QQS deklaratsiyasini aniqlashtirish: namunani to'ldirish, muddatlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq deklaratsiyasini tayyorlash va keyinchalik ularni topshirish juda jiddiy va qiyin ish. Hisobotlar orasida alohida o'rinni qo'shilgan qiymat solig'i deklaratsiyasi (QQS) egallaydi, chunki u tovarlarni - moddiy boyliklarni sotib olish yoki sotish bo'yicha har qanday operatsiyada nazarda tutilgan. Har oy katta aylanmaga ega bo'lgan tashkilotlar ko'plab schyot-fakturalarni tuzadilar, ularda boshqa narsalarga qo'shimcha ravishda QQS hisoblab chiqiladi. Bunday bir qator hisob-kitoblarda noto'g'ri hisob-kitob qilish mumkinligi ajablanarli emas, shuning uchun qoidalarni bilish va ularni qanday tuzatish katta ahamiyatga ega. Agar belgilangan soliq bo'yicha deklaratsiya allaqachon topshirilgan bo'lsa va hisob-kitoblardagi xato keyinroq aniqlangan bo'lsa, uni hujjatning o'zida tuzatish mumkin emas. Bunday holda siz qo'shimcha qiymat solig'i (VDT) bo'yicha yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz kerak.

Yangilangan deklaratsiyani qanday topshirish kerak

Agar yakuniy miqdorga ta'sir qilgan noto'g'ri hisob-kitob aniqlansa, qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha tuzatish/aniqlashtirilgan deklaratsiya tayyorlash talab qilinadi. U ilgari yuborilgan to'g'rini ko'rsatmaydima'lumot, yangi hujjat faqat ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlikni ko'rsatadi. Agar xato soliqning kam baholanishiga olib kelgan bo'lsa, soliq to'lovchi oshirilgan stavkani taqdim etgan va to'lagan paytda, deklarant o'z o'zgartirishlari bilan yangi hujjat tuzish yoki hammasini avvalgidek qoldirishni mustaqil ravishda hal qiladi.

Aniqlashtiruvchi QQS deklaratsiyasini topshirganingizdan so'ng soliq tekshiruviga tayyor bo'lishingiz kerak. To'lovchi FTS ofisiga chaqirilishi mumkin yoki inspektor hujjatlarni tekshirish uchun shaxsan keladi. Agar to'satdan, natijada ma'lumotlarda nomuvofiqlik aniqlansa, bu katta miqdordagi jarimalar bilan tahdid qiladi, ularning miqdori faoliyat turiga bog'liq.

Deklaratsiya shakli vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi, yangi qonunchilikka ko'ra, 2015 yildan beri qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiya faqat elektron shaklda topshiriladi, qog'oz tashuvchilar o'tmishga botib ketgan.

Aniqlashtiruvchi deklaratsiyani topshirish uchun nima kerak

UD yuborish uchun zarur:

• Raqamli imzo kalitiga ega boʻling.
• Kerakli dasturni kompyuteringizga oʻrnating.
• Crypto Pro-ni oʻrnating.
• Kripto-armni oʻrnating.

Bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

• Aniqlashtiruvchi deklaratsiya yarating.
• Uni kripto-arm yordamida arxivlang.
• Raqamli imzo qo'ying.
• Faylni soliq idorasiga yuboring.
• Deklaratsiya qabul qilinganligi haqidagi javobni elektron pochta orqali kuting.

Qanday hollarda UD qo'llaniladi

Tozalangan shakllanishdeklaratsiyalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan, qoida nafaqat qo'shilgan qiymat solig'iga, balki Federal Soliq xizmatiga hisobot taqdim etiladigan boshqa turlarga ham tegishli. Ushbu turdagi soliq hisoboti bir nechta hollarda taqdim etiladi:

• Oldin topshirilgan deklaratsiyada soliq toʻlashning kam baholanishiga olib kelgan xatolik aniqlanganda. Masalan, QQS chegirmasi uchun xatoliklari boʻlgan schyot-faktura qabul qilindi, bu esa hisoblashda toʻsiq boʻldi.
• Soliq idorasidan ularga deklaratsiya boʻyicha tushuntirishlar berish yoki yangilangan daromad deklaratsiyasini taqdim etish boʻyicha soʻrov olindi. Agar soliq to'lovchi aniqlangan noaniqliklar bilan rozi bo'lsa, u holda UD besh kunlik muddat tugagunga qadar topshirilishi kerak. Xatolar bilan rozi bo'lmagan taqdirda, soliq xizmatiga xuddi shu muddatda tushuntirish xati taqdim etilishi kerak. Belgilangan muddatda Federal Soliq xizmati talablarini bajarmaganlik uchun tashkilot 5 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi, kalendar yil davomida ikkinchi marta qoidabuzarlik sodir etilgan taqdirda, bu miqdor 20 ming rublni tashkil qiladi.
• Tovarlar eksport uchun joʻnatilgan, ammo foizsiz stavkani tasdiqlovchi hujjatlar toʻplami qonun hujjatlarida belgilangan muddatda undirilmagan. Bunda yangilangan daromad solig‘i deklaratsiyasi eksport tovarlari jo‘natilgan davr uchun taqdim etiladi (ko‘rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar 0% stavkada).

Xatoni kim aniqladi, soliq to'lovchi yoki soliq inspektsiyasi, masalan, stol tekshiruvi paytida muhim emas. uchun tuzatish qoidalaribuxg alteriya hujjatlari PBU 22\2010 da belgilangan va Soliq kodeksining 81-moddasiga muvofiq aniqlovchi deklaratsiyani topshirish aniqlangan noto'g'rilik tegishli bo'lgan hisobot davri uchun taqdim etiladi.

Elektron oʻzgartirilgan deklaratsiya qanday koʻrinishini bilmayapsizmi? Namunani quyida koʻrish mumkin.

Imumkin sabablar

Yuqorida aytib o'tilganidek, UDni topshirishning sababi moliya bo'limi xodimining hisob-kitoblarida xato bo'lishi mumkin. Ba'zi buxg alterlar moliyaviy audit davomida miqdor o'zgargan bo'lsa, yuqoriga va pastga aniqlik deklaratsiyasini taqdim etadilar. Buni qilishning hojati yo'q, chunki Soliq kodeksida UD faqat xato mustaqil ravishda aniqlangan taqdirdagina topshiriladi, degan modda bor.

Tekshiruv natijalari qayd qilinadi va soliq inspektsiyasida qoladi, u oʻz navbatida soliq toʻlovchining shaxsiy hisob kartasida yangi maʼlumotlarni mustaqil aks ettiradi va buxg alter aniqlovchi deklaratsiyani taqdim etganda maʼlumotlar takrorlanadi.

UDni topshirish shart boʻlmaganda

Yangilangan foyda deklaratsiyasi bir nechta hollarda topshirilmaydi:

• Tozalash hisob-fakturasini berish yoki olishda.
• Agar soliq xizmati tekshiruv natijasida qoʻshimcha QQS undirgan boʻlsa.
• Deklaratsiyada aniqlangan xatolar toʻlanadigan QQS miqdoriga taʼsir qilmasa yoki ortiqcha toʻlovga olib kelmasa. Bunday holda, o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirish majburiyat emas, lekin agar xohlasa, soliq to'lovchi uni topshirishi mumkin.

Qanday qilibQQS hisob-kitoblaridagi xatolarni tuzatish

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisob-kitoblarga tuzatishlar kiritish metodologiyasi birinchi xatboshida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasida batafsil tavsiflangan. Shunga ko'ra, agar joriy hisobot davrida o'tgan chorak uchun xatolik aniqlangan bo'lsa, faqat u qilingan davr natijalari qayta hisoblanishi kerak. Agar xatolik yuz bergan vaqtni aniqlashning iloji bo'lmasa, vaziyatni joriy hisobotda tuzatishingiz mumkin. Ko'pincha qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda xatolarga quyidagi hollarda yo'l qo'yiladi:

• Hisob-fakturani rasmiylashtirishda.
• Xaridlar va sotuvlarga belgi qoʻyish vaqtida.
• Tadbirkorlik operatsiyalari soliq hisobini yuritish jarayonida.
• Soliq hisobotining oʻzini toʻldirishda.

