Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari: qanday olish kerak, qayerga murojaat qilish kerak, asosiy turlari, zarur hujjatlar, ariza berish qoidalari va olish shartlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiya qonunchiligi yakka tartibdagi tadbirkor uchun to'langan soliqning bir qismini qaytarish uchun real imkoniyatni nazarda tutadi. Lekin ko'pincha tadbirkorlar bu imkoniyat haqida umuman bilishmaydi yoki uni qanday amalga oshirish mumkinligi haqida etarli ma'lumotga ega emaslar.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq imtiyozini olishi mumkinmi, Rossiya qonunchiligida qanday imtiyozlar nazarda tutilgan va ularni ro'yxatga olish shartlari qanday? Ushbu va boshqa savollar ushbu maqolada muhokama qilinadi.

Soliq imtiyozlari tushunchasi

Bu soliq solinadigan bazani kamaytiradigan ma'lum miqdordagi puldir. Oddiy qilib aytganda, bu barcha jismoniy shaxslarning qonuniy huquqidir. Rossiyaning jismoniy shaxslari va yakka tartibdagi tadbirkorlari hisoblangan daromad solig'i miqdorini kamaytirish uchun. Ammo ularni chiqarish uchun amaldagi huquqiy normalarda nazarda tutilgan ma'lum shartlar bajarilishi kerak. Katta ahamiyatga egatadbirkor foydalanadigan soliq tizimi mavjud.

Chegirmadan foydalanish huquqi yo'q

Ta'kidlash joizki, bu imtiyozdan barcha tadbirkorlar foydalana olmaydi. Faqat 13% stavkada soliq to'laydiganlar ariza berish huquqiga ega. Ya'ni, ushbu guruhga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq (UTII) dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kirmaydi. Yagona qishloq xo'jaligi solig'idan (ENSH) foydalanadigan tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i chegirmasidan foydalanishni talab qila olmaydi. Patentdan foydalanish ushbu soliq imtiyozini qo'llashni ham istisno qiladi.

Shunday qilib, qonunchilik turli soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlarida ishlaydigan tadbirkorlar uchun chegirmalardan foydalanishga ruxsat bermaydi. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini xodim sifatidagi faoliyat bilan birlashtirsa, ikkinchi holatda u shaxsiy daromad solig'ining soliqqa tortiladigan bazasini kamaytirishga haqli.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq chegirmasi jismoniy shaxsga nisbatan amaldagi qonunchilikka muvofiq amalga oshiriladi. Agar shaxs rasmiy roʻyxatdan oʻtgan boʻlsa va uning daromadidan shaxsiy daromad soligʻi toʻlangan boʻlsa, bu qoida amal qiladi.

Soliq imtiyozlari turlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining soliq qonunchiligining asosiy kodlangan NPA quyidagi turlarni nazarda tutadi:

1. Standart (ular fuqarolarning imtiyozli toifalari tomonidan ishlatilishi mumkin), shuningdek, bolalar uchun ajratmalar. Quyidagio'lchamdagi farq:

• 500 RUB - SSSR Qahramoni maqomi;
• 1400 RUB – asrab olingan yoki tug‘ilgan birinchi va ikkinchi farzand uchun;
• 3000 RUB - uchinchi farzand uchun - Ulug 'Vatan urushi nogironlari va Chernobil AESdagi avariyani bartaraf etganlar uchun;
• 6000-12000 rub. – farzandlari maktablarda va boshqa ta’lim muassasalarida tahsil olayotgan ota-onalar va vasiylar uchun.

2. Ijtimoiy. Bu ta'limga (bolalar yoki o'z farzandlaringiz), xayr-ehsonlar, sug'urta va pensiya badallariga sarflangan pullarni qaytarish imkoniyatidir. Bundan tashqari, ijtimoiy chegirma shaxsiy daromad solig'i bazasini tibbiy xizmatlarga sarflangan mablag'lar miqdoriga kamaytirish imkonini beradi.

