“choynak” uchun QQS. Qo'g'irchoqlar uchun QQS haqida hamma narsa

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Qo'shilgan qiymat solig'i mahsulot ishlab chiqarish, sotish, xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanuvchi har qanday korxona uchun to'lanishi shart. Ushbu maqolada biz soliq stavkalari, soliq solish ob'ektlari, QQSni hisoblash tizimi va soliq deklaratsiyasini to'ldirishning ahamiyati haqida gapiramiz.

QQS tushunchasi

Qo’shilgan qiymat solig’i bilvosita hisoblanadi. U sotuvchi tomonidan davlat byudjetiga o'tkaziladi, lekin ishlab chiqarilganda uni iste'molchi to'laydi. QQS har qanday mahsulot narxiga kiritilgan va har doim oxirgi xaridor tomonidan toʻlanadi.

QQS komponentlari

Soliq imtiyozi va majburiyat tushunchalarini tushunsangiz, "choynak" uchun QQSning mohiyatini tushunish osonroq bo'ladi, ularning orasidagi farq davlat g'aznasiga to'lanishi kerak bo'lgan haqiqiy summadir:

• Soliq imtiyozi - bu hisobot davridagi soliq majburiyatini kamaytirishingiz mumkin boʻlgan summa, chunki u ilgari toʻlangan.
• Soliq majburiyati - hisobot davri uchun soliqning umumiy summasi. Misol uchun, sotuvchi 10 000 dollarlik mahsulotni sotmoqchi. 15% qo'shimcha to'lov bilan, ya'ni 11500 c.u. Buning uchun QQS stavkasi 20%, ya'ni soliq 2300 USD

Toʻlov hujjatlaritovarlar va xizmatlar soliq hisob-fakturalari yordamida keladi. Ularga qo'shimcha ravishda yana bir muhim hujjat - hisob-faktura mavjud bo'lib, u ikki nusxada rasmiylashtiriladi: biri sotuvchi uchun, ikkinchisi xaridor uchun. Agar siz mahsulotni xarid qilsangiz, hisob-fakturangizni xaridlar kitobida, sotsangiz, sotuvlar kitobida ro‘yxatdan o‘tkazing.

Agar siz barcha soliq hujjatlarini saqlasangiz, "choynak" uchun QQSni hisoblash oson bo'ladi. Agar sotuvchidan noto'g'ri rasmiylashtirilgan yoki yo'qolgan hisob-faktura bo'lmasa, siz soliq imtiyozidan foydalana olmaysiz, ya'ni siz QQSni ortiqcha to'lagansiz, chunki sizda soliq majburiyatidan ushlab qoladigan hech narsa yo'q.

Hisoblash

QQS "qo'g'irchoqlar" uchun hisob-kitob schyot-fakturalarni savdo kitobida va xarid kitobida ro'yxatdan o'tkazishdan boshlanadi. Hisobot davri uchun soliq majburiyati va umumiy soliq imtiyozlari o'rtasidagi farq QQS to'lanishi kerak. Agar siz buxg alteriya hujjatlarini ehtiyotkorlik bilan saqlasangiz, QQSni hisoblash juda oson. Qo'g'irchoqlar uchun e'lonlar juda qiyin bo'lishi mumkin, shuning uchun mutaxassis yozuvlarni kiritishi kerak, chunki ular hisobot davri oxirida soliqni yakuniy hisoblash uchun asos bo'ladi.

Qo'shilgan qiymat solig'i stavkasi korxona tomonidan amalga oshiriladigan faoliyatga, shuningdek uning yillik pul aylanmasiga bog'liq. Keling, Rossiya Federatsiyasida QQS 18% bo'lgan ayollar liboslarini ishlab chiqarish va sotish misolidan foydalanib, QQSni hisoblashni tushuntiramiz. Ishlab chiqaruvchi 20 000 rubl miqdorida mato va aksessuarlar sotib oldi, shuningdek, 3600 rubl QQS to'ladi. U faktura oldixarid kitobiga qo'shildi. 3600 rub. bu holatda soliq imtiyozi hisoblanadi.

