Yoqilgʻi-moylash materiallari uchun toʻlov: shartnomani bajarish, hisoblash tartibi, roʻyxatdan oʻtkazish qoidalari va xususiyatlari, hisoblash va toʻlash

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Vaziyatlar koʻpincha ishlab chiqarish ehtiyojlari tufayli xodim oʻz mulkidan foydalanishga majbur boʻlganda yuzaga keladi. Ko'pincha bu mashinadan foydalanish haqida. Bundan tashqari, ish beruvchi buni qoplashi shart: yoqilg'i-moylash materiallari (POL), amortizatsiya va boshqa xarajatlarni to'lash. Qanday qilib uni iloji boricha samarali qilish mumkin?

Qonunchilik bazasi

Yoqilgʻi-moylash materiallari va shaxsiy transport vositalaridan foydalanganlik uchun kompensatsiya toʻlash nimani anglatishini ham koʻpchilik tushunmaydi. Ish beruvchilar esa bundan foydalanmoqda. Garchi ularning xodimga xarajatlarni qoplash majburiyati Mehnat kodeksining 188-moddasida mustahkamlangan bo'lsa-da. Biroq, quyida ko'rib chiqilayotgandek, uni ishlatish eng yaxshi variant emas. Fuqarolik va Soliq kodekslarida ko'proq foydali ma'lumotlar mavjud. Ular taqdim etgan barcha imtiyozlardan foydalanish uchun muammoga toʻgʻri yondashish kerak.

Bu amalda qanday ishlaydi?

Ko'pincha xodimga tanlov beriladi: yo siz avtobusda issiqda 300 km boshqa shaharga borasiz,yoki o'z mashinangizni boshqaring. Yoqilg'i-moylash materiallarini to'lash bilan bog'liq xarajatlar nafaqat uning qoplanishi va qoplanishi kerakligi uning xayoliga ham kelmaydi. Korxonalar xodimlarning huquqiy savodsizligidan foydalanadilar. Ko'pchilik ish joyidagi yoqilg'i va xarajatlarni qoplashni bilmaydi.

Aytgancha, bu nafaqat avtomobilga, balki xodim oʻz xizmat vazifalarini bajarishda foydalanadigan boshqa shaxsiy mulkiga ham tegishli. Ko'pincha shaxsiy transportdan foydalaniladi. Shunga ko'ra, xodimlarga yoqilg'i-moylash materiallarini ish beruvchi hisobidan to'lash norma hisoblanadi. Garchi hamma ish beruvchilar ham toʻlashga rozi boʻlmasa ham.

Bir nechta misollar

Savdo vakili sifatida ishlashga harakat qilgan har bir kishi buni boshdan kechirgan. Xodimlar ko'pincha shaxsiy transportidan foydalanadigan yana bir misol taksidir. Kompensatsiya olish uchun xodim faqat rahbariyatning bilimi va ruxsati bilan avtomobil yoki boshqa mulkdan foydalanishi kerak. Va hamma narsa hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Xodimlarga yoqilgʻi-moylash materiallari uchun toʻlov - bu nima?

Ko'pincha oddiy xodimlar u yoqda tursin, hatto buxg alteriya xodimlari ham bu savolga javobni bilishmaydi. Ko'pchilik yoqilg'i va moylash materiallarini faqat yoqilg'i deb hisoblaydi: benzin yoki dizel yoqilg'isi. Bu mutlaqo to'g'ri emas. Aslida, yana ko'p narsalar yoqilg'i-moylash materiallari (yoqilg'i va moylash materiallari) deb ataladi:

• sariyog;
• antifriz - qishda;
• boshqa kerakli sarf materiallari.

Shunga koʻra, yoqilgʻi-moylash materiallari uchun toʻlov nafaqat yoqilgʻi narxini oʻz ichiga oladi.

Buni qanday rasmiylashtirish mumkin?

3 ta usul mavjudish beruvchi bilan shartnomalaringizni rasmiylashtiring:

• mehnat shartnomasiga qo'shimcha kelishuv;
• avtomobil ijarasi shartnomasi;
• transport xizmatlarini koʻrsatish shartnomasi.

