Jismoniy shaxslar uchun 3-NDFL deklaratsiyasini tayyorlash

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi soliq agenti yig'im to'lamagan daromadlari mavjud bo'lgan fuqarolar tomonidan tuziladi. Bundan tashqari, agar fuqaro ijtimoiy, mulkiy yoki boshqa bo'lishi mumkin bo'lgan chegirma olishi kerak bo'lsa, shakllanadi. Qanday bo'lmasin, fuqaro 3-NDFL deklaratsiyasini tuzish qoidalarini tushunishi kerak. Bunday deklaratsiyaga turli xarajatlarni, chegirma olish imkoniyatini yoki soliq agenti tomonidan deklaratsiya qilinmagan turli daromadlar mavjudligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar ilova qilinishi kerak.

Qachon kerak?

Jismoniy shaxslar uchun 3-shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasini tayyorlash faqat ayrim hollarda talab qilinadi:

• Uy-joy sotib olish. Bunday holda, ish beruvchi tomonidan shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan har bir soliq to'lovchi mol-mulk chegirmasini olishni kutishi mumkin. Uning hajmi 13% ni tashkil etadi va u 2 million rubldan hisoblanadi, shuning uchun siz davlatdan olishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 260 ming rublni tashkil qiladi. Har yili faqat fuqaroning shaxsiy daromad solig'i sifatida byudjetga o'tkazilgan summasi qaytariladi, shuning uchun to'liq daromad olish uchun.chegirma uchun siz odatda bir necha yil ketma-ket deklaratsiya topshirishingiz kerak, bunda bank hisobvarag‘iga kichik miqdordagi mablag‘kelib tushadi.
• Ipoteka foizlari uchun chegirma. Yangi uy sotib olish uchun fuqarolar ipoteka kreditiga murojaat qilishlari mumkin. To'langan foizlar uchun ikkinchi mulk chegirmasi belgilanadi, uning maksimal miqdori 3 million rublni tashkil qiladi. 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tuzish - bu miqdorni olish imkonini beruvchi majburiy jarayon. Deklaratsiyaga shaxsning chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak.
• Boshqa turdagi chegirmalarni tugatish.
• Deklaratsiya qilinmagan daromad olish. Har bir fuqaroning soliq agenti uning ish beruvchisi hisoblanadi. Bu shaxs ishlayotgan korxona rahbari bo'lib, u o'z xodimlari uchun daromad solig'ini to'lashi, shuningdek ular uchun deklaratsiyalar taqdim etishi shart. Agar shaxs ko'chmas mulk yoki avtomashinani, shuningdek boshqa qimmatbaho mol-mulkni sotsa, keyingi yilning 30 apreligacha Federal Soliq Xizmatiga taqdim etiladigan 3-NDFL deklaratsiyasini mustaqil ravishda tayyorlash talab qilinadi. Agar fuqaro bu talabni bajarmasa, u holda javobgarlikka tortiladi.

Har bir vaziyatda deklaratsiyaga turli ma'lumotlar kiritiladi. Siz uni qo'lda yoki kompyuteringizdagi maxsus dasturlardan foydalanib to'ldirishingiz mumkin. 3-NDFL deklaratsiyasini rasmiylashtirish oddiy jarayon hisoblanadi, shuning uchun har bir fuqaro protsedurani mustaqil ravishda bajarishi mumkin. Muammolar yuzaga kelsa, maxsus kons alting firmalari yordamidan foydalanishingiz mumkin.

Muddati

Toʻgʻri toʻldirilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak boʻlgan muddat ushbu hujjat yaratilayotgan sababga bogʻliq.

Agar jismoniy shaxslar uchun 3-NDFL deklaratsiyasini rasmiylashtirishning asosiy maqsadi oxirgi ish yili uchun har qanday chegirma olish bo'lsa, siz istalgan vaqtda hujjat topshirishingiz mumkin, chunki bu holda hech qanday cheklovlar yo'q.

Agar soliq agenti tomonidan toʻlanmagan soliqni hisoblash uchun hujjatlar taqdim etilsa, hujjat keyingi yilning 30-apreliga qadar topshirilishi kerak, aks holda soliq toʻlovchi javobgarlikka tortiladi.

