Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent yoki USN ("soddalashtirish"): qaysi biri yaxshiroq

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Patent va USN oʻrtasidagi farqlarni koʻrib chiqaylik. Tadbirkorlar uchun mo'ljallangan soliqqa tortish tizimining turli turlari sizga eng maqbul variantni tanlash imkonini beradi. Ammo har qanday xato qo'shimcha xarajatlarga olib kelishi mumkin. Eng keng tarqalgan ikkita tur - soddalashtirilgan tizim va patent. Nimani tanlash yaxshidir? Yakka tartibdagi tadbirkor uchun qaysi biri foydaliroq ekanligiga aniq javob berish juda qiyin. Bu erda siz faoliyat turini, shuningdek, xodimlarning umumiy soni (agar mavjud bo'lsa) va yillik rentabellikni hisobga olishingiz kerak.

IP soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydi

“Soddalashtirilgan” xususiyatlar orasida buxg alteriya hisobining nisbatan qulayligi, hisobot berish va kichik soliq yuki bor. Bunday tizim yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes uchun maxsus taqdim etilgan. Quyidagi hollarda soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtishingiz mumkin:

• Barcha mulkning umumiy qiymati yuz million rubldan kam.
• Xodimlar soni yuzdan kam.
• Yillik daromad belgilangan miqdordan past.

Quyidagi toifalar bundan mustasno boʻlishi mumkinTadbirkorlar:

• Notariuslar advokatlar bilan.
• Qimor biznesi va lombardlar vakillari.
• Aktsiz toʻlanadigan mahsulotlar ishlab chiqaruvchilar.
• Faoliyat doirasini hisobga olgan holda qishloq xoʻjaligi yagona soligʻini toʻlaydiganlar.
• Foydali qazilmalarni sotish yoki qazib olish bilan shug'ullanuvchi kompaniyalar (bu holda foydali umumiy resurslar bundan mustasno).

Endi soddalashtirilgan tizim turlari haqida gapiraylik.

"soddalashtirilgan" turlari

Tadbirkorlar uchun USN, qoida tariqasida, quyidagi turlarga ega:

• Olti foiz "soddalashtirilgan". Bunda xodimlar va shaxsan o‘zingiz uchun Pensiya jamg‘armasiga va majburiy tibbiy sug‘urta xizmatiga ajralmas badallar bilan birga jami rentabellikning 6 foizini to‘lash kutilmoqda. 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha bunday deklaratsiyalarning koʻpligi topshirildi.
• O'n besh foiz turi. Foyda minus xarajatlarning 15% to'lashni nazarda tutadi. Birinchi holatda boʻlgani kabi, bu yerda ham oʻzingiz va xodimlaringiz uchun yuqoridagi xizmatlar uchun toʻlovlar majburiydir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va patent oʻrtasida tanlov qilishda sugʻurta mukofotlarini hisobga olish va hisoblashdagi farqni hisobga olish kerak. Agar shaxs yolg'iz ishlayotgan va yagona soliqni "soddalashtirish" bilan hisoblagan taqdirda, har chorakda to'lanadigan badallar kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak.

IP patentda ishlaydi

Bu soliq tizimi juda oddiy va tushunarli. Uning ma'nosi quyidagicha: yakka tartibdagi tadbirkor ushbu turdagi patentni sotib oladiu haqiqatda shug'ullanadigan va buning uchun pul to'laydigan faoliyat (bir necha oy davomida mumkin, lekin bir yildan ortiq emas). 2013 yilgacha ushbu tizim patent asosida USN deb nomlangan. Endi bu faqat PSN.

Toʻgʻri, Soliq kodeksining 346-moddasi bilan tartibga solinadigan soliqqa tortishning bunday turini har bir tadbirkor tanlay olmaydi. Avvalo, uning faoliyat turi ruxsat etilganlar ro'yxatida bo'lishi kerak. Bundan tashqari, tadbirkor o'n beshdan ortiq xodimga ega bo'lmasligi kerak va daromad yiliga oltmish milliondan oshmasligi kerak.

Tadbirkorga (patent, USN) nima foydaliroq bo'lishini o'ylab, ikkinchisining narxini hisobga olish kerak. Ma’lum bo‘lishicha, tadbirkor uni sotib olish orqali o‘zining potentsial foydasi ma’lum miqdorga teng ekanligini e’lon qiladi. Bu, birinchi navbatda, rentabelligi yuqori bo'lganlar uchun foydalidir.

