Soliq tizimlarining asosiy turlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mutlaqo har qanday davlat gʻaznasi uni tizimli ravishda toʻldirish jarayoniga soʻzsiz muhtoj, holbuki, bunday in'ektsiyalarning aksariyati tadbirkorlik subʼyektlarining fiskal majburiyatlari hisobidan amalga oshirilishi hammaga maʼlum. Bugun biz ushbu faoliyatni tartibga soluvchi kompleks soliq mexanizmi haqida gaplashamiz.

Soliqqa tortishning mohiyati

Soliq tizimlarining turlarini ko'rib chiqishni boshlashdan oldin, har qanday davlatning fiskal faoliyatining bevosita mohiyatini o'zimiz uchun tushunishimiz kerak. Gap shundaki, tadbirkorlik subyektlarining majburiyatlarini yuklash siyosati ancha murakkab tuzilmaga va ta’sirchan huquqiy asosga ega.

Va buning ajablanarli joyi yo'q, chunki soliqqa tortish har qanday rivojlangan va uning shakllanish yo'lidagi iqtisodiy munosabatlarining asosini tashkil etuvchi moliyaviy vositadir. Demak, fiskal yuk - bu mulkdordan davlat foydasiga olib qo'yiladigan moddiy boyliklarning ma'lum ulushi. Bajo keltiradimajburiy va tartibga solish funktsiyalari va byudjet g'aznasini to'ldirishning ajralmas qismi hisoblanadi. Ikkinchisi, o'z navbatida, milliy ahamiyatga ega bo'lgan iqtisodiy jarayonlarni tartibga soluvchi funktsiyani bajaradi.

Fiskal yuk turlari

Majburiyatlarni yuklash siyosati murakkab va ko'p bosqichli, shuning uchun Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi (soliqlarning turlari bir necha o'nlab) bir qator xususiyatlarga ko'ra tasniflanadi. Moliyaviy siyosatni amalga oshirish darajasi bo'yicha:

• umummilliy (federal) yuk: Rossiya Federatsiyasi boʻylab taqsimlanadi va har qanday mintaqada majburiydir;
• mintaqaviy: Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi va hududiy xususiyatlariga qarab stavkalari va soliqqa tortish shartlarida farqlanadi;
• mahalliy yuk: mahalliy xarakterdagi byudjet xazinasini toʻldirish vositasidir.

Shuningdek, soliq uni amalga oshirish maqsadiga qarab boʻlinadi va shunday boʻladi:

• annotatsiya (umumiy huquqiy asosda amalga oshiriladi);
• maxsus (davlat g'aznasini ma'lum, aniq belgilangan maqsadlar uchun to'ldirish uchun kiritilgan).

Soliq tizimining tuzilishi

Har bir shtat oʻzining fiskal siyosatida oʻziga xos xususiyatlarga ega, shuning uchun butun dunyo boʻylab soliq tizimlarining turlari sezilarli darajada farqlanadi. Shu bilan birga, shunday davlatlar borki, o‘z byudjeti g‘aznasini juda murakkab, bir qarashda, to‘ldirishga muvaffaq bo‘ladilar. Hammasi ko'p nozikliklarga, jumladan, tarixiy holatlarga bog'liq.

Soliq tizimi oʻzining eng oddiy maʼnosida soliq yukini belgilash tartibi, hajmi va tuzilishini tartibga soluvchi huquqiy hujjatlar majmui, shuningdek, ularga rioya qilmaganlik uchun choralar va jarimalar roʻyxatidir. Bularning barchasi uning o'zaro ta'sirida har qanday davlatning iqtisodiy munosabatlarining asosini tashkil etuvchi ulkan mexanizmdir.

Fiskal tizimlarni shakllantirish tamoyillari

Soliq tizimlarining turlari mamlakat ichki siyosatining oʻziga xos xususiyatlariga qarab farqlanadi. Prinsip tushunchasi ostida, bu holda, hukumatning fiskal faoliyatini tartibga solishi mumkin bo'lgan asosiy qoidalar va g'oyalar belgilanadi. Soliq tizimida ular iqtisodiy, tashkiliy va huquqiy turlarga bo'linadi.

Tenglik, adolat, oshkoralik, hech qanday huquqbuzarliklarning yo'qligi, maqsadga muvofiqlik va eng muhimi, qulaylik birinchisiga bog'lanishi mumkin. Va bu shuni anglatadiki, soliq siyosati jamiyatdagi mavqei va mavqeidan qat'i nazar, barcha to'lovchilarga teng qo'llaniladi. Shu bilan birga, har bir kishi byudjetga nima uchun to'lashini va bu mablag'lar undan qanday miqdorda undirilishini juda yaxshi tushunadi.

Tashkiliy tamoyillar davlat oldidagi majburiyatlarni bajarishning oʻz vaqtida va davriy asoslarini qamrab oladi. Normativ-huquqiy hujjatlar bilan tartibga solinadiharakatlar.