Chegirmani amalga oshirishda qanday hujjatlar talab qilinadi?

3-NDFL deklaratsiyasini to'g'ri tayyorlashdan tashqari, FTS bo'limiga boshqa hujjatlarni tayyorlash va topshirish kerak. Agar hisobotlar deklaratsiya qilinmagan daromadlar asosida tuzilgan bo'lsa, ma'lum miqdordagi mablag'lar olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar tayyorlanadi.

Agar ipoteka krediti boʻyicha kvartira sotib olayotganda 3-shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasi tuzilayotgan boʻlsa, unda quyidagi hujjatlar tayyorlanadi:

• 2-asosiy ish joyidan olingan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotnoma bo'lib, unda fuqaroning bir yillik ishlagan daromadi to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, fuqaro uchun to'langan mablag'lar miqdori ko'rsatilgan. daromad solig'i;
• ko'chmas mulkni sotish shartnomasi;
• xarid qilingan ob'ekt rasmiy ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi USRN dan ko'chirmaarizachiga;
• fuqaro sotuvchiga tegishli miqdorda pul oʻtkazganligini tasdiqlovchi toʻlov hujjatlari;
• ipoteka shartnomasi, agar bank mablagʻlari koʻchmas mulk sotib olishga sarflangan boʻlsa;
• barcha egalarining pasportlari nusxalari;
• arizachining STIR nusxasi;
• Federal soliq xizmati shaklida yaxshi yozilgan ariza;
• mol-mulk chegirma shaklida taqdim etilgan mablagʻlar oʻtkaziladigan bank hisobi rekvizitlari;
• agar arizachining voyaga etmagan farzandlari boʻlsa, ularning tugʻilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari qoʻshimcha ravishda tayyorlanadi.

Barcha hujjatlar ikki oy ichida tekshiriladi, shundan soʻng mulkni qaytarishni tayinlash imkoniyati toʻgʻrisida qaror qabul qilinadi. Agar bu qaror salbiy bo'lsa, unda odatda har qanday hujjatlarni olib kelish yoki arizaga tuzatishlar kiritish talab qilinadi. Agar javob ijobiy bo'lsa, yana bir oy ichida kerakli miqdordagi mablag'lar ko'rsatilgan bank hisob raqamiga o'tkaziladi. Shuning uchun chegirma olish tartibi taxminan uch oy davom etadi.

Soliq toʻlashda sizga nima kerak?

Agar kvartira yoki boshqa mulkni sotishda 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi tuzilayotgan bo'lsa, qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlar tayyorlanadi:

• sotilgan ob'ektning narxi haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan oldi-sotdi shartnomasi;
• Rosreestr-dan ko'chirma, uning yordamida sotilgan kvartiraning kadastr qiymati nima ekanligini tushunishingiz mumkin;
• toʻlovni tasdiqlovchi hujjatlarfuqaro xaridordan tegishli miqdorda pul olganligi.

Taqdim etilgan hujjatlarga asoslanib, Federal Soliq xizmati xodimlari fuqaroning soliq shaklida qanday miqdorni to'lashi kerakligini aniq aniqlash uchun vakolatli hisob-kitoblarni amalga oshiradilar. Agar shaxs uch yildan ortiq uy-joyga ega bo'lsa, u soliq to'lamaydi. To'lovni kamaytirish uchun siz kvartira dastlab sotib olingan shartnomani qo'shimcha ravishda olib kelishingiz mumkin, shunda soliq faqat sotib olish va sotish narxi o'rtasidagi farqdan undiriladi.

