QQS deklaratsiyasini toʻldirishning toʻgʻri tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyalar tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi, ular bo'yicha San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 174.1-moddasi, to'lovchining, soliq hisobini yuritish uchun mas'ul bo'lgan boshqaruvchi sherikning, shuningdek Kodeksning 173-moddasi 5-bandida sanab o'tilgan shaxslarning, soliqni hisoblash, ushlab qolish va o'tkazish majburiyatlari bo'lgan soliq agentlarining majburiyatlari.. narxi.

Hujjat roʻyxatdan oʻtgan joyda IFTSga taqdim etiladi. Deklaratsiya, agar Ch.ning qoidalarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, yakunlangan soliq davridan keyingi oyning 2-kunidan kechiktirmay topshiriladi. Kodeksning 21-moddasi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibini qisqacha ko'rib chiqamiz. Keyinchalik deklarantlar uchun eng katta qiyinchiliklarni keltirib chiqaradigan bo'limlar va chiziqlarning dizayn xususiyatlari tavsiflanadi.

Deklaratsiya tuzilishi

Hujjat sarlavha (birinchi) sahifa va boʻlimlardan iborat:

1. Toʻlovchiga koʻra byudjetga ushlab qolinadigan / qoplanadigan soliq summasi.
2. Ushlab turuvchi agent tomonidan toʻlanadigan QQS summasi.
3. Soliq kodeksining 164-moddasi 2-4-bandlarida belgilangan stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar bo'yicha soliq summasini hisoblash.
4. "Xizmat ko'rsatish, ishlarni bajarish, mahsulotlarni nol stavkadan foydalangan holda sotish bo'yicha operatsiyalar uchun summalarni hisoblash, agar undan foydalanishning haqiqiyligi hujjatlashtirilgan bo'lsa."
5. Xizmatlarni, mahsulotlarni, ishlarni sotish boʻyicha bitimlar boʻyicha chegirmalarni hisoblash, agar ular uchun 0% stavkadan foydalanish avval oqlangan va hujjatlashtirilgan (yoki tasdiqlanmagan) boʻlsa.
6. Xizmat koʻrsatish, ishlarni bajarish, mahsulotlarni sotish bilan bogʻliq operatsiyalar uchun byudjetga toʻlov summalarini hisoblash, agar ular uchun 0% stavkadan foydalanishning haqiqiyligi tasdiqlanmagan boʻlsa.
7. Soliqqa tortilmaydigan/soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan, shuningdek amalga oshirilgan joyi Rossiya Federatsiyasi hududi hisoblanmaydigan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar. Bundan tashqari, agar ularni ishlab chiqarishning ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi 6 oydan ortiq bo'lsa, kelgusida ishlarni bajarish / mahsulot yetkazib berish / xizmatlarni ko'rsatish hisobiga to'lov summalari (shu jumladan qisman) to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.
8. Tugallangan soliq davri uchun qayd qilingan tranzaksiyalar haqida ma'lumot. Ma'lumotlar Xaridlar kitobidagi yozuvlar asosida ko'rsatilgan.
9. Tugallangan davr uchun yozilgan operatsiyalar boʻyicha Savdo kitobidagi maʼlumotlar.
10. Komissiya yoki transport ekspeditsiyasi shartnomasi, shuningdek agentlik shartnomasi asosida boshqa shaxs manfaatlarini koʻzlab operatsiyalar uchun berilgan schyot-fakturalar daftaridagi maʼlumotlar.
11. Invoys registr ma'lumotlari,oldingi bo'limda ko'rsatilgan operatsiyalarga nisbatan kontragentlardan olingan.
12. Roʻyxati Soliq kodeksi 173-moddasi 5-bandida nazarda tutilgan shaxslar tomonidan berilgan hisobvaraq-fakturalar toʻgʻrisidagi maʼlumotlar.

QQS deklaratsiyasini toʻldirish tartibining uchinchi boʻlimi uchun taqdim etilgan qoʻshimcha hujjatlar (ilovalar):

• 1 - bu yakunlangan kalendar yili va oldingi yillar uchun tiklanadigan va byudjetga ushlab qolinadigan soliq summasi haqidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.
• 2 - bu ishlar/tovar/xizmatlarni sotish, ko'chmas (mulk) huquqlarni o'tkazish bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha chegirmalar, Rossiya Federatsiyasida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi xorijiy tashkilot tomonidan tarkibiy bo'linmalar orqali chegirib tashlanadigan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtiradi.

