Daromad kodi 4800: transkript. Soliq to'lovchining boshqa daromadlari. 2-NDFLdagi daromad kodlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mehnat yoshiga etgan har bir shaxsga nisbatan qoʻllaniladigan eng mashhur soliq bu shaxsiy daromad soligʻi yoki daromad soligʻi. Buning hisobiga ko'p jihatdan federal, mintaqaviy va mahalliy byudjetlar shakllantiriladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini undirishning mavjud tizimini to'g'ri qo'llash uchun jismoniy shaxslar odatda qanday daromadga ega ekanligi va ularning qaysi biri soliq solinadigan bazaga kiritilganligi haqida tasavvurga ega bo'lish kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻiga tortiladigan daromadlar

Jismoniy shaxslarning barcha turdagi daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i olinadi. Ularga quyidagilar kiradi:

• Asosiy ish joyi va yarim kunlik ish haqi.
• Premium toʻlovlar.
• Asosiy va qoʻshimcha bayramlar uchun toʻlov.
• Kasallik varaqasi toʻlovi.
• Sovgʻalar va yutuqlar.
• Intellektual faoliyat uchun olinadigan toʻlovlar.
• Sugʻurta toʻlovlari.
• Fuqarolik-huquqiy shartnomalar boʻyicha ish uchun toʻlov.
• Mulkni sotishdan tushgan tushum.
• Lizing beruvchining lizingdan tushgan daromadi.
• Soliq toʻlovchining boshqa daromadlari.

Jismoniy shaxslarning daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun jismoniy shaxsning fuqaroligi muhim emas, bu muhimfaqat u rezidentmi yoki yo'qmi. Bu shaxsning Rossiya chegaralarida bir yilda necha kun o'tkazganligi (bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri bo'lgan kalendar yili) bilan belgilanadi. Mamlakatda 183 kundan ortiq bo'lgan taqdirda, shaxs rezident, aks holda - norezident hisoblanadi. Rezident jismoniy shaxs uchun barcha daromadlar qonun hujjatlariga muvofiq soliqqa tortiladi. Norezident faqat Rossiyadagi manbadan olgan daromadidan to'laydi.

Jismoniy shaxsning daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza unga moliyaviy yoki natura shaklida berilgan barcha daromadlardan iborat bo'lib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq to'lashdan ozod qilinadigan summalar bundan mustasno. soliqqa tortish va har xil turdagi chegirmalar.

Qaysi daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi

Siz tushunishingiz kerak: daromad solig'iga kelsak, foyda oluvchilar, ya'ni uni to'lashdan butunlay ozod qilingan jismoniy shaxslar yo'q. Faqat ayrim daromad turlari ozod qilinadi:

• Ayollar uchun onalik nafaqasi.
• Sug'urta va jamg'arib boriladigan pensiyalar.
• Pensiya uchun ijtimoiy qoʻshimchalar.
• Barcha qonuniy tasdiqlangan kompensatsiyalar bilan bog'liq: sog'likka etkazilgan zararni qoplash; turar-joy va kommunal xizmatlar uchun binolarni bepul ajratish bilan; foydalanilmagan ta'til uchun to'lov bundan mustasno, xodimni ishdan bo'shatish bilan.
• Donorlarga berilgan qon va ona suti uchun toʻlov.
• Soliq toʻlovchi tomonidan olingan aliment.
• Xodimlarga to'lanadigan moddiy yordam chegaralari doirasida emasto'rt ming rubldan ortiq.
• Xodimlarga bola tug'ilishi yoki asrab olinishida 50 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda to'lanadigan moddiy yordam.
• RF Soliq kodeksining 217-moddasida ko'rsatilgan boshqa daromadlar.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblashda soliq solinadigan bazadan har xil turdagi chegirmalar olinadi. Bu soliqqa tortilmaydigan qonun bilan belgilangan miqdor. Chegirmalar Rossiya Soliq kodeksida sanab o'tilgan bolali fuqarolarga, ma'lum kasb vakillariga, faxriylarga, texnogen ofat qurbonlariga va boshqalarga beriladi.

