Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritish asoslari va tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Albatta, har birimiz Soliq kodeksiga kiritilgan oʻzgartirishlar sababsiz qabul qilinmasligini tushunamiz. Hamma narsa qonunga muvofiq bo'lishi kerak, chunki ko'pincha tuzatishlar kiritish ham mumkin emas. Boshqacha qilib aytganda, hamma narsa me'yorda bo'lishi kerak va qonunning adolati bunga tayanadi.

Bu qanday sodir bo'ladi

Qabul qilinayotgan ayrim federal qonunlar tufayli soliq qonunlariga oʻzgartirishlar kiritilmoqda. Davlat Dumasi buni qiladi, lekin Federatsiya Kengashi ularni tasdiqlashi kerak. Mamlakatimiz Prezidenti u yoki bu qonunni imzolaydi.

Har bir yangisi, agar u rasman chop etilgan boʻlsa, samarali hisoblanadi.

Soliq qonunchiligidagi oʻzgarishlar uzoq vaqt talab qilishi mumkin, chunki bir emas, uchta muhokamani talab qiluvchi murakkab qonunlar mavjud. Munozara bosqichlari o'qish deb ataladi. Keling, bu haqda batafsilroq gaplashamiz.

Oʻqishlar nima?

Soliq kodeksiga kiritilgan oʻzgartirishlar qonun loyihasini muhokama qilishdan boshlanadi. Ular buni o'qish deb atashadi. Hammasi bo'lib munozaraning uchta bosqichi bo'lishi mumkin, ya'nio'qish.

Agar qonun birinchisida qabul qilinsa, bu umuman tuzatilmaydi degani emas. Qoidaga ko'ra, birinchi bosqichda qonun loyihasi qabul qilinadi, keyinchalik unga o'zgartirishlar kiritiladi.

Qonun ikkinchi oʻqishda qabul qilinganda biroz oʻzgartiriladi. Ammo agar Davlat Dumasi qonun loyihasini uchinchi o'qishda qabul qilsa, bu qonunning qoniqarli ekanligini ko'rsatadi. Oxirgi bosqichda hech qanday tahrir mavjud emasligini tushunish muhimdir.

Soliq kodeksiga oʻzgartirishlar kiritish tez boʻlishi mumkin, lekin faqat oddiy loyihalar uchun. Ma'lum bo'lishicha, ularni qabul qilish uchinchi o'qishda darhol amalga oshiriladi, lekin birinchi ikkitasi shunchaki o'tkazib yuboriladi.

Cheklovlar

Soliq kodeksini o'zgartirishni o'ylamay bo'lmaydi. Shu sababli, yangi moddalarning kuchga kirishini tartibga soluvchi moddalar mavjud. Shunday qilib, Soliq kodeksining 5-moddasiga muvofiq soliq qonunlari kuchga kiradi:

1. Yangi soliq davrining birinchi kunidan oldin emas. Gap oʻzgartirilgan yoki qabul qilingan soliq haqida bormoqda.
2. Nashr qilinganidan keyin bir oydan oldin emas.

Innovatsiyalarga kelsak, "Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida"gi Federal qonunga ko'ra, yangi soliqlar faqat keyingi yilning 1 yanvaridan kuchga kirishi kerak. Ammo bu erda ma'lum bir shart bor - nashr etilgan kundan boshlab bir oydan kamroq vaqt o'tishi mumkin emas.

Tadbirkorlik faoliyatiga oid yangi qonunlarning kiritilishi bilan cheklashlar mavjud. Bu moment Konstitutsiyada ko'rsatilgan va unda mehnat sharoitlari ko'rsatilgantadbirkorlik barqaror bo'lishi kerak.

Avvalgidek

Afsuski, 1991 yildan beri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga yiliga to'rt marta o'zgartirishlar kiritildi. Tabiiyki, bu barqarorlikning butun tamoyilini buzdi, keyin esa tuzatishlar kiritish tartibini tartibga soluvchi birinchi hujjat o'rnatildi. Ammo Federatsiya Kengashi buzishda davom etdi va keyin Konstitutsiyadagi cheklovlarni tuzatishga qaror qilindi.