Ularning har birining ijobiy va salbiy tomonlari bor. Quyida ularni batafsil ko‘rib chiqamiz.

Mehnat shartnomasiga qo'shimcha kelishuv

Eng oddiy narsa - ish beruvchi bilan mehnat shartnomasiga qo'shimcha bitim tuzish. Biroq, oddiyroq degani samaraliroq degani emas: xodimlarga ish beruvchi hisobidan yoqilg'i-moylash materiallari uchun to'lovni olish oson bo'lmaydi. Quyida shunday kelishuvga misol keltirilgan.

Aniq ko'rsatilishi kerak:

• avtomobilning markasi va xususiyatlari;
• oylik kompensatsiya miqdori va ish beruvchi ham qoplaydigan xarajatlar: yoqilgʻi-moylash materiallari, joriy va kapital taʼmirlash, diagnostika va texnik xizmat koʻrsatish, sugʻurta uchun toʻlov;
• haqiqiy xarajat hisobotini topshirishning oxirgi muddati;
• shartlar doirasida ish beruvchi xodimning xarajatlarini qoplaydi.

Xodim koʻpincha rahbariyatning koʻrsatmasi boʻyicha sayohat qilishi kerak yoki ishning sayohat xarakteri uning rasmiy vazifalarini bajarishni nazarda tutadi. Darhaqiqat, qonunga ko'ra, shaxsiy transport vositalaridan foydalanganda yoqilg'i-moylash materiallari uchun to'lov, shuningdek, boshqa xarajatlar uchun kompensatsiya faqat ishlab chiqarish zarurati mavjud bo'lganda mumkin.

Har oyda xodim oʻz sayohatlari toʻgʻrisida hisobot taqdim etadi, unda u quyidagilarni koʻrsatadi:

• sayohat sanasi;
• ketish vaqtiva qaytish;
• manzil;
• sayohat maqsadi.

Bundan tashqari, ushbu hujjatda tuzilgan sana va xodimning imzosi boʻlishi kerak.

Qoʻshimcha kelishuvning ijobiy va salbiy tomonlari

Xodimning mehnat shartnomasi bo'yicha xarajatlarini qoplash, birinchi navbatda, ish beruvchi uchun foydalidir. Axir, siz uni har doim Hukumatning 2002 yil 8 fevraldagi 92-son qarorida nazarda tutilgan o'lcham bilan cheklashingiz mumkin: 1200 rubl - dvigatel hajmi 2000 sm dan kam bo'lgan avtomobillar uchun³ va 1500 rubl - dvigatel hajmi 2000 sm dan ortiq bo'lgan avtomobillar uchun^3.

Biroq, bunday kompensatsiya xodimga mos kelishi dargumon - hozirgi benzin narxlarida uni qondirish deyarli mumkin emas. Shunga ko'ra, ish beruvchi murosaga kelishi va ijara shartnomasi yoki transport xizmatlarini ko'rsatish shartnomasini tuzishi yoki o'z cho'ntagidan to'lashi kerak - kompensatsiyani soliqlarni kamaytirish orqali qoplash mumkin bo'lmaydi.

Mashinani qanday ijaraga olish mumkin?

Bunda taraflar o`rtasidagi munosabatlar Fuqarolik kodeksi bilan tartibga solinadi. Amalda berboat ijarasi ko'proq qo'llaniladi. Quyida odatiy shartnomani koʻrishingiz mumkin.

Ijara shartnomasida koʻrsatilishi shart:

• avtomobilning xarakteristikalari: markasi, ishlab chiqarilgan yili, rangi, kuzov va dvigatel raqami, davlat raqami;
• sublizing shartlari - ish beruvchiga avtomobilni boshqa birovga ijaraga berishni taqiqlash maqsadga muvofiqdir;
• boshqa kelishuvlar - MOTni kim va qaysi muddatda amalga oshiradi, kim toʻlaydisarf materiallari va texnik xizmat ko'rsatish, avtomobil qanday maqsadlarda ishlatilishi mumkin - masalan, faqat yo'lovchi tashish.

