Patent qaysi faoliyat turini qamrab oladi? 2019 yil uchun IP uchun patent: ruxsat etilgan faoliyat

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiya Federatsiyasida, shuningdek, boshqa mamlakatlarda biznes yuritish ma'lum miqdorni byudjetga o'tkazishni nazarda tutadi. To'lanishi kerak bo'lgan mablag'lar miqdori tadbirkor yoki tashkilot tomonidan tanlangan soliq rejimiga bog'liq. Biz davlat qanday variantlarni taklif qilishini va yakka tartibdagi tadbirkorga patent olish foydalimi yoki yo'qligini bilib olamiz.

Rossiyadagi soliq tizimlari

Rossiya qonunchiligi, xususan, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi beshta rejimni nazarda tutadi, ulardan biri (kamdan-kam hollarda ikkita yoki undan ko'p) tadbirkor tomonidan kuzatilishi kerak. Uni to'g'ri tanlash uchun siz taklif qilingan variantlarning har birining barcha shartlari va nozik tomonlarini o'rganishingiz kerak:

1. STS soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi boʻlib, daromadning 6 foizini yoki daromad va xarajatlar oʻrtasidagi farqning 15 foizini toʻlashni nazarda tutadi.
2. ESKhN - yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi, daromaddan 6 foiz stavka olish imkonini beradi.
3. UTII - tasdiqlangan stavkaning 15% miqdorida belgilanadigan hisoblangan daromadga yagona soliqhar bir faoliyat turi uchun qonunchilik darajasida.
4. OSNO umumiy soliqqa tortish tizimi boʻlib, odatda yirik tashkilotlar tomonidan qoʻllaniladi va bir emas, balki bir necha turdagi soliqlarni (QQS, daromad soligʻi, mulk soligʻi va h.k.) toʻlashni nazarda tutadi.
5. PSN - patent soliqqa tortish tizimi, patent narxini to'lashni o'z ichiga oladi. Bu rejim qanday faoliyat turlari uchun ishlatilishi mumkinligini batafsil tahlil qilamiz.

Patent soliq tizimi

Ushbu rejimda ishlash va byudjetga majburiy toʻlovlarni amalga oshirish uchun bir qator shartlar bajarilishi kerak.

Avvalida siz patentga mos keladigan tadbirkorlik faoliyati turini tanlashingiz kerak, ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasida ko'rsatilgan.

Shuningdek, soliq davridagi jami xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerakligini ham hisobga olish kerak.

Tadbirkorning daromadi 60 million rubldan oshishi bilan tadbirkor patent bilan qamrab olingan muayyan faoliyat turida tadbirkorlik faoliyatini davom ettirsa ham, ushbu tizim boʻyicha ishlash va soliq toʻlash huquqidan mahrum boʻladi.

IP registratsiyasi

Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishni rejalashtirayotgan jismoniy shaxs birinchi navbatda soliq organiga murojaat qilganda, oʻzini yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtkazish uchun hujjatlarni taqdim etishi shart. Aynan shu bosqichda soliqqa tortish tizimi to'g'risida qaror qabul qilish va qaysi faoliyat turi patentga tegishli ekanligini aniqlash kerak. Bu sizniki bo'lishi kerakdaromad manbai. Tekshirish uchun bitta kodni belgilashga yo'l qo'yib bo'lmaydi, lekin boshqa sohalarda biznes yuritish. Bu erda shuni ta'kidlash kerakki, iqtisodiy faoliyatning barcha mumkin bo'lgan turlari ma'lum raqamlar to'plami bilan belgilangan va Butunrossiya OKVED tasniflagichida keltirilgan. Biroq, qaysi faoliyat turi patent bilan qamrab olinishini faqat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida topish mumkin.

Agar faoliyatingiz doirasi keng boʻlsa, u holda roʻyxatga olish hujjatlarida bir nechta kodlar koʻrsatilgan va har biri uchun alohida toʻlovlarni amalga oshirgan holda bir vaqtning oʻzida bir nechta soliq tizimlarida ishlashga ruxsat beriladi.

Biroq, shtatda buxg alteri bo'lmagan va bir yo'nalishda ishlaydigan ko'pchilik yangi ishbilarmonlar uchun PSN juda yaxshi chiqish yo'lidir, chunki tizim murakkab hisob-kitoblar va hisobotlarni o'z ichiga olmaydi.