Hozir nima boʻlyapti

Hozirgacha yechim topildi. "Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuni kuchga kirdi, unga ko'ra bir yil muddatga soliqlar yil davomida ko'p marta o'zgarishi mumkin. Ammo barcha tuzatishlar faqat keyingi yildan kuchga kiradi. Ammo bu erda ham cheklovlar mavjud. Agar qonun loyihasi 1 dekabrdan kechroq e'lon qilingan bo'lsa, uning kuchga kirishi faqat 12 oydan keyin mumkin. Masalan, qonun 2005 yil 20 dekabrda e'lon qilingan va u faqat 2007 yil 1 yanvarda kuchga kiradi.

Ammo soliqlarni qisqa muddatga oʻzgartirish shartlariga kelsak, ularni biroz tez-tez oʻzgartirishga ruxsat beriladi. Gap QQS va aktsizlar haqida ketmoqda.

Agar har xil toʻlovlar haqida gapiradigan boʻlsak, ularga oʻzgartirishlar eʼlon qilingan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay oʻrnatiladi.

Nega tahrir qilinmoqda

Soliq kodeksiga oʻzgartirishlar kiritish toʻgʻrisidagi qonun loyihasi qabul qilinganiga qaramay, koʻpchilikning fikricha, tuzatishlar juda tez-tez amalga oshirilmoqda. Mutaxassislar bu haqda qanday fikrda? Ba'zilar bunday o'zgarishlarni to'liq qo'llab-quvvatlaydi, chunki ular vaqtga mos keladi. Qoida tariqasida, ular bo'lmagan ijtimoiy siyosatlarga bog'liqjoyida turadi. Boshqa ekspertlar o'zgarishlarni asossiz deb atashadi, chunki investorlar qonunchiligi barqaror bo'lmagan mamlakat iqtisodiyotiga o'z mablag'larini kiritishga tayyor emaslar.

Biz tez-tez tuzatishlar adolat tamoyiliga rioya qilingan taqdirdagina oqlanadi va ular haqiqatan ham zarur deb ayta olamiz. Shundagina fuqarolar uchun shart-sharoitlarni yaxshilash maqsadga muvofiq, demak, qonunchilikni ham tez-tez o‘zgartirish kerak. Lekin, afsuski, bizning mamlakatimizda har doim ham biri ikkinchisiga mos kelmaydi.

Qonunchilikdagi so'nggi o'zgarishlar

Oʻtgan yili soliq qonunchiligiga koʻplab oʻzgartirishlar kiritildi. Ba'zilar o'sha paytda ham harakat qila boshladilar, boshqalari esa hozir. Keling, ularni ko'rib chiqaylik.

Soliq kodeksining birinchi qismiga kiritilgan oʻzgartirishlar soliqlarni undirish va toʻlash masalalariga toʻxtaldi. Shunday qilib, joriy yilning 1 yanvaridan boshlab jarimalar boshqacha hisoblanadi:

1. Jarima miqdoriga oid cheklov olib tashlandi. Endi bu qarzlar miqdoriga bog'liq emas.
2. Karz qaytarilgan kun hisobga olinmaydi.

Agar siz hujjatlarni elektron shaklda topshirsangiz, u holda siz yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini toʻxtatishingiz, taʼsis hujjatlarini oʻzgartirishingiz, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni bepul roʻyxatdan oʻtkazishingiz mumkin.

Hatto 2018 yilda deflyator koeffitsientlari o'zgartirildi, ammo bu hammasi emas. Jismoniy shaxs mamlakatimizda yashash joyi boʻyicha roʻyxatdan oʻtmagan boʻlsa, soliq toʻlovi toʻgʻrisidagi bildirishnoma jismoniy shaxsga tegishli boʻlgan mulklardan birining manziliga yuboriladi.

Mamlakatimiz byudjet tizimiga yoʻn altirilgan yagona soliq toʻloviga ruxsat berilgan. U kelajakdagi yer, transport yoki mulk solig‘i to‘lovi uchun to‘lanadi.

