Standart soliq imtiyozlari: o'lchamlar, ta'minlash shartlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq solinadigan bazani aniqlashda jismoniy shaxsning oʻn uch foiz stavkasi boʻyicha soliqqa tortiladigan daromadi standart soliq chegirmalari miqdoriga kamaytiriladi. Boshqa soliq stavkalari boʻyicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun bu chegirmalar qoʻllanilmaydi.

Toʻlovni hisoblash davri

Standart soliq imtiyozlari uchun soliq davri bir oy. Fuqaroning daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza har oy ushbu chegirma miqdoriga kamayishi mumkin.

Chegirma oluvchi

Daromadlari oʻn uch foiz stavkasi boʻyicha daromad soligʻiga tortiladigan jismoniy shaxslar ushbu soliq boʻyicha chegirma olishlari mumkin. Agar rasmiy daromad bo'lmasa, chegirma berilmaydi.

Huquq deklarativ xususiyatga ega. Soliq chegirmasi uchun ariza berish uchun siz standart soliq chegirmasi uchun ariza berishingiz kerak. Xodimdan har yili ariza berishni talab qilish majburiy emas. Yagona arizada standart chegirmalar yildan yilga amalga oshirilishi mumkin.

Chegirmalar turlari

Rossiyaning Soliq kodeksi quyidagi turdagi standart soliq imtiyozlarini nazarda tutadi:

• soliq toʻlovchining oʻziga (muayyan shartlarga javob beradigan fuqarolar);
• soliq toʻlovchining farzandlariga.

Standart chegirmalar fuqaroga soliq agentiga (ish beruvchiga) fiskal nafaqa olish istagi toʻgʻrisida shaxsiy ariza yoki tasdiqlovchi hujjatlarni tekshirish va taqdim etishdan soʻng beriladi. Standart soliq chegirmasi uchun ariza berish uchun qonuniy shablon mavjud emas.

Xodimlar uchun chegirma

Soliq toʻlovchi uchun shaxsiy daromad soligʻining standart chegirmalari bir qator xususiyatlarga ega:

• Xodim uchun standart chegirma olish huquqida soliq toʻlovchi fuqaro oladigan pul miqdori yoki maksimal daromad miqdori boʻyicha hech qanday cheklovlar yoʻq.
• Agar jismoniy shaxs bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchida ishlayotgan bo'lsa, u faqat bitta kasbiy faoliyat joyida chegirma olish uchun murojaat qilishi mumkin. Ish beruvchi soliq to'lovchining boshqa joyda ishlayotganligini tekshirishi shart emas. Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun fuqaro o'z arizasiga chegirma faqat bitta ish beruvchi tomonidan amalga oshirilishi mumkinligi to'g'risida ariza beruvchiga xabar berilganligini tasdiqlovchi bandni kiritishi kerak va boshqasiga chegirma to'g'risida ariza berilgan taqdirda darhol ish beruvchining buxg alteriya bo'limiga xabar berishga majburdir. agent.
• Chegirma nafaqat xodim mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan ish beruvchi tomonidan, balki boshqa soliq bo'yicha ham qabul qilinishi mumkin.agent (yakka tartibdagi tadbirkor, notarius, Rossiyada advokatlik idorasini, xorijiy korxonaning alohida bo'linmasini tashkil etgan advokat).
• Mulkni sotishdan tushgan daromad uchun agentlar standart soliq chegirmalarini taqdim etmaydi.
• Agar xodimda mehnat daromadini ololmaydigan davrlar boʻlsa, qonunga koʻra, soliq imtiyozlarini olish huquqi bekor qilinmaydi, lekin chegirmaning oʻzi yigʻiladi. Standart soliq imtiyozlari yillar davomida qo'llanilmaydi va ularni umumlashtirib bo'lmaydi. Jamg'arma faqat kalendar yili uchun. Agar yil oxirida fiskal nafaqalar o'tkazilishi munosabati bilan xodimda ortiqcha to'langan daromad solig'i bo'lsa, soliq idorasiga murojaat qilib, uni o'zingiz qaytarishingiz mumkin.
• Agar fuqaro ikkita chegirma (besh yuz rubl miqdorida va uch ming miqdorida) talab qilish huquqiga ega bo'lsa, unda maksimal miqdor (uch ming rubl) bilan chegirma taqdim etiladi.
• Agar fuqaro ma'lum bir toifaga mansub soliq to'lovchi sifatida chegirma va o'z farzandi (bolalari) uchun chegirmaga bo'lgan huquqni talab qilsa, unga ikkala chegirma ham (soliq to'lovchi uchun ham, bola uchun ham) beriladi.