Davolanish uchun chegirma olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Ijtimoiy chegirma uchun 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini rasmiylashtirish sizga turli xil muhim maqsadlar uchun sarflangan ma'lum miqdorni qaytarish imkonini beradi. Ko'pincha odamlar davolanish bilan bog'liq xarajatlarni qaytarishni xohlashadi. Buning uchun nafaqat to'g'ridan-to'g'ri hisobotni to'g'ri to'ldirish, balki boshqa zarur hujjatlarni tayyorlash ham muhimdir. Bunga quyidagilar kiradi:

• 2-shaxsiy daromad soligʻi toʻgʻrisidagi maʼlumotnoma, uni asosiy ish joyida olish mumkin;
• shartnoma asosida tibbiy xizmatlar koʻrsatilgan;
• shaxs yordam soʻrab murojaat qilgan tibbiy tashkilot litsenziyasi nusxasi;
• tibbiy xizmatlar uchun toʻlovni tasdiqlovchi kvitansiya;
• abituriyentning pasport nusxasi;
• Federal soliq xizmati shaklidagi ariza;
• Mablag'lar qaytarilish shaklida o'tkaziladigan bank hisobi tafsilotlari.

Barcha hujjatlar Federal Soliq Xizmatiga hisobot bilan birga taqdim etiladi.

Oʻqish uchun chegirma olish uchun nima kerak?

Agar hisobot oʻqish uchun chegirma olish uchun qilingan boʻlsa,keyin sizga faoliyat yuritish uchun zarur litsenziyaga ega bo'lgan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma kerak. Bundan tashqari, ushbu tashkilotga qancha pul oʻtkazilganligi haqidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga olgan toʻlov hujjatlari tayyorlanadi.

3-NDFL deklaratsiyasini rasmiylashtirish uchun qanday hujjatlarni to'plashim kerak? Bu to'liq hisobot tayyorlanayotgan maqsadga bog'liq. Hujjatlarning toʻliq roʻyxatini toʻgʻridan-toʻgʻri Federal Soliq xizmati xodimlaridan aniqlab olishingiz mumkin.

Buzilishlar uchun jarimalar

Kvartira sotib olayotganda 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini rasmiylashtirish majburiy jarayon emas, chunki hisobot berish faqat fuqaroning o'zi chegirma olishni xohlasagina kerak bo'ladi. Ammo agar shaxs deklaratsiya qilinmagan daromadga ega bo'lsa, u ushbu hujjatni Federal Soliq xizmatiga majburiy ravishda rasmiylashtirishi va topshirishi kerak. Bundan tashqari, bu keyingi yilning 30 apreliga qadar bajarilishi kerak.

Agar hujjatlar belgilangan muddatda FTS idorasiga topshirilmasa, siz 1 ming rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin faqat soliqni o'z vaqtida to'lash sharti bilan. Agar to'lov to'lanmagan bo'lsa, jarima to'lov summasining 5 foizini tashkil qiladi va har bir kechiktirilgan oy uchun undiriladi. Ammo jarimaning umumiy miqdori to'lovning 30 foizidan ko'p yoki 1 ming rubldan kam bo'lishi mumkin emas.

Tuzish usullari

Deklaratsiyani shakllantirishning koʻplab usullari mavjud. Bunga quyidagilar kiradi:

• ma'lumotlarni maxsus shaklga qo'lda kiritish;
• hujjatni kompyuterda to'ldirish;
• maxsus foydalanish3-NDFL deklaratsiyasini tuzish dasturlari;
• xususiy advokatlar yoki maslahatchilarga, shuningdek deklaratsiyalarni toʻldirish boʻyicha xizmatlar koʻrsatuvchi ixtisoslashgan kompaniyalarga murojaat qiling, lekin bu xizmatlar pullik, shuning uchun siz qoʻshimcha xarajatlarga tayyorlanishingiz kerak boʻladi.

Eng muhimi maxsus dasturlardan foydalanish. Ularning yordami bilan hisob-kitoblar kiritilgan ma'lumotlar asosida avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

Qanday ma'lumotlar kiritilgan?

Deklaratsiyaga kiritiladigan ma'lumotlar uning shakllanish sababiga bog'liq. Quyidagi maʼlumotlar sukut boʻyicha kiritilgan:

• soliq toʻlovchining toʻliq ismi, STIR, ish joyi va aloqa maʼlumotlari koʻrsatilgan shaxsiy maʼlumotlar;
• bir yillik ish uchun daromad miqdori va ma'lumot 2-shaxsiy daromad solig'i sertifikatidan olinishi kerak;
• fuqaro ilgari kvartira sotib olgan yoki davolanish yoki taʼlim uchun pul toʻlagan boʻlsa, qilgan xarajatlari toʻgʻrisida maʼlumot;
• ish beruvchi daromad solig'ini to'lamagan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar;
• toʻlov yoki soliq chegirmasi miqdorini hisoblash va toʻgʻri aniqlash formulasi.

