Ish beruvchi xodim uchun qancha soliq to'laydi? Pensiya jamg'armasi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mamlakatimiz qonunchiligi ish beruvchini shtatdagi har bir xodim uchun toʻlovlarni amalga oshirishga majbur qiladi. Ular Soliq kodeksi, Mehnat va boshqa normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi. Ish beruvchi davlat va xodim o'rtasida vositachi sifatida ishlaydi. Mashhur 13% shaxsiy daromad solig'i haqida hamma biladi. Lekin halol ish beruvchiga xodim qancha turadi?

Sugʻurta toʻlovlari

2017 yildan boshlab xodimlar uchun badallar Federal Soliq Xizmati (FTS) va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) o'tkaziladi. Har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadigan tariflar umumiydir. Bu yil o'tkazish kerak:

- pensiya sugʻurtasi uchun – 22%, - majburiy tibbiy sugʻurta uchun - 5,1%, - FSSda - 2,9% (ishlab chiqarish jarohatlari uchun badallar bundan mustasno).

Imtiyozli ish beruvchilar ularni soliq jadvalida koʻrishlari mumkin.

Soliq toʻlovchilar toifasi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jami
IP va soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar, OSN, UAT va UTII (benefitsiarlar bundan mustasno)	22	5, 1	2, 9	30
PSN-da IP (ovqatlanish, savdo, shaxsiy mulkni ijaraga olish)
755 000 rubldan keyin	22	5, 1	-	27, 1
876 000 rubldan keyin	10	5, 1	-	15, 1

Paygirlangan tariflar ham bor, ular quyidagi jadvalda keltirilgan.

Soliq toʻlovchilar toifasi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jami
Dorixona tashkilotlari, shuningdek, UTIIda ishlovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar (farmatsevt litsenziyasiga ega)	20	-	-	20
Ijtimoiy xizmatlar, ta'lim, fan, sport, sog'liqni saqlash, san'at va madaniyat bilan shug'ullanuvchi STSdagi nodavlat notijorat tashkilotlar
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (faqat imtiyozli faoliyat turlari). 79 million rubldan oshmasligi sharti bilan.
Xayriya faoliyati bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar (faqat USN)
PSN-dagi IP (ko'chmas mulk ijarasi, ovqatlanish va savdoni o'z ichiga olmaydi)
Erkin iqtisodiy zona (EIZ) ishtirokchilari - Sevastopol vaQrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Turizm va rekreatsiya va texnik innovatsiyalar sohasida ishlovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (faqat EIZ)	8	4	2	14
IT bilan shug'ullanadigan tashkilotlar (ikki shart bajarilishi kerak: 7 dan ortiq xodim va uch chorakda kamida 90% bo'lishi kerak)
Skolkovo loyihasi ishtirokchisi maqomiga ega tashkilotlar	14	-	-
Ekipaj a'zolariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (faqat Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tganlar uchun)	-	-	-	0

Ijtimoiy sug'urtaning barcha masalalari 212-sonli Federal qonun bilan tartibga solingan. Bu yil u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi bilan almashtirildi. 419-425-moddalarda soliq to'lovchilar, hisoblash bazasi, soliq solish ob'ektlari, tariflar va hisobot davrlari belgilangan. Bobda soliqlarni hisoblash tartibi va boshqa tashkiliy masalalar ham bayon etilgan.

Umumiy holda, jismoniy shaxs uchun mo'ljallangan har qanday to'lovlar sug'urta mukofotlarini undirish ob'ekti hisoblanadi. Baza esa har bir sugʻurtalangan shaxs uchun alohida-alohida maʼlum vaqt oraligʻida olinadigan toʻlovlar miqdori hisoblanadi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i

Bu toʻgʻridan-toʻgʻri soliqlardan biridir. Soliqdan ozod qilingan summalarni chegirib tashlagan holda jami daromaddan foiz sifatida hisoblanadi. Bularga roy alti, ko'chmas mulkni sotishdan olingan foyda,bonuslar, sovg'alar, yutuqlar, pullik kasallik ta'tillari va boshqalar.

Ish beruvchi asosiy stavka boʻyicha xodimga qancha soliq toʻlaydi?