Yaxshi yangilik - soliq toʻlovlarini koʻp funksiyali markaz orqali toʻlash imkoniyati. Aytgancha, agar shaxs federal pochta xizmati, ma'muriy kassa yoki bir xil ko'p funksiyali markaz orqali soliq to'lasa, komissiya olinmaydi.

Ogʻriq haqida

Yuqoridagi oʻzgartirishlarga qoʻshimcha ravishda Soliq kodeksining QQSga oid birinchi qismiga oʻzgartirishlar kiritildi. Bu uzoq vaqt davomida barcha ommaviy axborot vositalari tomonidan bong urildi va shuning uchun ham soliqni oshirish aholi orasida eng koʻp muhokama qilinayotgan masala boʻlib qolmoqda.

2019-yil yanvaridan QQS allaqachon 20% gacha oshgan. Bu nimani anglatadi? Xizmatlar, benzin, tovarlar, mahsulotlar va boshqalar narxlarining oshishi. Ya'ni, tez orada ish haqini oshirmasdan narxlarning sezilarli o'sishini kutishimiz kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi oʻzgaradimi?

Soliq kodeksiga kiritilgan oʻzgartirishlar shaxsiy daromad soligʻiga ham taʼsir qildi. Barcha tuzatishlar joriy yilning yanvar oyidan kuchga kirdi. Nima o'zgardi:

1. Soliq deklaratsiyasining yangi shakli qabul qilindi.
2. Endi shaxsiy daromad soligʻi sudyalar uchun uy-joy sotib olish uchun beriladigan bir martalik toʻlovga tortilmaydi.
3. Asosan xorijda yashovchi shaxslar mamlakatda koʻchmas mulki boʻlsa ham, Rossiyada shaxsiy daromad soligʻini toʻlashni toʻxtatadilar.
4. Agar dala nafaqasi 700 rubldan ortiq miqdorda berilgan boʻlsa, undan shaxsiy daromad soligʻi toʻlanishi kerak.
5. Sotishda NDFL toʻlov olinmaydikvartiralar yoki uylar, avtomobillar, kottejlar, xonalar va ular biznesda ishlatilganmi yoki yo'qmi, muhim emas. Bu erda bir muhim nuqta bor - sotish davrida egasi allaqachon uch yoki besh yil davomida uy-joyga ega bo'lishi kerak. Agar mulk ushbu muddatgacha sotilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak.
6. Ta'mirlash dasturida qatnashgan moskvaliklar uchun imtiyozlar mavjud. Dastur bo'yicha uy-joyga egalik qilish muddati o'zgartirildi, dastur bo'yicha olingan daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, agar ular yangi uy sotib olishga sarflansa, sotish xarajatlari kamayishi mumkin.

Daromad solig'i

Deputatlar Soliq kodeksiga oʻzgartirishlar kiritishni taklif qildilar va tashabbusni qoʻllab-quvvatladilar, quyidagi oʻzgartirishlar joriy yilning 1-yanvaridan kuchga kiradi:

1. Dividendlar - bu tashkilot tugatilayotganda yoki undan chiqish paytida jismoniy shaxs tomonidan olingan mulk. Soliq solish uchun mol-mulkning olish vaqtida tegishli bo'lgan bozor qiymati olinadi.
2. Soliq toʻlovchi olingan dividendlar boʻyicha soliq foizini belgilashi mumkin.

STS sozlamalari

Soliq kodeksiga oʻzgartirishlar loyihasi har yili ishlab chiqiladi, lekin ularning hammasi ham oʻqilmaydi. Boshqalardan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimiga oid moddalarga o'zgartirishlar kiritildi. Demak, joriy yilning yanvar oyidan boshlab Iqtisodiyot va taraqqiyot vazirligi buyrug‘i bilan deflyator koeffitsienti oshirilib, 1518 ga teng bo‘ldi. Bundan tashqari, taqdim etilmagan badallar bo‘yicha badallarni tan olish uchun asoslar mavjud. Pensiya va shifoxona badallarining marjinal bazasi oshdi. Endi pensiya sug'urtasi uchun maksimal baza1 021 000 ga teng bo'ladi, bolalar tug'ilishi munosabati bilan kasallik ta'tillari uchun esa - 815 000.