Soliq agenti tomonidan IFTSga ma'lumot taqdim etilishi

Barcha tashkilotlar va ishchilari bor yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ularning soliq agenti bo'lishadi. Ularning majburiyatlari qanday? Birinchidan, ish beruvchi tomonidan jismoniy shaxsga to'lanadigan barcha daromadlardan daromad solig'i ushlab turilishi kerak. Ikkinchidan, ushlab qolingan summalar qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda Federal Soliq xizmati hisobiga o'tkazilishi kerak. Uchinchidan, kalendar yili tugaganidan keyin (bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri) agent har bir xodim uchun ushlab qolingan va o'tkazilgan daromad solig'ining barcha summalari to'g'risida inspektsiyaga ma'lumotlarni taqdim etishga majburdir. Ish beruvchi har bir xodimga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda 2-NDFL shaklidagi sertifikat beradi.

Sertifikatni kechiktirish yoki oʻtkazib yuborish jarimaga sabab boʻladi. 2016-yilda 2-NDFL kodlari hozirgilaridan biroz farq qildi.

Qanday to'ldirish kerakhavola 2-NDFL

2017-yilda 2-NDFL shakli amal qiladi, uning shakli 30.10.15 MMV 7-11 / 485 buyrug'ida tasdiqlangan

Shakl chekdan o'tishi va soliq inspektori tomonidan qabul qilinishi uchun 2-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak? Avvalo, uning qaysi bo'limlardan iboratligiga e'tibor qaratamiz:

1. 1-bo'lim. Soliq agentining nomi, manzili, telefon raqami, TIN, KPP, OKTMO kodi ko'rsatilgan.
2. 2-qism. Soliq toʻlovchining identifikatsiya raqami, toʻliq ismi, maqomi, tugʻilgan sanasi, fuqaroligi, pasport maʼlumotlari va soliq toʻlovchining manzilini kiriting.
3. 3-boʻlim. Barcha hisoblangan soliq summalari har oyda kiritiladi, daromad kodeksiga muvofiq boʻlinadi, professional chegirmalar amalga oshiriladi.
4. 4-bo'lim. Kodlar va ijtimoiy ajratmalarning summalari, shuningdek mulk va investitsiya ajratmalari to'ldiriladi.
5. 5-boʻlim. Butun yil uchun jamlangan daromad, soliq solinadigan baza, hisoblangan toʻlanishi lozim boʻlgan soliq, ushlab qolingan va oʻtkazilgan shaxsiy daromad soligʻi.

2-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishdan oldin soliq to'lovchining manzili, pasport ma'lumotlari haqidagi ma'lumotlarning dolzarbligini tekshirish kerak. Agar o'tgan yil davomida ma'lumotlar o'zgargan bo'lsa, tuzatishlar kiritilishi kerak. Xodim uy-joy yoki pullik ta'lim va davolanishni sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berganida, Federal Soliq xizmati inspektsiyasi sertifikatdagi ma'lumotlar va taqdim etilgan hujjatlar o'rtasida nomuvofiqlikni topadi. Ushbu materialda yangi 2-NDFL shakli namunasi keltirilgan.

Daromad kodi nima va u qanday aniqlanadi

2-NDFL sertifikati uchun daromad kodlari 09.10.15 yildagi MMV-7-11 / 387-son buyrug'iga 1-ilovadan tanlanishi kerak. Unda jismoniy shaxs olishi mumkin bo'lgan har bir daromad turi ko'rsatilgan. naqd yoki natura shaklida noyob to'rt xonali kod beriladi.

Ish beruvchi uchun daromad qaysi kodga tegishli ekanligini aniqlash va uni sertifikatda to'g'ri ko'rsatish juda muhimdir. Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga doimiy ravishda o'zgartirishlar kiritiladi. Masalan, ish haqi va nafaqalarni hisoblash. Ushbu operatsiyani har bir ish beruvchi amalga oshiradi. 2015 yilda yangi ro'yxat tasdiqlangandan so'ng daromadlar quyidagicha taqsimlandi:

1. Hisoblangan ish haqi (shu jumladan bonuslar) - kod 2000.
2. Ta'til toʻlovi hisoblangan (shu jumladan ishdan boʻshatilgandan keyin foydalanilmagan ta'til uchun toʻlov) - kod 2012.
3. Vaqtinchalik nogironlik guvohnomasi toʻlanadi - kod 2300.