Daromad kamroq bo'lgan taqdirda, "soddalashtirilgan" dan patentga o'tish foyda keltirmasligi mumkin. Siz har doim har xil faoliyat turlari uchun uning narxini Federal Soliq xizmati veb-saytida bilib olishingiz mumkin, bu erda siz o'zingizning mintaqangizni tanlashingiz kerak. Narx odatda yashash joyingizga qarab farq qiladi.

"soddalashtirilgan"dan farqi

Patent va USN o'rtasidagi farq nima? Qoida tariqasida, u quyidagicha:

• STS daromadi olingan daromadning butun summasiga soliqqa tortiladi.
• PSNda ular olinganligidan qat'i nazar, potentsial daromaddan soliqqa tortiladi. Tadbirkorning foydasi aslida potentsial daromad miqdoridan oshib ketgan taqdirda, u holdaqoʻshimcha soliq toʻlamaysiz.

Patent va USN oʻrtasidagi yana qanday farqlarni aytish mumkin?

• Soddalashtirilgan soliq tizimida sugʻurta mukofotlari soliq miqdorini kamaytiradi.
• PSNda premium patent qiymatini kamaytirmaydi.

USN yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent - qaysi biri foydaliroq?

Soddalashtirilgan bu yillar davomida ishlab chiqilgan tizim boʻlib, u tadbirkorlar va turli muassasalarga ishlash imkonini beradi. U cheklangan xodimlar bilan birga kichik pul oqimiga ega boʻlgan kichik tashkilotlar uchun maxsus yaratilgan.

Ammo soliq to'lovchilarning ayrim guruhlari uchun bunday tizim kontrendikedir. Gap notariuslar, qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha tadbirkorlar, aktsiz solig‘i to‘lovchilar va boshqalar haqida bormoqda. PSN-dan farqli o'laroq, bu holda ular bir rejimda cheksiz ko'p turdagi sinflardan foydalanishga imkon beradi. Shunday qilib, qaysi biri yaxshiroq degan savolga javob beradigan bo'lsak, shuni aytish kerakki, hamma narsa to'g'ridan-to'g'ri biznesni boshlash yoki rivojlantirish sharoitlariga bog'liq.

Keling, bir vaqtning oʻzida soddalashtirilgan soliq tizimi va patentdan foydalanish haqida quyida gaplashamiz.

Sugʻurta mukofotlari

Tadbirkorlarga nisbatan qonunchilik darajasida belgilanadigan va eng kam ish haqiga bogʻliq boʻlgan badallardan ajratmalarning eng kam miqdorlari qoʻllaniladi. Yillik transfertlar miqdori oʻtgan yillar darajasida qolishi yoki eng kam ish haqining oshishi hisobiga koʻpayishi mumkin.

Tadbirkorlar badallarni quyidagi tariflar boʻyicha toʻlaydilar:

• TSOga umumiy summaning yigirma olti foizi miqdorida badallarshaxsning haqiqiy yoshidan qat'i nazar, moliyalashtirilgan va sug'urta qismlariga har qanday tarqatish.
• CHIga umumiy summaning besh foizi miqdorida oʻtkazma.
• Agar asosiy daromad uch yuz ming rubldan oshsa, pensiya sug'urtasi uchun buzilgan limitning bir foizi miqdorida qo'shimcha to'lanadi.

Ijtimoiy sugʻurtaga badal tadbirkorlar tomonidan ixtiyoriy ravishda oʻtkaziladi. Sug'urta tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar nogironlik nafaqalarini olish imkoniyatiga ega. Bunday shaxslar sug'urta hodisasi sodir bo'lishidan oldingi yil uchun to'lovlarni to'liq to'lashlari kerak.

Deklaratsiya

PSN (patent soliqqa tortish tizimi) bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlardan yil oxirida deklaratsiyani to'ldirish kerakmi yoki yo'qmi degan juda keng tarqalgan savol. Bu holatda javob juda oddiy bo'ladi: agar tadbirkor patentga tegishli faoliyat bilan shug'ullansa, uni topshirish shart emas. Ammo 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyalar soliq idorasiga o'tkazilishi kerak.

