Rossiya Federatsiyasida soliq solish tizimlarining turlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

O'z biznesini ochishni rejalashtirayotgan har bir tadbirkor barcha soliq rejimlarini yaxshi bilishi kerak. Buning sababi, ish boshidanoq u ish uchun ma'lum bir variantni tanlashi kerak. Har bir tadbirkor va hatto kompaniya egasi turli soliq tizimlarini tanlashi mumkin. Turlar to'langan soliqlar, murakkab va ko'p sonli hisobotlarga bo'lgan ehtiyoj, soliq va hisobot davrlari, shuningdek, ko'plab boshqa xususiyatlar bilan farqlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyani roʻyxatdan oʻtkazishdan oldin barcha rejimlarni yaxshi tushunib olishingiz va muayyan variantni tanlashingiz kerak.

Qanday tizimlar mavjud?

Dastavval barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar qoʻllashi mumkin boʻlgan soliq rejimlarining qanday turlari mavjudligini bilib olishingiz kerak, lekin ayrim rejimlardan yuridik shaxslar foydalana olmaydi.

Siz barcha mavjud soliq tizimlarini oʻrganishingiz kerak. Ko'rishlarning o'ziga xos nuanslari bor:

• ASOSIY. Har bir yangi tadbirkor yoki kompaniya uchun avtomatik ravishda tayinlanadi. Ko'p sonli soliqlarni hisoblashning murakkabligi bilan farqlanadi. Buxg alteriya hisobi talab qilinadi vaFederal soliq xizmatiga ko'plab hisobotlarni taqdim etish. Bu odatda QQS bilan ishlashi kerak bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va firmalar tomonidan tanlanadi.
• USN. Ushbu soddalashtirilgan tizim ikki turga bo'linadi. Yangi boshlanuvchilar uchun foydali deb hisoblanadi. Undan faqat bitta soliq to'lanishi kerak va deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etiladi. Har chorakda avans soliq toʻlovlari toʻlanishi kerak.
• UTII. Hisoblangan daromad ma'lum jismoniy ko'rsatkichlar asosida hisoblanadi. Vaqt o'tishi bilan u o'zgarmaydi, shuning uchun uning hajmi kompaniya olgan foyda miqdoriga ta'sir qilmaydi.
• ESKhN. Undan faqat qishloq xo'jaligi sohasida ishlayotgan tadbirkorlar foydalanadi. Hisoblash oson deb hisoblanadi va boshqa koʻplab soliqlarni almashtiradi.
• PSN. Patent turli muddatlarga beriladi. Faoliyatning kutilayotgan rentabelligiga qarab to'lanadi. Bu turli sohalardagi mutaxassislar uchun foydali deb hisoblanadi.

Barcha turdagi soliqqa tortish tizimlari juda ko'p farqlarga ega. Ularning ijobiy va salbiy tomonlari bor, shuning uchun tanlangan faoliyat sohasi, kutilayotgan rentabellik, yo'qotish xavfi va turli hisobotlarni tuzadigan professional buxg alterni yollash imkoniyati hisobga olinadi.

Umumiy soliq tizimi

U qisqacha OSNO deb ataladi. Ushbu tizimni tanlashda quyidagi parametrlar hisobga olinadi:

• QQSga muhtoj kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu rejimdan optimal foydalaning;
• avtomatik ravishda barcha yangi korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarushbu tizim ostida ishlaydi, shuning uchun agar boshqa rejimga o'tish uchun ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida bildirishnoma taqdim etilmasa, yil oxirigacha siz BASIC bo'yicha hisobot berishingiz kerak bo'ladi;
• ishning boshida tizim unchalik foydali emas deb hisoblanadi;
• kompaniyalar to'liq buxg alteriya hisobini yuritishi kerak, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa KUDiRni shakllantirishlari kerak;
• ushbu rejimda koʻchmas mulk mavjud boʻlsa, daromad soligʻi (foydaning 20% kompaniyalar tomonidan toʻlanadi va shaxsiy daromad soligʻining 13% yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan toʻlanadi), mol-mulk soligʻini oʻz ichiga olgan bir qancha soliqlar toʻlanadi. balans, QQS (sotilgan tovarlar yoki xizmatlarning 18%);
• egar yetkazib beruvchilar ham BOSni qoʻllasa, ushbu rejimdan foydalanish tavsiya etiladi, shuning uchun siz QQSni qaytarishingiz mumkin;
• ish boshidanoq tajribali va malakali buxg alterni yollash talab etiladi, chunki bu rejimda koʻp va murakkab hisobotlarni yaratish kerak boʻladi.