Xom ashyodan 10 liboslar ishlab chiqarildi, ular 3500 rubldan sotilishi rejalashtirilgan. har biri, ya'ni tovarlarning umumiy qiymati 15 000 rublni tashkil qiladi. Soliq majburiyati quyidagicha hisoblanadi: (350010)18/100=6300 rubl. "Choynik" uchun majburiy QQS formulasi oddiy: soliq imtiyozi soliq majburiyatidan chegirib tashlanadi. Bizning misolimizda siz quyidagilarni qilishingiz kerak: 6300-3600=2700 rubl. Tadbirkor 3600 rubldan boshlab 2700 rubl miqdorida QQS to'lashi kerak. u mato va armatura sotib olganida allaqachon hissa qo'shgan edi.

Soliq to'lovchilar va soliq solish ob'ektlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, tashkilotlar va tovarlarni davlat chegarasi orqali olib oʻtuvchi shaxslar QQS toʻlovchilari hisoblanadi. Bu mangalar uchun nima? Bu shuni anglatadiki, siz qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘laysizmi yoki yo‘qmi, quyidagi yo‘l bilan bilib olishingiz mumkin: biznesingiz ro‘yxatdan o‘tgan mamlakatning Soliq kodeksiga muvofiq o‘z maqomingizni aniqlashingiz kerak.

Rossiya Federatsiyasida quyidagi operatsiyalar soliqqa tortiladi:

• Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotish. Shuningdek, ular mulk huquqi va garovni o‘tkazishni o‘z ichiga oladi.
• Qurilish-montaj ishlarini bajarish.
• O'z ehtiyojlari uchun tovarlar, xizmatlar yoki ishlarni o'tkazish. "Choynik" uchun QQSni hisoblashda, bunday operatsiyalar uchun xarajatlar chegirib tashlanmasligini hisobga olish kerak.
• ImportRossiya Federatsiyasi hududiga tovarlar.

Rossiyadagi soliq stavkalari

QQS "qo'g'irchoqlar" uchun (2014) - bu 3 stavka: 0%, 10% va 18%, korxona faoliyati turiga qarab belgilanadi. Quyidagi tovarlar, xizmatlar yoki ishlarni sotishdan 0% qo‘shilgan qiymat solig‘i undiriladi:

• Neft mahsulotlarini, tabiiy gazni quvurlar orqali tashish tashkilotlari tomonidan bajarilgan majburiyatlar.
• Xalqaro yuklarni tashish xizmatlari.
• Temir yoʻl harakat tarkibi bilan taʼminlash.
• Eksport uchun bojxona rejimi ostida eksport qilingan tovarlarni sotish.

Soliq solish ob'ektlarining to'liq ro'yxati moddada keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi. Oziq-ovqat mahsulotlarini sotishda 10% QQS to'lanadi:

• go'sht, parranda go'shti, dengiz mahsulotlari, baliq;
• tuxum;
• tuz, shakar;
• don, don;
• makaron;
• sut mahsulotlari;
• non pishirilgan mahsulotlar;
• sabzavotlar;
• chaqaloq va diabetik ovqatlanish.

Quyidagi bolalar mahsulotlari uchun 10% toʻlov olinadi:

• kiyim va poyabzal;
• ko'rpa va matraslar;
• bezi;
• vagonlar;
• kanselyariya.

Ta'lim xarakteridagi, fan yoki madaniyatga oid kitob mahsulotlari, shuningdek bosma davriy nashrlar 10% QQS solinadi. Bu erotik yoki reklama xarakteridagi bosma mahsulotlarga taalluqli emas. Tibbiyot tovarlari: dori vositalari va tibbiy mahsulotlarmanzillar ham 10% QQS solingan tovarlarga kiritilgan.

Boshqa barcha holatlarda 18% soliq stavkasi qoʻllaniladi. Agar biz Rossiya Federatsiyasi hududiga import qilinadigan tovarlar haqida gapiradigan bo'lsak, unda ular 10% yoki 18% miqdorida qo'shilgan qiymat solig'iga tortiladi.