Ma'lumki - 13%. Ba'zi hollarda soliq solinadigan bazani soliq imtiyozlari bilan kamaytirish mumkin. Ular faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Shaxsiy daromad solig'i ko'pincha ish haqidan ushlab qolinadi va soliq agenti ularni byudjetga o'tkazadi. Ular davlat byudjeti va davlat byudjetiga badallarni o‘tkazish majburiyati yuklangan xodim (soliq to‘lovchi) o‘rtasida vositachi hisoblanadi. Odatda ish beruvchi soliq agenti sifatida tan olinadi. U ma'lum miqdorni ushlab turadi va ish haqini xodimlarning kartalariga o'tkazilgan kuni tashkilot (kompaniya, yakka tartibdagi tadbirkor) ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga o'tkazadi.

Bunda moliyaviy yuk xodimning zimmasiga, soliqni hisoblash va toʻlash esa ish beruvchiga yuklanadi. Masalan, ko'chmas mulkni sotishda fuqaro olingan foydani oldindan e'lon qilgan holda to'lov miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi

To'lovlar, qonun normalariga muvofiq, ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. FSS solig'i ijtimoiy jamg'armalar o'rtasida taqsimlanadi. Ushbu badallar fuqarolarga alohida hollarda naqd nafaqa olish huquqini beradi. Masalan, qachon:

- omon qolgan, - nogironlik, - bolaning tug'ilishi, - pensiya yoshiga yetmoqda.

- kam taʼminlangan yoki koʻp bolali oila maqomini olish.

Qancha soliqIsh beruvchi ushbu fondda xodimga haq to'laydimi? Xodimning hisoblangan ish haqining 2,9%. Ular keyingi oyning 15-kunidan oldin yoki yiliga bir marta 31 dekabrgacha oʻtkaziladi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar stavkasi ish joyidagi zararlilik darajasiga bog'liq.

Muayyan korxonada mehnat sharoitlarini baholashda quyidagi tariflar qo'llaniladi:

- xavfli (+8%), - zararli (+7, 2%), - maqbul, shuningdek maqbul (+0%).

Ish jarohati sug'urtasi uchun badallar ish haqi bilan birga har oy to'lanishi kerak. Bundan tashqari, BCCdagi har qanday xato, bank yoki kompaniya nomi pul o'tkazmasini kechiktiradi va bu holda to'lovlar nomukammal hisoblanadi.

Agar badallarni toʻlashning oxirgi kuni ishlamaydigan kun boʻlsa (har qanday sababga koʻra), u holda u birinchi ish kuniga oʻtkazilishi mumkin. Bu qoida hamma joyda ham ishlamaydi. Misol uchun, ish bilan bog'liq jarohatlar uchun to'lovlar oldinga siljishi kerak, ya'ni to'lovlarning oxirgi kuni dam olish/ta'tilga to'g'ri kelsa, ular bir kun oldin to'lanishi kerak.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar hisobi har bir xodim uchun alohida yuritiladi. FSSga kechiktirilgan badallar oylik hisoblangan summaning 5% miqdorida jarimaga olib keladi.

Nazariy jihatdan

Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmasiga ajratmalar ish beruvchi tomonidan oʻz mablagʻlari hisobidan amalga oshiriladi. Ushbu to'lovlar ikki turga bo'linadi: haqiqiy va shartli. Birinchisi nodavlat va davlat xarakteridagi uchinchi shaxslarning fondlariga to'lanadi. Ko'pincha bu sog'liq sug'urtasi fondlari.va ijtimoiy, shuningdek, Pensiya jamg'armasi. Misol uchun, ijtimoiy jamg'arma ish vaqtida jarohat olgan xodimga to'lovlarni amalga oshiradi.

Shartli toʻlovlar tashkilot (kompaniya, yakka tartibdagi tadbirkor) hisobvaraqlarida qoladi. Ular, masalan, ishda jarohat olgandan keyin, qaram ishchilar uchun munosib turmush darajasini ta'minlash uchun mo'ljallangan. Shuningdek:

- bola parvarishi uchun nafaqalar, - ma'naviy zararni qoplash (to'lov miqdori faqat sud tomonidan belgilanadi), - korxonaning qisqarishi yoki tugatilishi munosabati bilan ishdan ketgan xodimlarga toʻlov.