Agar tadbirkor ishning dastlabki bosqichida buxg alter sifatida ro'yxatdan o'tish uchun mablag'ga ega bo'lmasa, u mustaqil ravishda hisobot tuzishi va soliqlarni hisoblashi kerak bo'ladi. Buning uchun tegishli bilim va tajribaga ega boʻlishingiz kerak.

Soddalashtirilgan tizim

Bu variant koʻplab kichik yoki oʻrta biznes egalari tomonidan tanlanadi. Ushbu variantning qulayligi shundaki, ko'p soliqlarni hisoblash va to'lash talab qilinmaydi, shuning uchun faqat bitta to'lovni hisoblash kifoya. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining ikki turi mavjud, ular orasida:

1. Daromad. Ushbu holatdachorak va yil bilan ifodalangan ma'lum bir davr uchun barcha naqd pul tushumlari kompaniyalar tomonidan belgilanadi. To'g'ri belgilangan soliq bazasidan 6% hisoblanadi.
2. Daromad minus xarajatlar. Ushbu parametr bilan sof foydani aniqlash talab etiladi. Buning uchun barcha tushumlardan xarajatlarni chegirib tashlashingiz kerak. Bunda faqat korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning biznes yuritish jarayonida qilgan xarajatlari hisobga olinadi. Ular rasmiy hujjatlar bilan tasdiqlangan bo'lishi muhim, aks holda ular bazani hisoblash uchun foydalanilmaydi. Muayyan ko'rsatkichdan 15% undiriladi. Agar kompaniyalar past marja belgilasa, bu variant optimal hisoblanadi.

Yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi foydali hisoblanadi, chunki hisobot berish tartibi ancha soddalashtirilgan. Faqat bitta yig'im to'lash emas, balki har yili faqat bitta deklaratsiya topshirish kerak.

USNning boshqa xususiyatlari

Bundan tashqari, sugʻurta mukofotlari orqali soliq solinadigan bazani kamaytirishingiz mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning rasmiy ravishda tashkil etilgan xodimlari bo'lmasa, to'langan badallarning barcha 100% uchun baza kamayadi. Agar xodimlar bo'lsa, baza faqat 50% ga kamayadi.

Har qanday tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish qoidalarini tushuna oladi. To'lovlar har chorakda avans shaklida amalga oshiriladi, shundan so'ng yakuniy hisob-kitob yil oxirida amalga oshiriladi. Soliq miqdori butunlay ish natijalariga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimining ushbu turini tanlashda quyidagilar hisobga olinadi:nol deklaratsiya bo'lishi mumkin emasligi, chunki agar yo'qotish bo'lsa, minimal to'lov hali ham to'lanadi. Agar xarajatlarni hisobga olish kerak bo'lgan tizim ishlatilsa, unda siz xarajatlarni korxona faoliyatiga qanday qilib to'g'ri taqsimlashni bilishingiz kerak. Ularning barchasi turli to‘lov hujjatlari, cheklar, yo‘l varaqalari, schyot-fakturalar yoki boshqa rasmiy hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtish qoidalari

Agar ushbu soliq tizimi tanlansa, unga oʻtishning ikki xil usuli mavjud:

• roʻyxatdan oʻtish vaqtida darhol hujjat taqdim etiladi (yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya ochish toʻgʻrisidagi ariza bilan bir vaqtda), bu soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash zarurligini koʻrsatadi, lekin qoʻshimcha ravishda tanlangan ish yoʻnalishini belgilaydi, bu rejim uchun mos bo'lishi kerak va bunday bildirishnoma rasmiy ro'yxatdan o'tgandan keyin faqat 30 kun o'tgach mavjud bo'lishi kerak;
• boshqa tizimdan oʻtishga faqat yil boshida ruxsat beriladi, lekin bildirishnomani 31-dekabrgacha yuborish muhim.

Shuning uchun siz oʻtish haqida oldindan oʻylab koʻrishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtish uchun qanday cheklovlar bor?

Ushbu rejimdan foydalanishda ba'zi cheklovlar hisobga olinadi:

• yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• kompaniyadagi boshqa firmalarning ishtiroki 25% dan oshmasligi kerak;
• aktivlarning qiymati 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar 100 dan ortiq mutaxassisni ishga olishlari mumkin emas.

