IP QQS bilan ishlay oladimi? Rossiyada soliqlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Ko'pgina yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlarda savol bor: "IP QQS bilan ishlay oladimi?". Ushbu soliqni, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlarni qo'llashning ko'plab nuanslari mavjud. Agar siz savolga qisqacha javob berishga harakat qilsangiz, unda siz aniq aytishingiz kerak: "Ha! Ular mumkin." Lekin qanday hollarda - batafsilroq ko'rib chiqishga arziydi.

OSNOda SP

Qonunga koʻra, yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, OSNOni qoʻllagan taqdirda, tashkilotlarga ham QQS solinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar foyda olish maqsadida, ya'ni tijorat faoliyati natijasida amalga oshirilgan harakatlari bo'yicha soliq to'lovchi hisoblanadi. Korxonalar singari, yakka tartibdagi tadbirkor, QQS to'lovchisi ham soliq organida ro'yxatdan o'tishi kerak va hozirgi vaqtda tegishli ariza berish orqali USNOni soliqqa tortish tizimi sifatida tanlash huquqiga ega. Agar shunday bayonot bo'lsayakka tartibdagi tadbirkor o'z vaqtida topshirmasa, u avtomatik ravishda soliq to'lashga majbur bo'ladi va BASICda qoladi.

SP UTIIda

Tadbirkor, agar u UTII va UAT to'lovchisi bo'lsa, to'lashdan qochishi mumkin, ammo faqat UTIIni qo'llash uchun asos bo'lgan ish joyida. Agar Rossiya Federatsiyasining yakka tartibdagi tadbirkori bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa, u har biri uchun alohida hisob yuritishi kerak va ba'zilari uchun QQS to'lovchisi bo'lishi mumkin.

Istisno

Shu bilan birga, hatto Rossiya Federatsiyasi hududiga chet eldan mahsulot va tovar guruhlarini olib kirishda UTII to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham bunday tovarlar uchun soliq to'lashlari shart.

IP uchun USN

Agar yakka tartibdagi tadbirkor STSda boʻlsa-yu, lekin 3 kalendar oyi davomida uning foydasi 2 million rubldan oshsa, u avtomatik ravishda STSdan foydalanish imkoniyatini yoʻqotadi va qoʻshilgan qiymat soligʻi toʻlovchisiga aylanadi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor unchalik katta bo'lmagan aylanmalarga ega bo'lgan holda to'lash zaruratidan ozod qilishdan foydalanishi mumkin bo'ladi. Uning daromadi qonuniy chegaradan ikki million oshib ketishi bilan IP avtomatik ravishda OSNOga o'tkaziladi va QQS to'lovchiga aylanadi.

Bunday qoidalar yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimida nazarda tutilgan. Agar u inspeksiyaga tegishli ariza yuborsa va soliq imtiyozlarini qo'llash imkoniyati borligini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilsagina keyingi kalendar yilida soliq imtiyozini qo'llash imkoniyatini qaytarishi mumkin. USNO ilovasi. Bu hujjatlar:

• savdo kitobi;
• daromad va xarajatlar daftarining nusxasi;
• hisob-faktura jurnali nusxasi.

Agar ushbu hujjatlarga ko'ra, hisobot davrining har qanday uch oyi uchun jami daromad ikki million rubldan oshmagan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS bilan ishlashlari mumkinmi degan savol salbiy hal qilinadi. Yakka tartibdagi tadbirkor keyingi 12 oy davomida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish imkoniyatini tiklaydi va shuning uchun QQS to'lovchisi bo'lishni to'xtatadi. Ariza va kerakli hujjatlar kelgusi yil uchun STS imkoniyatini ta'minlash uchun joriy yilning 20 oktyabridan kechiktirmay tekshiruvga topshirilishi kerak.

Aktsiz toʻlanadigan mahsulotlarni sotish

Aktsiz to'lanadigan mahsulotlar bilan savdo qilishda yakka tartibdagi tadbirkor qaysi soliq rejimida bo'lishidan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasining qo'shilgan qiymat solig'ini to'laydi. Quyidagi soliq qonunchiligida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bunday mahsulotlar:

• tamaki mahsulotlari;
• dvigatellari 150 ot kuchidan ortiq boʻlgan avtomobillar va mototsikllar. p.;
• benzin, dizel. yoqilg'i, dvigatel moylari;
• aviatsiya kerosini, tabiiy gaz.

