz rejimdan faqat cheklangan ish joylarini tanlashda foydalanishingiz mumkin.

Ba'zi shaharlarda bu tizim butunlay taqiqlangan. Buxg alteriya hisobi va soliqlarni hisoblash qulayligi tufayli tadbirkorlar rasmiy ravishda professional buxg alterni yollashlari shart emas.