Soddalashtirilgan soliq tizimi. Tikish tizimi va xususiyatlari

2025 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2025-01-24 13:27

To'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash korxona rahbarining vazifalaridan biridir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu ayniqsa muhimdir, chunki u kelajakdagi davrlar uchun xarajatlarni rejalashtirish va tejash imkonini beradi. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimining maxsus soliq rejimi va stavkalar tizimini batafsil ko'rib chiqaylik.

Tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi soliq bazasi

STS yoki buxg alterlar va advokatlarning kundalik hayotida deyilganidek, "soddalashtirish" soliq bazasini ikkita variantdan tanlashni nazarda tutadi:

• davrdagi daromad asosida;
• baza - davr daromadlari va xarajatlari oʻrtasidagi farq.

Tikish tizimi tanlangan hisoblash usuliga qarab farq qiladi. Daromad tizimi uchun stavka 6%, "xarajatlarga qisqartirilgan daromadlar" uchun - 15%. Bu holda daromad naqd va naqd bo'lmagan barcha naqd pul tushumlariga tegishli. “Foyda” va “daromad” atamalari bir xil emas.

Shu bilan birga, ayrim hududlarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining stavkalari uchun alohida shartlar belgilanishi mumkin. Masalan, ayrim toifadagi tadbirkorlar uchun stavkalar 5% gacha kamayishi mumkin. Soliq rejimi va bazasini tanlashdan oldin,hududingizda muayyan faoliyat turi uchun maxsus imtiyozlar mavjudligini tekshirishingiz kerak.

Masalan, Oltoy oʻlkasida 2017-yildan boshlab ilmiy ishlanmalar bilan shugʻullanuvchi korxonalar uchun daromad soligʻi tizimi boʻyicha stavkalar 3% gacha, oziq-ovqat bilan shugʻullanuvchi korxonalar uchun daromad-xarajatlar tizimi boʻyicha 7,5% gacha pasaytirildi. mintaqada ishlab chiqarish.

Daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha soliq summasini qanday hisoblash mumkin?

Aytaylik, Ivanov A. A. tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtganidan soʻng soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtdi va tarif tizimidan “6% daromad” tizimi tanlandi. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisobot davri bir yil, ammo soliq har chorakda to'lanishi kerak. Birinchi chorakda talab qilinadigan soliq miqdorini hisoblash uchun IP Ivanov A. A. Tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobining (KUDiR) daromad ustunidagi ma'lumotlardan foydalanishi kerak.

Agar birinchi chorakdagi daromad 337 ming rublni tashkil qilgan bo'lsa, unda soliq miqdori 6% stavkasini olingan daromad miqdoriga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi:

Soliq=337 ming rubl. x 6%=20 220 RUB

Ya'ni, IP Ivanov A. A. uchun I chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi. 20 220 rublni tashkil qiladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa va tadbirkor o'zi uchun mablag'larga sug'urta badallarini kiritsa, soliq miqdori badallar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bo'lsa, u holda davr uchun soliqlar miqdori ham kamaytirilishi mumkin, lekin dastlab hisoblangan summaning 50% dan oshmasligi kerak.

Xarajatlar bilan STS soliq summasini qanday hisoblash mumkin?

Aytaylik, IP Petrov P. P. soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan. Biz stavkalar tizimi bo'yicha hisoblab chiqamiz "daromadlar xarajatlarga 15% kamayadi". E'tibor bering, xarajatlar miqdori KUDiR dan ham olinadi, ammo bitta eslatma mavjud. Davr uchun daromad miqdori kamaytiriladigan xarajatlar birlamchi hujjatlar va to'lov topshiriqnomalari bilan tasdiqlanishi kerak. Tasdiqlash turi toʻlov turiga bogʻliq - naqd yoki naqdsiz.

Agar Petrov P. P.ning birinchi chorakdagi daromadi 437 ming rublni va tasdiqlangan xarajatlari - 126 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, unda 15% stavkada soliq summasi quyidagicha hisoblanadi:

Soliq=(437 - 126 ming rubl) x 15%=311 ming rubl. x 15%=46 650 RUB

Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq idorasiga o'tkazish uchun avans to'lovi "15% stavkada xarajatlar bilan kamaytirilgan daromad" 46 650 rublni tashkil qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha soliqni hisoblash uchun qaysi bazani tanlash kerak?

“Soddalashtirilgan”ga oʻtish uchun ariza yozishda tadbirkor talab qilinadigan tarif tizimini, yaʼni hisob-kitob qilinadigan soliq bazasini koʻrsatishi kerak boʻladi. Yangi tadbirkorlar uchun bu muammo bo'lishi mumkin.

Kelajak davrlarda pul oqimlari tahlili bilan biznes-reja va marketing rejasini oldindan tayyorlash samarali tizimni tanlashga yordam beradi. Daromad miqdorining 30% dan kam bo'lgan kichik oylik xarajatlar bilan "daromad 15% xarajatlarga qisqartirilgan" tizimini tanlash foydali bo'lmasligi aniq.

Kelgusi yil uchun daromadlar va xarajatlarning rejalashtirilgan ro'yxatini tuzgandan so'ng, tarif tizimini ikki marta hisoblash kerak. Excelda elektron jadval tuzing va har chorakda "daromad tizimi 6%" va "xarajatlarga qisqartirilgan daromadlar 15%" bo'yicha soliqlar miqdorini hisoblang. Ikki tizimning yillik soliq yukini solishtiring va tanlovingizni qiling. Esda tutingki, tadbirkor tanlagan soliq rejimini 2018-yil dekabr oyi oxirigacha o‘zgartirish huquqiga ega, yangi tartib esa 2019-yil boshidan qo‘llaniladi.

Xulosa

STS soliqqa tortish stavkalari tanlangan soliq bazasiga qarab farqlanadi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor faqat daromad bo'yicha soliq to'lashi yoki daromad va tasdiqlangan xarajatlar o'rtasidagi farqni asos sifatida tanlashi mumkin. Birinchi holda, soddalashtirilgan soliq stavkasi 6%, ikkinchisida esa 15% bo'ladi.

Har choraklik avans toʻlovlari va yillik majburiyatlarni hisoblash uchun naqd va naqd pulsiz operatsiyalarni hisobga olgan holda KUDiR maʼlumotlaridan foydalaniladi. Shu bilan birga, xarajatlar birlamchi hujjatlar va bankning to‘lov topshiriqnomalari bilan tasdiqlanishi kerak, aks holda chiqim operatsiyalari soliq organlari tomonidan davr uchun soliq summasini hisoblash uchun qabul qilinmaydi.