Deklaratsiyani to'ldirishda yo'l qo'yilgan xatolarni tuzatish eng oson, ammo hisob-fakturada ma'lum soliq hisobiga tuzatishlar kiritish qiyinroq. Dastlabki bosqichda o'zgartirishlar hujjatda qayd etiladi, so'ngra buxg alteriya ma'lumotlariga va hisobotning o'ziga tuzatishlar kiritiladi. Hisoblash usuli bo'yicha soliqni hisoblashda xatolik aniqlangan paytdan boshlab barcha hisobot vaqtlari uchun aniqlovchi deklaratsiya taqdim etiladi.

Deklaratsiya topshirish

Agar xato joriy hisobot davri uchun deklaratsiya topshirilgandan keyin, lekin hisobotni topshirish va/yoki soliqlarni toʻlash muddati tugagunga qadar aniqlangan boʻlsa, bu holda jarima shaklida jazo nazarda tutilmaydi. Biroq, belgilangan vaqtdaQQS deklaratsiyasi o'tgan zamon uchun topshiriladi, soliq miqdorida xatolikka yo'l qo'yilgan, keyin jarima va jarimalar qo'llanilishi muqarrar. Soliq kodeksiga muvofiq, QQS bo'yicha hujjatlar hisobot davri tugaganidan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak. Qo‘shilgan qiymat solig‘i har oy 25-kungacha teng miqdorda to‘lanadi.

Aniqlashtiruvchi deklaratsiya tuzatilishi kerak boʻlgan vaqtda amalda boʻlgan shaklda taqdim etilishi kerak, masalan, agar deklaratsiya 2014-yil 1-yanvardan oldingi davr uchun taqdim etilgan boʻlsa, u qogʻozda ham tuzilishi mumkin. Agar xato QQS miqdori bilan bog'liq bo'lmasa, unda jarimalar bo'lmaydi. Shu bilan birga, o'tgan davrlar uchun o'sish solig'ini qayta hisob-kitob qilganlar o'z vaqtida to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida javobgarlikka tortiladi. Ba'zi hollarda soliq organlari to'lovchini javobgarlikka tortmasligi mumkin:

• Uning oʻzi noaniqlikni aniqlaganida.
• Agar deklaratsiya yuborilgandan keyin tekshiruv oʻtkazilgan boʻlsa, unda hech qanday xato topilmasa.

Tuzatilgan soliq deklaratsiyasi xuddi shu shaklda hisobot beruvchiga o'xshash tarzda topshiriladi. Hujjatning maqsadini ko'rsatish, ya'ni xatoni bartaraf etish uchun sarlavha sahifasida "tuzatish raqami" qatorida siz 1 raqamini ko'rsatishingiz kerak. To'lovchidan qabul qilishni so'ragan hujjatga ilova xati ilova qilinishi kerak. Federal Soliq xizmatining hududiy organi tomonidan, shuningdek, tuzatishlar xususiyatini va tegishli hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadigan hujjat. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, qopqoq xati majburiy emas, lekin ko'pchilikofislar buni talab qiladi.

Muqova maktubi

Aniqlashtiruvchi deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda soliq organlari quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatni talab qiladi:

• DD berilgan soliq nomi, bu holda QQS ko'rsatilishi kerak.
• Qayta hisob-kitob qilinadigan hisobot va soliq davri.
• Arizani topshirish uchun asoslar.
• Ko'rsatkichlar o'zgartirildi, faqat yangi qiymatlar talab qilinadi.
• Hujjat qatorlari oʻzgartiriladi.
• Soliqlarning etishmayotgan summalari oʻtkazilgan toʻlov hujjatlari tafsilotlari.
• Vakolatli shaxsning imzosi (bosh direktor yoki bosh buxg alter).
• Soliq va penyalar toʻlanganligini tasdiqlovchi toʻlov topshiriqnomasining nusxasi.

Stol tekshiruvini o'tkazishda Federal Soliq xizmati xodimlari xato aniqlangan asosiy hujjatlarni talab qilishlari mumkin.

2017-yildan boshlab oʻzgartirilgan qoʻshilgan qiymat soligʻi deklaratsiyasiga tushuntirish xati faqat belgilangan shakl boʻyicha elektron shaklda topshirilishi mumkin.