Ijara shartnomasini tuzayotganda, siz shu bilan avtomobilingizni kompaniyaga vaqtincha bo'lsa-da, lekin foydalanish uchun topshirayotganingizni tushunishingiz kerak. Holbuki, mehnat shartnomasi bo'yicha, mashinadan faqat siz foydalana olasiz.

Shuning uchun ijara shartnomasida ish beruvchi avtomobilingizdan qanday foydalanishi aniq belgilanishi kerak. Aks holda, siz turli xil yuklarni yoki qandaydir axlatni tashishga majbur bo'lishingizga hayron bo'lmang - axir, kompaniya endi mashinaga vaqtincha bo'lsa ham egalik qiladi.

Muhim: ijara vaqtida mashina narxini shartnomada belgilab qoʻyganingizga ishonch hosil qiling.

Koʻpincha tomonlar lizing shartnomasida yoqilgʻi-moylash materiallarini toʻlashni qanday belgilashni bilmasliklari bilan bogʻliq muammo yuzaga keladi. Bu haqda hatto advokatlar ham bahslashmoqda. Yoqilg'i-moylash materiallari uchun to'lovni hisoblash yo'l varaqalari asosida - haqiqiy yurish bo'yicha amalga oshiriladi. Buning uchun maxsus qoidalar mavjud bo'lib, ular asosida hisobdan chiqarish amalga oshiriladi.

Mutaxassislar hali ham yoqilgʻi-moylash materiallarini toʻlash bilan avtomobil ijarasi shartnomasini tuzishni tavsiya qiladi. Biroq, bu kelishuv asosida. Agar lizingda yoqilg‘i uchun to‘lov nazarda tutilmagan bo‘lsa, yetkazib beruvchi bilan yoqilg‘i-moylash materiallarini to‘lash bo‘yicha alohida shartnoma tuziladi va haydovchiga ma’lum limitga ega yoqilg‘i kartasi beriladi.

Boshqa nuanslarni oldindan belgilash ham muhim: kompaniya sizga har oy belgilangan miqdorni to'laydimiyoki to'lov soatiga to'lanadi - haqiqiy ishlagan soatiga, sug'urta uchun kim va qanday to'lashiga qarab.

Transport xizmatlarini koʻrsatish shartnomasi

Kamroq ishlatiladi - asosan yuklar shaxsiy transportda tashilgan bo'lsa. Ko'chma kompaniyani tasavvur qiling. U mashina sotib olish yoki ijaraga berish o‘rniga, transport xizmatlarini ko‘rsatish uchun kerakli avtomobilga ega bo‘lgan yuk ko‘taruvchi bilan shartnoma tuzishi mumkin edi.

Shunday qilib, yuk ko'taruvchi mehnat shartnomasi bo'yicha o'zining bevosita vazifalarini (yuk ortish va tushirish) bajaradi. Va u xususiy ravishda ushbu tovarlarni A nuqtadan B nuqtaga tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatar edi. Biroq buning uchun u IP berishi kerak edi, chunki Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmasdan tadbirkorlik faoliyati taqiqlangan.

Avtomobil egasi soliqlarni qanday optimallashtirishi mumkin?

Avtomobilni ijaraga olish yoki transport xizmatlarini ko'rsatish uchun xodim IP-ni rasmiylashtirishi kerak. To‘g‘rirog‘i, u tadbirkor bo‘lmasdan ham mashinasini ijaraga berishi mumkin. Biroq, agar bunday mashinalar bir nechta bo'lsa, siz hali ham IP-ni berishingiz kerak. Bundan tashqari, bu holatda u kamroq soliq to'laydi - 13% shaxsiy daromad solig'i o'rniga soddalashtirilgan soliqqa tortish daromadidan 6%. Biroq uning rasmiy maoshidan 13% miqdoridagi shaxsiy daromad solig‘i ushlab qolinadi.

