Shubhali debitorlik qarzlari bu Tushuncha, turlari, hisobdan chiqarishning umumiy qoidalari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Biznes yuritishning bir qismi sifatida kompaniyalar ko'pincha debitorlik qarzlarining paydo bo'lishi bilan bog'liq operatsiyalar bilan shug'ullanishlari kerak. Ushbu kichik muammoni tanib olish va uni hujjatlarda aks ettirishning o'ziga xos xususiyatlari tufayli ko'p sonli nuanslar va nozikliklarning mavjudligi ko'pincha buxg alterlar va hisobot beruvchi foydalanuvchilarning savollariga sabab bo'lishi mumkin. Biroq, buxg alteriya hisobi doirasida qarzni tan olish va aks ettirish bilan bog'liq barcha xususiyatlarni batafsil ko'rib chiqsak, bu muammo katta qiyinchiliklarga olib kelmaydi. Ushbu maqola shu jihatlarga bag'ishlangan.

Debitorlik qarzi nima va u qachon yuzaga keladi?

Kompaniyaning tadbirkorlik faoliyati jarayonida koʻpincha uning mahsulot va xizmatlarini sotib oluvchi mijozlar, materiallar va butlovchi qismlarni haq evaziga taqdim etuvchi yetkazib beruvchilar bilan muloqot qilish zarur. DZ (debitorlik qarzlari)ushbu oʻzaro taʼsir davomida quyidagi hollarda yuzaga keladi:

• Kompaniya mijozlarga tovarlarni oʻtkazdi, lekin bu tovarlar uchun tushumni hali olmagan. Mijoz tovarni keyinroq to‘laydi deb taxmin qilinadi.
• Kompaniya materiallar uchun pul toʻlagan, ammo hali ularni olmagan. Yetkazib beruvchi materiallarni keyinroq yetkazib berishi kutilmoqda.

Ya'ni, aytishimiz mumkinki, agar kompaniyada PD bo'lsa, demak, unga qarzdor bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar mavjud. Debitorlik qarzlarini kreditorlik qarzlari bilan aralashtirib yubormaslik kerak. Firmaning ikkinchisiga ega bo'lishi, bu kompaniya qarzdor bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar mavjudligini anglatadi. Biroq, bir kompaniyaning debitorlik qarzi odatda boshqa kompaniyaning kreditorlik qarzi hisoblanadi.

Debitorlik qarzlarining biznesga ta'siri

Debitorlik qarzining biznes yuritishga ta'siri munozarali. Bir tomondan, bu sizga biznes imkoniyatlarini sezilarli darajada kengaytirish imkonini beradi. Kompaniya o'zaro aloqada bo'lgan sub'ektlar har doim ham tovarlar va xizmatlar uchun to'liq to'lash uchun etarli mablag'ga ega emas. DM oʻzaro muloqotni amalga oshirish imkonini beruvchi kam sonli vositalardan biridir.

Biroq shuni yodda tutish kerakki, debitorlik qarzi sotilgan, lekin toʻlanmagan tovarlar yoki sotib olingan, lekin foydalanish uchun olinmagan materiallar qiymatidir. Shunga ko'ra, u har doim pul mablag'larini muomaladan chetlashtirishga, ularning vaqtinchalik to'xtab qolishiga olib keladi. Shuning uchun, agar debitorlik qarzlari hajmijuda katta, u biznesning rivojlanishiga hissa qo'shmaydi, aksincha, uning kengayishiga to'sqinlik qiladi. Bundan tashqari, har doim qarzning qaytarilmasligi xavfi mavjud, bu muqarrar ravishda moliyaviy yo'qotishlarga olib keladi va hatto kompaniyaning bankrotligiga olib kelishi mumkin. Shu sababli, barcha xavf va mumkin bo'lgan foydalarni sinchkovlik bilan o'lchab, qarzga bardoshli bo'lish masalasiga juda ehtiyotkorlik bilan yondashish kerak.

Kompaniya hisobotlaridagi debitorlik qarzlari

Debitorlik qarzlari miqdorini kompaniya balansiga qarab bilish mumkin. U balansning joriy aktivlarida joylashgan. Ushbu toifa shubhali qarzlar uchun zaxirasiz, ya'ni kompaniya nazariy jihatdan qarzdorlardan undira olmaydigan qo'shimcha mablag'larsiz taqdim etilgan.

