Soliqqa tortish turlari va ularning xususiyatlari. Qaysi soliq turini tanlash kerak

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bugun biz yuridik shaxslar va tadbirkorlar uchun soliq turlarini oʻrganamiz. Ular qanday? Va u yoki bu holatda nimani tanlash yaxshiroq? Har bir yakka tartibdagi tadbirkor mavjud soliq to'lov tizimlarining ijobiy va salbiy tomonlarini bilishi kerak. Aks holda, biznes muvaffaqiyatsiz bo'lishi mumkin. Bularning barchasi va boshqalar quyida muhokama qilinadi. Oxir-oqibat, har bir kishi soliqqa tortishning u yoki bu tizimini qanday tanlashni tushunadi. Bu birinchi qarashda ko'rinadigan darajada qiyin emas.

Soliqlar bu…

Avval, keling, printsipial jihatdan nima bilan shug'ullanishimiz kerakligini aniqlaymiz. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun soliqqa tortish juda muhim tarkibiy qismdir. Bu soliq tizimi. Uning yordamida daromad deklaratsiya qilinadi va foydaning bir qismi davlatga qaytariladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga (17-modda) muvofiq soliq to'lov tizimlari quyidagilarni belgilaydi:

• soliq solish ob'ektlari;
• soliq bazasi;
• toʻlashingiz kerak boʻlgan davr;
• soliq stavkasi;
• toʻlovni hisoblash tartibi;
• pul oʻtkazish shartlari va usullari;
• imtiyozlar va soliqlarning boshqa xususiyatlari.

Hozirgi vaqtda yuridik shaxs turli soliq turlariga duch kelishi mumkin. Keyin har bir variantni ijobiy va salbiy tomonlari bilan ko‘rib chiqamiz.

Tizim turlari

Keling, qisqa roʻyxat bilan boshlaylik. Bu sizga biznes yuritish uchun foydaning bir qismini qaysi turdagi o'tkazishni tanlash mumkinligini tushunishga yordam beradi.

Hozirda Rossiyada quyidagi soliq turlari mavjud:

• BAS;
• USN (soddalashtirish);
• UTII (hisoblash);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN amalda deyarli ishlatilmaydi. Shuning uchun unga katta e'tibor bermaslik kerak. Biz soliqqa tortishning boshqa turlari va ularning xususiyatlari bilan shug'ullanamiz. Bularning barchasini tushunish qiyin emas.

ASOSIY VA BIZNES

Eng keng tarqalgan stsenariy - umumiy soliq tizimidan foydalanish. U sukut bo'yicha MChJ yoki IP tomonidan tanlanadi. To'g'rilash har doim ham foydali emas, ayniqsa biznesning boshida.

Bu jiddiy hujjatlar va juda katta soliqlarni nazarda tutadi. Shuning uchun, OSNO ko'pincha ko'plab tadbirkorlar tomonidan tark etiladi. Ba'zilar uchun bu variant.

Agar siz soliq to'lash tizimini qisqacha tavsiflab bersangiz, bu holda siz tashkilotning mulki va daromadlari uchun pul o'tkazishingiz kerak bo'ladi. QQS ham bor. Aynan shu komponent sizga BASICni tanlash yoki rad etish imkonini beradi.

Umumiy tizimning kamchiliklari

Biz Rossiyada soliqqa tortishning asosiy turlarini sanab o'tdik. Endi har bir variantni ko'proq ko'rib chiqishga arziydibatafsil.

Hozirda OSNO quyidagi kamchiliklarga ega:

• yuqori soliqlar;
• toʻlovlarning xilma-xilligi;
• jiddiy soliq hisoboti.

Hammasi. Boshqa kamchiliklar yo'q.

OSNO ostidagi MChJ (kompaniya) 20%, IP esa 13% daromad solig'ini to'lashiga e'tibor qaratish lozim. Har chorakda hisobot berish. Shunday qilib, bu firmalarga ko'p muammolarni keltirib chiqaradi.

