MChJ uchun soddalashtirilgan soliq tizimi. soliq qonuni

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Hozirda har bir tadbirkor uchun MChJlar uchun soliqqa tortish turlari juda qiyin masala. Shu munosabat bilan siz to'g'ri tanlov qilishingiz kerak.

Tadbirkorlar qanday qilib soliq xizmatida roʻyxatdan oʻtishni xohlamasin, buni amalga oshirishi va oylik toʻlovlarni amalga oshirishi kerak boʻladi. Agar amaldagi qonunchilikka muvofiq javobgarlikka tortilishni istamasangiz, busiz qilolmaysiz.

Bugungi kunda eng foydali va ommaboplaridan biri bu MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USN) - bu ixtiyoriy ravishda tanlangan va boshqa analoglar bilan bir xil darajada qo'llaniladigan chora-tadbirlar majmui. Ushbu tizim to'lovlarni hisoblash va hisobot berishning boshqacha tartibini nazarda tutsa-da, ko'plab tadbirkorlar uni tanlashni boshladilar, chunki u bilan solishtirganda foydalidir. MChJlarni umumiy soliqqa tortishni nazarda tutuvchi klassik tizim. Va agar biz kichik kompaniya haqida gapiradigan bo'lsak, unda buxg alteriya hisobi ancha oson. Bu har bir tadbirkor uchun vazifani soddalashtiradi. Ammo, shunga qaramay, MChJ buxg alteriya hisobini rad etishning iloji yo'qligini hisobga olishi kerak, bu Moliya vazirining xatida ko'rsatilgan. 2013 yilda soliq kodeksiga kichik o'zgartirishlar kiritildi, shuning uchun tizim modernizatsiya qilindi. Bu haqda keyinroq.

Majburiy shartlar

Davlat jamiyati uchun soddalashtirilgan soliq tizimi

2014-yilda past javobgarlik bir nechta qat'iy talablarga javob berishi kerak:

• Barcha mablagʻlar va nomoddiy aktivlar qiymati yuz million rubldan oshmasligi kerak.
• Bir soliq davrida Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq ishlaydiganlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
• Kompaniyaning yillik daromadi oltmish million rubldan oshmasligi kerak.
• Boshqa tashkilotlar MChJ hayotida ishtirok etish huquqiga ega. Faqat ularning hissasi yigirma besh foizga teng bo'ladi.

Cheklovlar

Soddalashtirilgan MChJ soliqqa tortishdan quyidagi tashkilotlar foydalana olmaydi:

• oʻz vakolatxonalari va filiallariga ega;
• qimmatli qog'ozlar bozorida professional darajada ishtirok etish;
• ESHN-dan foydalanadiganlar;
• Kelishuvning tomonlarimahsulot bo'limi.

Ariza yuborish

soddalashtirilgan soliq tizimida korxona faqat soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish uchun cheklangan faoliyat turlari bilan shug'ullangan taqdirdagina mumkin. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar har qanday soliq tizimiga murojaat qilishlari mumkin. Biroq, MChJ uchun ikkita cheklovchi xususiyat mavjud:

• Daromadlar 6% stavkaga teng boʻlishi kerak. Bu muhim shart.
• Soliq solish uchun daromad sof daromadni o'z ichiga olishi kerak. Buni ham hisobga olish muhim.

Har qanday kompaniya har bir hisobot davri boshida MChJ uchun soliq rejimini o'zgartirishi mumkin. Ushbu qaror haqida faqat tegishli nazorat organini xabardor qilish kerak. Bundan tashqari, MChJ soliq tizimini mustaqil ravishda tanlashi mumkin. Ushbu qoida ishonchli boshqaruv shartnomalari taraflari bo'lgan tashkilotlarga nisbatan qo'llanilmaydi. Biroq, d

Bu kompaniyalar MChJ soliqqa tortilishi (soddalashtirilgan) uchun xarajatlardan tashqari daromad sifatida murojaat qilishlari mumkin.

Ushbu sxemadagi ob'ekt sof foyda. Bunda tegishli to‘lov soliq solinadigan bazaning kamida 1 foiziga teng bo‘ladi. Koʻpgina fanlar oʻz stavkasini tanlashi mumkin.

Foydalar

MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bir qator afzalliklarga ega:

• Koʻp hissalar uchun stavkalar 14% dan past.
• Tashkilot yagona soliq undiriladigan bazani tanlash huquqiga ega.
• Amallar kengligi bilan chegirmali tariflardan foydalanishingiz mumkin.
• Yagona soliq tizimi mavjud.
• Tegishli deklaratsiya yiliga bir marta, hisobot davri tugaganidan keyin topshiriladi.
• Har qanday tashkilot ixtiyoriy ravishda ushbu soliq tizimini tanlashi mumkin.

