Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish. Bank depozitlari bo'yicha foizlarni soliqqa tortish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bank depozitlari fuqarolar uchun pul jamgʻarish va tejashning eng keng tarqalgan usullaridan biri hisoblanadi. Depozitlar pulingizni tejash va ko'paytirish imkonini beradi. Biroq, amaldagi qonunchilikka muvofiq, har bir foydadan byudjetga ajratmalar qilish kerak. Jismoniy shaxslarning bank depozitlariga soliq solish qanday amalga oshirilayotganini hamma fuqarolar ham bilmaydi. Shu bilan birga, bu haqdagi ma'lumotlar sizning mablag'laringizni moliya muassasasidagi hisobvaraqlarga joylashtirish bo'yicha to'g'ri qaror qabul qilish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Keling, jismoniy shaxslarning bank depozitlariga soliq solishni batafsil ko'rib chiqaylik.

Umumiy ma'lumot

Mablag'larni banklardagi omonatlarda saqlash passiv investitsiyalarni nazarda tutadi. Ushbu operatsiyalarning afzalliklaridan biri moliya egasining o'z kapitaliga nisbatan minimal harakatlaridir. Bu yuridik va jismoniy shaxslarning omonatlarini soliqqa tortishda ham xuddi shunday. Moliya instituti barcha kerakli chegirmalarni mustaqil ravishda amalga oshiradi.

Muammoning dolzarbligi

Bank depozitini tanlashda mablagʻ egasi, qoida tariqasida, kutilayotgan daromadni hisoblab chiqadi. Shu bilan birga, u omonat miqdori, shartlari va stavkasiga tayanadi. Bunday holda, depozitlar bo'yicha daromadlarni soliqqa tortish odatda hisobga olinmaydi. Buning sababi shundaki, ko'plab fuqarolar bu foyda Soliq kodeksining qoidalariga to'g'ri kelishi mumkinligi haqida o'ylamaydilar. Bu holat juda tushunarli. Birinchidan, yuqorida aytib o'tilganidek, omonatlarni soliqqa tortish moliya institutlariga ishonib topshiriladi va odatda mablag'larning egasi ma'lum miqdorni yig'ish haqida oxirgi biladi. Bundan tashqari, har bir depozit NC talabiga bo'ysunmaydi.

Kutish funksiyalari

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, naqd pul omonatlariga soliq solish fuqarolar - mamlakat rezidentlari tomonidan ochilgan omonatlarga nisbatan qoʻllaniladi. Agar daromad manbalari Rossiya Federatsiyasidagi faoliyat bilan bog'liq bo'lsa, ushlab qolish norezidentlarning hisobvaraqlaridan ham amalga oshiriladi. Turli toifalarga muvofiq, ma'lum stavkalar, shuningdek, ularni chegirib tashlash tamoyillari belgilanadi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini undirish tartibi

Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish belgilangan sxema boʻyicha amalga oshiriladi. Hisoblardan to‘lov olinadi:

1. Milliy valyutada. Depozitlar, agar ularning stavkasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan yuqori bo'lsa (hozirda 8,25% dan ortiq) va 5% dan yuqori bo'lsa, soliqqa tortiladi.
2. Xorijiy valyutada. Agar stavka 9% dan oshsa, chegirmalar amalga oshiriladi.

Baza - depozitdan olingan haqiqiy foyda va chegara stavkasi boʻyicha olingan summa oʻrtasidagi farq. Hisoblangan daromadning asosi samarali tarif emas, balki nominal hisoblanadi. Bu kapitallashtirilgan depozitlar va oddiy depozitlar o'rtasida sxemada farq yo'qligini anglatadi.

