Deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqdagi soliq to'lovchining ulushi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Avtomobil sotib olayotganda, transport vositasining texnik ko'rsatkichlariga e'tibor berish kerak. Axir, nafaqat harakat tezligi ot kuchiga, balki har yili to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoriga ham bog'liq. Shuningdek, soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan ulushi va to'g'ri tuzilgan deklaratsiya ham katta ahamiyatga ega.

Kim nima uchun to'laydi?

To'lovchilar - bu Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatdan o'tgan transport vositasiga ega bo'lgan korxonalar va jismoniy shaxslar. Jismoniy shaxslar bank rekvizitlari ko'rsatilgan tekshiruvdan bildirishnoma olgandan keyin byudjetga mablag'larni o'tkazishlari kerak. Soliq organlari yig'im miqdorini faqat jismoniy shaxslar uchun hisoblab chiqadi. Tadbirkorlar ham tegishli majburiyatga ega.

Byudjetga soliqni avtotransport vositalariga ega boʻlgan korxonalar qaysi davlatdan qatʼi nazar oʻtkazadilar.soliq rejimi (UTII, UPS). Toʻlov quyidagi avtomobillar uchun olinadi:

• yerdagi transport turlari (avtomobillar va mototsikllar, avtobuslar va skuterlar, qor avtomobillari);
• samolyot (vertolyotlar va samolyotlar va boshqalar);
• suv (yaxtalar va motorli kemalar, yelkanli kemalar va qayiqlar, qayiqlar va reaktiv skislar, tortma kemalar va boshqalar).

Ularning har biri uchun soliq summasi hisoblab chiqiladi va byudjetga oʻtkaziladi, soʻngra deklaratsiya taqdim etiladi, unda soliq toʻlovchining transport vositasiga boʻlgan huquqidagi ulushi koʻrsatiladi (deklaratsiyaning 120-qatori).

Soliq olinmaydi:

• nogironlar uchun 100 ot kuchigacha avtomobil s., ular ijtimoiy himoya organlari orqali olingan;
• qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishda foydalaniladigan traktorlar, kombaynlar, maxsus jihozlar;
• kerakli transport vositalari;
• eshkakli qayiqlar 5 ot kuchidan kam p.;
• yoʻlovchi, yuk daryosi, dengiz va samolyot;
• tez tibbiy yordam mashinalari.

Qonunchilik

Transport soligʻi mintaqaviy hisoblanadi. Uni hisoblash va to'lash tartibi Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-moddasi. Unda aytilishicha, tariflar va muddatlar mahalliy hokimiyat tomonidan belgilanadi. Ya'ni mintaqaviy darajada imtiyozlar berilishi mumkin. Barcha tadbirkorlar soliq davri oxirida deklaratsiya topshirishlari kerak, unda to'lov miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan transport vositasining texnik tavsiflari ko'rsatilishi kerak. Soliq to'lovchining qonun hujjatlariga muvofiq transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi birgalikdagi mulkdorlar soniga bog'liq. Batafsilroq, buni hisoblashindikator quyida taqdim etiladi.

Soliq qanday hisoblanadi?

Soliq dvigatel bilan jihozlangan transport vositalaridan undiriladi. Hisoblash ot kuchiga bog'liq va quyidagi ma'lumotlarga ko'ra amalga oshiriladi:

• soliq stavkasi;
• soliqlarni hisoblash uchun asos;
• avtomobilga egalik qilish muddati (yiliga oylarda);
• hashamatli avtomobil narxi;
• soliq toʻlovchining transport vositasiga boʻlgan huquqidagi ulushi.

Har bir elementga nima qoʻyish kerakligi keyinroq batafsil muhokama qilinadi.

Soliq davri kalendar yili hisoblanadi. Tashkilotlar har choraklik hisobot davrlariga ega. Yil oxirida siz Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. U barcha texnik xususiyatlarni va soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqini ko'rsatadi. Bu koʻrsatkich toʻlovchilarda koʻplab savollar tugʻdiradi.

Soliqni hisoblash formulasi quyidagicha:

• Soliq=C x M - klassik formula.
• Soliq=C x M x (K: 12) - agar avtomobil joriy yilda sotib olingan bo'lsa.
• Soliq=C x M x koeffitsient - hashamatli avtomobillar uchun soliq summasi.
• Soliq=C x M x (K: 12) x Faktor - agar hashamatli avtomobil yil davomida sotib olingan bo'lsa.

Belgilar:

• S - soliq stavkasi;
• M - ot kuchi;
• K - avtomobilga egalik qilish muddati (oylarda).

Misol

Avtomobil: Audi A5.

Dvigatel: 240 ot.

Davomiyligi: 7 oy.

Yil: 2013.