Oʻtish

Demak, bu turga oʻtish faqat u chiqarilgan faoliyat opsiyasi uchun amalga oshiriladi. Agar tadbirkor boshqa turdagi ishlarni bajarishda davom etsa, ular "soddalashtirish" bo'yicha soliqqa tortilishi mumkin. Yilning istalgan vaqtida soddalashtirilgan soliq tizimidan patentga o'tishga ruxsat beriladi. Buning uchun faoliyat boshlanishidan kamida o‘n kun oldin yashash joyidagi soliq organiga patent olish uchun ariza topshirishingiz kifoya.

Soliq organi patent olish uchun arizani koʻrib chiqmoqdatadbirkordan qog'oz olingan kundan boshlab besh kun. Arizani ko'rib chiqish natijalariga ko'ra, PSN berish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qilinadi.

Buning sabablari quyidagilar boʻlishi mumkin:

• E'lon qilingan faoliyat turi va PSN qoʻllanilishiga kiruvchi turlar roʻyxati oʻrtasidagi toʻliq nomuvofiqlik.
• Patentning amal qilish muddati notoʻgʻri.
• Soliq qarzi.
• PSN-ga oʻtish shartlarini buzish.

Ta'kidlash joizki, ko'pincha tadbirkorlarning soliqqa tortish uchun patent tizimi juda foydali ekanligi haqidagi fikri bilan shug'ullanish kerak. Hatto undan foydalanish shartlariga ko'ra unga o'ta olmaydigan fuqarolar ham u erga borish yo'llarini topishga harakat qilmoqdalar. Bir vaqtning o'zida patentda IP va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'lishi mumkinmi?

Birlashtirilgan tartib

Aytaylik, tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchisi bo'lib, bir kalendar yil ichida tadbirkorlik faoliyatining alohida turi uchun PSNga o'tdi. Ya'ni, ular bir vaqtning o'zida ikkita maxsus soliq rejimini birlashtiradi. Keyin, Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishiga ko'ra, soliq davri oxirida u IFTSga "soddalashtirilgan" deklaratsiyani taqdim etish majburiyatini oladi, unda tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan foyda hisobga olinmagan holda rentabellik aniqlanadi. SIT qo'llaniladi.

Quyidagilarni ham hisobga olishingiz kerak. Ishbilarmonlar soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan daromadlar shaklida foydalanadilar, bu xarajatlar va SIT miqdori bilan kamayadi. Bunday holda, minimalsoliq solish faqat soddalashtirilgan tizim qo'llanilgan tadbirkorlik faoliyatidan olingan foyda bo'yicha hisoblanadi. Ushbu vaziyatda SIT qo'llanilgan tadbirkorlik faoliyatining rentabelligi hisobga olinmaydi.

Boshqalar soni

Soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN kombinatsiyasidan foydalanishni cheklaydigan yana bir muhim shart - bu ish beruvchi jalb qilish huquqiga ega bo'lgan xodimlar soni:

• Soddalashtiruvchi soliq davri mobaynida yuz nafardan koʻp boʻlmagan odamni ishga olish huquqiga ega.
• Patent tadbirkorlari oʻn beshdan ortiq xodimni boshqara olmaydi.
• Tadbirkorning o'zi ro'yxatdan o'tgan xodimlar soniga kiritilmagan, boshqa narsalar qatori, ular qarorda ro'yxatdan o'tish vaqtida bo'lgan xodimlarni hisobga olmaydilar.

Har ikkala maxsus rejim uchun kalendar yili soliq davri sifatida tan olinadi, ammo patentlar bir yillik muddatlarga emas, balki qisqaroq muddatlarga beriladi. Shuning uchun bunday vaziyatlarda kombinatsiya soliq davrini patent berilgan paytgacha qisqartiradi.

Bu yerdan xulosa qilish kerakki, tadbirkorlar ma'lum vaqtlarda turli xil xodimlar soniga ega bo'lishadi. Shuning uchun, birlashgan soliq tizimi qo'llaniladigan faoliyat turlari bo'yicha ularning hisobi alohida yuritilishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladigan biznes uchun yiliga yuz nafardan ko'p bo'lmagan xodimlar bo'lishi kerak va patent olingan faoliyat sohasida,bu raqam 15 kishidan oshmasligi kerak.