2016 yilda 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kodlar ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritildi: bonuslar ish haqi miqdoridan ajratildi va ular to'lovlar manbasiga qarab taqsimlandi. 2017 yilda ishdan bo'shatilgandan keyin qolgan ta'til kunlari uchun alohida kompensatsiya kodi ajratildi va xodimga to'lanadigan ta'til to'lovi miqdoridan tayinlandi. 2017 yil uchun hisobotda ish haqi va nafaqalarni hisoblash natijasida xodimlarning daromadlari 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad kodlari bo'yicha quyidagicha taqsimlanadi:

1. Hisoblangan ish haqi - kod 2000.
2. Sof foyda yoki maqsadli mablag'lar hisobidan emas, balki ish haqi fondidan to'lanadigan ishlab chiqarish natijalari va boshqa ko'rsatkichlar uchun bonus hisoblangan - kod 2002.
3. Bir xil ishlash uchun mukofotlanganfoyda va maqsadli moliyalashtirish hisobiga - kod 2003.
4. Ta'til toʻlovi hisoblangan - kod 2012.
5. Toʻlov ishdan boʻshatilgandan keyin qolgan taʼtil kunlari uchun hisoblangan - kod 2013.
6. Vaqtinchalik nogironlik guvohnomasi toʻlanadi - kod 2300.

Ish haqi, nafaqalar va kompensatsiyalarni hisobga olish 1C: Enterprise kabi maxsus dasturlarda yuritilganda, roʻyxatdagi keyingi oʻzgarishlar kuchga kirganida dasturga bir marta tegishli qoʻshimchalar kiritish kifoya. Ish haqini qo'lda hisoblashda buxg alter jismoniy shaxslarning daromadlarini ehtiyotkorlik bilan taqsimlashi kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasiga binoan, soliq agenti tomonidan ishonchsiz ma'lumotlarni o'z ichiga olgan sertifikatlar taqdim etilganligi uchun har bir hujjat uchun besh yuz rubl miqdorida jarima solinadi. Agar xodimlar ko'p bo'lsa, daromad kodi noto'g'ri tanlangan taqdirda jarima miqdori sezgir bo'ladi.

4800 qanday daromad kodi uchun

Moliya vazirligining buyrug'iga ilovada 4800 daromad kodining dekodlanishi shunday ko'rinadi - "boshqa daromadlar". Qo'shimcha tushuntirishlar berilmagan. Bu shuni anglatadiki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi asosida soliqdan ozod qilinganlar ro'yxatiga kiritilmagan jismoniy shaxsga natura shaklida (sovg'alar, sovg'alar, kiyim-kechaklar) to'lash yoki berishda daromad solig'i bo'lishi kerak. ushlab qolinadi va davlat daromadiga o‘tkaziladi.

Agar daromad joriy roʻyxatda koʻrsatilmagan boʻlsa, nima qilish kerak? U 4800 daromad kodiga tegishli bo'lib, uning dekodlanishi "boshqa daromadlar" degan ma'noni anglatadi. Shuni esda tutish kerakki, emissiya qilingan holatdanaturada uning qiymati aniqlanadi, lekin soliqni ushlab qolish mumkin emas, chunki bu chiqarilgandan keyin soliq davrida pul ko'rinishida hech narsa jismoniy shaxsga tegishli emas. Bu haqda IFTSga xabar berish soliq agentining zimmasida.

