Daromad solig'ini qaytarish: sabablari, deklaratsiyani to'ldirish va zarur hujjatlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i (qisqartirilgan shaxsiy daromad solig'i) to'g'ridan-to'g'ri nazarda tutiladi va shtat aholisining barcha daromadlaridan undiriladi.

Ma'lumki, daromad solig'ining asosiy stavkasi avvalgidek o'n uch foizni tashkil etadi va bu summaga ko'ra hisob-kitob jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'langan holda amalga oshiriladi. Ammo bir qancha holatlar mavjud boʻlib, toʻlovchilar ushlab qolish uchun barcha asoslari boʻlsa, ish haqidan oʻtkazilgan summaning bir qismini yoki hammasini qaytarishi mumkin.

Fuqarolar daromad soligʻi qaytarilishi mumkinmi?

Bu nafaqat mumkin, balki qilish kerak. Bundan tashqari, bu umuman qiyin emas. Soliq imtiyozlari - bu ba'zi hollarda ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish huquqi. Soliq to'lovchilar turli maqsadlar uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarib oladilar va ular qo'shimcha daromad oladilar. Ko'rib chiqilayotgan imkoniyat hech qanday sarmoyani talab qilmaydi, ya'ni uni o'tkazib yuborish uchun hech qanday sabab yo'q. Keyinchalik, fuqarolar qanday hollarda bo'lishi mumkinligini bilib olamizushbu imtiyozdan foydalaning.

Soliqni qaytarish sababi

Asoslar nima? Chegirmani ta'minlash uchun ular juda ko'p bo'lishi mumkin. Masalan, fuqarolar kvartira sotib oldilar yoki o'qish bilan davolanishga pul sarfladilar. Bunday vaziyatda foydaning bir qismi imtiyozlardan foydalangan holda soliq to'lashdan ozod qilinadi. Keling, daromad solig'ini qaytarish uchun qanday hujjatlar to'plash kerakligini bilib olaylik.

Talab qilinadigan hujjatlar

Toʻlangan daromad soligʻini davlat byudjetiga qaytarish uchun barcha kerakli hujjatlarni tayyorlash boʻyicha puxta ish olib borish zarur. Buning uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz va qo'shimcha ravishda topshirishingiz kerak:

• 3-shaxsiy daromad soligʻi shaklida toʻldirilgan soliq deklaratsiyasi.
• Ketarilgan xarajatlarni tasdiqlovchi qog'oz.
• Mulk yoki ijtimoiy chegirma uchun ariza.
• Fuqaroning soliq xizmati bilan oʻzaro munosabati.

Daromad solig'ini qaytarish bo'yicha hujjatlarni rasmiylashtirgan to'lovchilar duch keladigan asosiy qiyinchiliklar - noto'g'ri to'ldirilgan deklaratsiya, shuningdek, qilingan xarajatlarni tasdiqlash, to'liq bo'lmagan hujjatlar to'plamini taqdim etishdagi qiyinchiliklar, shuningdek, chegirmalar to'g'risidagi arizadagi noaniqliklar.

Oxirgi sabab - bu ipoteka krediti yoki fuqarolar o'rtasida umumiy mulk mavjudligi bilan bog'liq bo'lgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni berishni rad etish. Ko'pincha daromad solig'i qaytarilmaydiToʻlov amalga oshirilishi kerak boʻlgan bank rekvizitlari notoʻgʻri koʻrsatilgan xabar tufayli boʻlishi mumkin.

Menga qachon soliq deklaratsiyasi kerak?

Bu quyidagi hollarda kerak:

• Biror kishi ko'chmas mulk sotib olishi kerak. Ushbu ta'rif ostida soliq inspektsiyasi quyidagi ob'ektlarni tushunadi: kvartira (eski uy-joy fondida yoki qurilayotgan), xona va qo'shimcha ravishda uy yoki bunday qurish uchun er uchastkasi.
• Fuqaro oʻziga tegishli boʻlgan kvartirani sotishga qaror qilsa (yoki allaqachon sotgan boʻlsa ham), u bundan tashqari daromad soligʻini qaytarishga haqli.
• Yuqoridagi ob'ektlarning har biri tegishli (to'liq, birgalikda yoki umumiy) bo'lishi va mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma yoki qabul qilish dalolatnomasiga ega bo'lishi kerak. Ushbu hujjat allaqachon tugagan ob'ektlar uchun beriladi. Va uy-joy qurilishi bosqichida faqat topshirish dalolatnomasi berilishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, deklaratsiyani topshirishning boshlanish yili uni tayyorlash sanasi hisoblanadi.

Shunday qilib, qaytarilganda daromad soligʻi deklaratsiyasi talab qilinadi. Endi boshqa tafsilotlarni ko'rib chiqamiz.