Pros BASIC

Endi ijobiy tomonlar uchun. Ular muhim rol o'ynaydi. Ayniqsa, odam qaysi turdagi soliq toʻlovini toʻxtatishni bilmasa.

Bugungi kunda Rossiyada soliq solishning umumiy tizimi quyidagi afzalliklarga ega:

• hamma joyda va har qanday faoliyat turiga taalluqlidir;
• Federal soliq xizmatini tanlash uchun qoʻshimcha murojaat qila olmaysiz;
• yetkazib beruvchilarga oʻtkaziladigan QQS boʻyicha QQSni kamaytirish imkonini beradi;
• soliq bazasi - foyda minus xarajatlar;
• ayrim hollarda shaxsiy daromad soligʻi 0 dan 30% gacha boʻlishi mumkin.

Biroq, bu parametr har doim ham ishlatilmaydi. U yoki bu holatda qanday soliq turini tanlash kerak? Buning uchun siz boshqa takliflarga e'tibor berishingiz kerak. Shundagina tadbirkor soliqlarni davlat g‘aznasiga qanday qilib yaxshiroq o‘tkazishni aniqlay oladi.

USN Rossiyada

Keyingi soliq toʻlash tizimi soddalashtirilgan soliq tizimidir. Ular buni "oddiy" deb atashadi. Bu tadbirkorlar tomonidan eng koʻp qoʻllaniladigan tartib.

Tizim nomidan allaqachon bu toʻlov usuli aniqsoliqlar soddalashtirilgan tartibni nazarda tutadi. Demak, u bilan ish yuritish juda kam, ayniqsa fuqaro ishchilarsiz ishlasa.

USN 2 xilga ega. Aniqroq qilib aytganda:

• daromad - xarajatlar;
• daromad.

Tanlangan turga qarab soliq bazasi oʻzgaradi. Birinchi holda, sof foyda nazarda tutiladi (xarajatlarni chegirib tashlangandan keyin), ikkinchisida olingan barcha daromadlar.

"Soddalashtirilgan" shaxsiy daromad solig'ini to'lashni nazarda tutadi. Ular 5 dan 15% gacha (daromad - xarajatlar) yoki 0 dan 6% gacha (daromad) to'laydilar. Soliqning aniq miqdori tadbirkor yashaydigan hududga, shuningdek faoliyat turiga bog'liq.

USNning kamchiliklari

Individuallar nima uchun "soddalashtirish" dan voz kechishlari haqida bir necha so'z. Bu tekislash hamma uchun mos emas.

Masalan, bunday kamchiliklar tufayli:

• barcha faoliyat turlari soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat bermaydi;
• "soddalashtirilgan"ga o'tish uchun qo'shimcha ariza yozishingiz kerak;
• kompaniyada 100 dan ortiq kishi ishlay olmaydi;
• soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqiga ega boʻlish uchun yiliga 60 million rubldan koʻp boʻlmagan (2017 yildan - 120.000.000) olishingiz kerak.

Shunga ko'ra, o'zi uchun ishchisiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq solishning ushbu turi ko'pincha mos keladi. Lekin bu tizimning afzalliklari nimada?

Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari

"Soddalik" - bu tadbirkorlar ishlayotgan sevimli yo'nalish. Kichik kompaniyalar ham tez-tez to'xtaydibu stsenariy, lekin vaqt o'tishi bilan katta xodimlar va yuqori daromad tufayli undan voz kechish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari quyidagilardan iborat:

• minimal hujjatlar;
• past soliq stavkalari;
• Soliqlarni Pensiya jamg'armasiga ajratmalar miqdoriga kamaytirish imkoniyati;
• soliq solinadigan bazani hisoblash usulini tanlash huquqi.

Amalda “soddalashtirilgan”dan foydalanish mumkin boʻlsa, fuqarolar bu variantda toʻxtashga harakat qilishadi.

Yillik hisobot (kompaniyalar uchun 31-maygacha va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30-aprelgacha), lekin shaxsiy daromad soligʻi har chorakda bir marta toʻlanishi kerak boʻladi. Bundan tashqari, siz xarajatlar va daromadlar kitobini yuritishingiz kerak bo'ladi.