Bu oʻzgarishlarning barchasi odamlarga maʼlum boʻlishi muhim, chunki kult qahramoni aytganidek: “Jaholat uzr emas” va bu haqiqat.

Soliq majburiyati

Bu yerda hammamiz oʻzgarishlar haqida gapiryapmiz va mamlakat fuqarolari ulardan qanchalik norozi ekanliklari haqida gapiryapmiz, lekin soliq toʻlash zarurligini kimdir eslaydimi? Shunchaki, bunday odamlar kam. Ehtimol, shuning uchun ham "ko'proq yangi qonunlar ixtiro qilinmoqda". Keling, qochqinlarga nima tahdid solayotganini eslaylik.

Soliq kodeksining uchinchi moddasida aytilishicha, har bir shaxs davlat tomonidan belgilangan yigʻim va soliqlarni toʻlashi shart. Agar shaxs buni qilmasa, u nafaqat ma'muriy, balki soliq va hatto jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Har bir turdagi javobgarlik muayyan sub'ektlarga yuklanadi, masalan, yuridik shaxslar jinoiy va ma'muriy javobgarlikka tortiladi, jismoniy shaxs esa faqat soliq majburiyatini oladi. Shu sababli, bir xil qoidabuzarlik uchun to'lovni bajarmagan shaxs bir necha marta jalb qilinishi mumkin. Ma’lum bo‘lishicha, agar mansabdor shaxs jinoiy javobgarlikka tortilsa, soliq idoralari ham shaxsni jarimaga tortishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlikka kelsak, uni bir vaqtda soliq va jinoiy javobgarlikka tortish mumkin emas, chunki qonunga koʻra ular jismoniy shaxslar hisoblanadi.

Da’vo muddati

Soliq kodeksining 113-moddasidadefoltni uch yil ichida jalb qilish mumkinligi yozilgan. Da'vo muddati qanday hisoblanadi? Agar oldingi davrda qisman yoki toʻliq toʻlanmaganlik aniqlangan boʻlsa, ortga hisoblash soliq davri oxiridan boshlanadi.

Soliq agentlari uchun da'vo muddati huquqbuzarlik sodir etilgan paytdan boshlab hisoblanadi.

Oʻtgan yilning yorqin voqealari

Soliq kodeksiga kiritilgan oxirgi oʻzgartirishlar mamlakatimiz aholisini hayajonga soldi. Keling, yangi oʻzgartirishlarning nimasi oʻziga xosligini koʻrib chiqaylik.

2018 yilda kasbiy daromad solig'i to'g'risidagi qonun loyihasi test rejimida qabul qilingan. Bu nima? Bu xizmatlar, tovarlar, mulkiy huquqlar yoki ishlarni sotish bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslar uchun soliq rejimining nomi. Shaxslar muayyan talablarga javob berishi kerak:

1. Soliq roʻyxatidan oʻting.
2. Ish boshlanishi haqida soliq organiga xabar bering.
3. Ham ishchilar, ham ish beruvchilarning yo'qligi. Gap odamlar faqat oʻz mehnati evaziga ishlab topadigan holatlar haqida bormoqda.
4. O'z biznesingizni Internetdan foydalanib olib boring; Kaluga, Moskva viloyati, Tatariston va Moskvada.
5. Qonun tomonidan ruxsat etilgan harakatlarni bajaring.
6. Yiliga 2.400.000 rubldan ortiq daromadga ega boʻlmang.

