Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Shaxsiy daromad solig'i mamlakatdagi eng muhim soliq hisoblanadi. Rasmiy daromad olgan barcha shaxslarni to'lashga majbur. U ish haqi, dividendlar yoki rasmiy tarzda qayd etilgan boshqa pul tushumlaridan undiriladi. Shuning uchun qonuniy ishni rejalashtirayotgan har bir shaxs shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblab chiqilishi va to'lanishini bilishi kerak. Agar bu jarayon o'z vaqtida yakunlanmasa, bu qoidabuzarlarni ma'muriy javobgarlikka tortish uchun asos bo'ladi, shuning uchun katta miqdorda jarimalar va jarimalar undiriladi. Yig'im miqdori qonun tomonidan to'liq nazorat qilinadi, chunki soliq stavkasini, soliq davrini va boshqa parametrlarni federal organlar belgilaydi.

Soliq tushunchasi

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i har bir rasmiy ishlayotgan shaxs tomonidan davlat byudjetiga to'lanadigan muhim yig'im hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i nafaqat xodimlar tomonidan, balki kompaniya rahbarlari, aktsiyadorlar tomonidan ham o'tkaziladi.davlat xizmatchilari yoki yakka tartibdagi mutaxassislar.

Toʻlov faqat fuqarolarning daromadlaridan olinadi va jismoniy shaxslarning oʻzlari turli maqomlarga ega boʻlishi mumkin. Shuning uchun ular shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar:

• Rossiya fuqarolari yoki Rossiya Federatsiyasi hududida 183 kundan ortiq boʻlgan chet elliklar boʻlishi mumkin boʻlgan mamlakat rezidentlari;
• chet fuqaroligiga ega, lekin ayni paytda Rossiyada biznes bilan shugʻullanuvchi norezidentlar, shuning uchun mamlakatda daromad oladilar.

Ushbu toʻlovni hisoblash uchun standart stavkalar qoʻllaniladi, ular soliq toʻlovchilar maqomiga qarab belgilanadi. Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash ish beruvchilar tomonidan amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovlarni o'zlari hisoblab chiqishlari va o'tkazishlari kerak, biroq kompaniya rahbarlari uchun bu jarayon yollangan buxg alterlar tomonidan amalga oshiriladi.

Toʻlov nima?

Dastavval soliqqa tortish ob'ekti nima ekanligini aniqlashingiz kerak. Shaxsiy daromad solig'i faqat ma'lum turdagi daromadlar bo'yicha olinadi va hisoblanadi, jumladan:

• Fuqaroning uch yoki besh yildan kamroq muddatga egalik qilgan turli mulklarini sotish natijasida olingan mablag'lar. Uch yil bepul bitimlar asosida shaxsning mulkiga o'tkazilgan qimmatbaho narsalarga nisbatan qo'llaniladi, masalan, xayr-ehson qilish yoki meros orqali ob'ektni topshirishda. Besh yil (2016 yildan beri) o'z mablag'lari bilan sotib olinganlarga nisbatan qo'llaniladielementlar.
• Muayyan mulkni ijaraga berishdan olingan foyda va jarayon qonuniy ravishda amalga oshirilishi kerak, shuning uchun ijarani Rosreestr bilan ro'yxatdan o'tkazish talab qilinadi.
• Fuqaroning rasmiy ishda olgan ish haqi, nafaqalar, mukofotlar va pul ragʻbatlantirishlari.
• Har xil kompaniyalar tomonidan barcha qimmatli qogʻozlar egalariga toʻlanadigan dividendlar.
• Qiymati 4 ming rubldan oshgan sovg'alar. yiliga.
• Boshqa daromad turlari.

Ammo Rossiya Federatsiyasida shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad turlari mavjud.

Qaysi kvitansiyalar bundan mustasno?