Talab qilinadigan hujjatlar

Bu holda, hamma narsa to'g'ri tartibda bajarilishi kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun soliq tashkilotiga 1.10 dan 31.12 gacha xabarnoma taqdim etish kerak. Buni bilish muhim.

Shuningdek, MChJ istalgan shaklda rejimni tasdiqlash uchun soliq xizmatiga so'rov yuborishi mumkin. Shundan so'ng, bir oy ichida tashkilot javob olishi kerak. Soliqqa tortishni ro'yxatdan o'tkazish uchun dastlabki hujjatlar to'plami talab qilinadi.

Faoliyatlar

Deyarli har qanday tashkilot soddalashtirilgan tizimga oʻtishi mumkin. Biroq, ba'zi faoliyat turlari mavjud bo'lib, ular soliqqa tortishning ushbu turini bera olmaydi. Bunga quyidagilar kiradi:

• sugʻurta va investitsiya kompaniyalari;
• vakolatxonalari va filiallari bo'lgan korxonalar;
• banklar;
• lombardlar;
• qimor tashkilotlari;
• nodavlat pensiya jamgʻarmalari.

Buxg alteriya

Ammo shuni esda tutish kerakki, soliq xizmatiga hisobot berish istisnosiz hamma tomonidan taqdim etilishi kerak. Qanday bo'lmasin, tadbirkorlar o'zlarining yillik balanslarini so'nggi ikki yil uchun ma'lumotlar bilan to'ldirishlari kerak, chunki agar buxg alteriya hisobi ilgari yuritilmagan bo'lsa, bu sabab bo'lishi mumkin.katta muammolar.

MChJ uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi juda foydali sxema, ammo uni olish uchun siz bir nechta mezonlarga javob berishingiz kerak. Shuningdek, kompaniya faoliyati qonuniy ravishda amalga oshirilishi zarur.

Soliq solish ob'ektlari va stavkalari

Mas'uliyati cheklangan jamiyat uchun faqat ikki turdagi soddalashtirilgan soliq tizimi taqdim etiladi. Bunga quyidagilar kiradi:

• Daromad hisobga olinadigan ob'ektlar (olti foizli stavka) va sof foyda hisobga olinadigan daromadlar.
• Soliq solinadigan ob'ekt. Bunda umumiy foydaning 6% miqdorida stavka belgilanadi.
• Soliq solinadigan daromad. Bu erda sof daromad o'ynaydi. Bir turdagi "daromad minus xarajatlar" tizimi.

Soliqqa tortish to'g'risidagi qonun tashkilot ob'ektni o'zgartirish huquqiga ega ekanligini ko'rsatadi. Biroq, bu haqda avvalo tegishli organga xabar berish kerak. Tashkilot sxemani o'zi tanlashi mumkin. Ammo bu qoida qo'shma korxona to'g'risidagi shartnomalar tarafi bo'lmagan kompaniyalarga taalluqli emas. Bunday tashkilotlar uchun MChJ uchun soliqqa tortish tizimi afzalroqdir, bunda daromad xarajatlarni hisobga olmaydi. Bunday holda, ob'ekt sof foyda hisoblanadi.

Qonunchilik tashkilotlarga soliq stavkalarini belgilashga ruxsat beradi, faqat ularning foizi beshdan o'n beshgacha bo'lishi kerak. Bu muhim fakt. Ammo baribir, san'atga ko'ra, minimal foiz barcha daromadlardan biriga teng. 345. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 15-moddasi.

MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tomonidan taqdim etilgan imkoniyatlar

AgarAgar tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan bo'lsa, u quyidagi soliq turlarini to'lamasligi mumkin:

• Mulkda.
• Foyda uchun.
• Qiymat qoʻshildi. Ushbu qoida tovarlarni Rossiya bojxona hududiga olib kirishda to'lanadigan soliqni nazarda tutmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilot o'ziga xos agentdir, boshqacha aytganda, u shaxsiy daromad solig'ini (PIT) ushlab turadi, hisoblaydi va to'laydi. Masalan, ularning xodimlariga nisbatan.

MChJ uchun qaysi soliqni tanlashni hal qilishdan oldin, har bir tizimning ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlashingiz kerak. Bu muhim.

Tashkilotlar boshqa soliqlarni ham toʻlashlari mumkin, masalan: aktsizlar; yer; suv; transport uchun va hokazo.