Demak, agar soliq toʻlovchi universitetda oʻqiyotgan boʻlsa (taʼlim shaklidan qatʼiy nazar), u koʻrib chiqilayotgan imtiyozdan foydalanishi mumkin. Quyidagi fikrlar muhim:

• ta'lim muassasasi bilan soliq to'lovchi nomiga tuzilgan shartnomaning mavjudligi;
• ta'lim uchun to'lov faktini tasdiqlovchi hujjat mavjudligi.

Maksimal qaytariladigan toʻlov 120 000 rubl

Soliq toʻlovchi bolalar uchun toʻliq kunlik taʼlim uchun toʻlovni ham qaytarishi mumkin. Bunday holda, bir xil shartlar bajarilishi kerak. Ammo bolani faqat kunduzgi ta'limga o'rgatish muhimdir. Qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdor - 50 000 rubl. har bir talaba uchun.

Shuningdek, u shaxsiy daromad solig'i va davolanish uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyatini ham nazarda tutadi. Hujjatlar talab qilinadi - tibbiy muassasalarda, dori-darmonlarda va xizmatlar uchun haq to'lash faktlarishuningdek, tibbiy sug'urta mukofotlari.

Chegirma miqdori 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

3. Mulk. Mulk bilan tugallangan bitimlar, shu jumladan ko'chmas mulkni sotib olish va qurish uchun taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxs sifatida kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini berishi mumkin. Asosiysi, uning daromadi bor, undan 13% soliq shaklida ushlab qolinadi. Maksimal qaytarish miqdori 260 ming rubldan oshmaydi. Siz soliqni qaytarishingiz mumkin bo'lgan ko'chmas mulkning maksimal qiymati 2 million rublni tashkil qiladi. Ipoteka uchun ariza berishda bu miqdor 3 million rublgacha oshadi.

Tadbirkor kvartirani kelajakda oʻz kasbiy faoliyatida foydalanish maqsadida sotib olgan boʻlsa, soliq toʻlovini ham olishi mumkin. Buni Moliya vazirligining 03-11-11/21776-sonli tushuntirishi tasdiqlaydi.

4. Professional. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tegishli faoliyat bilan bog'liq xarajatlar uchun soliq imtiyozlari. Ushbu turdagi imtiyozlardan foydalanish uchun xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinadi: schyot-fakturalar, cheklar, shartnomalar va boshqalar. Bunday moliyaviy dalillarni taqdim etishning iloji bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkor barcha summaning 20% miqdorida professional chegirmadan foydalanishi mumkin. faoliyatdan olingan daromad.

5. Sarmoya. Uzoq muddatli loyihalarga sarmoya kiritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari. Qabul qilish uchun quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

• qimmatli qog'ozlardan olingan foyda;
• ochish va depozit qilishmablag'larning individual investitsiya hisobi, shuningdek, ushbu hisobga joylashtirilgan mablag'lardan daromad olish.

Onlayn toʻlovni xarid qilganda toʻlovni qaytarish

Alohida nuqta - rossiyalik tadbirkorlar 01.01.2018 yildan foydalanishlari mumkin bo'lgan nisbatan yangi turdagi imtiyozlar. Yuqorida keltirilgan turlardan farqli o'laroq, bunday soliq imtiyozlari UTII, STS, shu jumladan patentlardan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud.

Soliq solinadigan bazani kamaytirishning maksimal chegarasi - 18 000 rubl. (har bir to'lov uchun). Bunday holda, quyidagi talablar bajarilishi kerak. Toʻlov:

• Federal soliq xizmatining rasmiy reestriga kiritilishi kerak;
• roʻyxatdan oʻtish kerak.

Talab qilinadigan hujjatlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun standart soliq imtiyozini olish uchun hujjatlar toʻplami tadbirkor fuqarolarning qaysi toifasiga mansubligiga, shuningdek, u qaysi turdagi imtiyozlarni olishni rejalashtirayotganiga qarab farq qilishi mumkin.

