Qanday qilib ortiqcha toʻlangan soliqni qaytarish mumkin? Ortiqcha to'lovni hisoblash yoki qaytarish. soliqni qaytarish xati

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Tadbirkorlar o'z faoliyatini amalga oshirishda soliq to'laydilar. Ko'pincha ortiqcha to'lov holatlari mavjud. Kattaroq to'lovni amalga oshirish jismoniy shaxslar uchun ham sodir bo'ladi. Bu turli sabablarga ko'ra sodir bo'ladi. Siz soliqni qanday qaytarishni bilishingiz kerak.

Jismoniy shaxslar nima toʻlaydi?

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari quyidagi toʻlovlarni toʻlaydilar:

1. NDFL. Jismoniy shaxslardan olinadigan ajratmalar federal byudjetga tushadi. Turli xil daromadlar uchun olinadi. Masalan, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchilardan ish haqi bo'yicha undiriladi. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar tomonidan to'lanadi.
2. Mulkda. Bu soliq mahalliy hisoblanadi. Kvartiralar, uylar, boshqa uy-joylar, binolar, transport vositalari, avtomobillar va mototsikllar bundan mustasno. Toʻlov har yili amalga oshiriladi.
3. Transport. To'lovchilar transportning egalari hisoblanadi. Soliq texnik xizmat ko'rsatishdan oldin to'lanadi, hisoblash uchun siz quvvat va eng kam ish haqini bilishingiz kerak.
4. Xayriya uchun. Mulkni sovg'a sifatida olishda siz soliq to'lashingiz kerak. Ammo bu meros bo'lib qolgan mulkning narxi eng kam ish haqining 850 baravaridan va eng kam ish haqining 80 baravaridan ortiq bo'lgan taqdirdagina bo'ladi.xayriya qilingan.
5. Yer. Soliq qishloq xoʻjaligiga moʻljallangan yerlardan, xususiy shaxs tomonidan yordamchi xoʻjalik yuritish uchun olingan yerlardan, uy-joy qurishdan undiriladi.

IP nima uchun toʻlaydi?

Tadbirkorlar quyidagi toʻlovlarni amalga oshirishlari kerak:

1. USN. Ushbu tizim bo'yicha ishlash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar band bo'lgan shaxslarga nisbatan cheklovlarga rioya qilishlari kerak. Qoldiq qiymat va daromad talablari mavjud.
2. UTII. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tadbirkor o'z faoliyatini ushbu tizim bo'yicha amalga oshirishi mumkin bo'lgan faoliyat turlarining ro'yxatini taqdim etadi.
3. ASOSIY. Agar yakka tartibdagi tadbirkor katta aylanmaga ega bo'lsa, unda bu tizim qo'llaniladi.
4. PSN. Agar yakka tartibdagi tadbirkor patent tizimiga kiritilgan faoliyat turlari bo'yicha ishlasa, siz unga o'tishingiz mumkin.

LLC to'laydi UTII, UAT, BASIC, STS. Har qanday toʻlov ortiqcha toʻlovga olib kelishi mumkin, uni qaytarib olish yoki boshqa toʻlovga chegirib tashlash mumkin.

Qaytish mumkinmi?

Agar toʻlovlar boʻyicha ortiqcha toʻlov aniqlansa, avvalo nima uchun bu sodir boʻlganini tushunishingiz kerak. Bu hodisa odatda quyidagi hollarda yuz beradi:

1. Soliqlarni hisoblashda xato.
2. Agar yillik deklaratsiyaga nisbatan yil natijalariga koʻra koʻproq avans toʻlovlari boʻlsa.
3. Federal soliq xizmati qarori asosida toʻlov va yechib olish birgalikda amalga oshirilganda soliq imtiyozlaridan foydalanish.

Soliq xizmati ushbu fakt bilan rozi boʻlganda ortiqcha toʻlov qaytariladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida aytilishicha, IFTS ortiqcha aniqlangan kundan boshlab 10 kun ichida majburiydir.qaror qabul qilish uchun to'lovchiga bu haqda xabar bering. Ammo bu kamdan-kam uchraydi.

Soliq toʻlovchi soliqni qaytarish uchun ham ariza berishi mumkin. Lekin birinchi navbatda u hisob-kitoblarga ko'ra IFTS bilan yarashishi kerak. Bu amalga oshirilmasligi mumkin, keyin inspektorlar, savollar tug'ilganda, ortiqcha fakt to'g'risida hujjatlarni talab qiladilar. Soliqlar boʻyicha ortiqcha toʻlovni qaytarish faqat ortiqcha toʻlov sanasiga 3 yil oʻtmagan taqdirdagina mumkin.