Ukrainadagi soliq stavkalari

Bugun Ukrainada QQS stavkalari quyidagicha: 0%, 7% va 20%. 0% QQS stavkasi quyidagi hollarda qo'llaniladi:

• eksport bojxona rejimida Ukraina hududidan tovarlarni olib chiqish operatsiyalari;
• boshqa davlatlarning hududiy suvlarida kemalarga, shuningdek, Ukraina harbiy-dengiz kuchlari kemalariga yonilgʻi quyish uchun yuklarni yetkazib berish;
• xalqaro parvozlarni amalga oshiruvchi samolyotlarga yoki Ukraina Harbiy-havo kuchlarining bir qismini yonilgʻi quyish yoki ularga texnik xizmat koʻrsatish uchun tovarlar yetkazib berish;
• turli transport turlarida yoʻlovchilar, bagaj va yuklarni xalqaro tashish.

0% stavka bilan soliq solish ob'ektlarining to'liq ro'yxati San'atda keltirilgan. Ukraina Soliq kodeksining 195-moddasi. Tibbiyot mahsulotlaridan 7 foiz qo‘shilgan qiymat solig‘i undiriladi. Boshqa barcha hollarda QQS stavkasi 20% qo'llaniladi. San'atda. Ukraina Soliq kodeksining 196-moddasida soliq solish ob'ekti bo'lmagan operatsiyalar ro'yxati keltirilgan. 2013 va 2014 yillarda "qo'g'irchoqlar" uchun QQS katta qonunchilikdagi o'zgarishlarga duch kelmadi. 2015-yilda asosiy stavka 17% gacha kamayishi mumkin.

Soliqlarni toʻlash va hisobot berish

Toʻlanadigan QQSni hisoblash uchun schyot-fakturalarni roʻyxatdan oʻtkazish asos boʻladi. Soliq imtiyozi va soliq majburiyati faqat ushbu hujjatlar mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. Hisob-fakturalarning to'g'ri formatlanganligi muhim,aks holda ular haqiqiy emas. Rossiyada QQS byudjetga hisobot davri tugaganidan keyin - chorak, Ukrainada - har oyda ushlab qolinadi. Soliq to'lovchiga QQSni aks ettiruvchi hujjatlarni rasmiylashtirish uchun 20 kun beriladi. Bu "qo'g'irchoqlar" uchun nima: soliq idorasiga taqdim etiladigan deklaratsiya. Uning asosida kameral soliq tekshiruvi o'tkaziladi.

Soliq qaytarilishi

Agar soliq majburiyati soliq imtiyozidan kam boʻlsa, QQS qaytariladi. Soliq to'lovchi soliq organiga to'lanishi kerak bo'lgan summani e'lon qiladi, bu kassa tekshiruvi paytida aniqlanadi. Agar qonunbuzarliklar bo'lmasa, 7 kundan keyin soliq inspektsiyasi mablag'larni qaytarish to'g'risida qaror qabul qiladi. Qaror qabul qilingandan keyin 5 kun ichida soliq to'lovchiga bu haqda yozma ravishda xabar beriladi. Kerakli miqdor federal g'aznachilikning hududiy organi tomonidan ish haftasi davomida qaytariladi.

Kammal nazorati vaqtida qonunbuzarliklar aniqlansa, dalolatnoma tuziladi va soliq boshqarmasi boshligʻiga koʻrib chiqish uchun yuboriladi. U yoki uning o'rinbosari soliqqa oid huquqbuzarlik mavjudligi va soliq to'lovchini tegishli javobgarlikka tortish to'g'risida qaror qabul qiladi. Qayd etish joizki, qaytarib olish uchun talab qilingan summa qarzlar, qarzlar va federal soliq jarimalarini toʻlash uchun qaytarilishi mumkin.

Rossiya va Ukrainada QQS deklaratsiyasini topshirish qoidalari

Hisobot davri oxirida soliq roʻyxatidan oʻtgan har bir korxonatekshirish, QQS deklaratsiyasini taqdim etish. "Dummies" uchun biz ta'kidlaymiz: Rossiyada hisobot davri chorak, Ukrainada esa bir oy. Hisobot uchun choraklik muddat faqat oxirgi 12 oy davomida soliqqa tortiladigan operatsiyalar hajmi 300 000 UAH miqdoridan oshmasa qo'llaniladi. Soliq davrining oxirgi kunidan keyin yigirma kun ichida deklaratsiya tegishli organlarga taqdim etilishi kerak. Ukrainada chegirmalarni to'lash hisobot davri tugaganidan keyin o'ttiz kun ichida, Rossiyada esa yigirma kun ichida amalga oshirilishi kerak.

