Germaniya ish haqi soligʻi. Germaniyada soliqlardan keyin o'rtacha ish haqi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

Ish haqi solig'i Germaniyada o'z-o'zini ish bilan ta'minlashdan olinadigan daromaddan daromad solig'i sifatida undiriladi. Agar shaxs ish joyida xodim sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa, u holda u davlatga tegishli miqdorda foyda to'laydi. Aniqrog‘i, ish beruvchi xodimning daromadidan to‘lovlarni hisoblab chiqadi va tegishli miqdorni bevosita soliq idorasiga o‘tkazadi.

Ushbu maqola doirasida biz savolga javobni ko'rib chiqamiz: "Germaniyada ish haqiga soliq nima?"

Umumiy ma'lumot

Germaniyadagi daromad solig'ini byudjet daromadlarining eng mashhur manbai deb atash mumkin. Bu barcha byudjet daromadlarining deyarli 40 foizini ta'minlaydi. Ushbu miqdorlarni hisoblash tartibi bizning tizimimizga hech qanday aloqasi yo'q. Ularni aniqlashda quyidagi omillardan foydalaniladi:

• farzandli;
• oilaviy ahvol;
• er-xotinning ikkalasining ish haqi.

Germaniyada 180 kundan ortiq yashovchi barcha jismoniy shaxslar soliq rezidentlari hisoblanadi. Agar ular daromad olsalar, ular kerakularning maoshlaridan tegishli ushlab qoling.

Germaniyada bu soliq byudjetlar oʻrtasida quyidagicha taqsimlanadi:

• 42, 5% - davlatga;
• 42, 5% davlat gʻaznasiga;
• 15% - mahalliy byudjetga.

Germaniya ish haqi solig'i qonunida aytilishicha, ish joyida to'lov oladigan va Germaniyada yashovchi har bir ishchi o'z daromadidan belgilangan miqdorni o'tkazishi kerak. Ish haqi to'lovlarining olti turi mavjud bo'lib, ularda ishchilarni nafaqa va ajratmalarga ko'ra tasniflash mumkin.

Germaniyada maoshdan qanday soliqlar toʻlanishini koʻrib chiqamiz:

• shaxsiy daromad solig'i;
• cherkov solig'i;
• birdamlik solig'i;
• sog'liqni saqlash sug'urtasi;
• pensiya sugʻurtasi;
• parvarish sugʻurtasi;
• Ishsizlik sugʻurtasi toʻlovlari.

Hisoblash uchun soliq bazasi quyidagi toifalardir:

• ish haqi;
• biznes qilish;
• yakka tartibdagi daromad;
• baliqchilik va qishloq xo'jaligi;
• kapital operatsiyalari;
• mulk ijarasi;
• mulk sotuvi.

Tikishlarni quyidagi fikrlar asosida aniqlash mumkin:

1. Mehnatkashlar qancha soliq toʻlashi kerakligini hisoblash uchun Germaniyada maxsus sinflar (gradatsiyalar) joriy qilingan.
2. Jami oltita garov mavjud.
3. Elektron toʻlov jarayoni davom etmoqda.

Sof ish haqini hisoblash: yalpi va aniq

Keling, Germaniyada maoshlar soliqlardan keyin qanday belgilanishini ko'rib chiqamiz.

Sof ish haqi ijtimoiy xarajatlar va soliqlar chegirib tashlanganidan keyin xodimning qoʻlida qolgan summa sifatida aniqlanadi. Ushbu ijtimoiy sug'urta badallari ish beruvchi tomonidan mas'ul organlarga to'lanadi. Davlatga to'lanadigan badallar miqdori yalpi va sof ish haqi o'rtasidagi farqdir.

Germaniyada toʻliq vaqtli xodimlarning oʻrtacha daromadi yiliga 40 000 yevroni tashkil qiladi. Biroq, sof ish haqini hisoblashda ushbu summadan taxminan 15 000 evro miqdoridagi ijtimoiy to'lovlar va soliqlar ushlab qolinadi. Ijtimoiy ta'minot va soliqqa tortish darajasi ko'pincha tanqid qilinadi va ayniqsa o'rta sinf uchun qiyin. Daromadlarni undirish shakli sifatida ish haqi solig'iga alohida e'tibor beriladi. Shunday qilib, Germaniyada mehnatga layoqatli aholiga o‘rtacha to‘lovlar chegirmalarni hisobga olgan holda taxminan 25 000 yevroni tashkil etadi.