UD topshirishning nuanslari va oqibatlari

Aniqlashtiruvchi deklaratsiyani topshirishda siz ba'zi nuanslarni bilishingiz kerak:

• Soliq toʻlovchi oʻzining yuridik manzilini oʻzgartirganda, soliq idorasining oʻzgarishiga olib keladigan holatlar juda keng tarqalgan. Agar manzilni o'zgartirishdan oldin ham hisobot berishda xatolik aniqlangan bo'lsa, unda ko'rib chiqilayotgan deklaratsiya hammasi hisoblanadi.yangi ro'yxatga olish joyidagi Federal Soliq xizmati hududiy organiga teng ravishda taqdim etiladi.
• Agar QQSni hisoblashda nomuvofiqliklar korxona qayta tashkil etilgandan keyin aniqlangan boʻlsa, qayta koʻrib chiqilgan soliq deklaratsiyasi yuridik shaxsning roʻyxatdan oʻtgan joyidagi Federal soliq xizmatining hududiy organiga ham taqdim etiladi. o'zgarishlar.
• Shuni hisobga olish kerakki, soliq to'lovchining UDni topshirish har doim soliq xizmatining qiziqishini keltirib chiqaradi. Agar aniqlik deklaratsiyasi yopiq soliq davri uchun tuzilgan bo'lsa, unda hisob-kitoblarni stol yoki joyida tekshirish deyarli muqarrar. Shu munosabat bilan, moliya bo'limining ko'plab xodimlari soliq idorasi da'vo muddati tugagunga qadar xato topmasligiga umid qilib, DO topshirishdan qochishga harakat qilishadi.

Yangilangan deklaratsiyani topshirish muddatlari haqida

UD va javobgarlikni berish shartlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-4-bandi, 81-modda: bilan tartibga solinadi.

• Yangilangan 3-shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasi dastlabki deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan muddat tugagunga qadar topshirilsa, bu odatda belgilangan muddatlarga muvofiq topshirishga tenglashtiriladi.
• Agar “tushuntirish” dastlabki deklaratsiyani topshirish muddati tugaganidan keyin, lekin soliqni toʻlash muddati tugagunga qadar taqdim etilsa, soliq toʻlovchiga jarima solinmaydi. Bunday holda, asosiy shart bajarilishi kerak: deklaratsiya FTS xodimlari xatolik aniqlanganligi yoki joyida tekshirish boshlanishidan xabardor bo'lishidan oldin topshirilishi kerak.
• Barcha muddatlar tugagandan soʻng, dastlabki deklaratsiyani topshirish uchun ham, soliq toʻlash uchun ham soliq toʻlovchi UDni topshirishdayuqoridagi shartlardan tashqari yana ikkita shart bajarilsa, javobgarlikka tortiladi.

Hisoblangan penyalar va qarzlar oʻzgartirilgan shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasi topshirilgunga qadar toʻlangan.

Soliq xizmatining dala tekshiruvi xato va yolgʻon maʼlumotlar taqdim etilganligini tasdiqlamadi, shundan soʻng qayta koʻrib chiqilgan deklaratsiya topshirildi.

UD taqdim etilgan birlamchi deklaratsiyaning stol tekshiruviga kelsak, soliq kamaytirilishi aniqlanmaguncha, uning tugatilishi “aniqlik” berilgandan keyin sodir boʻlishi mumkin.

Tushunmovchiliklarning oldini olish uchun hisobotdagi nomuvofiqliklarni o'z-o'zidan aniqlash uchun o'zgartirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etish kerak.

Yangilangan deklaratsiyani topshirish

Oʻzgartirilgan soliq deklaratsiyasida quyidagilar boʻlishi kerak:

• Asl deklaratsiyada toʻldirilgan boʻlimlar, hatto ularda xatolik boʻlmasa ham.
• Avval toʻldirmagan, lekin boʻlishi kerak boʻlgan boʻlimlar. Masalan, soliq to‘lovchi soliq agenti, lekin dastlabki deklaratsiyada agent QQSni hisoblamagan, shuning uchun bu noaniqlikni tuzatishda UDga yana bitta bo‘lim kiritilishi kerak.
• 8-bo'limga 1-ilova, agar "aniqlik" berilgan davr uchun xarid kitobining qo'shimcha varag'i to'ldirilgan bo'lsa.
• 9-bo'limga №1-ilova, agar UD berilgan davr uchun xarid kitobining qo'shimcha varag'i to'ldirilgan bo'lsa.