Kvartira uchun toʻlovni qaytarish

Birinchidan, daromad solig'ini qaytarish imtiyozlaridan kim foydalana oladi, degan savolga javob berishga harakat qilaylik? Birinchidan, bular:

• Mehnat qilayotgan fuqarolar, ya'ni qaysidir muassasada ishlayotgan va ularga rasmiy maosh oladigan, eng muhimi, undan o'n uch foiz miqdorida daromad solig'i oladiganlar,agar ular ilgari mulk sotib olgan bo'lsa.
• Oila, agar egalaridan faqat bittasi ishlaydi, qolganlari qaramog'ida bo'lsa. To'liq (maksimal mumkin bo'lgan chegirma) sharti - bu uy-joyning umumiy mulkini sotib olish. Kvartira umumiy mulkka sotib olinsa, daromad solig'ini qaytarish summasini taqsimlash barcha mulk egalarining ulushlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Darhol shuni ta'kidlash joizki, 2014 yildan boshlab turmush o'rtog'i uchun mulk chegirmalarini qaytarib olish mumkin, hatto egasi faqat bir kishi bo'lsa ham.

Misollar

Bir misol keltiraylik. Aytaylik, kvartira birgalikda egalik qilishda (xotin va er) ikki million rublga sotib olindi. Shu bilan birga, faqat turmush o'rtog'i daromad solig'ini to'laydi va faqat ishlaydi. Bunday holda, siz ikki yuz oltmish ming rubl bo'lgan kvartira uchun daromadning maksimal soliq qaytarilishi bilan bu haqda deklaratsiya berishingiz mumkin.

Misol № 2. Kvartira ulush narxida ikki millionga sotib olindi (xotin va eri, har biri yarim ulushga ega). Shu bilan birga, faqat turmush o'rtog'i daromad solig'ini to'laydi va faqat ishlaydi. Bunday holda, siz unga deklaratsiyani tuzishingiz mumkin, lekin kvartirani sotib olayotganda daromadning qaytarilishi bir yuz o'ttiz ming rublni tashkil qiladi (uning bir qismiga ko'ra). Xotin oxir-oqibat o'z ulushini olishi mumkin, lekin faqat ishga joylashish sharti bilan.

Misol No 3. Kvartira ikki millionga sotib olindi va uning turmush o'rtog'iga ro'yxatdan o'tkazildi, ya'ni mulk endi uning shaxsiy mulki hisoblanadi. Agar eri ilgari bo'lmagan bo'lsauy-joyni qaytarish huquqidan foydalangan, keyin u xotini uchun davlatdan ikki yuz oltmish ming rublni qaytarishi mumkin bo'ladi. Ammo keyinchalik u o'zi uchun kvartira sotib olgan taqdirda ham bu imtiyozdan foydalana olmaydi.

Toʻlovni yana kim qaytarishi mumkin?

Pensionerlar (ishlamaydigan) buni amalga oshirishi mumkin, lekin ular oldingi uch yil davomida ishlagan va soliq toʻlagan. Shunisi e'tiborga loyiqki, mol-mulkni chegirib tashlash bo'yicha nafaqa mutlaqo har bir insonga umrida bir marta beriladi. Shu munosabat bilan, qaytarish uchun zaruriy shart - bu masala bo'yicha tegishli inspektsiyaga o'tmishda hech qanday murojaatning yo'qligi.

Bu chegirmani kim ololmaydi?

Birinchidan, bu fuqarolarning quyidagi toifalari:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar, ishlamaydigan fuqarolar, uy bekalari, ya'ni rasmiy ish haqi olmaydigan va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lamaydigan shaxslar.
• Oxirgi uch yil davomida faqat pensiya olgan pensionerlar, shuning uchun undan daromad ushlab qolinmadi.
• Bolalar-egalari mehnatga layoqatli yoshga etgunga qadar, ya'ni yana davlatga tegishli soliqni to'lash imkoniyati haqida gapiramiz. Biroq, 2014 yildan boshlab bu element o'zgardi. Shu munosabat bilan, o'shandan beri ota-onalar farzandlari uchun pulni qaytarib olishlari mumkin. To'g'ri, buning uchun uy-joy 2014 yildan oldin sotib olinishi kerak.
• Daromadlarini ilgari qaytarib olgan fuqarolar qachonuy sotib olish.

Shuni ta'kidlash joizki, agar shaxs belgilangan minimaldan (ikki million rubl) kam miqdorda mulk chegirmasi olgan bo'lsa, u etishmayotgan farqni qo'shimcha ravishda qaytarishi mumkin.