Xodim uchun standart chegirmaga qonuniy huquqini isbotlash uchun ish beruvchiga taqdim etilgan hujjatlar:

• Xodimlarning standart daromad soligʻi chegirmasi boʻyicha daʼvosi.
• Chegirmaga qonuniy huquqning hujjatli tasdiqlanishi (tibbiy ma'lumotnoma, ijtimoiy ekspertiza hujjati, Rossiya yoki SSSR Qahramoni guvohnomasi, jangchi yoki urush qatnashchisi guvohnomasi).

Agarsoliq to'lovchi 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya bilan ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSga murojaat qilishga qaror qildi, keyin unga 2-NDFL shaklidagi yil uchun daromad to'g'risidagi guvohnomani, chegirmani tasdiqlovchi hujjatlarni va yozma arizani ilova qilishi kerak. namuna bo'yicha soliq inspektsiyasi rahbari nomiga ariza.

Uch ming rubl miqdoridagi standart soliq chegirmasi

Quyidagi soliq toʻlovchilar toifalari soliq davrining har bir oyi uchun uch ming rubl miqdorida soliq chegirmasi olish huquqiga ega:

• Chernobil AESdagi, "MAYAK" sanoat ob'ektidagi portlash oqibatlarini bartaraf qiluvchilar, ishtirokchilar, shu jumladan nurlanish kasalligi va boshqa o'ziga xos kasalliklarga chalinganlar.
• Boshpana qurilishida qatnashgan harbiy va fuqarolik xodimlari.
• Yadro qurollarini sinovdan o'tkazuvchilar (shu jumladan er osti, suv osti), harbiy radioaktiv moddalar.
• Yadro zaryadlarini yigʻish ishtirokchilari.
• Ikkinchi jahon urushi oʻchirilgan.
• Harbiy xizmatchilar orasidan I va II guruh nogironlari.
• Harbiy xizmatchilarga tenglashtirilgan nogironlar.

Besh yuz rubl chegirma

Soliq davrining har bir oyi uchun besh yuz rubl miqdorida soliq imtiyozlari quyidagi fuqarolar guruhlariga taqdim etiladi:

• SSSR va Rossiya Qahramonlari.
• Uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar.
• Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari.
• Birinchi va ikkinchi guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar.
• Ikkinchi jahon urushi davrida qamalda qolgan Leningrad aholisi boʻlgan shaxslar1941 yil 8 sentyabrdan 1944 yil 27 yanvargacha shaharda bo'lganlar.
• Ikkinchi jahon urushi davridagi kontslager asirlari.
• Boshqalarning hayotini saqlab qolish uchun suyak iligini donor qilganlar.
• Chernobil AESdagi avariya natijasida kasallangan va nurlanish kasalligiga chalinganlar, "MAYAK" PA.
• Chernobil atom elektr stansiyasi, MAYAK ishlab chiqarish ob'ektidagi avariyadan keyin odamlar jabrlangan hududlardan evakuatsiya qilindi.
• Afgʻoniston Respublikasida davlat hokimiyati organlarining qarorlari bilan xalqaro burchni bajargan ishtirokchilar.
• Rossiya hududidagi hokimiyat qarorlari boʻyicha harbiy harakatlarda qatnashgan shaxslar.
• Vatan himoyasida halok boʻlgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari.
• Oʻlgan harbiy xizmatchilarning turmush oʻrtoqlari, ular qayta roʻyxatdan oʻtgan nikohga kirgunga qadar.

Standart bola soliq krediti

Fiskal chegirma ota-onalarga, jumladan, asrab oluvchi ota-onalar va vasiylarga beriladi. Oylik ish haqi summasidan fiskal boj undirilmaydigan pul summasi chegirib tashlanadi, qolgan daromad summasi esa soliqning o'n uch foiziga ko'paytiriladi. Bolalar uchun chegirma soliq to'lovchi fuqaroga uning umumiy daromadi hisob-kitob asosida uch yuz ellik ming rublga yetgan oygacha beriladi.