Mamlakatda ish haqi boʻyicha soliqqa tortishning progressiv shkalasi mavjud, yaʼni xodimlarga qancha koʻp toʻlovlar boʻlsa, davlat foydasiga chegirmalar miqdori shunchalik yuqori boʻladi.

Tikishlar har xil boʻlishi mumkin. Germaniyada soliq stavkasi 14% dan boshlanadi va 45% bilan tugaydi.

Ish beruvchining hisob-kitobi

Germaniyadagi soliq tizimi sof maoshni hisoblash ish beruvchining oʻzi tomonidan amalga oshirilishini bildiradi. Aynan u badallarni o'tkazadimas'ul organga ijtimoiy ta'minot va tibbiy sug'urta. Soliq chegirmalari, shuningdek, mahalliy inspektsiyaga xodim ishlaydigan korxona tomonidan to'lanadi. Hisobotda yalpi va sof ish haqi to'langan ijtimoiy va soliq to'lovlari bilan ko'rsatiladi. Ish beruvchi sof miqdorni hisoblash uchun maxsus kompyuter dasturlaridan foydalanadi va bu qiymatlarni ish haqi fondiga o'tkazadi.

Ish haqi - eslatma

Mehnat nafaqalarining muhim tarkibiy qismlari nafaqat hisob-kitoblar va nafaqalar, balki ish beruvchi va mehnat munosabatlariga oid rasmiy ma'lumotlar hamdir. Bayonotda tashkilotning nomi va manzili, shuningdek, tug'ilgan sanasi va xodimning identifikatsiya raqami ko'rsatilishi kerak. Hech qachon o'tkazib yuborilmasligi kerak bo'lgan muhim ma'lumotlarga siyosat raqami va ishga joylashishning boshlanishi kiradi. Hisobot davrida ijtimoiy sug'urta, soliq kunlari to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, bolalar uchun nafaqalar sinfi va miqdori ko'rsatilgan bo'lishi kerak.

Standart ish haqi fondi umumiy ijtimoiy sug'urta badallarini oluvchi haqida ma'lumot beradi. Barcha summalarni ayirgandan so'ng, farq xodimning sof daromadini ko'rsatadi.

Germaniyadagi soliqlardan keyin oʻrtacha ish haqi

Quyidagi jadvalda siz Germaniyadagi joriy oʻrtacha ish haqi haqida maʼlumot olishingiz mumkin. Bu Germaniya Federal Statistika boshqarmasi manbasidan olingan. Jadvalda to'liq bandlik bilan soliq va to'lovlar oldidagi yalpi summa ko'rsatilgan. Ma'lumotlarga asoslangan hisob-kitoblarmamlakat fuqarolarining bir oylik ish uchun daromadlari miqdori bo'yicha, bu 3771,00 evro. O'rtacha ish haqi Germaniya iqtisodiyotining ishlab chiqarish, qurilish va xizmatlarni o'z ichiga olgan ikkilamchi sektori uchun hisoblanadi. Hisob-kitoblarda summalarga bir martalik to‘lovlar va imtiyozlar kirmaydi.

Germaniyadagi soliqlardan keyin oʻrtacha ish haqi 2018-yil evroda

Davr	Miqdor, evro
Yillik yalpi ish haqi	45252
Yalpi oylik ish haqi	3771
Haftalik yalpi ish haqi	942, 75
Yalpi soatlik ish haqi	23, 57

Ishlab chiqarish sohasida toʻla vaqtli ishchining soliqdan keyin Germaniyada oʻrtacha ish haqi 3771,00 yevroni tashkil qiladi.

Tasavvur qilaylik, sof ish haqi, ijtimoiy va soliq chegirmalaridan keyin xodimlarga aniq toʻlovlar miqdori. Germaniya Federal Statistika boshqarmasi ma'lumotlariga ko'ra, Germaniyada 2018 yil uchun to'liq bandlik bilan sof to'lovlar xodimning farzandlari bor-yo'qligiga qarab yalpi qiymatning 59% dan 67% gacha. O'rtacha ko'rsatkich 64% deb qabul qilinishi mumkin. Quyidagi jadvalda mamlakatdagi oʻrtacha sof ish haqi koʻrsatilgan.