Birinchi varaq

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi Federal Soliq xizmatining 29 oktyabrdagi buyrug'iga 2-ilovada batafsil tavsiflangan. 2014 Sarlavha sahifasi dizayni IFTS tomonidan taqdim etilgan boshqa hisobot turlariga nisbatan hech qanday xususiyatga ega emas.

QQS deklaratsiyasini toʻldirish tartibiga muvofiq birinchi varaqda quyidagilar koʻrsatilgan:

1. Tekshirish punkti va TIN haqida ma'lumot. Ular tepada yozilgan. Maʼlumotlar roʻyxatga olish hujjatlaridagi maʼlumotlarga mos kelishi kerak.
2. Soliq davri kod belgisi bilan ko'rsatilishi kerak. Transkript Yo'riqnomaning 3-ilovasida keltirilgan.
3. Tekshiruv kodi. Federal soliq xizmatining har bir hududiy organi uchun uning o'ziga xosligi bor.
4. Tashkilot nomi ta'sisga muvofiq ko'rsatilganhujjatlar.
5. OKVED kodi.
6. Deklarant bilan bogʻlanadigan telefon raqami, hisobotning toʻldirilgan va taqdim etilgan varaqlari va unga qoʻshimchalar soni.

Tullov sahifasida deklaratsiya roʻyxatdan oʻtkazilgan sana, toʻlovchi vakilining imzosi boʻlishi kerak.

Birinchi qism dizayni

Bu yakuniy hisoblanadi. Unda to'lovchi buxg alteriya hisobi asosida va 3-bo'limdagi ma'lumotlarga muvofiq to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi quyidagi qoidalarni nazarda tutadi:

1. Boʻlimda OKTMO kodi boʻlishi kerak (sub'ekt doirasida faoliyat yurituvchi hududiy ob'ekt).
2. 020-sahifa CCFni beradi. QQS to'lovchilari 18210301000011000110 kodiga amal qilishlari kerak (standart faoliyat uchun). BCC noto'g'ri ko'rsatilgan taqdirda, to'langan summa to'lovchining hisobvarag'iga tushmaydi, balki uning egalik huquqi aniqlangunga qadar G'aznachilik hisobvaraqlariga kiritiladi (kechiktiriladi). Shu bilan birga, soliqni o‘z vaqtida to‘lamaganlik uchun jarima undiriladi.
3. San'atda. Agar schyot-faktura soliqdan ozod qilingan to‘lovchi tomonidan berilgan bo‘lsa, 030 ma’lumotlari kiritiladi.
4. 040 va 050-satrlarda hisoblangan QQS summalari ko'rsatilgan. Agar hisob-kitob natijasi ijobiy bo'lsa, u 040-betda, agar salbiy bo'lsa, mos ravishda 050-sahifada ko'rsatilgan. Ikkinchi holda, summa davlat byudjeti hisobidan qoplanishi kerak.

Ikkinchi qismni toʻldirish nuanslari

Ma'lumot soniyada. 2 soliq agentlari tomonidan har bir korxona uchun to'lanadi, yildaularga nisbatan ular ushbu maqomga ega. Tashkilotlar, masalan, QQS bo'lmagan xorijiy hamkorlar, munitsipalitetga tegishli mulk sotuvchilari yoki uning egalari bo'lishi mumkin.

Toʻldirish tartibiga koʻra, QQS deklaratsiyasining 2-boʻlimida har bir kontragent uchun alohida varaq tuziladi. Unda shunday deyilgan:

1. Ism.
2. TIN (agar mavjud boʻlsa).
3. CBK.
4. Ish kodi.

QQS deklaratsiyasini toʻldirish tartibiga muvofiq, musodara qilingan tovarlarni qayta sotishda yoki xorijiy hamkorlar bilan savdo operatsiyalarini amalga oshirishda agentlar 080-100-betlarga joʻnatish summasi va olingan oldindan toʻlov summasi toʻgʻrisida maʼlumot kiritadilar.