Kompaniyaning qarzlarini sotish va kompaniyaning likvidligi

Buxg alteriya balansining ikkinchi bo'limining elementlari ularning likvidlik darajasini oshirish tartibida joylashtirilgan. Ushbu kontseptsiya nisbatan qisqa vaqt ichida pulga aylanish qobiliyati sifatida tushuniladi. Balansning eng likvidli qismi inventardir, chunki ularni sotish eng qiyin vazifadir. DZni sotish ham oson ish emas, balki amalga oshirilishi mumkin bo'lgan vazifadir. Qarzni muvaffaqiyatli sotish ehtimoli uning shartlariga bog'liq: muddati, qarzdorning ishonchliligi va boshqalar. Masofadan boshqarish pultini talab yoʻqligi yoki muddatlarning qatʼiyligi tufayli arzonroq sotish holatlari tez-tez uchrab turadi.

Shubhali qarzlar

Shubhali debitorlik - bu kompaniya hech qachon qaytarib ololmaydigan summa. Uchunshubhali deb tan olinishi uchun u quyidagi shartlarga javob berishi kerak:

• Qarz operatsion faoliyat jarayonida yuzaga kelgan, ya'ni kompaniya mavjudligining bevosita maqsadi hisoblanadi.
• Qarz shartnomada belgilangan muddatda qaytarilmaydi. Agar unda atama bo'lmasa, uni aniqlash uchun qonunlar, me'yoriy hujjatlar va boshqa rasmiy huquq manbalariga murojaat qilish kerak.
• Qarz boʻyicha garov yoki kafillik boʻlmasligi kerak, chunki aks holda u kafil boʻlgan boshqa shaxsdan talab qilinishi yoki garovga qoʻyilgan narsani sotish yoʻli bilan olinishi mumkin.

Shu shartlarning barchasiga javob bersa, PD shubhali ekanligini yodda tutish kerak. Shubhali debitorlik qarzlarini hisobga olish uni oddiy buxg alteriya hisobidan ajratib turadigan ayrim xususiyatlarning mavjudligi bilan tavsiflanadi.

Bunday muammoning mavjudligi mablag'larning abadiy yo'qolishini anglatmaydi. Shubhali debitorlik qarzi - undirish hali ham haqiqiy bo'lgan summa. To'g'ri, bu juda kamdan-kam hollarda sodir bo'ladi, lekin agar siz tez va qonun doirasida harakat qilsangiz, hamma narsa juda yaxshi tomonga o'zgarishi mumkin. Shubhali qarzlar bo'yicha debitorlik qarzlari to'liq to'langan taqdirda hisobdan chiqariladi.

Debitorlik qarzi yomon

Shubhali debitorlik qarzlarini umidsiz qarzlar bilan aralashtirib yubormaslik kerak. Ikkinchisini qaytarish deyarli mumkin emas. Qarz undirib bo'lmaydigan deb hisoblanishi uchun,ushbu shartlardan birortasi bajarilgan:

• Kompaniya yuridik sabablarga koʻra qarzdordan summani undirish uchun sudga murojaat qila olmaydi.
• Qarzdor kompaniya tugatildi. Bunday holda, qarzni qaytara oladigan xo'jalik yurituvchi sub'ekt yo'q, shuning uchun uni undirish hech qanday tarzda amalga oshirilmaydi.

Ushbu shartlarning ikkalasi ham bir xil va qarzni undirib bo'lmaydigan deb tan olish uchun shartlardan kamida bittasini bajarish kifoya.

Balansdagi shubhali debitorlik qarzlari

Ushbu hodisaning ba'zi buxg alteriya xususiyatlarini ko'rib chiqaylik. Shubhali debitorlik qarzlarining ulushi uning umumiy qiymatiga ta'sir qiladi. Shunday qilib, agar kompaniya shubhali faktni tan olmasa, butun qarz debitorlik sifatida aks ettiriladi. Agar hamma narsa maqolada ilgari ko'rsatilgan shartlarga to'liq mos keladigan bo'lsa, u holda debitorlik qarzlarining shubhali qarzlari uchun zaxira majburiyatga hisoblab chiqiladi. Ushbu band kompaniya balansining 2-bo'limida ko'rsatilgan umumiy summani kamaytiradi.

Shubhali debitorlik qarzlari, agar, albatta, buxg alteriya siyosatining bir qismi sifatida yaratilgan bo'lsa, zaxira summasi hisobidan hisobdan chiqariladi. Agar majburiyat summasi zaxira miqdoridan katta bo'lsa, u holda farq kompaniya xarajatlariga hisobdan chiqariladi, daromad solig'i miqdori kamayadi va shuning uchun sof foyda miqdori ortadi.

Nega sizga shubhali qarzlar uchun zaxira kerak?

Qarz oʻz vaqtida toʻlanmasligiga jiddiy sabablar mavjud boʻlsa, bu zaxira zarur. Shubhali debitorlik qarzlariqarz kompaniyaning moliyaviy farovonligiga zarar etkazishi mumkin bo'lgan omil bo'lib, uning biznesga ta'sirini kamaytirish uchun yuqoridagi zaxira mavjud.