Muhim daqiqa

Uch yildan kam muddatga tuzilgan shartnomada faqat hisob qaydnomasini roʻyxatdan oʻtkazish (davom etish) sanasida amaldagi stavka muhim boʻladi. Majburiy chegirma foizlarni to'lash vaqtida undiriladi. Moliyaviy muassasa qat'iy hisobot beradi. Jismoniy shaxslarning barcha foiz daromadlari hisobga olinadi, shu bilan birga ularning daromadlaridan soliq o'tkaziladi. Ushbu operatsiyalarni nazorat qilish tegishli organlarga: Markaziy bank, Federal soliq xizmati, auditorlik tashkilotlariga yuklangan. Chegirmalarning summalari 3-NDFL shaklida tuzilgan deklaratsiyada aks ettirilishi kerak. Bu soliq imtiyozlari va boshqa narsalarni olishda talab qilinadi.

Moliya kompaniyasi operatsiyalari

Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish har oyda yoki belgilangan muddat oxirida (tuzilgan shartnomaga muvofiq) amalga oshirilishi mumkin. Rezidentlar uchun chegirmalar - 35%, norezidentlar uchun - 30%. Moliya kompaniyasi byudjetga majburiy to'lovni hisoblash, ushlab qolish va ushlab qolishni amalga oshiradi. Ba'zi hollarda tashkilotlar mijozlarga maxsus kalkulyatorlar beradi. Ularning yordami bilan mablag' egalari o'z foydalarini, shuningdek, daromaddan to'lashlari kerak bo'lgan soliqlarni hisoblashlari mumkin. Foyda oladigan har bir mijoz uchuninvestitsiya, moliyaviy kompaniya sertifikat tuzadi. U soliq solinadigan bazani va chegirma miqdorini ko'rsatadi. Omonatga qo'yilgan kapital miqdori sertifikatga kiritilmagan. Bunday hujjat mijozning yozma iltimosiga binoan moliyaviy kompaniya tomonidan beriladi.

Maxsus holatlar

Fuqarolar oʻz mablagʻlarini xorijda joylashgan moliya institutlari hisob raqamlariga joylashtirishlari mumkin. Bunday holda, ushbu bank joylashgan mamlakat va Rossiya o'rtasida foydadan qayta-qayta ushlab qolishni istisno qilishga imkon beradigan kelishuv mavjudligini aniqlash kerak. Agar shunday kelishuv mavjud bo'lsa, mijoz byudjetiga majburiy badallar kiritadigan mamlakatni tanlashi mumkin. Agar pul mablag'lari egalari buni ko'rsatmasa, u holda bank depozitlariga soliq solish moliya muassasasi joylashgan davlat qonunchiligiga muvofiq amalga oshiriladi. Biroq, keyinchalik mijozlar Rossiya Federatsiyasi byudjetiga o'tkazish uchun to'langan mablag'larni qaytarishni talab qilishlari mumkin. Agar yuqoridagi kelishuv mavjud bo'lmasa, ko'pincha xorijiy moliya institutlaridagi omonatlarga soliq solish ikki marta amalga oshiriladi.

Ehtimoliy qiyinchiliklar

Agar shartnoma amal qilgan davrda majburiy badallar bazasida oʻzgarishlar roʻy bergan boʻlsa, bank depozitlariga soliq solish qiyin boʻlishi mumkin. Bu holat bir necha omillarga bog'liq bo'lishi mumkin:

1. Omonat hajmini kapitallashuvi yoki toʻldirish imkoniyati tufayli oʻzgartirish.
2. Tariflar darajasihisobdagi summani to'g'irlash (agar moliya instituti bilan tuzilgan shartnoma shartlarida ruxsat etilsa).
3. Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining oʻzgarishi.

Bunday hollarda depozitlarni soliqqa tortish (yoki uni tugatish) tegishli stavka qiymati oʻzgartirilgan paytdan boshlab darhol boshlanadi. Chegirmalar miqdori, o'z navbatida, baza o'zgarganda o'zgaradi. Omonat shartnomasi muddatidan oldin bekor qilinganda va pul mablag‘lari “talab qilib” toifasiga pasaytirilgan foiz stavkasi bilan o‘tkazilganda soliq to‘lovini ushlab qolish tugatiladi. Byudjetga yuborilgan mablag‘lar mijozning iltimosiga binoan qaytarilishi va uning joriy hisob raqamiga o‘tkazilishi mumkin.

