Akreditivlar boʻyicha toʻlovlar: sxema, afzalliklari va kamchiliklari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Toʻlovning akkreditiv shakli naqd pulsiz vosita sifatida ishlaydi. Mijozi xaridor (yoki import qiluvchi) bo'lgan bankning ma'lum bir sotuvchiga (yoki eksportyorga) ma'lum miqdorda to'lash bo'yicha yozma majburiyatidir. Shuningdek, u shartlarga muvofiq toʻlov sanalari va miqdorlarini kelishib oldi.

Tushuncha va mohiyati

Akreditivlar boʻyicha hisob-kitoblarning mohiyatini va ishtirokchilar oʻrtasidagi oʻzaro munosabatlar sxemasini koʻrib chiqaylik.

Akkreditiv - ham tashqi, ham ichki hisob-kitoblarda to'lov shakli. U xavfning har xil turlarini (masalan, pudratchi, shartnomani bajarish, mahsulot sifati, kechikish, toʻlamaslik) oʻz ichiga olgan tranzaktsiyalarda qoʻllaniladi, chunki bu ularni kamaytiradi.

Hisoblash taraflari

Keling, akkreditivlar boʻyicha hisob-kitoblarning asosiy jihatlarini va ular oʻrtasidagi oʻzaro munosabatlar sxemalarini koʻrib chiqamiz.

Aholi punktlarining asosiy jihatlari orasida quyidagi turlar ajratiladi.

Prinsipal (importer) - o'z bankida akkreditiv ochish va to'lovni qoplash uchun mablag'lar berish to'g'risida buyruq beradieksportchi. Import qiluvchi moliya institutining beparvoligi yoki harakatsizligi natijasida etkazilgan zararni qoplash uchun o‘z bankidan tovon undirishni talab qilishga haqli. Import qiluvchi eksport qiluvchiga to‘langan summalarni, shuningdek, mumkin bo‘lgan xarajatlar va komissiyalarni qoplashi kerak.

Import qiluvchining banki (ochuvchi banki) importyorning yozma buyrugʻiga muvofiq akkreditiv shakllantiradi, unda u akkreditiv benefitsiari tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni, agar uning shartlariga rioya qilgan holda, mustaqil ravishda toʻlash majburiyatini oladi. uchrashgan. Bank tranzaksiya jarayonini tahlil qilmaydi, lekin taqdim etilgan hujjatlar asosida to‘lov yoki rad etish to‘g‘risida qaror qabul qiladi.

Akkreditiv shartlariga qarab quyidagi funktsiyalarni bajara oladigan vositachi bank (kons alting, muzokaralar, tasdiqlash):

1. Ogohlantirish banki – akkreditiv ochilganligi to’g’risida benefitsiarni xabardor qiladi va ochuvchi bank bilan eksportyor o’rtasidagi yozishmalarda vositachi vazifasini bajaradi. U akkreditivni to'lashga majbur emas.
2. Bank muzokaralari: hujjatlarning muvofiqligini xabardor qiladi va tekshiradi, prinsipal, ya'ni importyor banki nomidan ishlaydi.
3. Benefitsiar oldidagi majburiyatni oʻz zimmasiga oladigan akkreditivni tasdiqlovchi bank.

Eksportchi hech qanday majburiyatga ega emas, akkreditivga muvofiq hujjatlarni taqdim etadi va ular uchun haq toʻlaydi.

Akkreditivlarning asosiy turlari

Keling, akkreditivlar boʻyicha hisob-kitoblarni, oʻzaro aloqaning ushbu shakli sxemasi va turlarini koʻrib chiqaylik.

Akreditivlar ajratiladiturli mezonlarga ko'ra. Quyida sanab oʻtilgan ayrim elementlar xalqaro tranzaksiyalarda keng qoʻllaniladi.

Akreditivlarni bank majburiyatlarini ochish nuqtai nazaridan ajratish:

• Apellyatsiya akkreditiv: bank vositachi bankning hujjatlari tan olinmaguncha, benefitsiarning roziligisiz oʻz majburiyatlarini bekor qilish yoki oʻzgartirish huquqini oʻzida saqlab qoladi.
• Qaytarib boʻlmaydigan akkreditiv: uni barcha manfaatdor tomonlarning roziligisiz oʻzgartirish yoki bekor qilish mumkin emas. Agar tomonlardan biri rozi bo‘lmasa, o‘zgartirish bekor hisoblanadi.

