Buxg alteriya hisobi: soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish qo'llaniladi. Biroq, bu har doim ham mumkin emas. Gap shundaki, soddalashtirilgan tizimning ikkita versiyasi mavjud.

«Daromad» soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish soliq solinadigan bazaning kamayishiga olib kelmaydi. Bunday holda, soliqqa tortiladigan xarajatlar yo'q. Shunga ko'ra, "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan asosiy vositalarni hisobga olish faqat aktivlarning holatini tahlil qilish uchun amalga oshirilishi mumkin. Ushbu ma'lumotlar boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun ishlatilishi mumkin. Ammo soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad minus xarajatlar" asosiy vositalarni hisobga olish juda mos keladi. Keling, buni batafsil ko'rib chiqaylik.

OS xususiyatlari

Buxg alteriya hisobi sohasida amaldagi me'yoriy hujjatlar, OTga mos kelishi kerak bo'lgan ba'zi xususiyatlarni o'rnatdi. Asosiy vositalar moddiy boyliklardir:

• Uzoq muddatga (bir yildan ortiq) ishlash uchun moʻljallangan.
• Foydalanish uchun foydalaniladi.
• Amortizatsiyalanadi.
• Narxi belgilangan chegaralardan yuqori. Buxg alteriya hisobi uchun marjinal narxbuxg alteriya siyosatida belgilanadi va kamida 40 ming rubl bo'lishi kerak, soliq hisobi bo'yicha bu ko'rsatkich yuqoriroq - kamida 100 ming rubl.

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxg alteriya hisobida asosiy vositalar (ularni sotib olish, modernizatsiya qilish, yaxshilash, qoʻshimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, taʼmirlash) xarajatlari soliq solinadigan bazaga kiritilib, uni kamaytiradi.

Kapital harf

Soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarning buxg alteriya hisobi va soliq hisobi, qoida tariqasida, tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi. Odatda hujjatlar soddalashtirilgan shaklda tuziladi, chunki korxonalar kichikdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxg alteriya hisobini yurita olmaydilar. Shunga qaramay, ular hali ham asosiy vositalarning narxini aniqlashlari kerak, chunki ko'rsatkichlar soliqqa tortish uchun ishlatiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxg alteriya hisobida asosiy vositalar dastlabki qiymatida hisobga olinadi. Agar tadbirkor qisqartirilgan hisobotni yuritsa, u holda ob'ektlar hisobga olinadi:

• Yetkazib beruvchi tomonidan qoʻshimcha hujjatlarda koʻrsatilgan narxdan va oʻrnatish xarajatlaridan kelib chiqqan holda – OT sotib olayotganda.
• Pudratchiga xizmatlar uchun toʻlov miqdori boʻyicha - obyekt yaratishda.

OS sotib olish yoki yaratishda yuzaga keladigan qolgan xarajatlar boshqa xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi.

Agar asosiy vositalar soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha toʻliq hisobga olinsa, yuqoridagi summalarga qoʻshimcha ravishda boshlangʻich qiymatiga quyidagilar kiradi:

• Toʻlov qarz mablagʻlari hisobidan amalga oshirilsa, kredit foizlari.
• Transport xarajatlari.
• Konsultatsiya xarajatlari.
• Toʻlovlar vamajburiyatlar (bojxona va boshqalar).
• Boshqa xarajatlar. Ular orasida, masalan, OS sotib olish uchun xizmat safari narxi.

Agar kontragent (yetkazib beruvchi, pudratchi) korxonaga QQS bilan hisobvaraq-faktura yozsa, soliq ham ob'ekt tannarxiga kiritiladi, chunki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi xo'jalik yurituvchi subyektlar uning to'lovchilari emas.

Nyuanslar

USN bo'yicha asosiy vositalarni hisobga olishda ob'ektni ishga tushirish zaruriy o'rnatish, sinovdan o'tkazish, ishga tushirish ishlari tugallangan kuni amalga oshiriladi. Bunday ish tugagandan so'ng uning dastlabki qiymati hisoblanadi.