Ma'lum bo'lishicha, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kasbiy daromadga soliq solinadiganlar o'rtasida katta farq bor. Ular nima:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor boʻla olmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun professional daromad soligʻi mos keladi.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchunqonun ular shug'ullanishi mumkin bo'lgan kasblarni ko'rsatib beradi va maxsus rejim ostida to'lovni amalga oshiruvchi shaxslar qonunda taqiqlanganidan boshqa hamma narsani qilish huquqiga ega.
3. Maxsus rejim qoʻllaniladigan shaxslar qonun hujjatlarida belgilangan stavka boʻyicha soliq toʻlaydi, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa joriy yilning yanvar oyidan boshlab 13% toʻlaydi va daromad deklaratsiyasini taqdim etadi.
4. Federal soliq xizmatida turli yoʻllar bilan roʻyxatdan oʻtishingiz kerak boʻladi.
5. Yakka tartibdagi tadbirkorlar butun mamlakat boʻylab roʻyxatdan oʻtishlari mumkin, professional daromad soligʻi toʻlanadiganlar esa faqat qonun loyihasi joriy qilingan hududlarda roʻyxatdan oʻtishlari mumkin.

Maxsus rejimdan kimlar foydalanilmaydi:

1. Aktsiz toʻlanadigan tovarlar yoki mamlakatimiz qonunchiligiga muvofiq markalanishi lozim boʻlgan tovarlarni sotuvchi shaxslar.
2. Kim minerallarni qazib oladi va sotadi.
3. Mulk huquqlarini, tovarlarni qayta sotish. Shaxsiy va boshqa ehtiyojlar uchun mulkni sotish bundan mustasno.
4. Kimning daromadi 2 400 000 rubldan ortiq bo'lsa. yiliga.
5. Komissiya yoki agentlik shartnomalari asosida uchinchi shaxs manfaatlarini koʻzlab tadbirkorlik faoliyati bilan shugʻullanadi. Tovarlarni boshqa shaxs manfaati uchun yetkazib beradigan yoki oladigan shaxslar bundan mustasno.
6. Siz “Mening soliqim” ilovasida soliq xizmatiga bormasdan roʻyxatdan oʻtishingiz mumkin, jismoniy shaxslar esa xizmatga kirishlari kerak va faqat shaxsiy tashrifdan soʻng ular soliq toʻlovchi hisoblanadi.

Albatta, mamlakatimiz aholisi uchun Soliq kodeksiga kiritilgan bunday oʻzgartirish va qoʻshimchalar unchalik yoqimli emas. Ammo umid qilamizki, bu faqat birinchisi.taassurot qoldirdi va tez orada odamlar bunga ko'nikib qolishadi.

Mulk solig'i

Belarus Respublikasi va Rossiyaning Soliq kodeksiga kiritilgan oʻzgartirishlar biroz oʻxshash, ammo baʼzi jihatlari bilan tubdan farq qiladi. Masalan, mamlakatimizda jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq mavjud. Va shu yilning yanvar oyidan boshlab hukumat, agar pensiya islohoti qabul qilinmasa, 2019 yilda nafaqaxo'r bo'lishi mumkin bo'lgan shaxslarga soliq imtiyozlarini kengaytirishga qaror qildi. Bu odamlar har bir mulk uchun soliq to‘lamasliklari mumkin, lekin ikkinchisidan biznesda foydalanmaslik kerak.

Shuningdek, soliqni hisoblash koeffitsienti bir xil darajada saqlanib qoldi - 0,6. O'tgan yillar uchun mol-mulk va yer solig'ini qayta hisoblash chiqarib tashlandi.

Tekshiruvga chaqirilsa

“Soliq kodeksiga oʻzgartishlar kiritish toʻgʻrisida”gi qonun hujjatning mazmuniga taalluqli emas, lekin shunga qaramay, unga bilvosita taʼsir qiladi. Biz yuqorida to'lanmaganlarni nima kutayotgani haqida gapirgan edik, ammo bu hammasi emas. Biror kishi so'roqqa chaqirish uchun chaqiruv qog'ozini olgani haqida hech qanday gap yo'q. Ko'p odamlar hujjatga juda beparvo munosabatda bo'lishadi, bu esa vaziyatni yanada kuchaytiradi. Nima bilan? So‘roqqa kelmaslik esa vakolatli organlar tomonidan to‘lamagan shaxsning aybini og‘irlashtirish sifatida talqin etiladi. Natijada jarima miqdori oshirilishi mumkin va bundan kim mamnun? Shuning uchun bunday xabarlarga tezda javob bergan ma'qul.