Soliq tizimining davlatdagi roli

O'zining individualligiga qaramay, soliq tizimlarining asosiy turlari butun dunyoda bir xil funktsiyalarni bajaradi:

1. Iqtisodiy faoliyatning ushbu elementi, birinchi navbatda, davlat tashkilotlari va tadbirkorlik sub'ekti (ayrim hollarda jismoniy shaxs) o'rtasidagi o'zaro munosabatlarning yaxshi muvofiqlashtirilgan mexanizmidir.
2. Shu bilan birga, davlat soliq tizimining turli turlari byudjet oldidagi majburiyatlarni tashuvchining rolini teng darajada belgilaydi: ular byudjet g'aznasini shakllantirishning eng muhim elementi hisoblanadi.
3. Fiskal mexanizmning iqtisodiy vazifasi jamiyatning umumiy farovonligini belgilovchi mamlakatning ichki moliyaviy oqimlarini tartibga solishdan iborat.
4. Va yakuniy investitsiya funktsiyasi vakolatli byudjet siyosatini amalga oshirish orqali davlat kelajagiga g'amxo'rlik qilishni o'z ichiga oladi.

Rossiya Federatsiyasida soliq yig'ish tizimi

Mamlakatimiz byudjet siyosatini tahlil qilish ancha qiyin. Agar davlatga yigirma yildan ko'proq vaqt majburiyatlarni belgilash va to'lashning aniq mexanizmini yaratish uchun etarli bo'lmagandek tuyulgan bo'lsa, demak, Rossiya Federatsiyasida soliq tizimlarining turlari allaqachon bir necha bor o'zgargan.

Bugungi kunda aytishimiz mumkinki, byudjetimizni toʻldirish tartibida kuchli va aniq regulyator yoʻq, garchi buning uchun hali ham salohiyat mavjud. Ikkinchisiga kelsak, u yaxshi ishlab chiqilgan normativ-huquqiy hujjatlarda belgilangan,imtiyozlarning mavjudligi va to'lovchilarga individual yondashuv. Va ular muvaffaqiyatli faoliyat ko'rsatishi mumkin edi, lekin bu shtatda murakkab ma'muriy tizim mavjudligi va byurokratiyaning haddan tashqari oshirilgan darajasi tufayli sodir bo'lmaydi.

Soliq tizimi, AQSHdagi soliqlarning asosiy turlari

AQSh hukumati koʻp asrlar davomida shtatdagi bozor munosabatlarining asosini tashkil etgan liberallashtirish siyosatiga muvaffaqiyatli amal qilib kelmoqda. Bu esa bu mamlakatda soliq tizimi mexanizmi muvaffaqiyatli yo‘lga qo‘yilganligini va tom ma’noda soat mexanizmi kabi ishlayotganini anglatadi.

Yuqori darajadagi imtiyozlar, shuningdek, asosiy vositalarning eskirishiga (foydani kamaytirishga) sodiq munosabat tufayli byudjet gʻaznasida investitsiya jarayonlari yaxshi yoʻlga qoʻyilgan.

Biznes yuritish jarayonida amerikaliklar bir qator asosiy soliqlar uchun javobgardirlar:

• sotishdan olinadigan soliq;
• daromad majburiyatlari;
• ijtimoiy sugʻurta toʻlovlari;
• mahalliy biznes yuki (har bir shtat uchun alohida qoʻllaniladi).

Evropadagi soliq tizimlarining turlari

G’arbiy Yevropa moliya siyosati mexanizmi umume’tirof etilgan jahon amaliyotidan sifat jihatidan farq qiladi. Hech bo'lmaganda, u soliq majburiyatlarini tashuvchilarga nisbatan juda konservativ.

Masalan, Frantsiyada soliq ta'tillari va barcha turdagi imtiyozlar mavjud emas, lekin shu bilan birga hukumat tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan tezlashtirilgan stavkalardan foydalanishga sodiqdir.amortizatsiya. Fiskal yukning pasaytirilgan stavkasi oʻz faoliyati davomida ilmiy faoliyat bilan shugʻullanadigan korxonalarga nisbatan qoʻllaniladi.

Ammo Germaniya soliq siyosati majburiyatlarga nisbatan yuqori foizlar bilan tavsiflanadi. Ba'zan daromad solig'i muayyan faoliyat turlari uchun 50% ga yetishi mumkin. Shu bilan birga, qoidalarga rioya qilmaslik uchun jazolar oddiygina osmon darajasiga etadi. Biroq, Yevropa mentaliteti shundayki, bu mahalliy tadbirkorlarni umuman qo‘rqitmaydi, shuning uchun g‘aznani to‘ldirish mexanizmi ajoyib tarzda yo‘lga qo‘yilgan.