Germaniyada ishlayotgan fuqarolarga 2018 yil uchun yevroda sof toʻlovlar

Davr	Miqdor, evro
Yillik sof ish haqi	28961, 28
Oylik sof maosh	2413, 44
Haftalik sof maosh	603, 36
Sof soatlik ish haqi	15, 08

Jadvallar izohi:

• yillik summa - qiymat 12 ga koʻpaytirildi;
• haftalik - ish haqi 4 ga bo'lingan;
• soatlik - toʻlov 160 ga boʻlingan.

Sinf haqida ma'lumot

2013-yil 1-yanvardan boshlab Germaniyada tegishli ish haqi soligʻi klassi daromad soligʻini elektron hisoblash funksiyalarida roʻyxatga olingan. Ushbu protsedura qog'ozga asoslangan summalarni hisoblash o'rnini egalladi.

Avtomatik hisoblash tartib-qoidalari va soliq imtiyozlari jadvali yordamida Germaniyada tegishli ishchi toifasini, shuningdek, davlatga toʻlovlar miqdorini aniqlash mumkin. Ushbu jadvalda Germaniyada qaysi ish haqi solig'i xodimdan olinishi va qaysi soliq toifasi qaysi daromadga mos kelishini ko'rsatadi.

Sinf haqida umumiy fikr

Germaniyada ish haqiga nisbatan foiz sifatida soliq belgilangan sinfga bogʻliq.

Oltita sinfning har biri turli odamlar guruhiga qaratilgan. Aniq taqsimot quyidagi jadvalda keltirilgan.

Kurslar	Guruhlar
1	Bo'ydoq turmush qurganlar uchun cheklangan soliq majburiyati ajrashgan
2	Yolg'iz ota-ona
3	Roʻyxatdan oʻtgan hamkorlar, bir-biridan ajralmagan va turli maosh oladigan turmush qurganlar (koʻproq maosh oladigan sherik 3-sinf soliq oladi)
4	Roʻyxatdan oʻtgan hamkorlar yoki birga yashamaydigan turmush qurmaganlar bir xil maosh oladi
5	Roʻyxatdan oʻtgan umr yoʻldoshlari, shuningdek, doimiy ajralmagan va juda boshqacha maosh oladigan turmush qurganlar (kamroq maosh oladigan sherik 5-sinf soliq oladi)
6	Boshqa ish turlari uchun

Yangi sinfni olish uchun soliq organiga yozma ariza topshirishingiz kerak.

Bir martabadan ikkinchi darajaga oʻtish odatda yiliga bir marta tekshiruvga tashrif buyurish orqali mumkin.

Jadvaldagi barcha sinflar har xil xususiyatlarga ega. Ularni batafsil ko'rib chiqing.

Toʻlov sinfi 1

Keling, 1-sinfda nemis ish haqi soligʻi qancha toʻlanishini koʻrib chiqaylik.

Xuddi shu chegirmalar 1 va 4 soliq toifalari uchun ham amal qiladi. Butoifa yolg'iz yoki ajrashgan ishchilar uchun. Hatto turmush o'rtog'idan doimiy ravishda alohida yashaydigan yoki turmush o'rtog'i chet elda yashovchi turmush o'rtog'i ham ushbu daromad solig'i guruhiga kiradi.

Eri/xotini 2014-yil 1-yanvargacha vafot etgan xodimlar ham 2015-yildan boshlab 1-sinf soliq hisoblanadi. Xuddi shu narsa ro'yxatdan o'tgan shirkatda yashovchi yoki cheklangan daromad solig'iga tortiladigan xodimlarga ham tegishli. Yana 1-sinf soliq chegirmalari 4-sinfdagi daromad solig‘i chegirmalari bilan bir xil.

Toʻlov sinfi 2

Germaniyada ikkinchi darajali maoshlardan qancha soliq toʻlanishini koʻrib chiqaylik.

Roʻyxatdagi ikkinchi sinf ota-onasidan biri boʻlgan ishchilar uchun. Ular imtiyozdan foydalanishlari mumkin, shuning uchun ular soliq 2-sinfida.

Bir ishchiga bunday nafaqa berilishi uchun uning kamida bitta farzandi boʻlishi kerak. Bunday holatda, xodim ota-onasi bilan yashashi kerak bo'lgan bola uchun to'lovlar miqdorini olish huquqiga ega. Bundan tashqari, bu bola ishchining asosiy yashash joyida ro‘yxatdan o‘tgan bo‘lishi kerak.