Ish sxemasi quyidagicha: birinchidan, kompaniya buxg alteriya siyosatida zaxira yaratish faktini ko'rsatishi kerak. Shubhali debitorlik qarzlari bo'yicha buxg alteriya hisobi ma'lumotlariga asoslanib, tashkilot zaxira miqdorini hisoblab chiqadi. Keyin u foydadan chegirib tashlanadi, bu esa soliq to'lovlarini kamaytiradi va sof daromadni oshiradi.

Yaratish xususiyatlari

Shubhali debitorlik qarzlari uchun zaxirani qanday yaratish kerak? Uning qiymati qarzning qancha muddatga to'lanishiga bog'liq. Ushbu muddatlarni belgilash davlatning juda oqilona qaroridir, chunki shubhali debitorlik qarzlari o'z vaqtida qaytarilmagan qarzlardir va, albatta, kechiktirilishi 10-15 kun bo'lgan majburiyatni qaytarish ehtimoli juda katta. bu vaqt olti oy yoki bir yil bo'lganidan yuqori. Shunga ko'ra, qarzni to'lash ehtimolidagi farqlar tufayli tan olingan zaxiralar hajmida ham farq bor.

Demak, agar kontragent bir kundan 45 kungacha boʻlgan muddatda qarzni toʻlamasa, bu debitorlik qarzi shubhali deb tan olinmaydi, chunki bu muddat juda qisqa. Biznesni yuritish har doim ham oldindan aytib bo'lmaydi, ehtimol kontragent kutilmagan naqd bo'shliq mavjudligi sababli qarzni qaytarmaydi, shuning uchun bunday turdagi qarzlar shubhali deb tan olinmaydi.zaxira miqdorini oshiring va to'langan daromad solig'i miqdorini kamaytirmang

Agar qarzning muddati 45 kundan 90 kungacha boʻlsa, u holda u jami summaning 50% miqdorida tan olinadi, bunda rezerv miqdori shu miqdorga oshiriladi.

90 kundan ortiq debitorlik qarzlar toʻliq tan olinadi.

Qarzlarni inventarizatsiya qilish jarayoni va uning ahamiyati

Yuqoridagi shartlarni aniqlash shubhali debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish jarayonida yuzaga keladi. Ushbu tranzaksiyadan so'ng zaxira quyidagi tarzda tuzatiladi:

• Agar kontragent ilgari shubhali deb hisoblangan qarzni to'lasa, u holda javobgarlik miqdori tiklanadi, mos ravishda, zaxira hajmi bu miqdorga kamayadi. Bundan tashqari, kompaniya daromad solig'ini to'lashi kerak bo'ladi, uning asosi olingan qarz miqdori hisoblanadi.
• Agar kontragent qarzni qaytarmasa, uning qiymati zaxiradan to'liq hisobdan chiqariladi. Agar u tuzilgan bo'lsa, u holda kompaniya boshqa vositalar hisobiga qarzni hisobdan chiqarishga haqli emas.

Debitorlik boshqaruvi

Zaxirani shakllantirish tez-tez ishlatiladigan, ammo debitorlik qarzlarini boshqarishning yagona vositasi emas. Ushbu jarayonning asosiy maqsadi qarzni to'lash vaqtini qisqartirish va kontragentlarning insofsizligi tufayli yo'qotish ehtimolini kamaytirishdir. Biroq, bu maqsadga erishishning boshqa usullari ham bor.

Demak, agar DZ bo'lsanaqd pulga aylantirilishi kerak, uni sotish mumkin. To'g'ri, bu holatda yo'qotish ehtimoli bor.

Bundan tashqari, kompaniya bilan darhol yoki imkon qadar tezroq hisob-kitob qiladigan yetkazib beruvchilar va mijozlar uchun imtiyozli hamkorlik shartlarini taqdim etish mumkin. Bu shartlarga chegirmalar, kamaytirilgan komissiyalar va hokazolar kiradi.

Bundan tashqari, hozirgi vaqtda maxsus xizmatlar yordamida qarzdorlarning daxlsizligini tekshirish imkoniyati mavjud, bu ham iqtisodiy yo'qotishlar ehtimolini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin. Yetkazib beruvchilar oʻrtasida oʻtkazilgan soʻrov asosida tuzilgan kontragent ishonchliligining maxsus omillari mavjud.

DZ kompaniyalarga kompaniyalararo oʻzaro aloqalarni, shuningdek, kontragentlarda turli biznes operatsiyalarini amalga oshirish uchun yetarli mablagʻga ega boʻlmasa ham, mijozlar bilan hamkorlik qilish imkonini beruvchi noyob vositadir.