Bola	Ota-ona, farzand asrab oluvchi	Vasiy, vasiy, farzand asrab oluvchi	Yagona yoki farzand asrab oluvchi	Voyachi, vasiy yokiFarzand asrab oluvchi yagona ota-ona	Ota-ona yoki farzand asrab oluvchi. Boshqa ota-ona chegirmani rad etdi	Vasiy, vasiy yoki farzand asrab oluvchi. Boshqa ota-ona chegirmani rad etdi
Birinchi	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Ikkinchi	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Uchinchi va keyingi	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Nogiron bola	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 standart soliq chegirma shartlari:

• Bola oʻn sakkiz yoshga toʻlmagan boʻlishi kerak.
• Oliy ta'limning kunduzgi bo'limi talabasi uchun maksimal yosh - yigirma to'rt.
• Hisoblash asosida kalendar yili uchun chegirma oluvchi fuqaroning ish haqi uch yuz ellik ming rubldan oshmasligi kerak.
• Har qanday bola uchun chegirma oldingi bolalarga taqdim etilganidan qat'iy nazar beriladi.
• Agar er-xotinning umumiy farzandi va oldingi nikohdan farzandlari boʻlsa, umumiy farzand uchinchi hisoblanadi.
• Ikki marta chegirma olish huquqi turmush qurmagan ota-onalarga bitta shaxsga tegishli. Agar boshqa ota-ona vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan deb e'lon qilingan bo'lsa, ota-ona yagona hisoblanadi.tan olinganlik toʻgʻrisidagi deklaratsiya) yoki tugʻilganlik haqidagi guvohnomadagi otaning katagiga chiziqcha.
• Shu bilan birga, respublikadan tashqarida farzandi boʻlgan shaxslar uchun soliq imtiyozlari bolalar yashaydigan davlatning vakolatli organlari tomonidan notarial tasdiqlangan hujjatlar asosida taqdim etiladi.

Bolalar uchun chegirmani hisoblash xususiyatlari

Nogiron bolalar uchun standart chegirmalar jami hisoblanadi. Masalan, oilaning birinchi farzandi nogiron bo'lsa, fiskal nafaqa o'n uch ming to'rt yuz rubl (bir ming to'rt yuz ortiqcha o'n ikki ming) bo'ladi.

Birinchi ota-onaning ikkinchisining foydasiga chegirmadan voz kechishi quyidagi shartlarda sodir bo'ladi:

• bola ota-ona tomonidan qoʻllab-quvvatlanadi;
• ota-ona rasmiy soliqqa tortiladigan daromadga ega;
• jami daromad uch yuz ellik ming rubldan oshmaydi;
• bir ota-ona oʻz agentiga standart chegirmadan voz kechish uchun ariza yuboradi, ikkinchisi esa oʻz agentiga chegirmani ikki baravar oshirish uchun ariza beradi;
• rad qilish ish beruvchi tomonidan sertifikatlashni talab qilmaydi;
• Chegirmadan bosh tortgan ota-onaning 2-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi ma'lumotnomasi daromad uch yuz ellik ming rubldan oshgunga qadar har oy ikki baravar chegirmani nazarda tutuvchi ish beruvchiga taqdim etiladi.

Vasiy va homiylarga chegirmalar berish

Soliq chegirmalarini olish xususiyatlari:

• Vasiylar, vasiylar chegirma huquqlarini boshqa shaxslarga oʻtkaza olmaydi.
• Bir kishida vasiy (vasiy) borchegirmani ikki baravar oshirish huquqi.
• Nikohga kirishda yagona vasiy (vasiy) chegirmani ikki baravar oshirish huquqini yo'qotmaydi.
• Vasiy(lar)ning turmush o`rtog`i vasiylikdagi farzand(lar)ga nisbatan soliq imtiyozlaridan foydalanishga haqli emas.
• Bolalarning onasi va otasining qarindoshlari ota-onalik huquqidan mahrum boʻlishi yoki ularning mavjudligi bir shaxsga vasiy (homiylik)ni ushlab qolish miqdoriga taʼsir qilmaydi.
• Vasiylar (vasiylar) vasiylar o'n sakkiz yoshga to'lgunga qadar ushlab qolish huquqiga ega.
• Ikki marta chegirma olish uchun ariza berish uchun hech qanday tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinmaydi.

Chegirmani qayerdan olsam bo'ladi?

Bolalar uchun chegirma olishning ikki yoʻli mavjud:

• Ish beruvchining buxg alteriya boʻlimiga ariza va kerakli hujjatlarni ilova qilgan holda murojaat qiling (bolalar tugʻilganlik haqidagi guvohnomasi, bolalarning kunduzgi taʼlim boʻyicha taʼlim muassasalaridan maʼlumotnomalar).
• Toʻldirilgan deklaratsiya shakli bilan soliq idorasiga 3-shaxsiy daromad soligʻi bilan murojaat qiling.

Menga chegirma kerakmi?

Ishda standart chegirma olish jarayoni odam uchun juda tez va oson. To'lovning oddiy hajmini hisobga olgan holda, ko'plab fuqarolar fiskal chegirma olish huquqidan foydalanmaydilar. Huquqingizni talab qilish yoki olmaslik sizga bog'liq.