Toʻlov sinfi 3

Germaniyada uchinchi toifadagi soliqlardan keyin maoshning o'ziga xos mezonlari bor. Soliqlarning uchinchi guruhi mamlakatda doimiy yashovchi va bir-biridan doimiy ravishda alohida yashamaydigan turmush qurgan ishchilarga tegishli. Agar ulardan biri ish haqi yoki ish haqi olmasa, u holda u soliq toifasiga tayinlanishi kerak5, boshqa turmush o'rtog'i avtomatik ravishda 3-sinf.

2010-yildan beri turmush qurgan juftliklar 4/4, 3/5 soliq kodlari kombinatsiyasini tanlashlari mumkin. Biroq, bu usul faqat 4-sinf uchun mumkin. Agar 3/5 kombinatsiyasi tanlansa, bu imkoniyat chiqarib tashlanadi. Tanlov jarayonida har bir turmush o‘rtog‘i yalpi daromadiga qarab asosiy nafaqa olish huquqiga ega.

Ajralish tartibida er-xotinlar uchun soliq idorasi tomonidan individual ravishda belgilanadigan omil hal qiluvchi hisoblanadi.

2013-yildan boshlab turmush oʻrtogʻi 2011-yil 31-dekabrdan keyin vafot etgan taqdirda beva qolgan ishchilar ham ushbu 3-sinf guruhiga kiradilar.

Ishlik toifasi 4

Toʻrtinchi sinfda har ikkala turmush oʻrtogʻi ham maosh olishlari kerak, ular doimiy ravishda bir-biridan alohida yashay olmaydilar va Germaniyada yashashlari shart.

4-sinfda birinchi toifadagi soliq bilan taqqoslanadigan chegirmalar mavjud. Biroq, taxminan 3,624 evro miqdorida qo'shimcha bola nafaqasi mavjud. 2018 yilda bolalarsiz daromad solig'i chegarasi 11822,99 yevro.

5-sinf toʻlash

Ish haqi soligʻining 5-sinfi 3-guruhga oʻxshaydi. Umumiy koʻrinishdagi beshinchi soliq toifasi ham turmush oʻrtoqlar uchun. Agar ikkala sherikdan biri har ikkala turmush o'rtog'ining iltimosiga binoan 3-sinf soliqqa tortilsa, ikkinchisi 4-toifadan 5-toifa soliq guruhiga o'tkaziladi. Soliq toifalarini ko'rib chiqishdan allaqachon ma'lum bo'ladiki, 3 va 5-toifalar turmush o'rtoqlar uchun. maoshlar sezilarli darajada farq qiladi.

Sinf jadvali 5-sonli soliq kodeksi eng kam maosh oladigan hamkorga tegishli ekanligini koʻrsatadi. Mos ravishda,soliq toifalari boʻyicha chegirmalar sezilarli darajada farq qiladi: 2018-yilda 5-sinf ish haqi soliq limiti €1 272,99.

Maosh toifasi 6

Jadvaldagi oltinchi va oxirgi ish haqi toifasi bir vaqtning oʻzida bir nechta ish beruvchidan daromad oladigan ishchilar uchun moʻljallangan. Ish beruvchi pastroq miqdorni to‘lagan holda xodimdan soliq ushlab qolinishi kerak.

Hatto ishlashni davom ettirishni va bir vaqtning o'zida pensiya olishni xohlaydigan pensionerlar ham oltinchi soliq toifasiga kiradi. Bu toifadagi soliq ayniqsa yuqori, chunki hech qanday imtiyozlar yoʻq.

chegirmalar

Germaniya, shuningdek, xodimlarning ish haqi yukini kamaytiradigan maxsus soliq chegirmalarini ham taqdim etadi.

Bularga quyidagi xarajatlar kiradi:

• aliment;
• yolg'iz ota-onaning 16 yoshgacha bo'lgan bolasini tarbiyalash xarajatlari;
• oʻz-oʻzidan oʻqish va kasbiy rivojlanish uchun toʻlov;
• sugʻurta va nemis institutlariga xayriya badallari;
• ish haqi;
• favqulodda xarajatlar.