Gaplashning yomon joyi yo'q, hech kim qo'lingni kishanlab qamoqqa jo'natmaydi. To'lovni to'lamaslik sabablarini tushuntirishga imkon beradigan tinch suhbat bo'ladiYoki o'z xatolaringiz bilan shug'ullaning. Axir, shunday bo'ladi: odam barcha soliqlarni to'lagan, lekin jarimani unutgan.

Hujjat tushunchalari

Biz Soliq kodeksiga qanday o'zgartirishlar kiritilgani haqida gapirgan edik, endi maqolada ishlatilgan barcha tushunchalarni hal qilamiz. Ular barqaror va qonunchilikda doimiy ravishda qo'llaniladi.

Demak, mahsulotdan boshlaylik. Tovarlar sotilgan yoki sotish uchun moʻljallangan har qanday mulkdir.

Mehnat - bu faoliyatning natijasi moddiy jihatdan ifodalangan va jismoniy va yuridik shaxsning talablarini qondiradigan faoliyat.

Soliq kodeksiga muvofiq xizmat moliyaviy mukofotga olib kelmaydigan faoliyat sifatida ta'riflanadi.

Tovarlarni sotish - bu ish natijalari yoki tovarlarga egalik huquqini pulga o'tkazish, bu shuningdek, bir shaxsdan boshqasiga xizmatlar ko'rsatishni o'z ichiga oladi. Tovarlarni o'tkazish, agar kodda ko'zda tutilgan bo'lsa, hatto tekin asosda ham sotilgan deb tan olinishi mumkin.

Amalga kiritilmagan:

1. Investitsiya xarakteridagi mulkni topshirish.
2. Nomoddiy aktivlarni, asosiy vositalarni notijorat tashkilotlarga oʻzlarining ustav faoliyatini amalga oshirishlari uchun oʻtkazish.

Dividendlar - bu ishtirokchi soliqlar toʻlanganidan keyin korxonaning aktsiyalari yoki aktsiyalaridan oladigan daromadidir.

Dividendlar hisobga olinmaydi:

1. Egalikka oʻtgan aksiyalar ishtirokchisiga toʻlov.
2. Tashkilotning tugatilishi munosabati bilan ishtirokchiga toʻlangan toʻlov. MuhimShart shundaki, to'lovlar miqdori uning tashkilot kapitaliga qo'shgan hissasidan ko'p bo'lmasligi kerak.

Foizlar - har xil turdagi qarz majburiyatlari boʻyicha olinadigan har qanday oldindan belgilangan daromad.

Xulosa

Ko'rib turganingizdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar behuda emas. Afsuski, yurtdoshlarimizning mentaliteti shundayki, soliq to‘lash ular tomonidan tushunarsiz harakat sifatida qabul qilinadi. Mablag'lar byudjetga tushadi, shifoxonalar, maktablar, bolalar bog'chalari va boshqa tashkilotlar mablag' oladi, deb o'ylaydiganlar kam. Koʻpchilik oʻqituvchi, shifokor va politsiyachi boʻlib ishlaydi, lekin bu odamlarga byudjetdan maosh toʻlanadi.

Har bir rus bu lahza haqida o'ylashi kerak. Bugun u soliq to'lamasa, ertaga kasalxonada yoki dorixonada dori-darmonlar yoki maktabda darsliklar etishmaydi. Ha, hech kimdan yashirish va qo‘rqish kerak emasligini bilib yashash osonroq.

Balki moliyaviy yetishmovchilik tufayli soliqlar tobora koʻpayib bormoqda va biz boʻlayotgan voqealarga munosabatimizni oʻzgartirish oʻrniga hukumatni qoralashda davom etyapmiz. Esingizda bo'lsin: dunyoni o'zgartirish uchun siz o'zingizni o'zgartirishingiz kerak. Bu tamoyil hamma narsaga, jumladan, buyuk mamlakatimizdagi soliqqa ham tegishli.