Ish safarlaridagi kundalik nafaqalarni soliqqa tortish

Ko'pincha 4800 kodi xodimning ish safari vaqtida to'lanadigan kundalik nafaqalar ko'rinishidagi daromadlarini aks ettirish uchun ishlatiladi. Sayohat xarajatlari miqdori jamoa shartnomasiga ilova bo'lgan "Ish safari to'g'risidagi Nizom"da belgilanadi. Bu ixtiyoriy hujjat bo'lib, siz barcha kerakli fikrlarni "Ichki qoidalar" yoki boshning buyrug'i bilan belgilashingiz mumkin. Ammo ko'pgina tashkilotlar Nizomni qabul qiladilar, u avtomatlashtirilgan buxg alteriya hisobi bilan xodimlarni boshqarish dasturlarida yaratilishi mumkin. Kundalik nafaqa miqdori rahbariyat qarori bilan belgilanadi va yuqori chegara bilan cheklanmaydi. Shuni esda tutish kerakki, 217-moddada daromad solig'iga tortilmaydigan kunlik nafaqaning maksimal miqdori belgilangan:

1. Rossiya boʻylab xizmat safarlarida - 700 rubl.
2. Chet elga xizmat safarlarida - 2500 rubl.

Bu limitdan oshib ketgan kunlik nafaqa 2 kishilik daromad soligʻiga tortiladi. Misol uchun, agar tashkilotda ichki ish safari uchun 1000 rubl miqdorida kunlik nafaqa belgilangan bo'lsa, xodim besh kunga ketgan bo'lsa, unga 5000 rubl hisoblangan. Ulardan 700 x 5=3500 rubl. daromad solig'iga tortilmaydi. Miqdori 1500 rubl. 2-NDFL sertifikatiga kunlik nafaqa hisoblangan va berilgan oyda kiritilishi kerak, daromad kodi 4800.

Shunga oʻxshash holatturar joy uchun sayohat xarajatlari. Tashkilot o'z Nizomida taqdim etilgan hujjatlar asosida yashash xarajatlarining to'liq qoplanishini ta'minlashga haqli. Hujjatlar bo'lmasa, xodim belgilangan miqdorda kompensatsiya olish huquqiga ega bo'lishi mumkin. 217-moddada tasdiqlovchi hujjatlarsiz turar joy uchun soliqqa tortilmaydigan kompensatsiya chegaralari:

1. Rossiya boʻylab xizmat safarlarida - 700 rubl.
2. Chet elga xizmat safarlarida - 2500 rubl.

217-moddada ko'rsatilganidan ortiq summalar daromad solig'iga tortiladi va 4800 daromad kodi bilan ko'rsatiladi. Soliq tekshiruvi paytida tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun ushbu kod bilan bog'liq barcha summalar buxg alteriya bo'limida shifrlanishi kerak.

Ayrim turdagi nafaqalarni toʻlashda shaxsiy daromad soligʻini qoʻshimcha toʻlovlardan oʻrtacha oylik ish haqigacha ushlab qolish

Tashkilotlar oʻz xodimlari ishlamaydigan va ijtimoiy taʼminot jamgʻarmasidan nafaqa oladigan davrlarda ularga qoʻshimcha haq toʻlash huquqiga ega. Bu kasallik ta'tillari yoki tug'ruq ta'tillari bo'lishi mumkin.

Agar qonun hujjatlarida belgilangan qoidalarga muvofiq hisoblangan ijtimoiy nafaqalar xodimning oʻrtacha oylik ish haqidan kam boʻlsa, ushbu farqni qoplash uchun qoʻshimcha toʻlov amalga oshirilishi mumkin. Bu majburiy to'lov. Tashkilot uchun buyurtma qo'shimcha nafaqa to'lanadigan xodimlar ro'yxatini (u barcha xodimlarni o'z ichiga olmaydi) va hisoblash tartibini belgilaydi.

Kasallik ta'tilini to'lash to'liq hajmda bo'lsadaromad solig'i solinadigan bo'lsa, unda unga qo'shimcha haq ham bazaga kiritiladi va 2300 kod bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'ida hisobga olinadi. Homiladorlik va tug'ish ta'tillari uchun to'lov soliqdan ozod qilinadi, lekin amalga oshirilgan qo'shimcha to'lov davlat nafaqasi emas. Shu asosda, u soliqqa tortiladigan daromadga kiritiladi va to'lov vaqtida 2-NDFL sertifikatida 4800 kodi bo'yicha hisobga olinadi.