Alkogol ham aktsiz to'lanadigan mahsulotlar ro'yxatiga kiritilganiga qaramay, yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida gapirganda buni eslatib o'tishning ma'nosi yo'q, chunki 2014 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlarga nima bo'lishidan qat'i nazar, spirtli ichimliklarni sotish taqiqlangan. ular qo'llaniladigan soliq turi. Bu norma qonunda mustahkamlangan.

Qo'shilgan qiymat solig'i, imtiyozlar

Qonun turli xil variantlarni nazarda tutadiQQS ob'ekti bo'lmagan korxonalar. Shunga ko'ra, agar yakka tartibdagi tadbirkor ushbu faoliyat turlaridan birini amalga oshirsa, u soliq to'lashi shart emas. QQS bo'yicha imtiyozlar majburiy bo'lganlarga bo'linadi, ularni qo'llash mumkin emas. Bunday faoliyat olib borilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS bilan ishlay oladimi, degan savol salbiy hal qilinadi. Ammo soliq imtiyozlari deb ataladigan ixtiyoriy imtiyozlar ham mavjud bo'lib, soliq to'lovchi ularni qo'llash yoki qo'llamaslik haqida qaror qabul qilishi mumkin.

Majburiy imtiyozlar

Quyidagi biznes opsiyalari QQS majburiy qoʻllanilmasligi kerak:

• Binolardan xorijiy davlatlar yoki ularning aholisi uchun vaqtincha foydalanish.
• Savdo, muhim tibbiy mahsulotlar, butlovchi qismlarni qonun bilan tasdiqlangan roʻyxatga muvofiq ishlab chiqarish.
• Tibbiy diagnostika, profilaktika, davolash va reabilitatsiya xizmatlarini koʻrsatish, bu roʻyxatga veterinariya va kosmetologiya klinikalari kirmaydi.
• G`amxo`rlikka muhtojlar, homilador ayollar, nogironlar, qariyalar va bolalar uchun xizmat ko`rsatish.
• Shahar, shahar atrofi va shaharlararo avtomobil, temir yoʻl, daryo va dengiz transportida yoʻlovchi tashish, taksi va qatnovli taksilar bundan mustasno.
• Dafn marosimi agentliklari tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar va ishlarni bajarish.

QQS imtiyozlari

Ixtiyoriy imtiyozlar SP tomonidan o'z xohishiga ko'ra foydalanilishi yoki foydalanilmasligi mumkin. QQSni qo'llamaslik imkoniyatidan foydalanish har doim ham tavsiya etilmayditadbirkor, Rossiyadagi ba'zi soliqlar o'z afzalliklarini beradi.

Ko'pincha OSNOga bo'ysunadigan yirik pudratchilar QQSdan ozod qilingan korxonalar va tadbirkorlar bilan shartnomalar tuzmaydilar. Chunki bunday hamkorlik ularni sotib olingan mahsulotlar uchun chegirma qo‘llash huquqidan foydalanish imkoniyatidan mahrum qiladi. Ba'zan, foydali kontragentlarni jalb qilish uchun, tadbirkor ataylab QQSni ozod qilishdan bosh tortadi. Biznesning quyidagi sohalarida bunday holat yuzaga kelishi mumkin. QQS imtiyozlari:

• Diniy maqsadlarda mahsulotlar ishlab chiqarish va savdosi. Bular, masalan, diniy adabiyotlar, diniy narsalar.
• Nogironligi boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ishlab chiqarilgan va sotiladigan xizmatlar koʻrsatish va mahsulot ishlab chiqarish yoki tadbirkorda ishlayotgan nogiron xodimlarning umumiy soni 80 foizdan oshgan hollarda.
• Mahalliy hokimiyatlarning maxsus roʻyxatiga kiritilgan hunarmandchilik buyumlarini ishlab chiqarish va savdosi.
• Har xil turdagi sugʻurta.
• Huquqiy idoralar.
• Kino namoyishlari, konsertlar, ommaviy koʻngilochar tadbirlar uchun chiptalar sotuvi.
• Bunyodkorlarning ishi, turar-joy binolari yoki ulardagi ulushlarni sotish.