Soliq solish turlarining ushbu tizimisoliqni qo'llash va hisoblash uchun tushunarli deb hisoblanadi, shuning uchun ko'pincha bu rejim tanlanadi.

Yagona hisoblangan soliq

Qisqasi, u UTII deb ataladi. Faqat ayrim cheklangan faoliyat sohalarida qo'llaniladi. Ayrim hududlarda undan foydalanish butunlay taqiqlangan, masalan, poytaxtda tadbirkor bu rejimni tanlay olmaydi.

Hisoblangan soliq tizimi ishning qaysi sohalari uchun ishlatilishi mumkinligini bilish muhimdir. Faoliyatlarga quyidagilar kiradi:

• ovqatlanish korxonalari;
• veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
• maishiy xizmatlar koʻrsatish;
• yuk yoki yoʻlovchi tashish;
• tijorat yoki notijorat boʻlishi mumkin boʻlgan ijara mulki.

Ushbu rejimga oʻtish uchun ish boshlanganidan keyin 5 kun ichida bildirishnoma yuborishingiz kerak. Ayrim parametrlarga ishonch hosil qilish muhim:

• Mintaqada tizimdan foydalanishga ruxsat berilgan
• firmadagi boshqa tashkilotlarning ulushi 25% dan oshmaydi;
• rasmiy ravishda 100 dan ortiq yollanma mutaxassis ishlaydi.

Soliq toʻlanadi va deklaratsiya har chorakda topshiriladi. Hujjatlarni to'ldirish jarayoni oddiy deb hisoblanadi, shuning uchun har bir tadbirkor uni mustaqil ravishda hal qilishi mumkin. Bu professional buxg alterning yordamini talab qilmaydi. Naqd to'lovlar bilan ham siz kassa apparatlaridan foydalana olmaysiz. Sugʻurta mukofotlari uchun soliq solinadigan baza kamaymoqda.

Patent tizimi

Juda aniq soddalashtirilgan rejim hisoblanadi. Ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar, repetitorlar va ko'chmas mulkni ijaraga olgan odamlar tomonidan foydalaniladi, patent soliqqa tortish tizimi 2018 yilda ushbu rejim mavjud bo'lgan faoliyat turlari San'atda keltirilgan. 346,43 NK.

Oʻz parametrlari boʻyicha bu rejim UTII ga oʻxshaydi. Plyuslarga parametrlar kiradi:

• hisobot talab qilinmaydi;
• siz 1 oydan 1 yilgacha muddatga patent sotib olishingiz mumkin;
• hujjatning amal qilish muddati davomida hech qanday maqsadda Federal Soliq Xizmatiga umuman tashrif buyurish shart emas;
• Patentning qiymati asosiy daromad darajasiga qarab belgilanadi va aslida soliq rejimi ostida kam to'lovlar bilan foyda yuqori bo'lishi mumkin;
• siz faqat daromad kitobini yuritishingiz kerak.

Kamchiliklarga sug'urta mukofotlari uchun hujjat narxini pasaytirish mumkin emasligi kiradi. Soliqqa tortishning patent tizimi qachon qo'llanilishi mumkinligini tushunish muhimdir. Faoliyatlarni mahalliy hokimiyat organlari sozlashi mumkin.

Agar ishlayotgan ishchilar soni 15 kishidan oshmasa va yiliga daromadi 60 million rubldan kam boʻlsa, rejimdan foydalanishingiz mumkin.

ECHN

Ushbu qishloq xoʻjaligi soligʻi faqat qishloq xoʻjaligi bilan shugʻullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qoʻllaniladi. Buning uchun ular mahsulot yetishtirishi, qayta ishlashlari va sotishlari mumkin.

Hisoblash ish jarayonida qilingan xarajatlar uchun daromadning pasayishini nazarda tutadi. Shundan so'ng, olingan bazadan 6% undiriladi. Bunday soliqfoydalanish mumkin va maqbul deb hisoblanadi, lekin foydalanish cheklangan.

Xulosa

Shunday qilib, soliqqa tortish tizimlarida soliq turlari juda xilma-xil boʻlib koʻrsatilgan. Shuning uchun, barcha yangi tadbirkorlar o'z ishlari uchun eng yaxshi variantni tanlash uchun barcha mavjud rejimlarni yaxshi tushunishlari kerak.

Tanlashda tizim ichida toʻlanishi kerak boʻlgan soliqlar, tuzilgan deklaratsiyalar va rejimning boshqa xususiyatlari hisobga olinadi. Bu muayyan tizimdan foydalanish cheklovlarini hisobga oladi.