Soliq solish - bu nima? Soliq solish ob'ektlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Har bir xo'jalik yurituvchi sub'ekt operatsion faoliyatni amalga oshirishda soliqqa tortish amaliyotiga duch keladi. Shuning uchun amaldagi qonunchilikka zid bo'lmagan biznesni muvaffaqiyatli olib borish uchun nafaqat ushbu kontseptsiyaning mohiyatini aniq tushunish, balki vakolatli byudjet rejalashtirish siyosatini ham amalga oshirish kerak. Quyidagi maqolada biz ushbu tizim asoslari va aqlli tadbirkorlar amal qilishi kerak bo'lgan ba'zi qoidalar haqida gapiramiz.

Soliqqa tortishning mohiyati

Soliqqa tortish qadimgi so'z bo'lib, so'zma-so'z qurbonlik, qul mehnati va hattoki urush o'ljasini anglatishini kam odam biladi. Qadim zamonlardan beri davlat xazinasi har xil yo'llar bilan to'ldiriladi, aytmoqchi, har doim ham insonparvar emas. Har bir iqtidorli fuqaro shu hududda o‘zi va oilasi uchun tirikchilik qila olishi uchun hukumatga hurmat ko‘rsatishi shart edi.

Ammo vaqt oʻtishi bilan jamiyatda huquqiy ong oʻsdi va davlat insonparvarroq va tartibga solinishini anglab yetdi.o'z xazinasini to'ldirish yo'llari. Binobarin, bugungi kunda soliqlar nafaqat davlat byudjetini mustahkamlash va mustahkamlash, balki tadbirkorlik subyektlarining ongli majburiyatidir. Shuning uchun, deyarli har birimiz nega g'aznaga pul to'lashini tushunamiz.

Bugungi kunda soliq solish ob'ekti bo'lib, qiymatining bir qismini tadbirkor yoki foyda ko'ruvchi har qanday shaxs davlatga to'lashi shart bo'lgan har qanday mulk hisoblanadi. To'lovning majburiy bajarilishiga qaramay, aksariyat hollarda bu tartib ixtiyoriy bo'lib, bu zamonaviy fuqarolarning huquqiy ongining yuqori darajasidan dalolat beradi.

Soliq solish tamoyillari

Soliq solish - bu qonun doirasida faoliyat yurituvchi tuzilgan va davlat tomonidan tartibga solinadigan murakkab tizim.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasida ushbu iqtisodiy institut mos keladigan bir qator tamoyillar mavjud:

1. Universallik. Bu shuni anglatadiki, g'azna Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga javob beradigan barcha jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Ta'rifiga ko'ra, soliq kamsituvchi emas.
2. Tenglik. Soliq yuki har bir sub'ektning imkoniyatlariga qarab taqsimlanadi va rag'batlantirish orqali tartibga solinadi.
3. Aniqlik. Qonunchilik izchil talqin qilingan, shuning uchun har bir to'lovchi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida o'ziga kerakli ma'lumotlarni topishi mumkin.
4. Qonuniylik. Davlat bir qator asoslarni nazarda tutadi, ular asosida shaxs to'lashi shartg'aznaga foyda ulushi.

Soliq solish usullari

Soliq solish davlat siyosati tomonidan bir vaqtning oʻzida bir necha yoʻnalishda tartibga solinadigan jarayondir. Shulardan biri xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga soliq yukini hisoblash usulidir. Ikkinchisi byudjet bazasi hajmining o'zgarishiga qarab o'zgarishi mumkin bo'lgan fiskal stavkalarning o'zgarishlar dinamikasini ifodalaydi.

Bu jihatda soliqlar va soliqqa tortish xazina hajmini tartibga solishning uzluksiz jarayonidir. Shunday qilib, fiskal usullarga quyidagilarni kiritish mumkin:

• Teng. Bu shuni anglatadiki, har bir tadbirkorlik sub'ektiga boshqalarga nisbatan bir xil yuk yuklanadi. Hozirda u amalda ishlatilmaydi, chunki u eskirgan.
• Regressiv. G'aznachilik bazasining o'sishiga muvofiq soliq stavkasining kamayishi bilan tavsiflanadi. Ko'pincha byudjet darajasi aholi daromadlari darajasiga emas, balki aniq belgilangan miqdorga bog'liq bo'lsa ishlatiladi.
• Progressiv. Regressivdan teskari harakat qiladi, Rossiya Federatsiyasida faol qo'llaniladi.
• Proportsional. U qat'iy belgilangan stavka bilan tavsiflanadi va tadbirkorlik sub'ektlari daromadlari darajasi dinamikasiga qarab o'zgarmaydi.

Soliqlar turlari

Soliqqa tortishning maqsadi davlat xazinasini tartibga solingan holda toʻldirishdir, shuning uchun jamiyatda huquqiy ongni rivojlantirish bilan ushbu jarayonni tashkil etish uchun barcha yangi turdagi soliq toʻlovlari paydo boʻldi, ular keyinchalik kichik turlarga boʻlingan.

Bular orasida quyidagilar bor:

1. Toʻlov usuli boʻyicha: toʻgʻridan-toʻgʻri (daromad darajasiga mutanosib) va bilvosita (isteʼmolchilar tomonidan qoplanadigan mahsulot tannarxiga qoʻshimcha haq sifatida ifodalanadi). Shuningdek, amalda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi (bu kichik biznes uchun maxsus rejim).
2. Foydalanishning oʻziga xos xususiyatlariga koʻra: umumiy (milliy maqsadlarni moliyalashtirish uchun yigʻiladi), maxsus (tor doirada qamrovga ega - masalan, yoqilgʻi-moylash materiallariga soliq toʻlashda mablagʻlar yoʻl fondlariga tushadi).
3. Tarqatish joyiga koʻra: davlat (fiskal xizmatning markazlashgan organiga toʻlanadi) va mahalliy (shahar ichidagi xarajatlarni qoplash uchun moʻljallangan).

