Jismoniy shaxslarning omonatlariga solinadigan soliq: hisoblash tartibi, foizlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Omonatchilarning aksariyati jismoniy shaxslarning omonatlariga solinadigan soliq haqida o'ylamaydilar. Omonat ochgandan so'ng, mijoz omonat muddati, foiz stavkasi asosida o'zi hisoblagan summani olishni kutadi. Va ko'pincha soliqlar olingan foyda uchun to'lanishi uning uchun ajablanib bo'ladi.

Toʻlash majburiyati haqida hamma ham bilmaydi

Omonat ochayotganda, omonatchilar ko'p hollarda foydadan soliq (omonatdan foizlar) to'lashlari kerakligiga shubha qilmaydi. Bunga bir qancha sabablar sabab bo'ladi:

• Bank muassasalarining o'zlari omonatchi olgan daromadlari haqida hisobot beradilar, soliq to'laydilar. Bank xodimlarining asosiy ishi mijozlarni jalb qilishdir, shuning uchun ular buni oddiy omonatchilarga juda kam eslatib turadilar. Natijada, omonatchi omonat bo‘yicha daromad solig‘ini to‘lash zarurligi to‘g‘risida faqat uni yopib, foiz olgandan keyingina bilib oladi.
• Jismoniy shaxslar tomonidan joylashtirilgan mablagʻlarning aksariyati soliqqa tortilmaydi.

Bu mamlakatda olingan barcha daromadlarga bo'ysunishini tushunish muhimdirsoliqqa tortish. Hisoblangan foizlar ko'rinishidagi depozitlar bo'yicha daromad ham omonatchi tomonidan olingan foyda hisoblanadi. Bu davlat tomonidan taqdim etilgan daromad olish uchun toʻlov.

Soliq imtiyozlari fuqaroning sharafli burchidir. Biroq, ko'pchilik omonatchilar depozitlar bo'yicha foizlar passiv daromad sifatida soliqqa tortilishini bilishmaydi.

Qonunda nima deyilgan

Depozitlar boʻyicha daromad soligʻini toʻlash majburiyati bir nechta hollarda yuzaga keladi:

• agar depozit rublda ochilgan boʻlsa va undagi foiz stavkasi qayta moliyalash stavkasidan 5% yuqori boʻlsa (2016 yildan boshlab bu stavka asosiy stavkaga tenglashtirilgan, yaʼni 11%);
• xorijiy valyutada omonat ochishda jismoniy shaxslarning omonatlari boʻyicha soliq toʻlash zarurati, agar undagi stavka yillik 9% dan oshsa paydo boʻladi.

Ta'sir vaqti

Agar omonat muddati uch yildan ortiq boʻlmasa, depozit shartnomasini tuzishda koʻrsatilgan stavka hisob-kitobga kiritiladi. Baʼzi banklar esa maʼlum shartlar bajarilganda koʻtariladigan oʻzgaruvchan foiz stavkalarini taklif qilishadi.

Bilish kerakki, bank depoziti soligʻi depozit muddati oxirida emas, balki hisoblangan foizlar toʻlangandan keyin toʻlanishi kerak. Ya'ni, omonat shartlarida har oy hisoblangan foizlar to'lanishi nazarda tutilsa, soliq ham har 30/31 kunda byudjetga o'tkaziladi.

Aksariyat hollarda Bank soliq agenti hisoblanadi va omonatchi uchun omonat boʻyicha soliqlarni oʻzi hisoblab chiqadi va oʻtkazadi. Bundan tashqari, uning o'zisoliq deklaratsiyasini (daromad deklaratsiyasini) taqdim etadi. Shuning uchun siz bankdan 3 kishilik daromad solig'i sertifikatini so'rashingiz mumkin, bu kelajakda soliq imtiyozlarini olish uchun foydali bo'ladi.

Nima yaxshi, hissa sirini saqlash uchun uning hajmi sertifikatda ko'rsatilmagan. Unda faqat soliqlarni hisoblashda ishtirok etgan toʻlangan foizlar miqdori va toʻlovlarning oʻzi koʻrsatilgan.