2019 yilda patent bo'yicha faoliyat turlari P21001 shaklidagi arizada yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda ko'rsatilgan. Soliq organiga taqdim etish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plamiga davlat boji to'langanligi to'g'risidagi kvitansiya va pasport nusxasi ham kiradi. Majburiy shart soliq patentini olish uchun shaklni to'ldirishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu hujjatda ko'rsatilgan faoliyat turlari ro'yxatdan o'tish uchun arizada ko'rsatilganlari bilan bir xil bo'lishi kerak.

Soliq organlari rad etishi mumkin boʻlganda

Taqdim etilgan hujjatlar inspeksiya tomonidan besh kun ichida koʻrib chiqiladi. Ro'yxatdan o'tish yoki patent berishni rad etish sabablari quyidagilar bo'lishi mumkin:

1. Roʻyxatga olish uchun arizada va patent shaklida aniqlangan qarama-qarshiliklar.
2. Muvofiqlik koʻrsatilgansoliq kodeksida belgilangan patent bo'yicha tadbirkorlik faoliyati turi uchun kod hujjatlari.
3. Rossiya Soliq kodeksiga mos kelmaydigan patentning noto'g'ri amal qilish muddati. Qoidalarga ko'ra, bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatni faqat joriy kalendar yilida belgilashingiz mumkin.
4. Agar tadbirkor ilgari ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, PSN uchun allaqachon ishlagan va soliq idorasiga faqat patent uchun murojaat qilgan bo'lsa, chunki u ilgari unga bo'lgan huquqini yo'qotgan bo'lsa, u holda bu masala faqat keyingi kalendar davrida amalga oshirilishi mumkin.. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda 60 million rubldan ortiq sobit daromad yoki 15 kishidan ortiq xodimlar sonining ko'payishi tufayli PSN-dan foydalanish huquqini yo'qotdi. Keyin keyingi safar u qanday faoliyat turlari uchun patentga muhtoj bo'lishidan qat'i nazar, faqat 2020 yilda soliqqa tortish rejimini o'zgartirish uchun ariza berishi mumkin. 2019 yilda belgilangan shakldagi soliq shakllarini taqdim etish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 345.45-moddasi 8-bandining 2-bandiga muvofiq, PSN-ga o'tishni so'zsiz rad etishga olib keladi.

2019-yilda patent uchun harakatlar

Soddalashtirilgan soliq tizimidan yoki boshqa soliqqa tortish tizimlaridan PSNga o'tish, shuningdek, biznesni boshlashda patent rejimini tanlash uchun siz OKVED tasniflagichini o'rganishingiz kerak. Unda siz biznesingizga eng mos keladigan kodni topishingiz kerak. Keyinchalik, mintaqangizda qaysi faoliyat patent bilan qamrab olinishini bilib olishingiz kerak. Agar faoliyat yo'nalishi siz uni amalga oshiradigan mintaqa yoki mintaqa ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, unda siz ishonch bilan hujjatlar to'plamini topshirishingiz mumkin.soliq idorasiga PSN o'rnatish.

Patent qiymati

Tadbirkor toʻlaydigan summa real daromaddan emas, balki faoliyat turiga qarab har bir aniq sohada belgilangan mumkin boʻlgan daromaddan belgilanadi. Bir yildan kam muddatga berilgan IP patenti tadbirkorni o'z narxini oylar soniga mutanosib ravishda to'lashga majbur qiladi. Bu shuni anglatadiki, agar hujjat, masalan, besh oyga berilsa va uning mintaqadagi narxi 24 ming rubl bo'lsa, unda miqdor quyidagicha hisoblanadi:

24 000 / 125=10 000 rubl.

Toʻlov tartibi

Patentning qiymati, agar u olti oydan kam muddatga berilgan boʻlsa, uning amal qilish muddati tugagunga qadar bir toʻlovda toʻlanadi. Agar uning muddati uzoqroq bo'lsa, unda 1/3 qismi harakat boshlangan kundan boshlab to'qson kalendar kunidan kechiktirmay, 2/3 qismi esa PSNda ishning qolgan davrida to'lanadi.

Kod tuzilishi

Faoliyat turidan qat'i nazar, agar egasi kodni to'g'ri ko'rsatgan bo'lsa, IP patenti beriladi. Xatoga yo'l qo'ymaslik uchun siz nafaqat ro'yxatdagi raqamlarni qayta yozishingiz, balki ular nimani anglatishini ham tushunishingiz kerak:

• Oxiridagi ikkita raqam tadbirkorlik faoliyati turlari roʻyxatidagi seriya raqami boʻlib, uni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida topish mumkin.
• Oʻrtadagi ikkita raqam IP roʻyxatdan oʻtgan hudud raqamidir.
• Birinchi bitta yoki ikkita raqam - bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan kichik bandning raqami.