Maosh va sugʻurta soligʻi stavkalari

Turli toifadagi daromad solig'i qisman ishchining qonuniy yoki individual sug'urtalanganligiga bog'liq. Majburiy sug'urta bilan qoplangan ishchilar uchun birinchi soliq toifasidagi tibbiy sug'urta badallari 14,6 foizni tashkil qiladi. Individual sug'urtalangan ishchilar odatda ko'proq to'lashlari kerakGermaniyada yuqori ish haqi soliqlari.

Shuni ta'kidlash joizki, bu mamlakatda soliqqa tortilmaydigan minimum ham bor, bu har bir kishi uchun yiliga 10 000 yevro. Misol uchun, agar oilaning umumiy daromadi yiliga 18 000 evrodan oshmasa, ular barcha turdagi to'lovlardan ozod qilinadi. Ya'ni, printsip quyidagicha: odam qancha ko'p pul topsa, shuncha ko'p to'laydi.

IRS daromad solig'ini qanday hisoblaydi?

Soliq idorasiga davlat foydasiga toʻlovlar summalarini undirish vazifasi yuklangan. Davlatga tegishli bo'lgan daromadlardan mahrum bo'lishiga olib keladigan xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun ehtiyot bo'lish kerak. Shunday qilib, ish haqi solig'i mehnatga layoqatli aholining ish haqi miqdorini ushlab qolish uchun mo'ljallangan. Davlat unga tegishli bo'lgan ajratmalarning bir qismini bevosita manba - ish beruvchidan oladi. Bundan tashqari, u ushlab qolgan va to'langan juda kam daromad solig'i uchun g'aznachilik oldida javobgardir. Teskari holat ham mumkin, agar xodim ortiqcha to'lov bo'yicha tekshiruvga da'vo qilsa, bu ham tasdiqlashni talab qiladi.

Oddiy ish haqi solig'ini qanday qaytarish mumkin?

Ish beruvchi Germaniyada soliqlarni ikki komponent boʻyicha hisoblab chiqadi: rasmiy mehnat soligʻi jadvallari (nafaqalar, bir yoʻla toʻlovlar va boshqalar uchun) va shaxsiy shaxsiy soliq imtiyozlari (masalan, sinf, bolalar nafaqalari). Yil oxirida, deklaratsiyaga ko'ra, ortiqcha to'langan summalarni qaytarishingiz mumkin. Foydalanish mumkindeklaratsiyani tayyorlashda ushbu muammoni hal qilish uchun maxsus dasturiy ta'minot yoki buxg alterni yollang.

Agar xodim deklaratsiya topshirishni istamasa, u hech boʻlmaganda oʻz ajratmalari toʻgʻri va ortiqcha toʻlov holatlari yoʻqligiga ishonch hosil qilishi kerak.

Xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq hisoblagichi

Maosh va ish haqi solig'i, birdamlik qo'shimchasi va sog'liqni saqlash xarajatlari, uzoq muddatli parvarish, pensiya va ishsizlik sug'urtasi xodimning sof ish haqini kamaytiradi. Agar xodim yalpi ish haqi chegirmalari nima ekanligini va daromad ortishi bilan bu qiymatlar qanday o'zgarishini tushunmoqchi bo'lsa, u ish haqi solig'i kalkulyatori yordamida javob olishi mumkin.

Soliq deklaratsiyasini xodimning oʻzi topshiradi, qoʻlda yoki maxsus blankalarda yoki kompyuter dasturlari yordamida toʻldiriladi. Xodim qo'shimcha daromadga ega bo'lganda, qiyinchiliklar paydo bo'ladi. Bunday vaziyatda hisobotlarni to'ldirishda mutaxassisning yordamiga murojaat qilish yaxshiroqdir. Agar xodimning o'zi tekshiruvga hisobot taqdim etsa, hujjatlarni rasmiylashtirishda ekspert ishtirok etgandan ko'ra, taqdim etish muddatlari (olti oylik farq) ertaroq belgilanadi.

Deklaratsiyada ikkita ma'lumot guruhini ajratish mumkin: soliqlarning o'zlari va ijtimoiy to'lovlar miqdori. Birdamlik hissasi va cherkov toʻlovi boshqa soliqlarga qoʻshildi.

Shunday qilib, ushbu maqola doirasida biz savolga javobni ko'rib chiqdik: “Germaniyada ish haqiga soliq qanday?”