Bu yerda yana bir muhim nuance bor. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatidan qat'i nazar, u xodimlari bo'lmasa ham, sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak. Miqdor belgilangan va 2018 yilda 32 385 rublni tashkil qiladi. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 000 rubldan oshsa, u holdafarqning 1% qo'shimcha to'lov "daromad minus 300 000 rubl".

Biroq, sug'urta mukofotlari miqdori ma'lum miqdordan oshmasligi kerak. 2018 yilda bu pensiya jamg'armasiga 212 360 rubl (bu pul "yo'qolib ketmaydi", lekin tadbirkorning kelajakdagi pensiyasini shakllantirishga ketadi) va sog'liq sug'urtasiga badallar ko'rinishida 5 840 rubl. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jami sug'urta mukofotlari yiliga 218 200 rubldan oshmasligi kerak.

Bir qarashda sugʻurta mukofotlari keraksiz qoʻshimcha xarajatlardir. Lekin haqiqatan ham shundaymi? Uncha emas. Gap shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish huquqiga ega. Shunday qilib, avtomobilni ijaraga olayotganda, siz umuman soliq to'lay olmaysiz (soliq miqdori to'langan badallardan oshib ketishi dargumon) va bu butunlay qonuniydir. Toʻlangan badallarning asosiy qismi esa kelajakdagi pensiyangizga tushadi.

Muhim: yakka tartibdagi tadbirkor maqomi va soddalashtirilgan soliq tizimi tadbirkorni transport solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi. Qanday bo'lmasin, uni to'lash kerak bo'ladi. Ammo bu holda mulk solig'ini to'lash shart emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor avtomobil ijarasidan tushgan daromadni qanday oshirishiga misol

Tasavvur qilaylik, Ivan o'z mashinasini o'zi ishchi bo'lgan "Romashka" MChJga oyiga 100 000 rublga ijaraga olgan. Shu bilan birga, kompaniya avtomobilni joriy va kapital ta'mirlash, shuningdek, yoqilg'i-moylash materiallari va boshqa sarf materiallari uchun to'lovlarni o'z zimmasiga oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazmasdan, xodim yiliga atigi 1 044 000 rubl oladi. Ivanning soliq agenti sifatida ish beruvchi ish beruvchi ushbu summadan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini mustaqil ravishda ushlab turadi. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP-ni chiqargan"Daromad", Ivan quyidagi soliqlarni to'laydi:

• Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari: 32385 + 1% × (100 000 × 12 - 300 000)=41385 rubl;
• sog'liqni saqlash sug'urtasi badallari: 5840 rubl;
• USN 6%: 100 000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 rubl.

Shunga ko'ra, uning sof daromadi 100 000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1 128 000 rublni tashkil etdi. Bundan tashqari, 41 385 rubl davlat g'aznasiga emas, balki Ivanning bo'lajak pensiyasiga tushgan bo'lar edi. Shunday qilib, soliqni tejash yiliga 125 385 rublni tashkil qiladi. Yoki oyiga 10 000 rubldan biroz ko'proq.

Bundan tashqari, birinchi holatda, Ivan shaxsiy daromad solig'ini darhol to'laydi. Aslida, u bu pulni ham ko'rmaydi - ish beruvchi uning uchun soliqni o'tkazadi. Ikkinchisida, Ivan barcha miqdorni "qo'lida" oladi. Va keyin u soliq to'laydi. Bundan tashqari, u ularni yil davomida xohlagancha tarqatishi mumkin - asosiysi hammasini 31 dekabrdan kechiktirmasdan to'lash.

Soliqlarni to'lash vaqtini boshqarish qobiliyati muhim afzallik beradi. Faraz qilaylik, Ivan soliq yukini teng taqsimlashga va har chorakda to'lanadigan summani to'lashga qaror qildi.

Shunday qilib u qoʻshimcha ravishda quyidagi miqdorlarni chiqarishi mumkin:

• Yanvar - 100 000 × 13%=13 000 rubl;
• Fevral - 100 000 × 13% +13 000=26 000 rubl;
• Mart - 100 000 × 13% + 13 000 + 13 000=39 000 rubl.