Moskva viloyati

Har bir hududdagi roʻyxat qonun bilan tuziladi va may oyidafarqlanadi, chunki sub'ektlar ma'lum bir mintaqa uchun biznesning ustuvor yo'nalishlari asosida umumiy ro'yxatni to'ldirish huquqiga ega. Asosiy tasniflagich 63 turdagi faoliyatni o'z ichiga oladi. Moskvada patentlar 75 ta sohada beriladi. Keyinchalik, biz Moskva viloyatidagi PSN uchun mos keladigan biznesning har bir turini va patent olish uchun ariza formasiga kiritilishi kerak bo'lgan kodni batafsil ko'rib chiqamiz.

Faoliyatlar roʻyxati

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi tovarlarni ishlab chiqarish yoki ishlab chiqarish va bir vaqtda ta'mirlashda ishlaganda patent olishi mumkin:

• 15001 - charm, kiyim-kechak, moʻyna, trikotaj, bosh kiyimlar va turli toʻqimachilik galantereyalarini taʼmirlash, tikish va trikotaj qilish.
• 25001 - poyabzallarni ta'mirlash, bo'yash, tozalash va tayyorlash.
• 55001 - ko'cha belgilari, kalitlar va boshqa metall galanteriya buyumlarini ishlab chiqarish va ta'mirlash.
• 65001 - maishiy texnika, radioelektron jihozlar, soatlarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish, texnik vositalarni ishlab chiqarish va ta'mirlash.
• 75001 - mebelni ta'mirlash.
• 95001 – mototsikllar va avtotransportlar, uskunalar va mexanizmlarga texnik xizmat koʻrsatish va taʼmirlash.
• 125001 - uy-joy va boshqa binolarni ta'mirlash.
• 205001 - hunarmandchilik mahsulotlari ishlab chiqarish.
• 225001 – gilam mahsulotlarini ishlab chiqarish va qayta tiklash.
• 235001 - zargarlik buyumlari va bijuteriyalarni ta'mirlash.
• 505001 – charm va charm buyumlar ishlab chiqarish.
• 535001 – sut mahsulotlari ishlab chiqarish.
• 555001 – un ishlab chiqarishqandolat va non mahsulotlari.
• 635001 – aloqa uskunalari va kompyuterlarni ta’mirlash.

Chakana savdo uchun faoliyat turiga qarab soliq patentlari quyidagi hollarda beriladi:

• 455001 - savdo zallari maydoni 50 m2 dan oshmaydigan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlarida amalga oshiriladi2.
• 465001 - zalsiz statsionar joylarda yoki statsionar boʻlmagan savdo nuqtalari orqali amalga oshiriladigan savdo.
• 475001 - 50 m2 dan ortiq boʻlmagan joylarda koʻrsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari2.
• 485001 Umumiy ovqatlanish xizmatlari mijozlarga xizmat koʻrsatish xonasisiz taqdim etiladi.

Biznesda xizmatlar koʻrsatish maqsadida transportdan foydalanilganda quyidagi kodlar qoʻllaniladi:

• 105001 – yuklarni avtomobil transportida tashish uchun transport xizmatlari.
• 115001 - yoʻlovchilarni tashish uchun avtomobil transporti xizmatlari.
• 325001 – yoʻlovchilarni suv transportida tashish.
• 335001 – suv transportida yuk tashish.
• 405001 - ijara xizmatlari.

Siz aholiga shaxsiy xizmatlar sohasida PSN-ga ishonishingiz mumkin. Siz faqat ro'yxatni diqqat bilan o'rganib chiqishingiz va qaysi faoliyat turi patentga tegishli ekanligini tushunishingiz kerak. Bu holatda kodlar quyidagicha ko'rsatilishi kerak:

• 35001 - sartaroshlik va go'zallik xizmatlari.
• 45001 Kir yuvish, kimyoviy tozalash va boʻyash xizmatlari.
• 175001 - shisha idishlar va qayta ishlanadigan idishlarni qabul qilish,metallolomlardan tashqari.
• 265001 - Uyni tozalash va tozalash.
• 275001 - uy-joy va boshqa narsalarni badiiy bezash.
• 295001 - temir yo'l, avtobus, aerovokzal, daryo va dengiz portlarida yuk tashish xizmatlari.
• 315001 - oshpaz ishtirokida uyda ovqat tayyorlash.
• 365001 – obodonlashtirish va dekorativ gulchilik xizmatlari.