Qanday variantlar bor

Eng oddiy omonat omonat oxirida shartnomada belgilangan stavka boʻyicha foizlarni hisoblash va toʻlashni nazarda tutadi. Bu yerda depozitlar bo‘yicha daromad solig‘i hisoblab chiqiladi va depozit muddati oxirida to‘lanadi.

Bir misol keltiraylik. Mijoz olti oy davomida 500 ming rubl miqdorida depozit qo'ydi. Depozit stavkasi yiliga 21%. Omonat oddiy, kapitalizatsiyasiz, badallar, muddat oxirida foizlarni to'lash imkoniyatisiz. Soliq miqdorini hisoblang.

Soliq hisoblangan stavkani aniqlang:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rubl

Bu summa omonatchining muddat oxirida oladigan daromadi miqdoridan yechib olinadi.

Hisoblash yangi qoidalarga muvofiq amalga oshirilganini unutmang. To'g'rirog'i, 2016 yil boshidan yana ishlay boshlagan eskilariga ko'ra. 2014 yilda soliqqa tortilmaydigan depozitlar bo'yicha yangi daromad darajasini belgilovchi qonun qabul qilindi. U qayta moliyalash stavkasini 10 foiz punktga oshirishni nazarda tutgan. o'rniga 5 p.p. Ya'ni, depozitlar bo'yicha soliq faqat yiliga 18,25% dan ortiq miqdorda to'langan.

Buqonun 2014-yil oxiridan 2015-yil 31-dekabrgacha amal qildi

Banklardagi xorijiy valyutadagi depozitlar boʻyicha soliq hisoblangan foizlar toʻlangan kundagi amaldagi stavka boʻyicha hisoblanadi.

Omonat muddati davomida foiz stavkasi oʻzgarishi mumkin. Agar depozit rubl ekvivalentida bo'lsa, stavka 16% (11 + 5) dan yuqori bo'lmaganda soliq undirilmaydi yoki xorijiy valyutadagi depozitda 9%.

Jismoniy shaxslarning depozitlari boʻyicha soliqni hisoblash, agar u kapitallashuvni nazarda tutsa, biroz qiyinroq. Miqdorga bog'liq tikish variantlari ham mavjud. Bundan tashqari, har bir davr oʻzining soliq bazasiga ega boʻladi, chunki depozit summasiga foizlar qoʻshiladi.

Agar omonat muddatidan oldin toʻxtatilsa

Depozit shartnomasi muddatidan oldin bekor qilishni nazarda tutadi, unda foiz stavkasi uning kamayishi yo'nalishi bo'yicha qayta hisoblab chiqiladi va juda sezilarli. Keyin kredit tashkiloti omonatning butun muddati uchun foizlar miqdorini qayta hisoblab chiqadi.

Shu munosabat bilan soliqqa tortiladigan daromad yo`qoladi. Va shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan va to'langan summasini qaytarish zarurati mavjud. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi soliq to'lovchining yozma ariza bilan yashash joyidagi soliq idorasiga murojaat qilib, ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarishi mumkinligini ko'rsatadi.

Bilish va tushunish nima muhim

Agar omonat uch yilgacha amalga oshirilgan bo'lsa, siz Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasiga (ya'ni asosiy stavka) amal qila olmaysiz. Bu faqat omonat shartnomasini imzolash vaqtida muhimdir. Agar hammasi bajarilsashartlar, siz banklardagi depozitlar bo'yicha soliq to'lashingiz shart emas. Depozit stavkasining o'sishi bundan mustasno bo'ladi: agar u chegara qiymatlaridan oshsa, siz g'aznaga soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Agar omonatchi qimmatbaho metallarga omonat qo'ygan bo'lsa, omonatchi olgan barcha daromadlari soliqqa tortiladi. Biroq, hisob-kitob 13% stavkada amalga oshiriladi.

Sberbankdagi depozitlar

Mamlakatdagi eng mashhur banklardan biri ham keng turdagi depozitlarni taklif etadi. Ularning barchasi o'ziga xos xususiyatlarga ega:

• Omonat muddati. Uch oylik muddatli depozitlar mavjud. Uch yilgacha muddat bor.
• Depozit miqdori.
• Depozit valyutasi (bugun siz uchta valyutada depozit qoʻyishingiz mumkin: rubl, yevro yoki AQSh dollari).
• Kapital harflar. Foiz stavkasi kapitallashuv mavjudligi yoki yo'qligiga bog'liq.
• Toʻldirish imkoniyati.
• Depozitni oʻzingiz boshqarish imkoniyati.