Akreditivni toʻlov usuli boʻyicha ajratish:

• Naqd akkreditiv: toʻlov eksportyor hujjatlarni topshirgandan soʻng darhol amalga oshiriladi.
• Toʻlov muddati kechiktirilgan akkreditiv: bank oʻz vaqtida akkreditiv shartlariga muvofiq hujjatlarni taqdim etgan holda kechiktirilgan muddatga (masalan, joʻnatilgan kundan boshlab 30 kun ichida) toʻlovni amalga oshirish majburiyatini oladi. amal qilish muddati.
• Bankni ishlamaydigan kunlarda toʻlovlarni qabul qilishga majburlovchi toʻlov muddati bilan bogʻliq akkreditiv. Tasdiqlanganidan keyin akkreditiv muddati tugaydi va uning o‘rniga veksel majburiyati qo‘yiladi.
• Muzokara xati - ochuvchi bank vositachi bankka hujjatlarning akkreditivga muvofiqligini tekshirish va benefitsiarga toʻlov qilish huquqini beradi.

Akkreditivni vositachi bankning roli tufayli ajratish:

• Tasdiqlangan akkreditiv - import qiluvchi bank tomonidan ochilgan akkreditivga tasdiqlovchi bank qoʻshildi.
• Tanib olinmagan akkreditiv - akkreditiv turi,vositachi bank tomonidan tasdiqlanmagan va eksportyor uchun to'lov faqat qarzdor bank tomonidan amalga oshiriladi.

Boshqa turlar

Boshqa akkreditivlar quyidagi turdagi boʻlishi mumkin:

• standby akkreditiv (garov) – agar to’lovchi taraflar o’rtasida kelishilgan muddatda avans bermagan bo’lsa yoki shartnoma bilan ta’minlangan boshqa majburiyatlarni bajarmasa, benefitsiarga kerakli miqdorni to’lash majburiyatini yuklovchi bank kafolati. akkreditiv;
• aylanuvchi akkreditiv bir xil mahsulotning uzoq vaqt davomida ketma-ket takroriy yetkazib berilishiga taalluqlidir;
• akkreditiv ketma-ket - xaridor ma'lum bir benefitsiar uchun import uchun akkreditiv ochadi va eksport akkreditividan tushgan tushum import krediti bo'yicha to'lovlarni ta'minlaydi.

Foydalar

Akreditivlar boʻyicha hisob-kitoblarning afzalliklari va tomonlar oʻrtasidagi oʻzaro munosabatlar sxemasini koʻrib chiqaylik.

Sotuvchi yoki eksportchi uchun imtiyozlar:

• tranzaksiyaning savdo xavfini, ya'ni tovarni qabul qilishdan bosh tortish va importyordan to'lovni amalga oshirmaslik xavfini minimallashtirish;
• ta'minotchiga akkreditiv o'tkazish yo'li bilan tranzaktsiyani ruxsat etilgan moliyalashtirish;
• debitorlik qarzlarini muddatigacha chegirma va oldindan belgilangan sanada toʻlashni taʼminlash imkoniyati.

Xaridor yoki importer uchun imtiyozlar:

• transport xatarlarini minimallashtirish;
• muddatlarni buzishning mumkin emasligi;
• asossiz toʻlovdan himoyaqarz.

Jarayon qanday ishlaydi

Keling, akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarning mumkin bo'lgan variantlari va mohiyatini ko'rib chiqaylik. Sxema quyidagicha ko'rinadi:

1. Import qiluvchi va eksport qiluvchi oʻrtasida aloqani tuzish va tovar uchun toʻlov shakli sifatida akkreditiv yaratish.
2. Import qiluvchi eksportyorga akkreditiv ochilganligi toʻgʻrisida bankni xabardor qiladi va moliyaviy qoplovni taʼminlaydi.
3. Import qiluvchining banki eksportyor bankini (vositachi banki) akkreditiv ochilganligi toʻgʻrisida xabardor qiladi, bu haqda eksportyorni xabardor qiladi.
4. Vositachi bank import qiluvchi bank tomonidan bildirilgan akkreditivning haqiqiyligini tekshiradi va keyin uni eksportyorga topshiradi.
5. Eksport qiluvchi akkreditiv shartlariga muvofiq tovarlarni jo'natadi va hujjatlarni rasmiylashtiradi.
6. Eksport qiluvchi akkreditiv shartlariga muvofiq bankka hujjatlar paketini taqdim etadi.
7. Eksport qiluvchining banki hujjatlarni (raqami va turi) tekshiradi va import qiluvchining moliya muassasasiga yuboradi.
8. Import qiluvchining banki hujjatlarning toʻgʻriligini tekshiradi, agar ular tartibda boʻlsa, toʻlovni eksportyor bankiga, hujjatlarni esa importyorga joʻnatadi.
9. Qabul qilingan toʻlov eksportchi hisobiga oʻtkaziladi.