Ta'lim, tadqiqot va fuqarolarni nazorat qilish sohasidagi biznesda kodlar mavjud:

• 155001 - oʻquv kurslari va repetitorlik.
• 165001 - Hamshiralik va bolalar parvarishi xizmatlari.
• 285001 - sport mashgʻulotlarini oʻtkazish.
• 585001 – tarjima va tarjima xizmatlari.
• 595001 - nogironlar va qariyalarga g'amxo'rlik.
• 625001 - kompyuter dasturlarini ishlab chiqish va ularni moslashtirish.

Qishloq xoʻjaligi, ovchilik, baliqchilik, oʻrmon xoʻjaligi sohasida ham IP patentini olishingiz mumkin. 2019-yilda ushbu turkumga kiruvchi harakatlar quyidagi kodlar bilan belgilangan:

• 185001 - Veterinariya xizmatlari.
• 215001 - boshqa xizmatlar, jumladan, qishloq xoʻjaligi mahsulotlari va oʻrmon mahsulotlarini qayta ishlash, xususan, boshoqlarni tozalash, donni maydalash, sabzavotni qayta ishlash, chorvachilik mahsulotlarini, shu jumladan chekish kolbasalarini ishlab chiqarish va qayta ishlash.
• 345001 - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish, saqlash, quritish, saralash, yuvish, qadoqlash, qadoqlash va tashish xizmatlari.
• 355001 - qishloq xo'jaligida agrokimyoviy, mexanizatsiyalashgan, transport, melioratsiya ishlarimarshrutlar.
• 375001 - ov va ovni boshqarish.
• 495001 - distillash, o'tlash, tashish, so'yish.
• 515001 - o'rmon sovg'alari, boshqa o'rmon resurslari va dorivor o'simliklarni yig'ish va yig'ish.
• 525001 - meva va sabzavotlarni qayta ishlash, quritish va saqlash.
• 545001 - rezavorlar, meva va sabzavot ekinlari ko'chatlari, shuningdek, o't urug'larini etishtirish.
• 565001 - sport va tijorat baliq yetishtirish va baliq ovlash.
• 575001 - oʻrmon xoʻjaligi va boshqa oʻrmon xoʻjaligi faoliyati.
• 995008 - jismoniy tarbiya va sog'lomlashtirish tadbirlari.

Ko'chmas mulk sohasida, binolarda qurilish va ta'mirlash ishlarida, agar tadbirkor quyidagi faoliyat bilan shug'ullangan bo'lsa, patent beriladi:

• 135001 - sanitariya, elektr, payvandlash ishlarini ishlab chiqarish bo'yicha xizmatlar.
• 145001 – lodjiyalar, balkonlar oynalari, oyna va oyna elementlarini kesish, shishaga badiiy ishlov berish.
• 195001 - tadbirkorga tegishli uy-joylarni ijaraga berish.
• 195002 - uy-joy bilan bog'liq bo'lmagan, balki IPga tegishli bo'lgan er uchastkalari va ob'ektlarni ijaraga berish.
• 995006 - yangi turar-joy, noturar binolar va inshootlar qurilishi.
• 995007 - qurilish loyihalarini loyihalash, pardozlash va pardozlash ishlarini ishlab chiqarish, obodonlashtirish.

Biznesmen bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirganda ham PSN-ga o'tishingiz mumkinmetall buyumlar, toshlar yoki mebellar:

• 615001 - yodgorliklarni tayyorlash uchun toshni qayta ishlash, kesish va pardozlash.
• 995001 - metall qatlamlarni profillash, presslash, qolip va shtamplash, zarb qilish xizmatlari.
• 995002 – metallarni mis, nikel, xrom, qimmatbaho metallar bilan kimyoviy yoki elektrolitik usulda qoplash.
• 995003 - mashinasozlik sanoatining texnologik jarayonlarini qoʻllash orqali metall buyumlarga mexanik ishlov berish.
• 995004 – buyurtma asosida tayyorlangan oshxona mebellarini ishlab chiqarish.
• 995005 – boshqa mebel va uning qismlari ishlab chiqarish.