Soliqning umumiy summasi 060-satrda aks ettiriladi. Bunda 080 va 090-satrlarda koʻrsatilgan qiymatlar hisobga olinadi.

Avans chegirma umumiy QQS miqdorini kamaytiradi.

Uchinchi qism

Bundan tashqari, roʻyxatdan oʻtish quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi:

• 010-040 qatorlarda soliq solinadigan baza aks ettiriladi. Soliq kodeksining 153-157, 162, 154 (10-bet), 159 (1-bet) moddalari qoidalariga muvofiq belgilanadi. Xuddi shu qatorlarda tegishli stavka bo‘yicha soliq summasi ko‘rsatilgan.
• 050-betning 3, 5-ustunlarida tashkilot yagona mulk majmuasi sifatida sotilganda hisoblangan chegirmalarning bazasi va miqdori aks ettirilgan. Ular belgilanganSoliq kodeksining 158-moddasi qoidalariga asoslanib.
• 060-satrning 3, 5-ustunlarida Kodeksning 159-moddasi ikkinchi bandiga muvofiq belgilangan soliq solinadigan baza, o'z ehtiyojlari uchun bajarilgan qurilish-montaj ishlari uchun hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi. moddasi qoidalari bo'yicha. 167 (10-bet).
• 070-sahifaning 3, 5-ustunlarida huquqlar yoki etkazib berishlarning kelajakda o'tkazilishi hisobiga to'lov summasi (shu jumladan qisman), shuningdek, tegishli soliq summalari ko'rsatilgan. 167-modda (13-band) asosida bazani belgilash vaqtini belgilagan to'lovchilarning kvitansiyalari uchun istisno nazarda tutilgan.
• 5-ustunda 080-satrda Kodeksning 21-bobi qoidalariga muvofiq undirilishi lozim boʻlgan soliq summalari aks ettiriladi.
• 105-109-betlarga muvofiq 3, 5-ustunlarda, moddaning 6-bandi asosida. Soliq kodeksining 105.3-bandida, agar to'lovchi nazorat qilinadigan operatsiyalarda yuqoridagi moddaning 1-bandiga mos kelmaydigan narxlardan foydalansa, tegishli stavkalar bo'yicha bazalarni va soliq chegirmalarini tuzatish summalari to'g'risida ma'lumot bering. 18% va 10% stavkalari qoʻllanilganda beshinchi ustundagi 105 va 106-satrlarda aks ettirilgan soliq summasi gr.da berilgan summani koʻpaytirish yoʻli bilan hisoblanadi. 3, mos ravishda 18 yoki 10 ga va olingan ko'rsatkichni 100 ga bo'lish.
• 5-ustunda 110-betda hisobot davri uchun tiklangan soliq summalarini hisobga olgan holda hisoblangan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi. Buning uchun 010-080 va 105-109-betlardagi 5 ustunli ko'rsatkichlarni qo'shing.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 38.9-bandiga muvofiq, 130-satrda xaridorga taqdim etilgan soliq summasi ko'rsatilgan.to'liq/qisman to'lovni kutilayotgan kelajakdagi etkazib berishlar bo'yicha o'tkazish va chegirib tashlanadi. Chegirma uchun asos Soliq kodeksining 171-moddasi (12-bandi) va 172-bandi (9-bandi) qoidalari hisoblanadi.

QQS deklaratsiyasi: 170-qator (toʻldirish tartibi)

3-ustunda sotuvchi 070-sahifada berilgan mulk huquqini beruvchi kelgusi yetkazib berish hisobiga olingan toʻlovdan (shu jumladan qisman) hisoblangan soliq summalarini aks ettiradi.

Ushbu summalar TC 172-bandining 6-bandiga muvofiq, jo'natilgan kundan boshlab, qayta tashkil etilgan (qayta tashkil etilgan) korxona uchun - qarzdorlikka o'tkazilgandan keyin chegirmaga qabul qilinganligi ko'rsatilgan. vorisi (vorislar), San'at asosida. 162.1 (1-bet).