Agar bu hodisa soliq organlari tomonidan sodir boʻlgan boʻlsa, deklaratsiya aniqlangan paytdan eʼtiboran yoki sud qarori kuchga kirgan kundan boshlab bir oy ichida amalga oshiriladi. Ammo oxirgi holatda, IFTS vaqtni 3 oy ichida tekshirish va qaror qabul qilish uchun ishlatishi mumkin.

Qachon toʻlovni qaytarib boʻlmaydi?

Shuningdek, IFTS ortiqcha toʻlovni qaytarishdan bosh tortgan holatlar ham mavjud. Ko'pincha buning sababi soliq to'lovchining cheklash muddatini o'tkazib yuborganligi - 3 yil, agar bu korxonaning aybi bilan yuzaga kelgan bo'lsa. Sharob tekshirilayotgan holatlarga 1 oy beriladi.

Bunday holatda, rol faktning aniqlangan vaqtini tasdiqlaydi. Agar to'lovchi ularni ta'minlay olsa, sud yordami bilan ortiqcha pulni qaytarish mumkin bo'ladi. Rad etish korxonada byudjet oldidagi qarzlar mavjud bo'lganda ham amalga oshiriladi. O'shandan beri IFTS hanuzgacha qabul qilinmagan hisob-kitob protsedurasini o'tkazmoqda.

Qaytishmi yoki ofsetmi?

Soliqlarning ortiqcha toʻlovini qanday qaytarishni oʻrganishdan oldin, bu holatda qanday harakatlar qilish mumkinligini bilib olishingiz kerak. Axir, hujjatlarning har biri boshqacha tuzilgan. To'lovni qaytarishdan tashqari, ortiqcha to'lovsoliq, byudjet oldidagi mavjud majburiyatlarda hisobga olinishi mumkin. Ammo cheklov bor. U faqat bitta byudjet doirasidagi soliqlar bo'yicha amalga oshiriladi. Qaytish yoki hisob-kitob qilish to'g'risidagi qaror odatda faqat soliq to'lovchilar tomonidan qabul qilinadi. Bu tartiblardan qaysi biri yaxshiroq ekanini har kim o‘zi hal qilishi kerak.

Soliq mutaxassislari odatda ofsetni tanlaydilar, chunki pulni qaytarish shart emas. Shuning uchun, bu jarayon tezroq, bundan tashqari, kamroq hujjatlar talab qilinadi. Ortiqcha bo'lgan holat ham muhimdir. Agar soliq agentlariga ortiqcha to'langanda summalar hisobga olinmasa, ular faqat qaytarilishi mumkin.

Aniqlash

Soliq organlari ham, toʻlovchi ham ortiqcha toʻlovni aniqlashi mumkin. Ikkinchi variant eng keng tarqalgan. Ba'zi soliqlar uchun avans to'lovlari har oyda yoki har chorakda to'lanadi. Shu sababli, ushbu soliqlar bo'yicha profitsit yillik hisobot tuzilgandan keyin aniqlanadi.

Koʻpgina deklaratsiyalar avans toʻlovlari va yillik soliq summalari toʻgʻrisida hisobot berish boʻyicha koʻrsatmalarni talab qiladi. Shuning uchun hisobotda ortiqcha to'lovlar qayd etiladi. Bu holat, agar hisobotga aniqlik kiritish talab etilsa ham yuzaga keladi, unga ko'ra imtiyozlar yoki boshqa sabablarga ko'ra byudjet oldidagi majburiyat miqdori kamaytiriladi.

Koʻpincha soliqlarni oʻtkazish vaqtida toʻlov topshiriqnomalarida noaniqliklarga yoʻl qoʻyiladi. Shuning uchun, agar pul noto'g'ri joyga kiritilgan bo'lsa, byudjet bilan muntazam ravishda hisob-kitoblarni amalga oshirish orqali ortiqcha to'lovni aniqlashingiz mumkin. Ortiqcha bor-yo'qligini quyidagi usullar bilan aniqlashingiz mumkin:

1. Inspektor qo'ng'iroq qiladi yoki xat yuboradi. DABunday holda, siz qo'ng'iroq qaerdan kelganini, ish qanday soliqqa tegishli ekanligini va ortiqcha to'lov nima ekanligini yozishingiz kerak. Koʻpincha tasdiqlash uchun qoʻshimcha hujjatlar talab qilinadi.
2. Rasmiy soliq resursida shaxsiy hisobdan foydalanish. Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor malakali ERIga ega bo'lsa, u holda soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga bepul kirish mumkin bo'ladi. Shu tariqa siz kam va ortiqcha toʻlovlarni kuzatib borishingiz mumkin.