Alohida roʻyxatda quyidagi kodlar bilan koʻrsatilgan alohida xizmatlarni ajratib koʻrsatish mumkin:

• 85001 - kinolaboratoriya va fotostudiya xizmatlari.
• 245001 – zargarlik buyumlarini oʻymakorligi va quvish.
• 255001 - qoʻshiq, nutq, musiqa yozish, magnit lenta yoki diskda asarlarni qayta yozish.
• 305001 - umumiy tijorat hojatxona xizmatlari.
• 385001 - Farmatsevtika yoki tibbiy faoliyat litsenziya ostida amalga oshiriladi.
• 395001 - litsenziya ostida detektivlarning shaxsiy faoliyati.
• 415001 - ekskursiya xizmatlari.
• 425001 - marosim xizmatlari.
• 435001 - dafn marosimi xizmatlari.
• 445001 - qorovullar, qorovullar, qoʻriqchilar, patrullarning faoliyati.
• 605001 - chiqindilar va qayta ishlanadigan narsalarni yig'ish va qayta ishlash.
• 995009 - Maxsus dizayn xizmatlari.
• 995010 –dezinseksiya, zararsizlantirish. Sanoat uskunalari va binolarni deratizatsiya qilish.
• 995011 - Supurish, ko'chalarni tozalash va tozalash, nusxa ko'chirish va hujjatlarni tayyorlash, boshqa maxsus yordam tadbirlari.

Yakunda

Demak, oʻz biznesini boshlayotgan yakka tartibdagi tadbirkor istalgan soliq tizimini tanlashi mumkin. Biroq, STS yoki PSN eng yaxshi variantlar deb hisoblanadi. Birinchi holda, u PFR va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni, shuningdek daromadning 6 foizi yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15 foizi miqdorida soliq to'lashi kerak bo'ladi. Ikkinchi holda, mablag'larga badallar miqdori saqlanib qoladi va soliq patentni olish uchun summa shaklida to'lanadi. To'lov miqdori faoliyat turiga bog'liq va shahar hokimiyati darajasida belgilangan kutilayotgan daromadning 6% ni tashkil qiladi. Ba'zi hollarda ikkinchi variant ko'proq foyda keltiradi. Biroq, PSNda ishlaydigan tadbirkor uchun ba'zi cheklovlar paydo bo'lishini yodda tutish kerak. Shuningdek, patent har bir kalendar yili uchun sotib olinishini unutmang.

Agar siz Moskvada yoki boshqa mintaqada yashasangiz, harakatlar ketma-ketligi bir xil boʻladi:

1. Federal soliq xizmati veb-saytiga o'ting va tadbirkorlik faoliyatingiz patent olish turlari ro'yxatiga kiritilgan yoki yo'qligini bilib oling.
2. Potentsial daromad hisobga olinishini bilib oling.
3. Potensial daromadni 6% ga koʻpaytirish orqali SIT soligʻini aniqlang.
4. Daromadning 6% yoki daromad oʻrtasidagi farqning 15%ini hisoblab, soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha taxminiy soliq toʻlovlari bilan solishtiring.va xarajat.
5. Siz uchun eng foydali soliq tizimini tanlang.

Agar daromadingiz kutilganidan ko'p bo'lsa, soliq solishning patent tizimi eng mos kelishini tushunishingiz kerak. Aks holda, ekspertlar aytganidek, soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash yaxshidir.

Aytgancha, har bir mavzuda kutilayotgan daromad miqdori har xil boʻlishi mumkinligini unutmasligimiz kerak. Turli saytlarda mavjud bo'lgan onlayn kalkulyatorlar yoki soliq idorasining rasmiy veb-saytiga o'tib, siz xato qilolmaysiz va to'lashingiz kerak bo'lgan miqdorni to'g'ri hisoblay olmaysiz. Bu yerda siz "Soliq kalkulyatori - patent narxini hisoblash" xizmatini topishingiz kerak.

Unda amal qilish yili va muddatini, Federal Soliq xizmati, munitsipalitet, faoliyat turi, xodimlar sonini tanlang va "Hisoblash" tugmasini bosing. Kalkulyator nafaqat patent narxini, balki to'lov shartlarini ham ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shuni bilishlari kerakki, yuqorida taklif qilingan soliq toʻlashning ikkita variantidan biri kichik va oʻrta biznes uchun mumkin va hech qanday jazoga olib kelmaydi. Shunday qilib, davlat tadbirkorga soyadan chiqib, eng kam soliq to‘lovlarini qonuniy ravishda amalga oshirish imkonini beradi.