Kompensial: 1.10.

Shahar: Peterburg.

Tikish: 75 rubl.

Soliq toʻlovchining transport vositalariga egalikdagi ulushi: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 ming rubl

Soliq summasi shu tarzda hisoblanadi. Benzinli dvigatelli mashina qimmatroq bo'ladi. Agar avtomobil ta'mirdan keyin yangi dvigatel bilan jihozlangan bo'lsa, u holda avtomobil egasi avtomobilni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi yo'l politsiyasiga xabar berishi va ro'yxatga olish guvohnomasiga o'zgartirishlar kiritishi kerak. Keyin, yangi ma'lumotlar asosida soliq summasi hisoblanadi.

Jismoniy shaxslar

Rossiyaliklar Federal Soliq Xizmati bildirishnomasi asosida soliq toʻlaydilar. Pul mablag'larini o'tkazish muddati kvitansiyada ko'rsatilgan. Qabul qilingan sanadan oldin ko'rsatilishi mumkin emas. 2015-yildan boshlab me’yoriy-huquqiy hujjatlardagi o‘zgarishlar tufayli jismoniy shaxslar soliqni keyingi yilning 1 oktyabrigacha to‘lashlari kerak.

Bitkilar

Tarif dvigatel, ishlab chiqarilgan yili va avtomobil sinfiga bog'liq. Ular yiliga besh martadan ko'p bo'lmagan holda o'zgartirilishi mumkin. Mintaqaviy hokimiyatlar avtomobilning ishlash muddatiga qarab farqlangan tariflarni taqdim etishi mumkin.

Soliq stavkalari (1 HP uchun):

• avtomobillar - 2, 5-15 rubl;
• mototsikllar - 1-5 rubl;
• avtobuslar - 5-10 rubl;
• yuk mashinalari - 2,5–8,2 rubl;
• boshqa oʻziyurar izli transport vositalari - 2,5 dan 50 rublgacha;
• qayiq, qayiq, boshqa suv transporti vositalari - 10 rubldan;
• yaxtalar va boshqa motorli kemalar - 20-40 rubl;
• jet ski - 25 dan 50 rublgacha;
• tortilgan kemalar - 20 rubl;
• vertolyotlar, samolyotlar, boshqa samolyotlar – 25 rubldan

Soliq bazasi

Baza ot kuchiga qarab hisoblanadi, lekin multiplikatorga moslashtiriladi. Bundan tashqari, soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi kabi ko'rsatkich ko'rsatilgan. Hisoblash uchun asos:

• dvigatel quvvati - yengil va yuk mashinalarida;
• yalpi sig'im - suvda va tortiladigan transport vositalarida;
• pasport dvigatelining uchish rejimida yuki kilogrammda - havo transporti uchun;
• boshqa mashinalar uchun - uskuna.

Avtomobilga egalik qilish muddati oylar bilan belgilanadi. Narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan avtomobillar uchun ortib borayotgan koeffitsient qo'llaniladi.

Maxsus holatlar

Agar yil davomida transport vositasi roʻyxatdan chiqarilgan yoki roʻyxatdan chiqarilgan boʻlsa, qanday soliq toʻlanadi? Bunday hollarda to'lov miqdoriga kamaytirish koeffitsienti qo'llaniladi. Bu transport vositasi roʻyxatdan oʻtgan oylar sonining 12 ga nisbati. Hisob-kitoblarga avtomobil reestrdan olib kelingan (olib tashlangan) oy kiritilishi kerak.

Misol

Ivanov 10-iyun kuni sotib olingan mashinani (170 ot kuchi) yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tkazdi. Shu bilan birga, transport vositasiga bo'lgan huquqda soliq to'lovchining 100% ulushi mavjud. To'lanadigan soliq miqdorini qanday aniqlash mumkin? Bunday holda, 7:12 o'sish nisbati qo'llaniladi (avtomobil oltinchi oyda sotib olingan).

Agar transport vositasi roʻyxatdan oʻtgan va roʻyxatdan chiqarilgan boʻlsaoy, hisob-kitoblarda 1:12 nisbati qo'llaniladi. Ammo bunday hollarda ham soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi majburiy ravishda belgilanadi.

Deklaratsiya

Umuman transport vositasiga ega boʻlmagan yoki faqat roʻyxatdan oʻtmagan avtomobillari boʻlgan korxonalar, masalan, tovar sifatida deklaratsiya taqdim etmaydi. Boshqa barcha tashkilotlar ob'ekt joylashgan joyda, ya'ni avtomobilni davlat ro'yxatidan o'tkazishda hisobot taqdim etishlari kerak. Suv va havo kemalari egalari hisobotni korxona joylashgan joyda taqdim etadilar. Agar hisobot davrida transport vositasini ro'yxatdan o'tkazish joyi o'zgargan bo'lsa, deklaratsiya u ro'yxatdan o'tgan hududga hisobot oyining 1-kunida topshirilishi kerak. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi, lekin 1 fevraldan kechiktirmay.