Rossiya Pensiya jamg'armasi

PF badallari mehnat munosabatlariga asoslanadi. Ya'ni, muddatsiz mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan fuqarolar uchun, kombinatsiya yoki muddatli shartnoma uchun badallar boshqacha bo'ladi. Ushbu fondga to'lovlar tashkilotning (kompaniya, yakka tartibdagi tadbirkor) hisobvaraqlaridan umumiy qabul qilingan miqdorda - hisoblangan ish haqining 22% miqdorida amalga oshiriladi. PFga ajratmalar sanasi keyingi oyning 15-kunidir.

Federal majburiy tibbiy sugʻurta jamgʻarmasi

Ish beruvchi xodim uchun yana qanday soliqlarni to'laydi? FFOMSga qo'shgan hissasi. Har bir xodimning ish haqining 5,1% miqdorida bepul tibbiy yordam ehtiyojlariga o'tkaziladi.

Ushbu jamg'arma tibbiy yordam bilan bog'liq muammolar uchun moliyaviy yordam ko'rsatish uchun mo'ljallangan. Amaldagi qoidalar va federal qonunlar tufayli mamlakatimizning har qanday fuqarosi malakali tibbiy va / yoki olishi mumkin.tibbiy yordam.

Majburiy tibbiy sugʻurta fondiga ajratmalar quyidagilar uchun moʻljallangan:

- ishsiz aholi, shu jumladan bolalar, - imtiyozli toifadagi fuqarolarni dori-darmonlar bilan ta'minlash, - amalga oshirish uchun qabul qilingan majburiy sug'urta choralarini amalga oshirish.

FFOMS federal mulkdir

Buning sababi aholini ijtimoiy himoya qilish, uning salomatligi, farovonligini asrash va muayyan xizmatlar koʻrsatish bilan bevosita bogʻliq boʻlgan qator vazifalardir.

Majburiy tibbiy sugʻurta jamgʻarmasi hisobvaraqlarga kelib tushgan mablagʻlarning sarflanishi samaradorligini nazorat qiladi. Hisobot ham tayyorlanadi, u Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan ko'rib chiqiladi va tasdiqlanadi. Jamg'arma tomonidan amalga oshiriladigan barcha pul operatsiyalari Federal G'aznachilik tomonidan nazorat qilinadi va tartibga solinadi.

2017 yil boshidan ijtimoiy sug'urta sektori Federal Soliq xizmatiga bo'ysundi. O'zgarishlar kardinal emas. Ular faqat hisobot berish tartibiga taʼsir qildi.

Imtiyozli daromad toifalari

Federal qonun hujjatlarida byudjetdan tashqari jamgʻarmalarga badallar toʻlashdan ozod qilingan xodimlar daromadlarining bir qator toifalari nazarda tutilgan. Bunga quyidagilar kiradi:

- pul kompensatsiyasi, masalan, ishdan bo'shatish munosabati bilan;

- davlat tomonidan tayinlangan nafaqalar - bular vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik, ishlab chiqarish jarayonida shikastlanish va hokazolar tufayli toʻlovlar boʻlishi mumkin;

- moddiy yordam,qarindoshining o'limi, bolaning tug'ilishi yoki fors-major holatlari tufayli mulkni yo'qotishi munosabati bilan beriladi.

Oʻrtacha hisobda barcha fondlarga badallar miqdori hisoblangan ish haqining 43% ni tashkil qiladi: 13% ish haqiga hisoblangan soliqlar, 30% ish beruvchi tomonidan toʻlanadi.

IP

Agar birinchisi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, ish beruvchi xodim uchun qancha soliq to'laydi? Yuridik shaxs tashkil etmagan tadbirkorlar belgilangan miqdorda sug'urta badallarini to'laydilar. Ular eng kam ish haqi (SMIC) darajasidan hisoblanadi. Pensiya jamg'armasida stavka hali ham 26%, shuningdek, FFOMSda 5,1%. Va to'lov miqdori o'zgardi, chunki eng kam ish haqi oshdi. 2016-yilda u 6675 rublni tashkil etgan boʻlsa, bugun 7500, 1-iyuldan esa hukumat tomonidan tasdiqlangan – 7800.

