QQS. Germaniyada qanday soliqlar bor? QQSni qaytarish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-02 14:04

Germaniya Yevropa Ittifoqidagi eng boy davlat. Har yili u ko'plab investorlarni jalb qiladi. Germaniyaning investitsion jozibadorligining asosiy sabablaridan biri uning soliq tizimidir. Germaniyada qanday soliqlar to'lanishi kerakligini, shuningdek, ularning barcha xususiyatlarini hisobga olgan holda, butun dunyodan kelgan investorlar Germaniya Federativ Respublikasi hududida o'z biznes faoliyatini yo'lga qo'ymoqdalar. Germaniyada uchta soliq turi mavjud:

• daromad soliqlari;
• soliqlar tranzaksiya emas;
• mulk solig'i.

Tranzaksiya soliqlari

Germaniya soliqlarining ushbu toifasi katta e'tiborga loyiqdir. Tranzaksiya soliqlarining ikki turi mavjud. Birinchi tur - qo'shilgan qiymat solig'i, ikkinchisi - mulk solig'i.

Germaniyada QQS past ham, yuqori ham emas. Evropa hududida qo'shilgan qiymat solig'i Germaniyanikidan past bo'lgan va uning stavkasi Germaniyanikidan yuqori bo'lgan mamlakatlar mavjud.

Mulk sotib olish uchun soliq stavkalari farqlanadi. Ularning o'rtacha kattaligi hududga qarab o'rtacha to'rtdan besh foizgacha. Berlin eng yuqori soliq stavkasiga ega– olti foiz miqdorida.

Qo'shilgan qiymat solig'i

Germaniyada QQS, Evropa Ittifoqining aksariyat mamlakatlarida bo'lgani kabi, uchta stavkani o'z ichiga oladi:

1. Kamaytirilgan.
2. Nol.
3. Asosiy.

Bazaviy stavka 19 foiz, pasaytirilgan stavka esa 7 foiz.

Eksport qoʻshilgan qiymat soligʻi nol stavkada hisoblanadi. Agar sotuvchi yuk varaqasi va schyot-fakturada qo‘shilgan qiymat solig‘ini hisobga olgan holda tovar qiymatini ko‘rsatgan bo‘lsa, xaridor o‘z mamlakatiga qaytib kelganida QQSni qaytarishi mumkin. Germaniya Federativ Respublikasida amaliyot o‘tayotgan shifokorlar va sug‘urta agentlari ham qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lashdan ozod qilingan.

Germaniyada QQSning pasaytirilgan stavkasi Germaniya bojxona hududiga olib kiriladigan asosiy tovarlar, oziq-ovqat (ichimliklar bundan mustasno) uchun amal qiladi. Bundan tashqari, mehmonxonalar va umumiy ovqatlanish korxonalari tovarlar umumiy qiymatining yetti foizi miqdorida qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘laydi. Qo'shilgan qiymat solig'ining bazaviy stavkasi barcha boshqa hollarda qo'llaniladi. Germaniyada ko‘chmas mulk uchun QQS ham o‘n to‘qqiz foiz stavkada olinadi.

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'lgan bilvosita soliqlarni to'lash jarayoni va ularning miqdori Germaniyada, Evropa Ittifoqining boshqa mamlakatlarida bo'lgani kabi, 2006 yil 112-direktivada qabul qilingan Evropa Ittifoqi qoidalari bilan tartibga solinadi.yil.

Daromad soliqlari

Germaniyada daromad solig'ini to'lash uchun cheklangan va cheksiz majburiyat mavjud. Birinchi toifaga Germaniyadagi manbalardan olingan daromadlar, ikkinchisi esa butun dunyo bo'ylab olingan daromadlarni o'z ichiga oladi. Majburiyati cheklangan soliq toʻlovchilarga notijorat tashkilotlari, davlat mulki institutlari, shuningdek Germaniya Federativ Respublikasi hududida doimiy muassasasi boʻlmagan xorijiy korxonalar boʻlgan nemis rezidentlari kiradi.

2008 yildan boshlab soliq stavkasi sezilarli darajada kamaytirildi - 25 foizdan 15 foizgacha. Endi samarali stavka taxminan 30 foizni tashkil etadi, chunki soliq toʻlovchi davlat byudjetiga qoʻshimcha besh yarim foiz badal, shuningdek, turli shtatlarda oʻn toʻrt foizdan oʻn yetti foizgacha boʻlgan munitsipal soliqlarni toʻlashga majbur boʻladi.

Germaniya Federativ Respublikasida Qo'shilgan qiymat solig'i qanday to'lanadi

Bu turdagi bilvosita soliq har oy toʻlanishi kerak. Sotuvchi xaridorga schyot-fakturani yuborgan kunning o‘zida kerakli miqdordagi pulni byudjetga o‘tkazishi kerak.

Korxona reestrga kiritilgandan soʻng ikki yil ichida mamlakat soliq organlariga qoʻshilgan qiymat soligʻi summasi boʻyicha dastlabki deklaratsiyalarni yuborishi shart. Davlat deklaratsiyalarni topshirish muddatini o'ttiz kunga uzaytirishga haqli. Kompaniya, shuningdek, qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash bo'yicha barcha ma'lumotlarni taqdim etishga majburdirhar yil oxirida.

Import qo'shilgan qiymat solig'i

Germaniyada qonuniy ravishda QQS to'lay olmaydigan kompaniyalar bor. Germaniyada import bo'yicha QQS miqdori qo'llaniladigan stavkaga bog'liq. Import qilingan tovarlar Germaniya chegarasini kesib o'tgandan keyin ularni qaytarib bo'lmaydi. Xaridor barcha zarur bojxona to'lovlarini to'lagandan keyingina tovarni olishi mumkin:

• qo'shilgan qiymat solig'i;
• bojxona toʻlovi;
• aksiz soligʻi (agar kerak boʻlsa).