Qanday qoidabuzarlik aniqlanganidan qat'iy nazar, ortiqcha to'langan soliqni qanday qaytarish kerakligini bilishingiz kerak. Ushbu tartib umumiy qabul qilingan qoidalarga muvofiq tuzilgan.

Qaytish tartibi

Agar muassasa yoki yakka tartibdagi tadbirkor toʻlangan ortiqcha mablagʻni topsa, ularni qaytarish yoki boshqa toʻlovga hisobdan chiqarish mumkin. Qanday qilib soliqni qaytarishim mumkin? Agar tashkilot joriy hisob raqamiga qaytishga qaror qilsa, unda siz ariza yozishingiz kerak. U KND 1150058 shaklida tuzilgan.

Pul mablag'larini bank hisobiga qaytarish uchun ariza deklaratsiyaga o'xshaydi. Unda kompaniya nomi, ortiqcha to'lov miqdori, soliq bo'yicha CCC, hisob ma'lumotlarini yozish kerak. Tugallangach, ariza topshirilishi mumkin:

1. Toʻlovchining shaxsan oʻzi yoki ishonchnoma asosida vakili tomonidan qogʻoz shaklida.
2. Qabul qilinganligi toʻgʻrisidagi xat.
3. Elektron shaklda, lekin keyin raqamli imzo talab qilinadi.

Qaytish jarayoni quyidagi bosqichlarga bo'lingan:

1. Oddiy toʻlovni aniqlash. Bu soliqlarni solishtirish akti asosida amalga oshiriladi. Ushbu hujjatga ko'ra, aniqlash mumkin bo'ladi, tomonidanqanday to'lovlar va qancha miqdorda profitsit bor.
2. Ilova tuzish. U muassasa, summa va hisob tafsilotlari haqidagi maʼlumotlarni yozib oladi.
3. Ilova istalgan qulay usulda yuborilmoqda.
4. 10 kundan keyin natijalarni oling. Agar rad javobi kelsa, sudga hujjatlarni tayyorlash talab qilinadi.
5. Mablagʻlar oy davomida oʻtkaziladi.
6. Agar vaqt oxirida roʻyxatga olish boʻlmasa, yuqori organga shikoyat yozishingiz va sudga hujjatlarni tayyorlashingiz kerak.

Soliq imtiyozi

Yuridik shaxsning soliqlari boʻyicha ortiqcha toʻlov oʻrniga uni hisob-kitob qilish mumkin. Buni qilishingiz mumkin:

1. Kelajakda bir xil toʻlov uchun.
2. Boshqa soliq qarzini toʻlash uchun.

Soliqlarning ortiqcha toʻlovini hisobga olgan holda, siz qoidaga amal qilishingiz kerak - toʻlovni faqat shu darajadagi byudjet doirasida qoplash. Ma'lum bo'lishicha, federal soliqning ortiqcha to'lovi faqat boshqa federal soliqqa kiritilgan. Federal Soliq xizmati boshqa to'lov evaziga kam to'lov bilan kompensatsiyani mustaqil ravishda amalga oshirishi mumkin. Bunda kompaniya ruxsati talab qilinmaydi.

Testni yakunlash uchun siz KND 1150057 shaklida ariza topshirishingiz kerak. Bu 3 usulda amalga oshiriladi:

1. Shaxsan yoki vakil orqali.
2. Pochta.
3. 3Internetdan foydalanish.

Hisobga ortiqcha toʻlov amalga oshirilgan kundan boshlab 3 yil ichida ruxsat etiladi.

Muhlatlar

Agar kompaniya ortiqcha mablag'ni qoplashni xohlasa, Federal Soliq Xizmatiga ariza berish kerak. Soliq xodimlari hujjatni 10 kun ichida ko'rib chiqishlari va keyin 5 kun ichida qaror haqida xabardor qilishlari shart. Agar aular o'zlari yo'lga chiqishga qaror qilishdi, keyin bu aniqlangan kundan boshlab 10 kun ichida amalga oshiriladi. Hokimiyat qaror haqida 5 kun ichida xabardor qilishi kerak.