Deklaratsiyani toʻldirish qoidalari

Har bir satrda faqat bitta qiymat koʻrsatilgan. Agar biron bir kodda ma'lumot etishmayotgan bo'lsa, uning o'rniga chiziqcha qo'yiladi.

Deklaratsiya sarlavha sahifasidan tashqari yana ikkita boʻlimni oʻz ichiga oladi, ularda har bir avtomobil va kema uchun batafsil hisob-kitoblar keltirilgan. Sarlavhada soliq to'lovchining TIN, KPP, sahifalash ko'rsatilgan.

Toʻldirish ikkinchi boʻlimdan boshlanadi. Birinchi bo'limda transport vositasi joylashgan har bir shahar muassasasi haqida ma'lumot berilgan. Soliq summasi ham shu yerda hisoblanadi, keyin esa 2-bo‘limga o‘tkaziladi.

Sarlavha sahifasi

Birlamchi deklaratsiya "Raqam" qatorida "0" kodi bilan ko'rsatilgantuzatishlar." Deklaratsiya yil uchun topshirilganligi sababli, "Soliq davri" maydoniga "34" kodi kiritiladi, agar korxona qayta tashkil etilgan yoki tugatilgan bo'lsa - "50". Keyin Federal Soliq xizmati kodi va soliq to'g'risidagi barcha ma'lumotlar. to'lovchi ko'rsatilgan: tashkilot nomi, OKVED, aloqa telefon raqami.

Xuddi shu ma'lumotlar, lekin alohida maydonda hisobot davrida qayta tashkil etilgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

"Ishonchlilik" qatoriga: qo'ying

• "1" - agar hisobot soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan bo'lsa;
• "2" - agar hisobot vakolatli shaxs tomonidan taqdim etilgan bo'lsa.

1-qism

• Sahifa 010 - KBK.
• Sahifa 020 - OKTMO.
• Sahifa 021 - soliqning umumiy summasi.
• Sahifa 023 - 027 - yil davomida to'langan avanslar miqdori.
• Sahifa 030 - hisoblangan soliq summasi.
• Sahifa 040 - chegirma uchun qo'llaniladigan miqdor.

Agar transport vositasi bir nechta davlat muassasalari hududida joylashgan boʻlsa, ularning har birining OKTMOsi 020-040-betlarga kiritiladi. Har choraklik avans toʻlovlari baza va stavka va oʻsish koeffitsienti mahsulotining chorak qismi sifatida hisoblanadi.

Soliqning hisoblangan summasi sanab o'tilgan avanslarning umumiy summasidan ayirish yo'li bilan hisoblanadi. Ijobiy farq 030-qatorda, salbiy farq 040-qatorda kiritiladi.

Sant. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi, agar mintaqaviy hokimiyat organlari soliq to'lash uchun hisobot davrlarini belgilamasa, tadbirkorlar buni ko'rsatmaydilar.avans to'lovlari miqdori. Bunday holda, 021-qator qiymati 030-qator qiymatiga mos kelishi kerak.

2-qism

• Sahifa 020 - OKTMO.
• Sahifa 030 - tasnif bo'yicha avtomobil turi.
• Sahifa 040 - VIN TS.
• Sahifa 050 - avtomobil markasi.
• Sahifa 060 - avtomobil va havo kemasini roʻyxatga olish belgisi, kema raqami.
• Sahifa 070 - soliq miqdorini hisoblash uchun baza.
• Sahifa 080 - OKEI birligi (HP uchun "251").
• Sahifa 090 - ekologik sinf.
• Sahifa 100 - avtomobil chiqarilgandan keyin yillar davomida o'tgan davr (agar tabaqalashtirilgan stavkalar taqdim etilgan bo'lsa ko'rsatiladi).
• Sahifa 110 - avtomobil egalik qilish oylari soni.
• Sahifa 120 - soliq to'lovchining deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi. Uni hisoblash misoli quyida keltirilgan.
• Sahifa 130 - avtomobil egalik koeffitsienti (Kv).
• Sahifa 140 - tikish.
• Sahifa 150 - oshirish koeffitsienti (Kp).
• Sahifa 160 - soliq summasi.
• Sahifa 170 - imtiyozdan foydalangan oylar soni.
• Sahifa 180 - imtiyozli koeffitsient (Cl).
• Sahifa 190 - imtiyoz kodi Apt.
• Sahifa 200 - imtiyoz miqdori Sq.
• Sahifa 210 - imtiyoz kodi Kp.
• Sahifa 220 - nafaqa miqdori Cp.
• Sahifa 230 - imtiyoz kodi Cl.
• Sahifa 240 - nafaqa miqdori Cl.