Soliq solinadigan bazani qisqartirish kompaniyani saqlash xarajatlari, Pensiya jamg'armasidagi xodimlar uchun ajratmalar (o'tkazmalarning 50% dan ko'p bo'lmagan) va o'zlari uchun (berilgan summalarning 100%) hisobidan amalga oshiriladi. Pensiya jamg'armasiga).

UTII yoki "imputatsiya"

Va UTII kabi narsa bor. Bu yagona hisoblangan soliq. Odamlar uni "taxminan" deb atashadi.

UTII - Moskvada qo'llanilmaydigan soliq turi. Ammo Rossiya Federatsiyasining boshqa hududlarida siz u bilan faol ishlashingiz mumkin. Unda korxona daromadiga bog‘liq bo‘lgan soliqlarning yo‘qligi ko‘zda tutilgan.

Oldin sanab o'tilgan barcha MChJlar uchun soliq turlari UTII kabi ishbilarmonlar uchun unchalik qiziq emas. "Vmenenka" kafelar, taksilar va boshqa bir qator faoliyat turlari uchun ideal.

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, UTII qat'iy ajratmalar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Ushbu rejimda hisobot berish va soliqlarni to'lash har chorakda amalga oshiriladi. soliqlaryakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJning potentsial foydasiga qarab to'lanadi. Tegishli taxminiy daromad davlat tomonidan belgilanadi va ro'yxatdan o'tgan hududga, shuningdek korxona faoliyatiga bog'liq.

UTII kamchiliklari haqida

"Imputatsiya"ning qanday kamchiliklari bor? Zero, soliqqa tortishning barcha turlari kuchli va zaif tomonlariga ega. Har bir tadbirkor ularni yodda tutishi kerak.

Hozirda UTII quyidagi kamchiliklarga ega:

• barcha hududlarda mavjud emas;
• faqat ayrim faoliyat turlari uchun ishlatilishi mumkin;
• ba'zi hollarda UTII bilan ishlash unchalik foydali emas;
• soliqlarni chorakdan chorakka toʻlash uchun hujjatlar;
• agar kompaniyada 100 dan ortiq bo'ysunuvchi bo'lsa, siz UTII bilan ishlay olmaysiz.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, boshqa kompaniyaning "hisoblashi" bilan biznesdagi ulush 25% dan oshmasligi kerak. Aks holda, ko'rib chiqilayotgan soliq to'lovi turiga bo'lgan huquq bekor qilinadi.

UTII afzalliklari haqida

MChJlar va tadbirkorlar uchun soliqqa tortish turlari, albatta, "hisoblash" ni o'z ichiga oladi. Bu eng yomon variant emas. Ayniqsa, kompaniyaning real foydasi davlat taklif qilganidan ko'p bo'lsa.

“Imputatsiya”ning quyidagi kuchli tomonlarini qayd etish mumkin:

• soliq bazasi kompaniya daromadiga bog'liq emas;
• FIUga belgilangan badallardan tashqari qoʻshimcha xarajatlar talab qilinmaydi;
• byudjetdan tashqari jamgʻarmalarga toʻlanadigan badallar boʻyicha soliqlarni kamaytirish imkoniyati mavjud;
• siz kassa apparatlaridan foydalana olmaysiz.

Muhim: soliq stavkasi kompaniyaning potentsial yillik foydasining 15% miqdorida belgilanadi.

PSN bu…

Yaqinda Rossiyada patent soligʻi paydo boʻldi. Bu holatda faoliyat turlari ham soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTIIda bo'lgani kabi cheklangan. Shunga qaramay, PSN amalda faol qo'llaniladi. Ayniqsa, agar kishi yakka tartibdagi tadbirkor ochmoqchi bo'lsa va u qanday biznes yuritishini "ko'rmoqchi".