Ushbu hujjatda mavjud ma'lumotlarga asoslanib, Federal Soliq xizmati xodimlari qayta hisob-kitob qilinadi, shundan so'ng to'langan soliqning ma'lum bir qismi qaytariladi yoki soliq to'lovchidan talab qilinadigan yig'im olinadi.

Hatto chegirma olishni xohlovchi pensionerlar tomonidan 3-shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasini rasmiylashtirishga ruxsat beriladi. Lekin ular faqat oxirgi uch yillik ish uchun pulni qaytarib olishlari mumkin yokiagar ular ishlaydigan pensioner bo'lsa.

Qanday murojaat qilish kerak?

To'g'ri tuzilgan deklaratsiyani Federal Soliq Xizmatiga topshirishning ko'plab usullari mavjud. Buning uchun siz quyidagi funksiyalardan foydalanishingiz mumkin:

• FTS idorasiga deklaratsiyaning ikki nusxasi bilan qog'oz shaklida shaxsiy tashrif va bitta hujjat xizmat ko'rsatuvchi xodimga topshiriladi, ikkinchisi esa qabul qilinganligi bilan belgilanadi, shundan so'ng u arizachida qoladi;
• deklaratsiyani pochta orqali yuborish, lekin faqat ilova tavsifi bilan roʻyxatdan oʻtgan xat tanlanadi;
• Internet orqali elektron uzatish, buning uchun siz EDI operatori xizmatlaridan foydalanishingiz kerak, lekin buning uchun ERI kerak.

Ko'pincha jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etilgan soliq to'lovchilar hujjatlarni ushbu xizmat xodimiga qog'oz shaklida topshirish uchun FTS filialiga mustaqil ravishda tashrif buyurishni afzal ko'radilar.

Toʻldirish qoidalari

3-NDFL deklaratsiyasini tayyorlash tartibi juda oddiy deb hisoblanadi, ammo agar soliq to'lovchi bu jarayonni mustaqil hal qilishga qaror qilsa, quyidagi qoidalarni hisobga olish kerak:

• agar ma'lumot qo'lda kiritilsa, faqat blok harflardan foydalanish kerak;
• har bir varaqning tepasida soliq toʻlovchining STIRni koʻrsatish kerak;
• toʻlanadigan soliq summasi butun rublda yoziladi;
• Turli tuzatishlar yoki yolgʻon maʼlumotlarga ruxsat berilmaydi;
• dupleks chop etishga ruxsat berilmagan;
• boʻsh sahifalarni chop etish shart emas.

Ushbu hujjatdagi sahifalarni zımbalab yoki boshqa tarzda himoyalashingiz shart emas. Agar siz deklaratsiyani rasmiylashtirish jarayoniga to'g'ri yondashsangiz, jarayon har bir soliq to'lovchi tomonidan osongina mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Xulosa

3-NDFL deklaratsiyasini tuzish turli vaziyatlarda talab qilinishi mumkin. Jarayon mustaqil ravishda yoki o'z xizmatlari uchun ma'lum mablag'larni talab qiladigan mutaxassislar yordamida amalga oshirilishi mumkin. Deklaratsiya qilinmagan daromadlarni olishda deklaratsiya qat'iy belgilangan vaqtda topshirilishi kerak, aks holda siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Hujjatni qoʻlda yoki kompyuter yordamida yaratishingiz mumkin. Siz uni Federal Soliq xizmati bo'limiga shaxsan o'tkazishingiz mumkin yoki uni pochta yoki Internet orqali yuborishingiz mumkin. Agar deklaratsiyani to'ldirishda qiyinchiliklar yuzaga kelsa, mutaxassislarga ishonish tavsiya etiladi.