Nyuanslar

Agar hududiy me'yoriy hujjatlarda soliq miqdori sub'ektlarning munitsipal byudjetlari o'rtasida taqsimlanmasdan mahalliy byudjetga o'tkazilishi nazarda tutilgan bo'lsa, unda to'ldiringbarcha transport vositalari uchun bitta deklaratsiya va bitta OKTMO kodi.

Bir nechta dvigatelli transport vositalariga nisbatan soliq miqdorini hisoblash uchun asos ushbu birliklarning quvvatlari yig'indisi bilan belgilanadi. Agar kemalar va samolyotlar uchun hisob birliklarda amalga oshirilsa, 070-betda "1" ko'rsatilgan.

Agar dvigatel quvvati HP dan boshqa birliklarda ko'rsatilgan bo'lsa. bilan, keyin qayta hisoblashingiz kerak:

• kilovot 1 koeffitsientga koʻpaytirildi, 35962;
• kilogramm-kuch-metr 0,01333 ga koʻpaytirildi.

Natija ikkinchi kasrgacha yaxlitlanishi va 070-sahifada xabar qilinishi kerak.

Agar texnik hujjatlarda dvigatel kuchi toʻgʻrisida umuman maʼlumot boʻlmasa, u holda ishlab chiqaruvchidan Federal Soliq xizmatiga ekspert xulosasini taqdim etish kerak.

Soliq toʻlovchining transport vositasiga boʻlgan huquqidagi ulushi: qanday aniqlash mumkin?

Hisobotda ushbu ma'lumotlar 120-qatorga kiritilgan. Ilgari soliq to'lovchining deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi oshirish koeffitsientiga tenglashtirilgan. Tashkilotlar endi bu qiymatni oddiy kasr sifatida hisobot qilishlari kerak. Agar tashkilot mashinani mustaqil ravishda sotib olgan bo'lsa, unda hech qanday savol yo'q. Soliq to'lovchining deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan ulushi bittaga tenglashtirilgan ("1--/1--").

Agar birgalikda egalik bo'lsa-chi? Misol uchun, MChJ ta'sischisi bilan birga yuk mashinasini sotib oldi. Bu holatda transport vositasiga bo'lgan huquqda soliq to'lovchining ulushi qancha? 120-qatorga nima qo'yish kerak? "1--/2--". Agar MChJ avtomashinaning uchdan bir qismiga ega bo'lsa, unda hisobot kiritilishi kerak"1/3".

Soliq toʻlovchining ijaraga olingan transport vositasiga boʻlgan huquqidagi ulushi ham umumiy qoidalarga muvofiq koʻrsatilgan. Agar avtomobilni ro‘yxatdan o‘tkazish to‘g‘risidagi guvohnomaning “egasi” bo‘limida kompaniya nomi ko‘rsatilgan bo‘lsa, deklaratsiyada “1--/1--” ko‘rsatilishi shart.

1C buxg alteriya dasturidan foydalangan holda deklaratsiyani to'ldirishda ko'plab savollar tug'iladi. Agar "Soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi" qatorida 1 C "1--/1--" ni ko'rsa, u holda soliq summasini hisoblamaydi. Shuning uchun dasturda "1/1" belgilanishi kerak.

O'sish koeffitsienti (Kp)

Soliq summasi baza va stavkaning mahsuloti bilan belgilanadi. Ammo agar transport vositasining miqdori 3 million rubldan oshsa, hisob-kitoblarda ko'paytiruvchi omildan foydalanishingiz kerak. Uning qiymati avtomobilning oʻrtacha narxiga, ishlab chiqarilgan yiliga bogʻliq.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida o'rtacha narxi 3-5 million rubl bo'lgan avtomobilga nisbatan qo'llaniladigan koeffitsientlar mavjud:

• 1, 1 - ishlab chiqarish muddati 2-3 yildan oshmaydigan avtomobillar uchun;
• 1, 3 - 1-2 yil oldin ishlab chiqarilgan avtomobillar uchun;
• 1, 5 - yangi avtomobillar uchun (chiqarish muddati bir yildan kam).

Ushbu transport vositalariga quyidagi koeffitsientlar qoʻllaniladi:

• 2 - narxi 5-10 million rublgacha bo'lgan, 5 yil oldin ishlab chiqarilgan avtomobillar;
• 3 - narxi 10-15 million rublgacha bo'lgan avtomobillar, maksimal 10 yil oldin chiqarilgan;
• 3 - 20 yillik avtomobillar, narxi 15 million rubldan boshlanadi.