Import QQS hisobi

Germaniyadagi importdagi QQS miqdori tovarlarning bojxona qiymatiga, shuningdek, chegarada toʻlangan barcha bojlar va aktsizlarga bogʻliq. QQSni quyidagi formuladan foydalanib hisoblashingiz mumkin:

R_VAT=(TC +'P + A) / 100C_{QQS, bu yerda}

• R_{QQS – qo'shilgan qiymat solig'i;}
• TS – tovarlarning bojxona qiymati;
• P - bojxona to'lovlari miqdori;
• A – aktsiz summasi;
• S_{QQS – qoʻshilgan qiymat soligʻi stavkasi.}

Import qoʻshilgan qiymat soligʻini hisoblash misoli

Bir mahsulot birligining narxi 100 yevro. Jami 50 ming dona import qilingan. Boj barcha mahsulotlarning umumiy qiymatining 0,15% ni tashkil qiladi. Mahsulot aktsiz sotilmaydi.

Qaysi stavka qoʻllanilishiga qarab, QQS miqdori ikki usulda hisoblanishi mumkin.

Bazaviy stavka boʻyicha Germaniyada QQS 951 425 yevro:

R_{QQS=(10050.000 + 10050.0000,0015) 0, 19=951.425 evro.}

Agar tovarlarga pasaytirilgan stavka qoʻllanilsa, qoʻshilgan qiymat soligʻi miqdori 350 525 yevroni tashkil qiladi:

R_{QQT=(10050.000 + 10050.0000,0015)0.07=350.525 evro.}

Eksport qoʻshilgan qiymat soligʻi

Mamlakatdan tovarlarni eksport qilishda qoʻshilgan qiymat soligʻi 99% hollarda nol foizli soliq stavkasi qoʻllanganda amalga oshiriladi. Biroq, xaridor soliq to'lashi shart bo'lgan holatlar mavjud. Masalan, onlayn auktsion orqali tovarlar sotib olayotganda.

Tovarni QQSsiz arzonroq sotish uchun sotuvchi bilan kelishib olish mumkin. Ammo bu kim oshdi savdosini chetlab o'tishga to'g'ri keladi. Bunday holatda, xaridor tranzaksiyaning barcha risklarini o'z zimmasiga oladi.

Germaniya eksportidagi QQS importdagi QQS bilan bir xil formula yordamida hisoblanadi.

QQS qaytarilishi

Germaniya norezidenti qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash uchun sarflangan pulni qaytarish huquqiga ega. Sotuvchi pulni qaytarish uchun javobgardir. Muammolar sonini kamaytirish uchun Germaniyadagi sotuvchilar sotiladigan tovarlarning umumiy qiymatiga qo'shilgan qiymat solig'ini qo'shishni to'xtatdilar. Shunday qilib, xaridor pulni qaytarishi shart emas. U shunchaki kamroq to'laydi. Ammo bitta istisno bor - Germaniyada avtomobil sotib olish.

Agar soliqni qaytarish zarurati tugʻilsa, bu zarurShuni esda tutingki, buni Yevropa Ittifoqining norezidenti yoki YI fuqarosi, agar uning ichki QQS raqami bo‘lsa, amalga oshirishi mumkin.

Bundan tashqari, qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha deklaratsiya sifatida olinishi mumkin bo'lgan boj olinmaydigan pul miqdori bo'yicha cheklovlarni eslatib o'tish kerak. Agar ko'p pulni qaytarishingiz kerak bo'lsa, xaridor bojxona to'lovlarini to'lashi kerak.

Daromad solig'i

Bu turdagi soliq Germaniya rezidentlari va norezidentlari tomonidan toʻlanadi. Ularning barchasi soliqdan tashqari uning summasining 5,5 foizi miqdorida badal to'laydi.

Germaniya rezidentlari shtat hududida koʻchmas mulkka ega boʻlgan yoki mamlakatda olti oy yoki undan koʻproq vaqt yashayotgan jismoniy shaxslar hisoblanadi.

Tikish quyidagicha boʻlishi mumkin:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Ammo soliq miqdori u qoʻllaniladigan tashkilotga (yakka toʻlovchi yoki er-xotin) qarab farq qilishi mumkin.

Agar soliq bir shaxs tomonidan toʻlangan boʻlsa, chegara summalari mos ravishda 14 foiz, 23,97 foiz va 42 foiz soliq stavkalari uchun 13 ming 469 evro, 52 ming 881 evro va 250 ming 730 evroni tashkil qiladi. Agar daromad 250 ming 730 evrodan oshsa, u holda 45 foizli stavka qo'llaniladi. 8 ming 354 evrogacha bo'lgan daromad soliqqa tortilmaydi. Er-xotinlar uchun chegara miqdori ikki baravar ko'p.

Manbadagi soliq

Rezidentlar uchun samarali dividend stavkasi26,36 foiz, lekin esda tutingki, bu stavka 25 foiz, yana 5,5 foiz birdamlik hissasi.

26,38 foizlik stavka toʻgʻridan-toʻgʻri Germaniyaning norezidentlariga nisbatan qoʻllaniladi. Nol soliq stavkasi ham taqdim etilishi mumkin. Bundan tashqari, norezidentlarga ular toʻlagan soliqning 40 foizi qaytariladi.

Norezidentlarning roy altilari 15,83 foiz miqdorida soliqqa tortiladi. Germaniya Federativ Respublikasi rezidentlari uchun roy alti soliqqa tortilmaydi.