Koʻrsatilgan toʻldirishdeklaratsiyalar

Ushbu hujjat qanday toʻldirilganligini bilish juda muhim, chunki bu boshqa shakl boʻlib, unda faqat ilgari taqdim etilmagan ishonchli koʻrsatkichlar kiritiladi.

Sarlavha sahifasida majburiy bo'lgan "Sozlash raqami" ustuni mavjud. 8-12-bo'limlar faqat 001-ilovaga tuzatishlar kiritilganda to'ldirilishi kerak. Hisobot davri tugaganidan keyin sotish yoki sotib olish kitobiga o'zgartirishlar kiritishda 8, 9-bo'limlarga 1-ilovani to'ldirish talab qilinadi..

Aloqadorlik belgilari

Bir xil darajada muhim parametr tegishlilik belgisidir, bu maydonlar 0 yoki 1 raqamlari bilan toʻldirilgan.

• 0 - 8 va 9-bo'limlardagi ma'lumotlar ilgari taqdim etilmaganligini yoki eski ma'lumotlar almashtirilganligini bildiruvchi raqam.
• 1 - raqam deklaratsiyada ilgari ko'rsatilgan ma'lumotlar to'g'ri va dolzarb bo'lganda qo'yiladi.

Toʻlovchi maʼlumotni takrorlamasligi uchun tegishlilik belgisi kerak. Agar deklaratsiyada juda ko'p xatolar topilgan bo'lsa, barcha bo'limlarga 0 qo'yishingiz mumkin, shundan so'ng ma'lumotlar butunlay o'chiriladi.

Keling, miqdori oshirilgan aniqlovchi deklaratsiya qanday to'ldirilishini ko'rib chiqaylik. Agar soliq miqdorini oshirish uchun UD tuzilgan bo'lsa, to'lov hujjatni topshirishdan oldin amalga oshirilishi kerak. Agar bu bajarilmasa, IFTS xodimlari kechikish tufayli jarima soladi. Aniqlashtiruvchi deklaratsiya qarz yopilgandan keyingi kun topshiriladi.

Miqdorni kamaytirish

Agar soliq toʻlovchi summani kamaytirish uchun UD ishlab chiqarsa, bu stol tekshiruviga olib keladisoliq xodimlari yoki joyida tekshirish tayinlanadi.

Agar natijada soliq to'lovchining hali ham qarzi borligi aniqlansa, kerakli miqdor uning hisob raqamiga o'tkaziladi, ammo bunday operatsiyani amalga oshirish uchun u Federal Soliq xizmatiga ariza yozishi kerak.

2017-yilda UD topshirish tartibi

Oʻzgartirilgan QQS deklaratsiyasini qanday topshiramiz? Belgilangan muddatlar bormi? 2015 yilda to'lovchilar soliq xizmatiga hujjatlarni elektron shaklda topshirishlari shart edi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandiga muvofiq, qog'ozda tuzilgan barcha deklaratsiyalar taqdim etilmagan deb hisoblanadi. Xuddi shu qoidalar aniqlovchi deklaratsiyaga nisbatan qo'llaniladi, shuning uchun bu yil ular faqat elektron formatda chiqariladi va buning uchun nima talab qilinishi maqolaning boshida tasvirlangan.

"Tushuntirish"ni topshirishning aniq muddatlariga kelsak, ular yo'q. Hisob-kitoblardagi nomuvofiqliklar mustaqil ravishda aniqlangandan so'ng uni darhol topshirish yaxshiroqdir, Federal Soliq xizmati tomonidan xatolarni aniqlash jarimaga olib kelishini unutmang.

Aniqlash deklaratsiyasini topshirish yoki bermaslik, har bir soliq to'lovchi mustaqil ravishda qaror qiladi, ammo yuzaga kelishi mumkin bo'lgan oqibatlar haqida unutmang. Shuning uchun, bu holatda eng yaxshi variant barcha hisob-kitoblarni va deklaratsiyani topshirishdan oldin uni sinchkovlik bilan tekshirib ko'rishdir, bu xatolarning ko'rinishini istisno qilishdir.