Agar summa kam toʻlovdan koʻp boʻlsa, soliq hisobini hisobdan chiqarish amalga oshiriladi, keyin oy uchun qoldiq joriy hisob raqamiga oʻtkaziladi. Ushbu muddat buzilgan taqdirda, to'lovchi foizlarni undirish huquqiga ega.

Hisoblash

Toʻlov miqdorini hisoblash uchun siz soliq kalkulyatoridan foydalanishingiz kerak. Masalan, u transport to'lovini hisoblash uchun ishlatilishi mumkin. Soliqning rasmiy veb-saytida bunday kalkulyatorlar mavjud. Siz kiritishingiz kerak:

1. Avtomobil yili.
2. Koʻrish.
3. Egalik oylari soni.
4. Dvigatel quvvati.

Siz “Keyingi” tugmasini bosishingiz kerak. Soliq kalkulyatori barcha haydovchilar to'lashi kerak bo'lgan aniq to'lovni hisoblash imkonini beradi.

Soliq hisobini notoʻgʻri hisobdan chiqarish

Soliq organi toʻlovchining ruxsatisiz toʻlanmagan soliqlar, jarimalar va penyalarni toʻlovchidan undirib olishga haqli. Ko'pincha bu harakatlar noto'g'ri sodir bo'ladi, masalan, to'lov topshirig'i organga kelmagan yoki to'lovchi xato qilgan va noto'g'ri ma'lumotlarni ko'rsatgan. Bunday holda, soliq organlari noqonuniy to'langan summalarni qaytarishi kerak.

Agar kompaniyaning soliq qarzi boʻlsa, ushbu toʻlovning bir qismi ularni toʻlashga sarflanishi mumkin. Qolgan pullar qaytariladi. Qaytish uchun siz Federal Soliq Xizmatiga bepul shaklda yozilgan ariza topshirishingiz kerak. Unda holatlar ko‘rsatilgan, unga qo‘llab-quvvatlovchi qog‘oz ilova qilinadi va bank rekvizitlari ko‘rsatiladi.

Bayonotnoqonuniy hisobdan chiqarilgan kundan boshlab 1 oy ichida topshirish. Agar bu muddat o'tkazib yuborilgan bo'lsa, unda qaytarish faqat sud qarori bilan mumkin. Bu 3 yil muddatga beriladi. Ariza 10 kun ichida ko'rib chiqiladi. Keyin summani joriy hisob raqamiga qaytarish uchun 1 oy beriladi.

Ilova tuzish

Soliqning ortiqcha toʻlovini qaytarish uchun xat yuborish uchun arizani toʻldirishingiz kerak. Agar to'lovchi fiskal xizmatga murojaat qilsa, u holda ariza Federal Soliq xizmati tomonidan ko'rib chiqiladi. Hujjatlar ehtiyotkorlik bilan bajarilishi kerak. Qaytish kerak bo'lgan sababni ko'rsatishingiz kerak. Daromad solig'i yoki boshqa to'lovni ortiqcha to'lash xuddi shu tarzda amalga oshiriladi. Arizada quyidagi maʼlumotlar boʻlishi kerak:

1. Federal soliq xizmati filialining nomi.
2. Hokimiyatning joylashgan manzili.
3. Tashkilot nomi, arizachi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning toʻliq ismi.
4. Foundation.
5. CBC va toʻlov sanasi.
6. OKTMO va toʻlangan summa.
7. Qaytarilishi kerak boʻlgan mablagʻ miqdori.
8. Toʻlovni yuborishingiz kerak boʻlgan hisob tafsilotlari.

Oxirida sana va arizachining imzosi. Agar to'lovchi jismoniy shaxs bo'lsa, u holda to'lovchining TIN qayd etilishi kerak. Buning sababini ko'rsatib, to'lovni tasdiqlash va hujjatga murojaat qilishingiz kerak. Transport solig'i va boshqa to'lovlarni ortiqcha to'lash uchun ariza shunday tuziladi.

Agar soliq idorasi pulni qaytarmasa - nima qilish kerak?