Korporativ foydadan maxsus ajratmalar

Shuni hisobga olish kerakki, tashkilotlarning omonatlariga soliq solish fuqarolarning omonatlariga nisbatan boshqacha tarzda amalga oshiriladi. Korxonalar moliya instituti hisobvaraqlariga investitsiya kiritishda oladigan foyda kompaniya uchun chegirma rejimining soddalashtirilgan yoki umumiy ko‘rinishiga qarab operatsion bo‘lmagan operatsiyalardan tushgan tushumlar sifatida tasniflanadi.

Depozitlar boʻyicha foizlarni soliqqa tortish

Eng oddiylari shartnoma muddati oxirida kapitalizatsiyasiz toʻlovlar hollari. Biroq, muddatli depozitlar ko'pincha har chorakda yoki oyda foiz to'lash sharti bilan beriladi. Bunday hollarda moliya muassasasi ushbu jadvalga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi. Shunday qilib, depozitlar bo'yicha foizlarni soliqqa tortish xuddi shu bilan amalga oshiriladidavriylik, shuningdek ularni hisoblash. Kapitallashtirish (murakkab foizlardan foydalangan holda) yoki omonatni to‘ldirish imkoniyati bilan shaxsiy daromad solig‘ini ushlab qolish biroz qiyinroq.

Bunday hollarda:

• Omonat hajmi oshganda, soliq solinadigan bazaning hajmi va byudjetga majburiy ajratmalar miqdori har safar oʻzgaradi.
• Agar stavkalar gradatsiyasi hisobdagi mablag'lar miqdoriga muvofiq taqdim etilsa, ma'lum bir qoida qo'llaniladi. Bu shundan iboratki, agar ro‘yxatdan o‘tkazilgan sanada tarif qayta moliyalash stavkasidan past bo‘lsa, milliy valyutadagi depozitlar uchun 10 foiz punkti qo‘shilgan bo‘lsa yoki chet el valyutasini jamg‘arish bo‘yicha 9 foizdan kam bo‘lsa, byudjetga chegirmalar amalga oshirilmaydi. Agar mijoz hisobvarag'ini to'ldirgan bo'lsa yoki summaga foizlar qo'shilsa va ko'tarilgan stavka foyda soliqqa tortilishi kerak bo'lgan qiymatga teng bo'lsa, bank kompaniyasi shaxsiy daromad solig'ini o'sha vaqt davomida ushlab turishi shart. oshirilgan stavka ishlay boshladi.

Depozitni tugatish

Shartnoma muddatidan oldin bekor qilinganda va pasaytirilgan stavkalar boʻyicha stavka qayta hisoblanganda (qoidaga koʻra, talab qilib olinmagan depozitlar boʻyicha u 1% dan oshmaydi), hatto ilgari foiz daromadlari nazarda tutilgan boʻlsa ham, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi. undirilmaydi. Agar omonat shartnomasi bekor qilingan sanada u allaqachon ushlab qolingan bo'lsa, mijoz uni yozma arizasiga ko'ra qaytarishi mumkin. Foizlarni soliqqa tortishda Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi (pastga ham, yuqoriga ham) duchor bo'ladigan o'zgarishlarni ham hisobga olish kerak. Shaxsiy daromad solig'ini undirish yoki uni ushlab qolishni tugatishrasmiy tarif tuzatish sanasidan boshlab. Bundan tashqari, siz qimmatbaho metallardagi konlar haqida eslashingiz kerak. Bunday holda, barcha foyda soliqqa tortiladi, ammo bunday depozitlar uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Xulosa

Omonatlarni soliqqa tortish jismoniy shaxsning moliyaviy faoliyatining salbiy tomoni sifatida qaralmasligi kerak. Bu hisob ochiladigan tashkilotni tanlashga ta'sir qilmasligi kerak. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, soliqqa tortish jismoniy shaxslar uchun potentsial daromad miqdorini kamaytirsa-da, depozit bugungi kunda eng jozibador va ishonchli investitsiya usullaridan biri bo'lib qolmoqda.