Sugʻurta mukofotlari

MChJni ro'yxatdan o'tkazishda majburiy qo'shimcha to'lovlar talab qilinadi. Bularga sug'urta mukofotlari kiradi. Ulardan eng ommaboplari quyidagi toʻlovlardir:

• Rossiya Federatsiyasi pensiya jamg'armasiga.
• Ijtimoiy sug'urta. Nogironlik holatida yoki onalik va tug‘ish bilan bog‘liq nafaqa olish uchun.
• Hududiy majburiy tibbiy sugʻurta jamgʻarmasiga.

Xarajatlar va daromadlarni aniqlash

Bu muammoni hal qilish toʻgʻri yondashuvni talab qiladi. Soliq solish ob'ektini aniqlashda soddalashtirilgan soliq tizimi sotishdan olingan daromadlarni, shuningdek, boshqa foydalarni hisobga olishni nazarda tutadi. Bu Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksida (249 va 250-moddalar) batafsil yozilgan. Ehtiyotkorlik bilan bo'lishi kerakularning mazmunini oʻqing.

Va xuddi shu Kodeksning 251-moddasida buxg alteriya hisobiga tortilmaydigan, shuningdek daromad solig'i solinadigan daromadlar tavsiflanadi. Xarajatlar San'atga muvofiq belgilanadi va hisobga olinadi. Rossiya Soliq kodeksining 346.16.

Daromadni olish sanasi pulning bank hisob raqamiga yoki tashkilotning kassasiga kelib tushishi hisoblanadi. Xarajatlar - bu fakt bo'yicha to'lov amalga oshirilgandan keyingina qilingan xarajatlar. Agar bu holda "ob'ekt - sof foyda" sxemasi qo'llanilsa, tashkilot barcha sug'urta mukofotlarini xarajatlarga qo'shish huquqiga ega. Bu old shart. Va "ob'ekt-daromad" sxemasining boshqa versiyasi bilan MChJ sug'urta mukofotlari mustaqil ravishda to'lanishini hisobga olgan holda soliqni kamaytirishi mumkin.

2014-yilda kiritilgan oʻzgarishlar

Bu fikrni ham oʻqish muhim. MChJlar uchun soliqqa tortishning turli turlari har yili o'ziga xos tuzatishlarga duchor bo'ladi. 2014-yilda o‘zgartirilgan bir nechta pozitsiyalar:

• Qayta roʻyxatdan oʻtgan kompaniyalar uchun ariza berish muddati barcha maʼlumotlar davlat reestriga kiritilgan kundan boshlab oʻttiz kungacha uzaytirildi.
• Korxona tomonidan toʻlanadigan imtiyozlar uchun STS soliqlari kamayishi mumkin. Lekin ularni faqat 50% ga kamaytirish mumkin.
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining barcha ishtirokchilari hisob yuritishi kerak.
• Yillik daromadning mumkin bo'lgan indeksatsiyasi. Ya'ni, tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan har qanday sub'ekt deflyator koeffitsientini hisobga olishi kerak bo'ladi. U muhim. DAbuning natijasida daromad miqdori ushbu koeffitsientga mutanosib ravishda oshiriladi.
• Endi MChJ kurs farqini hisoblashi shart emas. Valyuta operatsiyalari toʻlov vaqtida rublda belgilanadi.
• Soddalashtirilgan soliq tizimi ishtirokchilari boʻlgan subʼyektlar 31-martgacha deklaratsiya topshirishlari kerak edi. 2014-yilda ushbu tizimga endigina o‘tayotganlar esa bir xil soliq stavkalarini to‘laydilar.

Shunday qilib, bularning barchasidan ko'rinib turibdiki, MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi katta o'zgarishlarga duch kelmagan. Yangilik sanaladigan yagona narsa shundaki, har bir kompaniya buxg alteriya hisobini yuritishi yoki yo‘qotilgan vaqt uchun ularni tiklashi kerak.

Tariflarni sozlash

“Daromad-xarajat” sxemasini tanlagan tadbirkorlar oʻn besh foiz miqdorida soliq toʻlaydilar. Va agar tizimning boshqa varianti foyda nuqtai nazaridan aniqlangan bo'lsa, unda bu holda olti foizga teng stavka bo'ladi.

Natija

Yuqorida aytilganlarning barchasiga biz mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi eng foydali va maqbul variant degan xulosani qo'shishimiz mumkin. Bu butunlay tasdiqlangan fakt. Bunga ishonmaydiganlar boshqa soliqqa tortish tizimlarini batafsil oʻrganib, oʻzlari yoqtirganlari foydasiga xulosa chiqarishlari mumkin.