Ob'ektni joylashtirish kuni huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni topshirish sanasiga bog'liq emas. Dastlabki st-ti OSni aniqlash fakti bilan aniqlanadi. Bu qoida faqat roʻyxatdan oʻtkazilishi kerak boʻlgan obʼyektlarga (masalan, koʻchmas mulk) taalluqlidir.

Soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish uchun hujjatlarning unifikatsiyalangan shakllaridan foydalaniladi. Ular f ga ko'ra harakatdir. OS-1 va inventar kartasi f. OS-6.

Soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish: e'lonlar

Qulaylik uchun tranzaktsiyalar va ular aks ettirilgan hisoblar jadvalda keltirilgan.

Tadbirkorlik fakti	db	cd
Obyektni sotib olish yoki yaratish xarajatlarini aks ettiradi	08	02, 70, 69, 10, 60
Kattalikning aksio'rnatish xarajatlari	07	60
Obyekt yigʻish uchun oʻtkazilmoqda	08	07
Aktivni asosiy vosita sifatida qayd etish	01	08

Oxirgi yozuvda koʻrsatilgan summa asosiy vositalarning dastlabki qiymati, yaʼni barcha xarajatlarning umumiy summasidir.

Foydali hayot

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxg alteriya hisobida asosiy vositalarning amortizatsiyasi ob'ektning amal qilish muddati davomida hisobga olinadi. U tasniflagich tomonidan guruhlarga ajratilgan holda aniqlanadi.

Termin ob'ekt uchun inventar kartada aks ettirilgan.

Aortizatsiya

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxg alteriya hisobida ob'ektning amortizatsiyasi uchun chegirmalar turli vaqt oralig'ida - chorakda yoki yilda bir marta amalga oshirilishi mumkin. Maishiy yoki sanoat inventarlari uchun hisobdan chiqarish darhol va qabul qilingandan so'ng to'liq amalga oshirilishi mumkin.

Aortizatsiya asosiy vosita hisobga olingan oydan keyingi oydan boshlanadi va ob'ekt hisobdan chiqarilgan oydan keyin tugaydi. Modernizatsiya, taʼmirlash, rekonstruksiya qilish, konservatsiya qilish, qayta jihozlash davri uchun hisob-kitoblar toʻxtatiladi.

Quyidagi jadvalda turli xil asosiy vositalar uchun amortizatsiyani aks ettirish uchun foydalaniladigan hisoblar koʻrsatilgan.

Obyekt maqsadi	db	cd
Ishlab chiqarish uchun foydalaning	20	02
Boshqaruv maqsadlarida ekspluatatsiya	26	02
Savdo	44	02

Soliq hisobi

Uni saqlashda ob'ektning korxonaga etib kelgan vaqti alohida ahamiyatga ega. Asosiy vosita soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tishdan oldin ham, ushbu maxsus rejim qo‘llanilganda ham kelishi mumkin.

Soliq hisobining oʻziga xos xususiyati shundaki, asosiy vositalar xarajatlari toʻlov amalga oshirilgandan soʻng tan olinadi va agar obʼyekt korxona tomonidan kreditga kiritilgan va foydalanilgan boʻlsa.

Asosiy vositalar xarajatlarini soliqqa tortish maqsadlari uchun xarajatlarga kiritish fondlar foydalanishga topshirilgan yilda amalga oshiriladi. Ko'chmas mulk uchun biroz boshqacha qoidalar qo'llaniladi. Buning uchun xarajatlar davlat roʻyxatidan oʻtkazilgandan keyingina soliq solinadigan bazaga kiritiladi.

Soliq hisobining yana bir sharti moddiy boyliklar amortizatsiya qilinishi kerak.

Modernizatsiya, qayta jihozlash xarajatlari ob'ektni sotib olish va yaratish xarajatlari bilan bir xilda aks etadi. Bunday holda, Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandi qoidalariga amal qilish kerak.