Ukrainada soliq deklaratsiyasini topshirish soliq to'lovchi tomonidan shaxsan amalga oshirilishi mumkin, elektron shaklda yuborilishi yoki majburiy xabarnoma bilan qimmatli xat sifatida pochta orqali yuborilishi mumkin. Rossiyada 01.01.2014 dan QQS deklaratsiyasi faqat telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda topshirilishi mumkin. Federal Soliq xizmati hududiy veb-saytlarida elektron hujjat aylanishi operatorini tanlashingiz mumkin. U bilan shartnoma tuzish, kriptografik himoya vositalari va schyot-fakturalar va deklaratsiyalarni tasdiqlashda foydalaniladigan kengaytirilgan malakali elektron imzoni olish kerak.

QQS deklaratsiyasini toʻldirish uni topshirilgan sanada belgilangan shaklga qatʼiy rioya qilgan holda amalga oshirilishi kerak.

QQS eksporti

Rossiya Federatsiyasining o'z mahsulotlarini chet elda targ'ib qiluvchi kompaniyalari davlat tomonidan imtiyozga ega - bu QQS stavkasi 0%, chunki yakuniy xaridor har doim har qanday mahsulot uchun soliqning to'liq miqdorini to'laydi (bu holda, xorijiyiste'molchi, lekin o'z davlati xazinasiga). Qo‘g‘irchoqlar uchun QQS eksporti: xorijda mahsulot yoki xizmatlar ko‘rsatuvchi kompaniya xomashyo, ishlab chiqarish, mehnat xarajatlari uchun avval to‘langan QQSni undirishi mumkin, chunki u ko‘pincha savdo kitobida qayd etilgan QQSdan oshib ketadi.

Buning uchun eksport qiluvchi kompaniya nol QQS stavkasini qabul qilishning qonuniyligini, eksport operatsiyasi faktini va soliqni qaytarishning haqiqiyligini tasdiqlashi kerak. Soliq idorasiga taqdim etiladigan hujjatlar:

• QQS deklaratsiyasi;
• hisob-fakturalar va faktura nusxalari;
• xorijiy hamkor bilan shartnoma;
• tovarning chet elga joʻnatilishini tasdiqlovchi bojxona deklaratsiyasi;
• tovarning boshqa davlatda qabul qilinganligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari;
• QQSni qaytarish uchun ariza.

Shundan so'ng soliq organi stol tekshiruvini o'tkazadi va da'vo qilingan summani qaytarish imkoniyati to'g'risida qaror qabul qiladi. Agar biron bir hujjatda noaniqliklar yoki xatolar aniqlansa, bu nafaqat kerakli miqdorni qoplashni rad etish, balki jarima bilan ham to'la. Pul mablag'larini qaytarish uchun hujjatlarni topshirish muddatlari va qoidalariga rioya qilish, shuningdek, kompaniya faoliyati to'g'risida qo'shimcha ma'lumot kerak bo'lsa, soliq idorasining so'rovlariga o'z vaqtida javob berish muhimdir.

Davlat uchun QQS

QQS - bu hamma to'laydigan soliq. Sotuvchi o'zi allaqachon byudjetga o'tkazgan mablag'larini qaytarish uchun uni har doim sotilayotgan mahsulot narxiga kiritadi. Shunday qilib,QQS davlat g'aznasiga muhim va doimiy daromad hisoblanadi. Eksport qiluvchi kompaniyalar uchun QQS stavkasining nol bo‘lishi tashqi iqtisodiy aloqalarni rivojlantirishni jozibador qiladi va bu byudjetga xorijiy valyuta tushumini rag‘batlantiradi va mamlakat to‘lov balansini barqarorlashtiradi.

QQSni shakllantirish va toʻlash tizimi juda oddiy, bu haqda Soliq kodeksida oʻqishingiz mumkin. QQS haqida hamma narsa maqolada yozilgan, "qo'ng'iroqlar" uchun bu ma'lumot ko'rib chiqilayotgan soliqning mohiyatini, shuningdek uni hisoblash qoidalarini, g'aznaga ajratmalar va tegishli hujjatlarni shakllantirishni tushunish uchun etarli.