Akkreditiv yordamida hisob-kitoblar sxemasining asosiy elementlari

Akreditiv ochish buyrugʻida quyidagi elementlar boʻlishi kerak:

• buyurtma berish joyi va sanasi;
• benefitsiar;
• Akreditiv summasi;
• akkreditivning amal qilish sanasi va joyi;
• toʻlov joyi (bank ochish yoki joʻnatish);
• toʻlov turi;
• qisman yetkazib berish (ruxsat berilgan, taqiqlangan);
• Yuklash joyi va belgilangan manzil;
• mahsulot tavsifi;
• miqdori;
• narx va uning asosi (Incoterms bo'yicha);
• maxsus hisob-kitob shartlari;
• toʻlov uchun zarur boʻlgan hujjatlar;
• tovarlarni jo'natish muddati;
• hujjat topshirish vaqti;
• bank toʻlovlari;
• akkreditiv turi;
• toʻlovchining hisob raqami;
• muhr va imzolar.

Eksportchi nuqtai nazaridan hisob-kitob sxemasi

Keling, akkreditiv boʻyicha hisob-kitoblar tartibini va eksport qiluvchining oʻzaro munosabatlari sxemasini koʻrib chiqaylik.

Akkreditiv eksportyor uchun afzal toʻlov shakli hisoblanadi, chunki u toʻlovni import qiluvchiga emas, bankka toʻlash majburiyati hisoblanadi. Agar eksportyor akkreditiv shartlarini bajarsa, u vaziyatdan va import qiluvchining moliyaviy holatidan qat'i nazar, to'lovni oladi. Eksportchi to‘lovni yetkazib berish va hujjatlarni bankka taqdim etishdan keyin oladi.

Akreditiv eksportyorni bitimdan chiqish yoki tovarni qabul qilishdan bosh tortishdan himoya qiladi. Bu eksportchiga akkreditiv bilan ta'minlangan mahsulot ishlab chiqarishni moliyalashtirish uchun kredit olish imkonini beradi.

Toʻlov muddati kechiktirilgan taqdirda forfeyting va oldindan toʻlovdan foydalanish mumkin.

Akkreditiv barcha shartlarga javob berganda eksportyor uchun qulay toʻlov shakli hisoblanadi. Agar eksportchi bir-biriga zid bo'lgan hujjatlarni taqdim etsama’lumotlar yoki nuqsonlar aniqlansa, masalan, konnosamentlar to‘plamining yo‘qligi, so‘rov bo‘yicha berilgan hujjatlarda zaruriy tasdiqlar bo‘lmasa yoki konnosamentlarning ifloslanganligi aniqlansa, eksportyorga to‘lov ushlab qolinadi. Hujjatlarni topshirishda eksportyor tomonidan yoʻl qoʻyilgan boshqa xatolarga quyidagilar kiradi:

• hujjatlarni xato yorliqlash;
• yuklanish joyi va belgilangan manzil notoʻgʻri belgilangan;
• akkreditivga rioya qilmaslik;
• hujjatlardagi tovarlar tavsifi;
• matnda qoʻshimcha hujjatlar koʻrinmaydi.

Akkreditiv - bu nafaqat tegishli hujjatlarni puxtalik bilan tayyorlash zaruriyati tufayli koʻp vaqt talab qiluvchi toʻlov shakli, balki akkreditiv shartlarini, shartnoma va izchillikni batafsil koʻrib chiqishni ham talab qiladi. xaridor va sotuvchi o'rtasida, shuningdek, ma'lumotlar va nomuvofiqliklar nuqtai nazaridan qoidalarni tekshirish.