Yakka tartibdagi tadbirkor FSS solig'ini o'tkazmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rublga yetganda, PFR va FFOMSga to'lovlar 1% gacha kamayadi.

Soddalashtirilgan soliq rejimining xususiyatlari

USN imtiyozli. Shuning uchun to'lovlar boshqacha hisoblanadi. Bu Federal qonunning 58 212-moddasida (sport, qurilish, ta'lim va boshqalar uchun o'yinchoqlar yoki tovarlar ishlab chiqarish) sanab o'tilgan faoliyatga taalluqlidir.

Yuridik shaxslar, shuningdek, fuqarolar foydasiga toʻlovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar FFOMS va FSSga badallardan ozod qilinadi. Ular uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan foizlar 20% gacha pasaytirildi.

Buxg alteriya nuanslari

Soliqlar har bir xodim uchun alohida hisoblanadi. Birinchidan,xodimning o'zi ish beruvchining unga turli fondlarda qancha soliq to'lashini bilishi kerak. Ikkinchidan, ma'lum chegaralar mavjud, shundan so'ng o'tkazilgan badallar ulushi kamayadi. Misol uchun, agar soliqqa tortiladigan umumiy daromad 796 000 rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga to'lovlar 10% gacha kamayadi (lekin bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ishlaydigan tadbirkorlarga taalluqli emas).

FSSga soliqlarni o'tkazish chegarasi 718 000 rubl miqdorida belgilangan. Bu summadan keyin ijtimoiy sug‘urta badallari to‘xtatiladi.

Oʻtgan yildan boshlab FFOMSda soliq yigʻish limiti bekor qilindi. badallar hech qanday imtiyozlarsiz 5,1% stavkada hisoblanadi. Tafsilotlarni Internetdagi soliq jadvallarida, jamoat mulkida topish mumkin.

Maosh: qaysi soyani tanlash kerak

Mamlakatimizda norasmiy maʼlumotlarga koʻra, ish haqining uch turi mavjud: “qora”, “kulrang” va “oq”.

Ommaviy axborot vositalarida "oq" ("kichik" deb o'qing) maoshi atamasi 1998 yilda paydo bo'lgan. Bu ishga qabul qilish tartibi va mehnat shartnomasida rasman belgilangan ish haqi miqdorini bildiradi. "Oq" ish haqi quyidagilardan iborat bo'lishi mumkin:

- ish haqi, - bonus toʻlovlar, - daraja, ish staji, sifat belgisi va boshqalar uchun nafaqalar, - ta'til toʻlovi, - tuman koeffitsienti (ish haqini oshiradi, siz ishlashingiz kerak bo'lgan og'ir iqlim sharoitlarini qoplaydi), - kasallik ta'tili.

Soliqlar bilan "bosh og'rig'i" tufayli ish beruvchilar "oq" maoshni yoqtirmaydi. Xodimlar u bilan o‘zlarini himoyalangan his qiladi.

"Kulrang" (yoki konvertdagi maosh) ishlagan pulning bir qismini aks ettirmaydi. Bunday to'lovlar bilan shug'ullanadigan tashkilot va firmalarning xodimlari rasmiy ravishda kichik maosh oladilar va hisobvaraqlarda hech qanday tarzda aks ettirilmagan qo'shimcha to'lov konvertlarda beriladi. Tabiiyki, ish beruvchi turli xil mablag'larga nisbatan ancha kichikroq miqdorni ajratadi. Bu holatda xodim tegishli himoyaga ega emas. Masalan, konvertdagi pul berishni “unutib qoʻyish” holatlari bor.

"Qora" ish haqi tushunchasi 1996 yilda paydo bo'lgan. O'sha paytda ham, hozir ham hujjatsiz ish haqini bildiradi. Bu holatda ish beruvchi xodim uchun qanday soliqlarni to'laydi? Hechqisi yo'qligi aniq. Tabiiyki, tug'ruq yoki yillik ta'til, kasallik ta'tillari va hokazolarni to'lash haqida ham gap yo'q.