QQS stavkalari

Agar yakka tartibdagi tadbirkor QQS toʻlovchisi boʻlib chiqsa, u tasdiqlangan uchta stavkadan biri boʻyicha byudjetga soliq toʻlashi kerak boʻladi. Rossiyada stavkalar uchun bir nechta variantga ega soliqlar mavjud, QQS ulardan biri. Aksariyat hollarda QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Hammasida ishlaydiholatlar, agar qonunda boshqacha qoida nazarda tutilmagan bo'lsa.

Tikish 0 %

0% mahsulot eksport rejimida mamlakat tashqarisiga eksport qilinganda, shuningdek, bir qator tadbirlarga nisbatan qoʻllaniladi:

• neft va gazni Rossiya Federatsiyasi chegaralaridan tashqariga quvurlar orqali tashish;
• yoʻlovchilarni shahar atrofidagi temir yoʻl yoki havo transportida tashish, agar yoʻnalishlardan biri Qrim Respublikasida joylashgan boʻlsa;
• bojxona transport xizmatlari;
• Rossiya Federatsiyasi hududiga xorijiy davlatlarning vakolatxonalari tomonidan Rossiyada belgilangan tartibda akkreditatsiyadan oʻtgan mahsulotlar, agar ular diplomatik vakolatxonalar va diplomatlarning oilalari manfaatlarini koʻzlab shaxsiy ehtiyojlar uchun foydalanilgan boʻlsa.

10% tikish

10% stavka quyidagi mahsulotlarni oʻz ichiga olgan toʻliq roʻyxat uchun amal qiladi:

• asosiy oziq-ovqat mahsulotlari;
• bolalar uchun ishlab chiqarilgan mahsulotlar;
• barcha bosma davriy nashrlar, erotik yoki reklama mazmunini oʻz ichiga olganlardan tashqari;
• farmatsevtika va tibbiy mahsulotlar, hayotiy ahamiyatga ega boʻlganlar bundan mustasno, QQSdan butunlay ozod qilingan;
• nasl qoramol.

Yuqoridagi guruhlarga kiritilmagan boshqa barcha mahsulot va xizmatlar 18% stavkada QQSga tortiladi.

QQS qoʻllashning ijobiy va salbiy tomonlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQSdan foydalanish ortiqchalardan ko'ra ko'proq minuslarga ega. Ularning orasida bunday muhim salbiyni ta'kidlash kerakkabi daqiqalar:

- Shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha daromadlar va xarajatlarni tan olish usullaridagi farq. Agar tashkilotlar daromad solig'ini to'lashda daromad va xarajatlarni tan olish usulini tanlashi va shu bilan ikkita soliqni hisobga olishni yaqinlashtirishi mumkin bo'lsa, IP bunday imkoniyatga ega emas. Soliq qonunchiligida shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish maqsadida daromadlar va xarajatlar to'lash uchun, QQS bo'yicha esa - jo'natish uchun qo'llanilishi kerakligi aniq ko'rsatilgan. Ya'ni, aslida, turli xil buxg alteriya registrlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobot choragi oxirida turli xil ma'lumotlarga ega bo'lgan vaziyat yuzaga keladi. Bu buxg alteriya hisobini juda chalkashtirib yuboradi va murakkablashtiradi.

- 2014-yildan boshlab barcha mulkchilik shaklidagi korxonalar uchun joriy etilgan QQS boʻyicha majburiy elektron hisobot ham buxg alteriya xizmati va IP-ning oʻzi ishini murakkablashtiradi. USNO va boshqa maxsus soliq deklaratsiyasi bo'lsa rejimlar hali ham qog'ozda taqdim etilishi mumkin, keyin QQSni qo'llash avtomatik ravishda pul va vaqt uchun qo'shimcha xarajatlarni talab qiladi. Maxsus telekommunikatsiya kanallari orqali ma'lumotlarni uzatish bo'yicha shartnoma tuzish kerak bo'ladi operator, tadbirkorning elektron raqamli imzosini tayyorlaydi, qo‘shimcha dasturiy ta’minot o‘rnatadi, buxg alter yoki tadbirkorning ish joyida Internet mavjudligini ta’minlaydi, bu esa katta ehtimol bilan aloqa provayderi bilan kelishuv va qo‘shimcha xarajatlarni talab qiladi.