Mart oyi oxirigacha bu pulni oʻzi xohlagancha ishlatishi mumkin. Va shundan keyingina sug'urta mukofotlari uchun tegishli to'lovni to'lash, shu bilan "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini kamaytiradi.

YoiqBir qarashda bu miqdorlar unchalik katta emasdek tuyuladi. Ammo agar Ivan o'z daromadini 10 barobar oshirsa - bir nechta mashinani ijaraga bersa yoki ijara o'rniga lizingni tanlasa, tejamkorlik ta'sirchan bo'ladi.

Biznes soliqlarni qanday tejashi mumkin?

Agar kompaniya DOS (umumiy soliqqa tortish tizimi) yoki soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad minus xarajatlar" (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining turlaridan biri) bo'lsa, u holda avtomobil ijarasi, transport xizmatlarini ko'rsatish yoki soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun mehnat shartnomasi bo'yicha tovon to'lash hisobga olinishi mumkin. To‘g‘ri, ikkinchi holatda, avtomobillar uchun chegirma miqdori qonun bilan cheklangan.

DOS-da mashina ijaraga olingan taqdirda, nafaqat ijara haqi, balki:

• yoqilgʻi-moylash materiallari va boshqa sarf materiallari;
• avtomobillarga texnik xizmat koʻrsatish va kapital taʼmirlash;
• Ta'mirlash, yuvish, to'xtash to'lovlari va avtoturargoh;
• sug'urta;
• haydovchi ish haqi.

Bundan tashqari, faqat hujjatlashtirilgan xarajatlar chegirib tashlanadigan xarajatlar sifatida tan olinadi. Shu bilan birga, ular iqtisodiy jihatdan oqlanishi kerak.

Muhim: kompaniya ijaraga olingan avtomobilning egasi emas, shuning uchun mulk va transport soliqlarini toʻlashga majbur emas.

Kompaniyalar odatda avtomobil ijarasidan ko'ra ko'proq pul topadilar. Shunga ko'ra, daromad solig'ini kamaytirish orqali haqiqatda qilingan barcha xarajatlarning o'rnini qoplashdan ko'ra ko'proq bo'lishi mumkin.

Xulosa qilish

Mehnat kodeksining 188-moddasi ish beruvchini majburiyatlaydiXodimga shaxsiy transportdan rasmiy maqsadlarda foydalanganlik uchun kompensatsiya to'lash. Agar bunday foydalanish vaqti-vaqti bilan bo'lishi kerak bo'lsa, faqat mehnat shartnomasiga tegishli qo'shimcha shartnoma tuzish va hisobotni o'z vaqtida taqdim etish kifoya.

Biroq, agar shaxsiy transportdan foydalanmagan xodim oʻz xizmat vazifalarini bajara olmasa va oʻz avtomobilidan doimo biznes maqsadlarida foydalanishga majbur boʻlsa, bu kompensatsiya haqiqiy xarajatlarning katta qismini qoplay olmaydi. Bu faqat korxona foydasi hisobigami. Tashkilot bunday kompensatsiyadan daromad solig'ini kamaytirish uchun faqat qonunda belgilangan miqdorda foydalanishi mumkin, bu esa haqiqiy xarajatlarning o'ndan bir qismini ham qoplay olmaydi.

Shunday qilib, bu yondashuv na xodimga, na kompaniyaga foydali. Va barchasi soliqqa tortishning o'ziga xos xususiyatlari tufayli: xodim jismoniy shaxs sifatida juda ko'p shaxsiy daromad solig'ini to'laydi va kompaniya soliqlarni to'g'ri optimallashtira olmaydi. Lizing shartnomasini tuzish yoki transport xizmatlarini ko'rsatish (agar boshqa yo'lovchilar yoki yuklar tashiladigan bo'lsa) har ikki tomon uchun ancha foydalidir.

Faqat bu holatda, xodim IP-ni berishi kerak bo'ladi - protsedura murakkab emas va ko'p vaqt talab qilmaydi. Ba'zilar, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lib, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlay olmaydilar, deb o'ylashadi. Biroq, aslida bu mumkin - qonun taqiqlamaydi.