Import qiluvchi nuqtai nazaridan toʻlov sxemasi

Akreditivlar boʻyicha hisob-kitoblarni va import qiluvchiga nisbatan oʻzaro hamkorlik sxemasini koʻrib chiqaylik.

Akkreditivdan foydalangan holda importyor eksportyordan tegishli hujjatlarni taqdim etishini va akkreditivning barcha shartlarini bajarishini talab qiladi. To'g'ri hujjatlarni va tovarlarni etkazib berish shartlarini tanlab, importyor bitimning borishini tartibga soladi. Akkreditiv shartlarini belgilash orqali importyor shartnomani lozim darajada bajarish kafolatiga ega bo‘ladi, lekin bu uni eksportyor tomonidan shartnomani bekor qilishdan himoya qilmaydi.

Akkreditiv ba'zan importyordan shartnoma tuzishdan oldin moliyaviy resurslarni - avans to'lovini ajratishni talab qiladi. Biroq, bu emaseksportchiga to‘lovni amalga oshirish shartlarini belgilaydi. Import qiluvchining akkreditivni to'lov shakli sifatida qabul qilishi uni buyurtmani bajarishdan oldin to'lovni so'zsiz o'tkazish holatiga qaraganda yaxshiroq holatga keltiradi. Importer tomonidan to‘lov shakli sifatida akkreditivlardan foydalanishning noqulay tomoni eksportyor tomonidan shartnoma bajarilishi kafolati bo‘lmagan taqdirda, yetkazib berishdan oldin o‘z moliyaviy resurslarini jalb etish hisoblanadi. Ayrim banklar valyuta kurslaridagi farqlarni ta'minlash uchun importyordan akkreditivda ko'rsatilgan miqdordan ko'proq to'lashni talab qiladilar. Hisobingizni kredit liniyasi orqali toʻlashingiz mumkin, lekin bank ushbu toʻlov shaklini qabul qilishi kerak.

Hujjatli toʻlov shakli: qoʻllash sohalari

Hujjatli akkreditiv uchun hisob-kitob sxemasini ko'rib chiqaylik.

U bitimning har ikki tomonining manfaatlarini ta'minlaydigan shartli, qaytarib bo'lmaydigan to'lov shaklini o'z ichiga oladi. Akkreditiv bankning majburiyatidir.

Tashqi savdodagi hujjatli akkreditiv import qiluvchi bankning tovarni yetkazib berish boʻyicha hujjatlarni taqdim etish evaziga eksportyorning debitorlik qarzini toʻlash boʻyicha yozma majburiyatidir. Bunday hisob-kitoblarda mijoz o‘z bankiga eksport qiluvchiga akkreditiv ochish uchun so‘rov yuboradigan importyor hisoblanadi.

Hujjatli akkreditiv boʻyicha hisob-kitob sxemasining afzalliklari quyidagilardan iborat:

• Shaffof qoidalar va xavfsizlik hissi. Import qiluvchi (xaridor) talabiga binoan akkreditiv ochish orqali bank majburiyat oladibenefitsiarga (eksportchi, sotuvchi) ma'lum miqdorni to'lash. Benefitsiar akkreditivning barcha shartlarini bajarishi, ya'ni belgilangan vaqtda tovar jo'natishi yoki xizmat ko'rsatishi va akkreditiv shartlariga muvofiq bankka zarur tijorat hujjatlarini taqdim etishi shart. Akkreditiv ochuvchi bankning majburiyati hujjat shartlaridan kelib chiqadigan sanada to'lanishi kerak.
• Tranzaksiya xavfsizligini ta'minlash. Import qiluvchi to‘lov faqat akkreditiv shartlariga muvofiq tijorat shartnomasi to‘g‘ri bajarilganligini tasdiqlovchi hujjatlar asosida amalga oshirilishiga ishonchi komil.
• Xavfni minimallashtirish. Jarayon oldi-sotdi operatsiyalaridan kelib chiqadigan xavfni minimallashtirish imkonini beradi.
• Moslashuvchanlik. Shartlarni bitimning oʻziga xos xususiyatlariga va uning amal qilish muddati davomida oʻzgartirishlar kiritish imkoniyatiga qarab sozlashingiz mumkin.
• Har xil turdagi va shakllarning keng assortimenti: oddiy akkreditivlar, tayyor akkreditivlar, import va eksport akkreditivlari, ichki savdodagi akkreditivlar.