- Soliq deklaratsiyasining murakkabligi va og'irligi ham ishni osonlashtirmaydi. QQS deklaratsiyasi har chorakda bir vaqtning o'zida taqdim etilishi va soliq to'lanishi kerak. Bundan tashqari, tekshirish yanada yaqinroqqo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lovchi korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini taqdim etishini nazorat qiladi. Bu QQS soliqqa tortish sohasidagi qonunbuzarliklar sonining ko‘pligi bilan bog‘liq.

QQS imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan QQSdan foydalanishning afzalliklari, ehtimol, chegirmalarni qo'llash imkoniyati tufayli yirik mijozlar va QQS to'lovchilar o'rtasidagi hamkorlikni o'z ichiga oladi. Bu, ayniqsa, davlat shartnomalari, iqtisodiyotning strategik sohalaridagi yirik shartnomalar uchun toʻgʻri keladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bunday tadbirlarda ishtirok etishni rejalashtirsa, shartnomalar miqdori yuqoridagi barcha kamchiliklarni qoplashi mumkin. Bundan tashqari, QQSni qo'llash fakti tadbirkorga QQS to'lovchilari bilan nafaqat savdo operatsiyalari, balki xarid operatsiyalari bo'yicha ham o'zaro aloqada bo'lgan holda, tushayotgan QQSni soliq chegirmasi sifatida hisobga olish imkonini beradi.

QQS soliq deklaratsiyasi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS deklaratsiyasi bir nechta versiyalarda mavjud. Bu:

• OSNOda IP uchun QQS deklaratsiyasi.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS bo'yicha maxsus deklaratsiya. soliq rejimlari.
• Egri soliqlar uchun QQS deklaratsiyasi.

Birinchi holatda standart QQS deklaratsiyasi topshiriladi. 2014 yildan boshlab u faqat elektron shaklda topshirilishi kerak. Deklaratsiya topshirilgandan keyin xatolar aniqlangan taqdirda, ushbu xatolar aniqlanganda darhol inspektorlarga tushuntirish yuborilishi kerak. Deklaratsiya har chorakda 20-sanagacha taqdim etiladi, agar oxirgi chorak uchun QQSsiz daromad miqdori bir milliondan ortiq bo'lmasa. Boshqa variantlarda deklaratsiya soliqqa yuboriladiorgan ham har oy 20-kungacha.

Maxsus rejimda QQS deklaratsiyasi soliqqa tortish rejimlari soliq organlariga aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni sotish variantida yoki bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirish variantida yuboriladi. Ulardan biri maxsus hisoblanadi rejimi, boshqa(lar)i esa yo'q. Bunday deklaratsiya elektron shaklda ham 20-sanagacha topshiriladi.

Bilvosita soliqlar boʻyicha deklaratsiya mahsulotlarni bojxona ittifoqi hududida sotishda taqdim etiladi. Ya'ni, mahsulotlarni Belarus hududiga eksport qilishda. Bunday deklaratsiya inspeksiyaga mahsulotlar olib kirilgandan keyin import qilish to'g'risidagi ariza bilan birga taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor Belarusiyadagi tashkilotlar bilan ishlayotgan variantda yakka tartibdagi tadbirkor QQS bilan ishlay oladimi yoki yo'qmi degan savol bir ma'noda ijobiy hal etiladi. Deklaratsiya mahsulotlar buxg alteriya hisobiga kiritilganidan keyin 20-kungacha topshiriladi. Ushbu turdagi deklaratsiyani o'zgartirish mumkin emas. Xato va kamchiliklar aniqlansa, import qilish uchun boshqa ariza topshiriladi.