Demak, bolalarni oʻrganish uchun vakolatli organlarga qaytish uchun siz quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

• tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, bolani asrab olish;
• nikohni davlat roʻyxatidan oʻtkazish toʻgʻrisidagi hujjat;
• ta'lim muassasasining kunduzgi bo'lim talabasi ekanligi to'g'risidagi ma'lumotnoma;
• davlat ta'lim muassasasi bilan kelishuv;
• toʻlovni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar;
• Deklaratsiya 3-shaxsiy daromad soligʻi.

Mulk chegirmasidan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etishi kerakquyidagi hujjatlar to'plami:

• TIN;
• pasport;
• deklaratsiya 3-shaxsiy daromad solig'i;
• Birlashgan Davlatdan koʻchirma. yakka tartibdagi tadbirkorlar reestri;
• 2-shaxsiy daromad soligʻi sertifikati;
• soliq toʻlovchining roʻyxatga olinganligi toʻgʻrisidagi guvohnoma;
• mulkka egalik huquqini boshqa shaxsga o'tkazishni tasdiqlovchi shartnoma;
• kelgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun professional soliq imtiyozini olish uchun toʻldirilgan 3-NDFL shakli, shuningdek, sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hisobot talab qilinadi.

Investitsiya daromadini qayta ishlash:

• 3-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi deklaratsiya;
• 2-NDFL;
• investitsiya hisobi ochilganligini va unga kiritilgan mablagʻlar miqdorini tasdiqlovchi hujjat.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib soliq imtiyozini olishi mumkin?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, qaytarish muddati ariza vakolatli organ tomonidan olingan kundan boshlab bir oy. Ammo daromad solig'ini qaytarish muddatlariga kelsak, ular kodeksda ko'zda tutilmagan. Amalda, pulni qaytarish muddati bir oydan oshadi.

Soliq organi ariza beruvchidan hujjatlarning toʻliq toʻplamini olgandan soʻng tekshirish boshlanadi. Buning uchun qonun hujjatlariga muvofiq uch oy muddat ajratilgan. Ushbu davrda inspeksiya yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarini qo'llash mumkinligi yoki mumkin emasligi to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ijobiy qaror qabul qilingandan soʻng, mablagʻlar arizada koʻrsatilgan hisob raqamiga oʻtkaziladi.

Qaerga borish kerak?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻidan chegirma olish uchun ariza berish uchun tadbirkor roʻyxatdan oʻtgan joydagi soliq idorasiga murojaat qilishi kerak. U erda chegirma uchun ariza to'ldiriladi va barcha kerakli hujjatlar to'plami taqdim etiladi.

Bundan tashqari, ayni damda Davlat xizmatlari va koʻp funksiyali markazlar orqali ham murojaat qilish mumkin.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini qaytarish uchun ariza berishning oxirgi muddati

Soliq deklaratsiyasi topshirish muddati tugaguncha kutish shart emas, chunki buni istalgan vaqtda qilishingiz mumkin. Lekin eng muhimi - soliq to'lovchi qaytarmoqchi bo'lgan soliq to'langan kundan boshlab uch yildan kechiktirmay.

Xulosa

Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan, UTII yoki patentdan foydalanmasa, u juda ko'p miqdordagi soliq imtiyozlarini olish uchun haqiqiy imkoniyatga ega. Bu soliq to'lovchining bir vaqtning o'zida bir necha turdagi soliqlarni to'lashi uchun davlat tomonidan tadbirkorlik sub'ektlariga kompensatsiya turidir. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq yukini kamaytirish uchun real imkoniyatlarni taqdim etadi, ammo moliyaviy savodxonlik darajasi pastligi sababli hamma ham bunday imkoniyatdan foydalana olmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII yoki patentdan foydalanganda soliq imtiyozlari faqat cheklangan hollarda yoki shaxsning 13% to'laydigan boshqa daromadlari bo'lsa mumkin.