Sberbank omonatchilari quyidagi afzalliklarga ega qimmatbaho metallarda omonat ochish imkoniyatiga ega:

• daromad ushbu metallarning bozordagi qiymati bilan belgilanadi;
• hisob ochish va yuritish uchun toʻlov olinmaydi;
• QQS toʻlash shart emas;
• xizmat tezligi taxminan 10 daqiqa.

Bugungi kun uchun eng yaxshi variant - bu jamg'arma sertifikati, uning stavkasi yiliga 11,5%. Biroq, u majburiy sug'urta qilinmaydi.

Ko'rib chiqish uchun yana bir mahsulot9,07% ga ega bo'lgan "ushlab turing". Uch yilgacha ochilishi mumkin, to'ldirishni nazarda tutmaydi.

Biz xulosa qilamiz: Sberbankdagi depozitlar bo'yicha soliq to'lashning hojati yo'q. Ularga tikish ruxsat etilgan chegaralardan oshmaydi. Biroq, bu qimmatbaho metallar bilan qo'yilgan depozitlarga taalluqli emasligini unutmang: u barcha daromadlardan to'lanadi.

Ukrainada nimalar bor

Yaqinda Ukrainada omonatlarga yagona soliq joriy qilingan edi, bu esa progressiv boʻlgan avvalgisini bekor qildi.

Endi Ukrainada omonatlarga solinadigan soliq 15% ni tashkil etadi va u hech narsadan qat'iy nazar barcha omonatchilar tomonidan to'lanadi. Ilgari, stavka progressiv bo'lib, depozitlar miqdori 20 000 UAH dan oshsa, soliq to'langan. Miqdorning o'sishi bilan stavka ham o'sdi (25% 1 million UAH dan ortiq depozitlar bo'yicha daromaddan to'lanishi kerak edi).

Ehtimol, bu tejamkorlik miqdorini qochish uchun kichik qismlarga boʻlinib ketishining oldini olish maqsadida qilingan.

Bank Rossiya Federatsiyasidagi kabi soliq agenti sifatida ishlaydi. U omonatchining depozitidan soliq summasini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi, g'aznaga kerakli o'tkazmalarni amalga oshiradi. Bank bu harakatlarni foizlarni hisoblash va to'lash vaqtida amalga oshiradi. Omonatlar sirini saqlash maqsadida muassasa soliq deklaratsiyasida omonatchining ma'lumotlarini, omonat summasini, hisoblangan foizlarni ko'rsatmaydi.

E'tibor bering, bu yangiliklar karta va joriy hisoblarga, ish haqi loyihalariga ta'sir qilmaydi.

xulosa chiqarish

Keling, avval aytib oʻtilgan asosiy xulosalarni tuzamiz:

Omonat foizlari kredit tashkiloti tomonidan belgilanadi va u bilan belgilanadishartnoma. Omonatchining o‘zi stavkani o‘zining xohish-istaklari, imkoniyatlari va omonat takliflaridan kelib chiqib tanlaydi

• Qayta moliyalash stavkasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilanadi. U tijorat banklariga qanday foiz stavkada kredit berishini belgilaydi. Shuningdek, uning yordami bilan ular inflyatsiyaga ta'sir qiladi.
• Jismoniy shaxslarning omonatlariga solinadigan soliq davlat tomonidan belgilanadi. Soliq kodeksida hisoblash tartibi ko'rsatilgan. Mamlakat rezidentlari uchun soliq miqdori 35% asosida hisoblanadi, norezidentlar (boshqa davlat fuqarolari) 30% to'laydilar.

Omonatlar soliqqa tortilmaydi, agar shartnomani imzolash yoki uzaytirish vaqtida foiz stavkalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan oshmasa + besh p.p. Biroq, foydani hisoblash davrida omonat bo'yicha foizlar miqdori oshmaganligi haqida rezerv mavjud. Va agar depozit stavkasi qayta moliyalash stavkasidan yuqori bo'lgan kundan boshlab 5 foiz punktga oshgan bo'lsa, maksimal uch yil o'tdi.