Umuman olganda, PSN USN yoki "imputatsiya" ga o'xshaydi, lekin uning ortiqcha va kamchiliklari bilan. Masalan, ushbu parametr faqat IP uchun mavjud. Soliq miqdori esa tadbirkorning real foydasiga bog'liq emas.

Patentlarning kamchiliklari

Endi bu variantning kamchiliklarini koʻrib chiqing. Yuqorida aytib o'tilganidek, PSN faqat tadbirkorlar uchun mavjud. MChJ hech qanday holatda u bilan ishlay olmaydi.

Hozirda patent tizimining quyidagi kamchiliklari bor:

• ba'zi faoliyat turlari uchun ishlatilishi mumkin;
• har doim ham foydali emas;
• kompaniyada 15 dan ortiq xodim bo'lmasligi kerak;
• Pensiya jamg'armasiga majburiy ajratmalar bo'yicha soliqlarni kamaytira olmaydi;
• yillik foyda 60 000 000 rubldan oshmasligi kerak;
• patent narxi Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida har xil.

Biroq, bu moslashuv ba'zilar uchun juda jozibali ko'rinadi. Soliq to'lash tizimini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish uchun siz har bir taklifning barcha ijobiy va salbiy tomonlarini baholashingiz kerak. Faqat shu yo'l bilan inson to'g'ri qaror qabul qiladi.

Patentning afzalliklari

MChJlar uchun soliqqa tortish turlari PSTni nazarda tutmaydi. Ammo tadbirkorlar bu holatga duch kelishlari mumkin.

Patentlar qulay. Lekin nima uchun? Rejimning quyidagi ijobiy tomonlarini ajratib ko'rsatish odatiy holdir:

• soliq summasining real foydaga bogʻliqligi yoʻq;
• minimal hujjatlar;
• kassa mashinasidan foydalanish shart emas;
• patentni 1 oydan 12 oygacha sotib olishingiz mumkin;
• soliqlar patentning amal qilish muddati tugagunga qadar (agar u olti oygacha sotib olingan boʻlsa) yoki summaning 33 foizi sotib olinganidan keyin 90 kundan ortiq boʻlmagan muddatda oʻtkaziladi, qolgan qismi esa patentning amal qilish muddati tugagunga qadar toʻlanadi. IP-dan PSN-ning amal qilish muddati tugashi;
• bir nechta patentga ruxsat berilgan.

Shunga ko'ra, bugungi kunda ko'plab tadbirkorlar PSNga e'tibor berishadi. Xususan, agar bu rejim muayyan faoliyat turiga taalluqli bo‘lsa.

ECHN

Soliq toʻlashning yangi rejimiga oʻtishda fuqaro belgilangan muddatlarda (odatda soliq davri boshidan boshlab 10 kundan 30 kungacha) ariza yozishi va Federal Soliq xizmatiga topshirishi shart.. Siz soliq kodeksining turini va kompaniyaning faoliyat turini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Bularning barchasini soliq xizmatlarining maʼlumotlar bazalarida koʻrish mumkin.

Va ESHN nima? Faqat qishloq xo'jaligi faoliyatini mustaqil ravishda amalga oshiradiganlar uchun mos bo'lgan soliq. Haqiqiy hayotda deyarli hech qachon sodir bo'lmaydi. Shunga ko'ra, biz bunday rejimni ko'rib chiqmaymiz. Uning mavjudligini bilish kifoya. Batafsilroq ma'lumot olish uchun Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilgan ma'qul.

Xulosa

Biz Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar uchun qanday soliq turlari mavjudligini bilib oldik. Lekin to'xtash uchun eng yaxshi joy qayerda?

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va PSN bir-biriga o'xshash degan xulosaga kelishimiz mumkin. Shuning uchun ularni muayyan hududdagi muayyan faoliyat turi uchun solishtirish kerak.

Ishonch bilan aytishimiz mumkinki, dastlab OSNOga rozi bo'lmaslik yaxshiroqdir. Tajribasiz ishbilarmonlar uchun bu ularning biznesiga putur yetkazishi mumkin bo'lgan katta soliq va hisobot yukidir.