Qanday hollarda ishdan bo'shatilganda shaxsiy daromad solig'i kompensatsiyadan ushlab qolinadi

Korxonani qayta tashkil etish, mulkdorini oʻzgartirish holatlarida baʼzan boshqaruv jamoasi – rahbar, rahbar oʻrinbosarlari, bosh buxg alter almashtiriladi. Ushbu ishchilar ishdan bo'shatilganda, qonun bir qator to'lovlarni nazarda tutadi:

• Ishdan bo'shatish nafaqasi.
• Ishlaganda tejalgan ish haqi.
• Tovon.

217-moddaga ko'ra, ushbu to'lovlar o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan ko'p bo'lmagan miqdorda yoki xodimlar Uzoq Shimolda yoki ularga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonani tark etgan taqdirda olti baravari miqdorida soliq solishdan ozod qilinadi. Belgilangan xodimlarga soliq solinmaydigan maksimal miqdordan oshgan toʻlovlar soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi va 2-NDFL sertifikatida 4800 daromad kodi va transkriptda koʻrsatiladi.

Boshqa qanday daromad boʻlishi mumkin?

Malakali kadrlarga muhtoj tashkilot boshqa hududlarda yashovchi mutaxassislarni yollashga tayyor. Shu bilan birga, menejerlar ko'pincha nomzodlarga u bilan suhbatga borish va boshqa xarajatlarni to'laydilarbog'liq. Xodimni yangi ish joyiga ko'chirish soliqqa tortilmaydi. Ammo nomzod xodim emas, shuning uchun taqdim etilgan sayohat hujjatlarini qoplash, mehmonxona to'lovi soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi. Ro'yxatda buning uchun kod mavjud emas, shuning uchun summa sertifikatda 4800 kod ostida boshqa daromad sifatida ko'rsatilishi kerak. Tashkilot boshqa daromadlardan daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazishga majburdir. Bu yerda ikkita variant bor:

1. Nomzod sayohat chiptalarini oʻzi sotib oldi, turar joy uchun pul toʻladi, toʻlovni qaytarish uchun tashkilotga hujjatlarni topshirdi.
2. Chiptalar sotib olindi va mehmonxona uchun toʻlov tashkilotning oʻzi tomonidan amalga oshirildi.

Birinchi holda, hech qanday muammo bo'lmasligi kerak: kompensatsiyani hisoblab chiqqandan so'ng, buxg alter undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va uni byudjetga o'tkazadi. Ikkinchi holda, soliqni ushlab qolish uchun hech narsa yo'q. Garchi daromad shubhasiz olingan bo'lsa-da, lekin bunday shaklda ushlab turish mumkin emas. Bunday holda, kelgusi yilning fevral oyidan kechiktirmay, tashkilot Soliq kodeksining talablariga asoslanib, soliqni ushlab qolishga to'sqinlik qilish to'g'risida inspektsiyani xabardor qilishi kerak.

Soliq tekshiruvi paytida inspektorlar ma'lum miqdorlarni 4800 kodiga bog'laydigan holatlar mavjud. Bular 217-moddaga muvofiq soliq solinadigan bazaga kiritilmasligi kerak bo‘lgan, biroq tegishli hujjatlarning yo‘qligi yoki noto‘g‘ri rasmiylashtirilganligi (shartnoma mavjud emas, soliq to‘lovchi maqomini tasdiqlovchi ma’lumotnomalar yo‘q va hokazo) tufayli daromadlardir. ular bu lavozimda inspektorlar tomonidan qabul qilinmaydi. Ular boshqa daromadlarga (2-NDFL uchun daromad kodi - 4800) va soliqni ushlab qolishga, shuningdek jarima yoki jarima undirilishi mumkin.yaxshi.

Daromad solig'i bazasi juda xilma-xildir. U turli xil hisob-kitoblarni, mukofotlarni, imtiyozlarni, kompensatsiyalarni, to'lovlarni va hokazolarni o'z ichiga oladi. Bu xilma-xillikni daromad kodlari bo'yicha to'g'ri tasniflash uchun ehtiyotkorlik va e'tibor talab etiladi. Soliqlarni hisoblashning to'g'riligi oxir-oqibat ushbu sifatlarga bog'liq bo'ladi.