USN ostidagi ob'ektni olish

Soliqqa tortish uchun OS boshlang'ich qiymati bo'yicha qabul qilinadi (buxg alteriya hisobidagi kabi). U har chorakning oxirgi kunida yil davomida teng qismlarda xarajatlarga o'tkaziladi. Moddiy boyliklarni kapitallashtirish vaqtiga qarab, xarajatlar hisobdan chiqarilishi mumkin:

• 1 kv. - 1-chorak, yarim yil, 9 oy oxiridagi xarajatning 1/4 qismida. va yil;
• 2-da - 6, 9, 12 oy oxirida 1/3;
• 3-da - 9, 12 oy oxirida 1/2;
• 4-da - yil oxiridagi umumiy summa.

USNga oʻtishdan oldin obyektni qabul qilish

Agar asosiy vositalarning kapitallashuvi kompaniya asosiy vositalardan foydalangan davrda sodir boʻlgan boʻlsa, soliqqa tortish uchun xarajatlarni hisobdan chiqarish boshqa tartibda amalga oshiriladi.

O'tgan yilning dekabr oyi oxirida tashkilot asosiy soliq rejimida ishlaydi, ob'ektning qoldiq qiymati hisobga olinadi. Ushbu ko'rsatkich daromadlar va xarajatlar kitobining 8-ustunida aks ettirilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimida xarajatlarni xarajatlarga oʻtkazish usuliga foydalanish muddati taʼsir qiladi.

Agar muddat 3 yildan kam boʻlsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish boshlangan paytda belgilangan faoliyat yili uchun toʻliq xarajatlar hisobdan chiqariladi. Narxning 1/4 qismi hisoblab chiqiladi va har chorakning oxirgi sanasida xarajatlarga kiritiladi. 3 yildan 15 yilgacha bo'lgan davrda ular birinchi yil davomida xarajatlarning yarmini (har chorakda 12,5%), ikkinchisida - 30%, uchinchisida - 20% ni hisobdan chiqaradilar. Agar foydalanish muddati 15 yildan ortiq bo'lsa, hisobdan chiqarish 10 yil davomida 10% miqdorida amalga oshiriladi.

Misol

Faraz qilaylik, 2016 yilda korxona OSNO-dan USN-ga o'tdi va o'tish vaqtida uning 2015 yil dekabr oyi oxirida qoldiq qiymati 160 ming rublni tashkil etgan dastgohi bor edi. Uskunadan foydalanish muddati 5 yil.

2016 yilda xarajatlarda faqat 50% xarajatlar hisobga olinadi - 80 ming rubl. Bu qiymat 4 ga teng bo'lishi kerakqismlar. Ularning har biri - 20 ming rubl. – tegishli chorakning oxirgi kunida debetlangan.

2017 yilda 48 ming rubl xarajatlarga o'tkaziladi. - qoldiq narxning 30%. Bu miqdor ham 4 ta teng qismga (12 ming rubl) bo'linishi kerak. 2018 yilda 32 ming rubl hisobdan chiqariladi. Bu qoldiq san'atning 20% ni tashkil qiladi. Miqdor ham 4 qismga bo'linadi va har chorak oxirida 8 ming rubl uchun hisobdan chiqariladi.

1C da soddalashtirilgan soliq tizimida asosiy vositalarni hisobga olish

Yuqorida aytib o'tilganidek, ob'ektni buxg alteriya hisobiga qabul qilish uchun uni sotib olish va foydalanishga topshirish kerak. Soliq hisobidagi xarajatlarni tan olish uchun xarid uchun to'lov faktini qayd etish kerak.

Xarid operatsiyasini dasturda aks ettirish uchun siz "Xarid qilish" yorlig'ini ochishingiz va "Mahsulot va xizmatlarni qabul qilish" hujjatini yaratishingiz kerak. Amaliyot turi sifatida "Uskuna" ni tanlang. Jadval qismida siz sotib olingan ob'ektning nomenklaturasi, miqdori va narxini ko'rsatishingiz kerak. "Hisob" ustuniga 08.04. kiritiladi.

Toʻlovni aks ettirish uchun toʻlov topshirigʻi toʻldiriladi.