3-ustunda QQS soligʻi boʻyicha deklaratsiyani toʻldirish tartibiga muvofiq merosxoʻrdan ushlab qolinadigan, u tomonidan 2-bandda koʻrsatilgan avans (boshqa) toʻlovlar summasidan hisoblangan va toʻlangan soliq summalari aks ettiriladi. 3-modda. 162.1 tegishli ishlar, mahsulotlar, xizmatlar sotilgan kundan keyin.

Toʻrtinchi boʻlim dizaynining xususiyatlari

QQS deklaratsiyasini toʻldirish tartibiga muvofiq, 4-boʻlimda quyidagi maʼlumotlar keltirilgan:

• 010-sahifaga muvofiq - 1-ilova uchun operatsiya kodlari.
• 020-qatorga muvofiq - tugallangan davr uchun (deklaratsiya shakllantirilayotgan) soliq bazalari, nol stavkada soliqqa tortiladi.
• On-layn 030 - sotish bilan bog'liq operatsiyalar uchun chegirmalar, agar ular bo'yicha 0% stavkadan foydalanishning haqiqiyligi tasdiqlangan bo'lsa. UlardaRossiya Federatsiyasida mulk huquqlarini, ishlarni, xizmatlarni, tovarlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan, mahsulot Rossiya hududiga yoki uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududga olib kirilganda u tomonidan to'langan, xaridor-agent sotib olishda chegirib tashlagan summalarni o'z ichiga oladi. ishlar, xizmatlar, mahsulotlar.
• 040-satrga muvofiq - sotish bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha soliq summasi, agar 0% stavkadan foydalanishning amal qilish muddati ilgari tasdiqlanmagan bo'lsa, 030-qatorga (tegishli kod bo'yicha) oldingi davrlarga kiritilgan. 6, tovarni qaytarish (uni rad etish) sababli chegirma miqdoriga kamaytirilgan va 090-b sek.da ko'rsatilgan. 6-kod 1010449

Yettinchi bo'lim ma'lumotlari

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish tartibi quyidagicha:

1-ustunda operatsiya kodlari aks ettirilgan. Agar ular soliqqa tortilmasa yoki undan ozod qilingan bo'lsa, kodlar ostida to'lovchi 010-betning 2-4-ustunlaridagi ko'rsatkichlarni to'ldiradi.

Soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan, shuningdek amalga oshirilgan joyi Rossiya hududi sifatida tan olinmagan sotish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirganda, 2-ustunda ma'lumotlar kiritiladi va ustunda. 3 va 4 - tire.

010-betda olingan toʻlov miqdori (toʻliq/qisman) ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq boʻlgan mahsulot (xizmatlar/ishlar)ning kutilayotgan yetkazib berilishi hisobiga koʻrsatilgan. Hukumat tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga

9-bo'limda qanday ma'lumotlar aks ettirilgan?

Deklaratsiyaning ushbu qismi toʻlovchi/agent tomonidan barcha hollarda tuziladi.daromad solig'ini hisoblash majburiyati. narx. Tegishli qoida QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 47-bandida mustahkamlangan.

9-bo'limda:

• 3-ustunda, 001-bet, aks ettirilgan ma'lumotlarning dolzarbligi belgisi. Agar sub'ekt o'zgartirilgan deklaratsiyani taqdim etsa, ushbu qator to'ldiriladi. Agar to'qqizinchi bo'lim uchun ma'lumotlar ilgari tuzilgan hisobotda yo'q bo'lsa yoki almashtirilgan bo'lsa (xatolar aniqlangan bo'lsa yoki barcha ma'lumotlar ko'rsatilmagan bo'lsa) "0" raqami ko'rsatiladi. Agar ilgari taqdim etilgan ma'lumotlar tegishli bo'lsa, tuzatilishi shart emas va Federal Soliq xizmatiga o'tkazilmasa, "1" belgilanadi. 005-betlarda 010-280 chiziqchalar qo'yiladi. Agar asosiy deklaratsiya taqdim etilsa, 001-sahifada chiziqcha qo'yiladi.
• 005-sahifadagi 5-ustunda Savdo kitobining 1-ustunida ko'rsatilgan yozuvlar soni ko'rsatilgan.
• Gr. 010-220-betdagi 3-bandda Savdo kitobida gr ko'rsatilgan ma'lumotlarni taqdim eting. 2-8, 10-19, mos ravishda.
• 230-280-qatorlarning 3-ustunida "Jami" sahifasida aks ettirilgan jami ma'lumotlar berilgan.