3-shaxsiy daromad solig'i shaklida deklaratsiyani to'ldirish uchun hujjatlar

Endi uy-joy sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish uchun qanday hujjatlar kerakligini ko'rib chiqamiz. Avvalo, bu quyidagi hujjatlar:

• Fuqaroning bir yil davomidagi daromadidan 2-shaxsiy daromad soligʻi (asl nusxasi talab qilinadi) shaklidagi maʼlumotnomaning mavjudligi. Fuqaro ishlayotgan korxonaning buxg alteriyasi tomonidan beriladi.
• Uy-joy sotish shartnomasi (nusxasi kerak).
• Tayyor uy-joy sotib olingan taqdirda mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.
• Kvartira, ulush yoki xonani qabul qilish va topshirish akti (nusxasi ham kerak).
• Toʻlov kvitansiyasi bilan tekshiriladi. Yakuniy summa yozilgan bo'lsa, bu xarid shartnomasi bo'lishi mumkin.
• Koʻchmas mulkni obodonlashtirish uchun qoʻshimcha xarajatlarni tasdiqlovchi kvitansiya, agar ular qurilayotgan mulkni sotib olgan boʻlsa.
• Kredit mavjud boʻlganda ipoteka shartnomasi.
• Agar sizda kredit boʻlsa, ipoteka krediti boʻyicha toʻlangan foizlar toʻgʻrisida bank muassasasidan maʼlumotnoma (nusxasi kerak).

Tekshiruv yuqoridagi barcha hujjatlarning fotonusxalari bilan ta'minlanadi (asl nusxada faqat ish haqi to'g'risidagi ma'lumotnoma talab qilinadi). Ammo ko'pincha daromad solig'i deklaratsiyasini qabul qiladigan inspektorlar asl nusxalarini ko'rishni xohlashadi. Shuning uchun ko'rsatish uchun ularni o'zingiz bilan olib ketish foydali bo'ladiagar zarurat tug'ilsa. Toʻgʻri, tekshiruvda faqat nusxalari qolishi kerak.

Davolash uchun soliqni qaytarish

Qimmatbaho davolash xarajatlari quyidagi talablar bajarilgan taqdirda chegirib tashlanadi:

• Tibbiy sarf materiallari qimmat davolanish vaqtida davlat tomonidan fuqarolarga chegirma koʻrsatadigan xizmatlar roʻyxatidan sotib olingan.
• Muassasa koʻrsatilgan dori-darmonlarga ega emas va ularni sotib olish bemor (yoki davolanish uchun toʻlovni amalga oshiruvchi fuqaro) hisobidan davolash shartnomasida koʻzda tutiladi.
• Soliq toʻlovchi tibbiy muassasadan kerakli davolanish uchun qimmat sarf materiallari zarurligi haqida maʼlumotnoma oldi.

Shunday qilib, shuni ta'kidlash joizki, davolanish uchun daromadni qaytarish miqdori hech qanday cheklovlar bilan cheklanmaydi va agar soliq to'lovchi qimmat tibbiy xizmatlarni to'lashga pul sarflagan bo'lsa, to'liq taqdim etiladi.

Davolanish uchun chegirmani qanday olishim mumkin?

Buni taqdim etish uchun quyidagilar zarur:

• Terapiya uchun pul toʻlangan va kerakli dori-darmonlar sotib olingan yil oxirida soliq deklaratsiyasini (3-NDFL shaklida) toʻldirish.
• Ish joyidagi buxg alteriya boʻlimidan tegishli yil uchun ushlab qolingan va hisoblangan soliqlar summasi toʻgʻrisida maʼlumotnoma olish.
• bilan aloqadorlik darajasini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlashterapiya yoki kerakli dori-darmonlar to'langan shaxs.
• Davolanish (shu jumladan sanatoriy va kurort) uchun toʻlov uchun soliq ijtimoiy chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar toʻplamini tayyorlash.

Ixtiyoriy tibbiy sug'urta shartnomasi bo'yicha davolanish uchun ushbu chegirmani olishning bir qismi sifatida polisning nusxasi, naqd pul tushumlari, bonuslar va badallarni taqdim etish uchun turli xil kvitansiyalar va boshqalar talab qilinadi. Davolanish uchun olingan daromadni, xususan, dori vositalarini sotib olish uchun chegirmani qaytarish uchun quyidagi nusxalar talab qilinadi: “Soliq organlari uchun” deb nomlangan maxsus belgi bilan belgilangan shakldagi dori vositalarining retsepti yozilgan retsept varaqasi asl nusxasi. Bundan tashqari, sizga belgilangan tibbiy mahsulotlar uchun toʻlovni tasdiqlovchi toʻlov qogʻozlarining nusxalari kerak boʻladi.

Hozirda soliq qonunchiligida soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin boʻlgan koʻplab variantlar mavjud. Soliqni qaytarish uchun ariza berish uchun sizda maxsus yuridik bilimga ega bo'lishingiz shart emas va bunday tartib birinchi qarashda ko'rinadigan darajada murakkab emas.