Asosiy vositalar foydalanishga topshirilgan kuni “Buxg alteriya hisobiga qabul qilish” hujjati beriladi. Unda ob'ekt haqida umumiy ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda ikkita yorliq mavjud. Birinchisi - buxg alteriya hisobi, ikkinchisi - soliq hisobi. Agar buxg alter ma'lumotni aks ettirish xususiyatlarini yaxshi bilsa, u barcha maydonlarni to'g'ri to'ldirishga qodir bo'ladi. Bunday holda, dasturdagi buxg alteriya operatsiyalari (buxg alteriya hisobi va soliq) "Yopish" hujjatini joylashtirishda avtomatik ravishda amalga oshiriladi.davr".

Aytaylik, korxona 25 ming rubllik kompyuter sotib oldi. Ob'ekt 2010 yil 12 fevralda ishlab chiqarishga topshirilgan. Shunga ko'ra, "Buxg alteriya hisobiga qabul qilish" hujjatida xuddi shu sana ko'rsatilishi kerak.

"OS" yorlig'ida siz aktiv nomini ko'rsatishingiz kerak. Unga inventar raqami berilishi kerak. Bundan tashqari, aktiv debet qilingan hisobvaraq (08.04) ko'rsatiladi. Keyinchalik, ob'ektda bajarilgan operatsiya turi ko'rsatiladi. Bu "Keyingi foydalanishga topshirish bilan buxg alteriya hisobiga qabul qilish" bo'ladi. Keyinchalik, amortizatsiya xarajatlarini aks ettirish usuli aniqlanadi, tegishli hisobvaraqda qaysi amortizatsiya summalari hisobdan chiqarilishi ko'rsatiladi.

"Soliq hisobi" yorlig'iga alohida e'tibor qaratish lozim. Ob'ektning "Xarajatlari" (soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar) maydonida aktivning boshlang'ich narxining to'liq qiymati ko'rsatilishi kerak. Asosiy vosita bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan to'lovlarning miqdori va sanalari tegishli ustunlarda alohida aks ettiriladi. Agar uskunaning narxi to'liq to'langan bo'lsa, unda butun miqdor (masalan, kompyuter uchun bir xil 25 ming rubl) xarajatlar sifatida tan olinishi mumkin.

Asosiy vositalarni aks ettirishda eng muhimi “Xarajatlar tarkibiga moddalarni kiritish tartibi”ga ma’lumotlarni to’g’ri kiritishdir. Dastur uni xarajatlarga yoki amortizatsiya qilinadigan mulkka kiritish yoki uni xarajatlarga kiritmaslikni taklif qiladi. Agar asosiy vosita haq evaziga sotib olingan bo'lsa, undan foydalanish muddati bir yildan oshsa va qiymati 20 ming rubldan oshsa, u amortizatsiya qilinadigan mulk sifatida tasniflanadi.

"Buxg alteriya hisobi" yorlig'ida siz amortizatsiya hisobi va hisoblash operatsiyalari hisobga olinadigan hisoblarni va uni hisoblash usulini ko'rsatishingiz kerak. Korxona umumiy chiziqli usul bilan cheklanib qolmasligi mumkin. Bu erda vaziyatni baholash kerak. Akseleratsiya koeffitsientidan foydalangan holda qoldiqni kamaytirish usulidan foydalangan holda amortizatsiyani hisoblash qulayroq bo'lishi mumkin.

Agar asosiy vositalar boʻlib-boʻlib sotib olinsa, uning xarajatlari sotuvchiga haqiqatda oʻtkazilgan summalar boʻyicha hisobdan chiqariladi.

Xulosa

Qoida tariqasida, soddalashtirilgan tizimda asosiy vositalarni hisobga olishda alohida qiyinchiliklar mavjud emas. Biroq, soliqqa oid ba'zi fikrlarni yodda tutish kerak. Buxg alter qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni diqqat bilan kuzatishi kerak.

1C dasturiy ta'minot bo'yicha mutaxassis ishini sezilarli darajada osonlashtiradi.