Loyihalashning nuanslari 1-ilova. 3

U toʻlovchilar tomonidan yiliga bir marta oʻn yil davomida tuziladi. Ushbu muddatni hisoblash Kodeksning 259-moddasi 4-bandida ko'rsatilgan moment sodir bo'lgan yildan boshlab amalga oshiriladi. Shu bilan birga, paragrafda nazarda tutilgan qoidalar asosida o'tgan kalendar yillar uchun ma'lumotlar ko'rsatiladi. TC moddasining 171-bandining 4-8 6. Tegishli talablar QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 39-bandida ko'rsatilgan.

Har biri uchun ariza rasmiylashtirilishi kerakko'chmas ob'ekt (OS). Agar modernizatsiya / rekonstruksiya amalga oshirilgan bo'lsa, unda ma'lumotlar tugallangan tadbirlar qiymati bo'yicha alohida kiritiladi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 39.3-bandiga muvofiq, 1 yanvardan boshlab amortizatsiya olinadigan barcha ko'chmas mulk ob'ektlari bo'yicha ma'lumotlar ko'rsatilgan. 2006 yil Soliq kodeksining 259-moddasi 4-bandiga muvofiq.

Aortizatsiya hisobi tugallangan yoki foydalanishga topshirilgan kundan boshlab kamida 15 yil oʻtgan asosiy vositalar uchun buxg alteriya hisobi maʼlumotlariga koʻra, ariza taqdim etilmaydi.

101-070-betlardagi ma'lumotlar 10 yil muddatga o'zgarishsiz berilgan (xuddi shu ko'rsatkichlar ko'rsatilgan).

Quyidagi ma'lumotlar berilgan:

• 010-sahifada - ob'ekt nomi.
• 020 – joylashuv.
• 030 - ko'chmas ob'ektlar va rekonstruksiya/modernizatsiya ishlari uchun operatsion kodlar.
• 040 - foydalanishga topshirilgan sana. Bu erda ular buxg alteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra ob'ektdan foydalanish boshlangan sana, oy, yilni ko'rsatadilar.
• O50 – amortizatsiyani hisoblashning boshlanish sanasi.
• 060 - ob'ektning narxi, rekonstruksiya / modernizatsiya ishlari. Shu bilan birga, foydalanishga topshirilgan kundagi soliq summalari hisobga olinmaydi (2006 yil 1 yanvardan boshlab).
• 070 – chegirma miqdori.

080-qator ustunlari:

• 1 - amortizatsiya boshlangan kalendar yili. Kalendar yillari ortib borish tartibida berilgan;
• 2 - ob'ektni ishga tushirish sanasi;
• 3 - jo'natilgan tovarlarning umumiy qiymatining ulushi (%)(ko'rsatilgan xizmatlar/bajarilgan ishlar), Soliq kodeksining 170-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan soliq solinmaydigan mulkiy huquqlar;
• 4 - bu Ilova tuzilgan yil uchun undirilishi va byudjetga ushlab qolinishi lozim boʻlgan soliq summasi.

Qaytariladigan summa 070-sahifa ko'rsatkichining 1/10 qismini gr qiymatiga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi. 3-bet. 080 va keyin 100 ga bo'linadi. Ma'lumotlar ariza tuzilgan yil uchun olinadi.

Qo'shimcha ma'lumotlar

10-11-bo'limlarda soliq summalari va soliqqa tortiladigan aylanma ko'rsatilgan schyot-fakturalar (qabul qilingan va taqdim etilgan) haqidagi ma'lumotlar keltirilgan. Sek. 12 QQSdan ozod qilingan to'lovchilar tomonidan qo'llaniladi. Uni toʻldirish uchun subʼyektda kontragentlarga taqdim etilgan soliqlar taqsimlangan hisob-fakturalar boʻlishi kerak.