Soliqqa tortish funksiyalari

Soliqqa tortish bir qator funktsiyalarni bajaradigan uzluksiz ishlaydigan mexanizmdir:

1. Fiskal faoliyat. U asosiysi boʻlib, davlat gʻaznasi fondlarini tartibga solish va shakllantirish jarayonidan iborat boʻlib, ularni mahalliy ehtiyojlar bilan bogʻliq holda kelgusida toʻgʻri va teng taqsimlashdan iborat.
2. Tarqatilish faoliyati. U ijtimoiy deb ham ataladi, chunki u aholining turli qatlamlari o'rtasida tekislash funktsiyasini bajaradi. Boshqacha qilib aytganda, tadbirkorlik sub'ektlarining byudjetga ajratmalarining bir qismi jamiyatning ijtimoiy himoyaga muhtoj toifalari xarajatlarini qoplash uchun ajratiladi.
3. Tartibga solish faoliyati. U davlat ichidagi iqtisodiy jarayonlar o'rtasidagi muvozanatni saqlaydi, shuningdek, mablag'larni to'playdimaʼlum bir davlat sohasida moliyaviy boʻshliqlarni toʻldirish.

Korxona soliq siyosatining mohiyati

Tadbirkor uchun soliq solish ob'ekti uning o'zi topgan foydasi hisoblanadi va shuning uchun, qoida tariqasida, u ayniqsa uni bo'lishishni xohlamaydi. Xarajatlarni minimallashtirish va qonun buzilishi xavfini bartaraf etish uchun tadbirkorlik sub'ekti uchun vakolatli soliq siyosatini tanlash muhim ahamiyatga ega. Operatsion faoliyatni amalga oshirishda ushbu chora-tadbirlar majmuasiga rioya qilish kerak.

Korxonaning soliq siyosatini shakllantirishda u tadbirkorlik sub'ekti faoliyatining quyidagi yo'nalishlariga taalluqlidir:

• avval siz fiskal yukning mumkin boʻlgan yuki toʻgʻrisida qaror qabul qilishingiz kerak, keyin esa – faoliyat turi bilan;
• keyin siz byudjetga majburiyatlarni toʻlash jadvali va muddati toʻgʻrisida qaror qabul qilishingiz kerak, bu amaldagi qonunchilikka muvofiq oʻz vaqtida bajarilishi uchun imkon qadar qulay boʻladi;
• E'tiborga olish kerak bo'lgan oxirgi narsa - bu investitsiya masalalari, shuningdek korxonaning sof foydasini taqsimlash usuli (soliqdan oldingi foyda kabi atama bilan adashtirmaslik kerak - bu biroz boshqacha tushuncha, lekin ko'proq quyida).

Korxona soliq yuki

Soliq yuki yoki ogʻirligi, odatda, shunday deyiladiki, xoʻjalik yurituvchi subʼyekt tomonidan korxona gʻaznasiga toʻlangan mablagʻlarning hisobot davri uchun olingan umumiy daromad massasiga nisbati. Bu, ehtimol, eng nozik savoltadbirkorlar orasida, chunki u nafaqat fiskal majburiyatlarni to'lashning soddalashtirilgan (patent) tizimi huquqini olgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga g'amxo'rlik qilmaydi. Patent solig'i - bu bir qator soliqlar (shaxsiy daromad solig'i, QQS, mulk majburiyatlari) o'rnini bosadigan va tadbirkorning biznesini sezilarli darajada soddalashtiradigan maxsus tizim.

Boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga kelsak, ular daromadlar, sotilgan mahsulot tannarxi va ishlab chiqarishga jalb qilingan aktivlarning umumiy qiymatiga soliq yuki koeffitsientini doimiy ravishda kuzatib borishlari shart. Mahsulotning salmoqli ulushi bo'lsa, korxonada yanada samarali soliq siyosatini joriy etishga murojaat qilish maqsadga muvofiqdir.

Qanday qilib samarali soliq strategiyasini yaratish kerak

Har bir kompaniya soliq strategiyasini yaxshilash choralariga muhtoj emas. Ko'pincha, ushbu tartib faqat ishlab chiqarilgan mahsulot uchun qo'shilgan qiymat miqdorining uchdan bir qismidan ko'prog'ini davlat g'aznasiga to'laydigan tadbirkorlik sub'ektlariga nisbatan qo'llaniladi. Chunki bu holda ular nafaqat sof foydaning katta qismini yo'qotibgina qolmay, balki har oy eskirgan mablag'larni ham sarflaydilar. Axir, soliqdan oldingi foyda o'lchovsiz qiymat emas va hatto u eng kutilmagan daqiqada tugaydi, ayniqsa korxonada savodsiz fiskal siyosat bilan.

Shuning uchun korxona tomonidan olib borilayotgan siyosatni xolisona baholash muhimdir. Bu shuni anglatadiki, ishtirok etish balansini aniqlash kerako'z mablag'larini ishlab chiqarish, amaldagi qonunchilikka zid bo'lgan risklarni baholash, shuningdek, strategiyaning amalda amalga oshirilishiga sifatli baho berish, chunki ko'pincha uning barcha bandlariga rioya qilinmaydi.