Kompaniyalar uchun tavsiya etilgan hujjat shakli:

• ichki yoki tashqi savdoga ixtisoslashgan;
• yetkazib beruvchilar (eksport qiluvchilar) va oluvchilar (toʻlovchilar).

Bu hisob-kitob shakli tijorat bitimi boʻyicha shart sifatida ishlatiladi.

Hujjatli kredit hisob-kitob sxemasi shartnomaning har ikki tomonining operatsion riskini bartaraf etishi mumkin bo'lgan to'lov hisob-kitoblarining bir turidir. Bu fakt eksportchiga inkassatsiya xavfini va to'lash xavfini cheklashi mumkin, chunki u taqdim etilganda pul oladi.akkreditivga mos keladigan hujjatlar. Boshqa tomondan, import qiluvchi hujjatlarda o'zlari sotib olgan tovarlarga oid batafsil spetsifikatsiyalarni kiritishni so'rash orqali mahsulot va sifat xavfini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin. Agar akkreditiv mahalliy bank tomonidan tasdiqlansa, mamlakat xavfi ham kamayishi mumkin.

Hujjatli akkreditiv shakllari orasida:

• Qaytarib olinadigan akkreditiv. Buning uchun hisob-kitoblar sxemasi quyidagicha: bu hisob-kitoblar ochuvchi bank tomonidan istalgan vaqtda benefitsiarni oldindan ogohlantirmasdan, baʼzan uning xohishiga qarshi hujjatlar qabul qilinmaguncha oʻzgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin.
• Qaytarib bo’lmaydigan akkreditiv – eksportyor zarur hujjatlarni belgilangan muddatda taqdim etishi shart bo’lsa, bankning to’lash majburiyati. Shartlarni o'zgartirish faqat bitimning barcha tomonlarining roziligi bilan amalga oshirilishi mumkin. Faqat bu turdagi akkreditiv eksportyor manfaatlarini to'liq ta'minlaydi.

Hisob-kitoblarda qanday hujjatlardan foydalaniladi

Keling, ishlatiladigan ish jarayonini ko'rib chiqaylik. Akkreditiv bo'yicha hisob-kitob sxemasi quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• tijorat hisobi;
• sugʻurta hujjatlari;
• kelib chiqish sertifikati;
• dengiz yuk xati;
• kvitansiya;
• temir yoʻl yuk xatining dublikati;
• aviatsion joʻnatma;
• avtomobil hisob-fakturasi.

Transport kompaniyasini hisobga olgan holda hisob-kitob sxemasi

Xalqaro savdo doimo har xil turdagi risklar bilan bogʻliq. Savdogar mijoz talab qilingan pulni to'laydimi, deb xavotirdamiqdori bo'lsa, mijoz sotuvchi tovarni jo'natadimi, degan xavotirda. Bundan tashqari, ularning hech biri o'z biznesini qo'shimcha xavf ostiga qo'yishni xohlamaydi.

Ushbu kelishmovchilik har ikki tomonning shartnoma majburiyatlarini bajarishini kafolatlaydigan vositaning paydo boʻlishi uchun zaruriy shart boʻldi.

Transport kompaniyasi hujjatli akkreditiv bo'yicha hisob-kitob sxemasida muhim rol o'ynaydi.

Akreditivlar transport kompaniyalaridan foydalanganda barcha turdagi mahsulotlarni import qilish uchun ishlatiladi.

Bank akkreditivining asosiy afzalligi shundaki, u tovarlarni yetkazib berish va toʻlash kafolatini beradi. Bu uchinchi tomonning ishtirokini talab qiladi, u ham ishlab chiqaruvchi, ham mijoz uchun bitim shartlari bajarilishini nazorat qiladi. Qoidaga ko'ra, kafil xalqaro bank tashkiloti hisoblanadi. Bir vaqtning o'zida jalb qilingan bank tuzilmalari - jo'natuvchi va mijoz davlatlarning banklari xalqaro amaliyotda ham keng qo'llaniladi.

Xulosa

Akreditiv deganda bankning kelishilgan shartlarga muvofiq o’z vaqtida taqdim etilgan hujjatlar uchun ma’lum summani to’lash bo’yicha yozma majburiyat tushuniladi. Bu xalqaro va milliy hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakli bo'lib, shartnomaning barcha tomonlari manfaatlarini ta'minlaydi.