Soliq organlari arizani koʻrib chiqish va qaytarish tartibini kechiktirishi mumkin. Keyin vaqtni behuda sarflashning hojati yo'q, siz faol harakat qilishingiz kerak. Avval siz hujjatdagi hamma narsa to'g'ri yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak. Agar soliq organlari arizani qabul qilishdan bosh tortsa, uni ro'yxatdan o'tgan pochta yoki Internet orqali yuborishingiz kerak. Ikkinchi holda, malakali EDS bo'lishi kerak.

Federal soliq xizmati xodimi bilan suhbat davomida shuni ta'kidlash kerakki, Soliq kodeksi ariza olingan kundan boshlab bir oy ichida soliqni qaytarish muddatini belgilaydi. Agar ushbu soliq davridan keyin hech qanday chora ko'rilmagan bo'lsa, shikoyatlar yozilishi kerak. Bu faqat yozma ravishda, pochta orqali amalga oshirilishi kerak. Qonunga ko'ra, javob yozma ravishda ham bo'lishi kerak. Qo'ng'iroq qilish va muammoni og'zaki hal qilish shart emas. Bu murojaatlar yozib olinmaydi, bundan tashqari, ular o‘ziga mos keladigan narsani aytishlari mumkin va sud jarayonida buni ishga yozib bo‘lmaydi.

Agar muddatlar oʻtib ketgan boʻlsa-yu, qaytib kelmasa, sudga ariza yozishingiz kerak. U nafaqat ortiqcha miqdorni, balki kechiktirilganlik uchun foizlarni ham qaytarish talablarini belgilaydi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, odatda barcha holatlar to'lovchining yo'nalishi bo'yicha hal qilinadi. Hujjatlarni rasmiylashtirishda qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirdagina sud soliq to'lovchini qabul qiladi.

Hujjatlar

Mulk solig'i yoki boshqa to'lovlarni ortiqcha to'lashda ba'zi hujjatlar tayyorlanishi kerak:

1. Pasport.
2. Toʻlov hujjatlari.
3. Hisob tafsilotlari.
4. TIN.
5. Roʻyxatdan oʻtganlik guvohnomasi.
6. Soliq deklaratsiyasi.
7. Soliq toʻlash zarurligini tasdiqlovchi hujjatlar.

Boshqa hujjatlar talab qilinmaydi. Ushbu hujjatlarning nusxalari ilova qilinadi. haqida aniq ma'lumotsoliq to'lashning to'g'riligini tekshirish paytida zarur bo'lgan hujjatlarni Federal Soliq xizmatidan bilib olishingiz kerak. Ular sizga barcha toʻlovlar haqida maʼlumot beradi.

Jismoniy shaxslar uchun shartlar

Bunday holda, xuddi shu muddatlar tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi. Qaysi FTS bilan bog'lanishim kerak? Ariza tashkilot yoki fuqaroning soliq hisobini yurituvchi organga beriladi. Boshqacha qilib aytganda, to'lovchi ro'yxatdan o'tgan barcha soliq organlari arizalarni qabul qilishlari kerak. Shuning uchun siz quyidagi manzilga murojaat qilishingiz mumkin:

1. Kompaniya roʻyxatdan oʻtgan joyda.
2. FTS kompaniyaning bosh ofisini hisobga oladi.

Jismoniy shaxslar roʻyxatdan oʻtgan yoki vaqtinchalik yashash joyidagi xizmatga murojaat qilishlari kerak. Agar shaxs soliq organlarida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, u Federal Soliq xizmati orqali pulni qaytarishni talab qila olmaydi.

Kechikishlar uchun foizlar

Mablag'lar o'z vaqtida qaytarilmasa, muassasalar ortiqcha to'langan summani foizlar bilan birga olish huquqiga ega. Keyin inspektorlar qaytarish to'g'risida qaror qabul qiladilar va Rossiya G'aznachiligi Departamentiga buyruq yuboradilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 8-bandi). Va inspektorlar faqat foizlarni hisoblashning to'g'riligini nazorat qiladi, agar xato bo'lsa. Foizlarni olish uchun tashkilot inspeksiyaga qo'shimcha ravishda murojaat qilishi shart emas. Ariza topshirilganda kechikish uchun foizlar hisoblanadi.

Shunday qilib, ortiqcha toʻlangan soliqlarni qaytarish qonun bilan toʻliq nazorat qilinadi. To'lovchilar pul mablag'larini o'tkazish yoki ularni boshqa to'lovlar bilan qoplash uchun ariza berish huquqiga ega. Va kechikish uchun kompensatsiya toʻlanadi.