Toʻlov ayrim daromad turlari boʻyicha hisoblanmaydi. Bunga quyidagilar kiradi:

• bir shaxsga uch yoki besh yildan ortiq vaqt davomida tegishli boʻlgan mulkni sotishdan olingan pul;
• vafot etgan qarindoshidan meros qolgan pul;
• hayriya tayyorlash natijasida olingan daromad va bu mablagʻlar faqat qarindoshlar oʻrtasida oʻtkazilishi kerak;
• koʻp davlat imtiyozlari, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari bundan mustasno;
• pensiyalar;
• donorlarga beriladigan mukofotlar;
• koʻp turdagi kompensatsiyalar;
• bolalar, ota-onalar yoki qaramog'idagilar uchun to'lanishi mumkin bo'lgan yordam;
• fuqaro tomonidan ta'lim yoki fan, madaniyat yoki san'atni qo'llab-quvvatlash doirasida olgan grantlari;
• buni mukofotlaydiilmiy, madaniy yoki boshqa turdagi yutuqlar mavjud bo'lsa, Rossiya yoki xorijiy davlat organlari tomonidan berilishi mumkin;
• moddiy yordam;
• dehqonchilik natijasida olingan turli mahsulotlarni sotishdan olingan daromad;
• talabalar, turli shifokorlar, aspirantlar yoki ta'lim muassasalarida tahsil olayotgan yoki ishlayotgan boshqa fuqarolar tomonidan olingan stipendiyalar;
• sport mukofotlari pul yoki ashyoviy sovgʻalar;
• IP soddalashtirilgan rejimlarda ishlaydi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i olinmaydigan barcha turdagi daromadlar San'atda keltirilgan. 217 NK.

Qanday tarif ishlatiladi?

Har qanday toʻlov turini hisoblashda siz davlat organlari tomonidan belgilangan tarifni hisobga olishingiz kerak. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalari soliq to'lovchining holatiga qarab sezilarli darajada farqlanadi. Shunga ko'ra, ular turli to'lovchilar uchun farq qiladi.

• 9% - bu stavka dividendlar 2015 yilgacha olingan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda qo'llaniladi. Bunga qoʻshimcha ravishda ishonchli boshqaruv taʼsischilari tomonidan olingan daromad ham kiradi.
• 13% - Rossiya Federatsiyasi rezidentlari va norezidentlari uchun ishlatiladi. Aynan shu shaxsiy daromad solig'i stavkasi standart hisoblanadi, chunki u ish haqi, turli xil mukofotlar, bonuslar, qo'shimcha to'lovlar, ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar yoki boshqa naqd pul turlari bo'yicha soliqni hisoblashda qo'llaniladi.kvitansiyalar. Shuningdek, ushbu stavka Rossiya Federatsiyasida mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan norezidentlar, malakali mutaxassislar, vatandoshlarni ixtiyoriy ravishda ko'chirishda yordam beradigan dastur doirasida, shuningdek, ekipaj a'zosi sifatida ishlaganda qo'llaniladi. Rossiya bayrog'i ostida suzib yurgan kemalar.
• 15% - bu stavka norezidentlar Rossiya kompaniyalaridan dividend olganlarida qoʻllaniladi.
• 30% - norezidentlarning boshqa daromadlari uchun ushbu stavka qoʻllaniladi.
• 35% - bir nechta maxsus daromadlarga tegishli. Bularga turli yutuq va sovrinlar, bank omonatlari bo'yicha foizlar, agar ular qat'iy belgilangan qiymatdan oshsa, foizlar, kredit kooperativlari a'zolari tomonidan foizlarni tejash yoki pul mablag'laridan foydalanish natijasida olingan daromadlar kiradi.

Xodim boʻlgan fuqarolar hisob-kitoblar bilan mustaqil shugʻullanmasligi kerak, chunki bu jarayon ular uchun ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. Lekin ular hisob-kitoblarning to‘g‘riligini o‘zlari tekshirishlari mumkin, shuning uchun ular buning uchun qanday stavka ishlatilishini bilishlari kerak.

Qanday chegirmalar qoʻllaniladi?

Soliq solinadigan bazani aniqlashda turli chegirmalardan foydalanishga ruxsat beriladi. Ular bir nechta navlarda taqdim etiladi. Agar shaxsiy daromad solig'i chegirmalari qo'llanilsa, ular soliq solinadigan bazani sezilarli darajada kamaytiradi. Ular standart, ijtimoiy, professional yoki mulkiy boʻlishi mumkin.

Agar bitta soliq toʻlovchi bir vaqtning oʻzida bir nechta standart chegirmalarga ishonishi mumkin boʻlsa, undafaqat bitta, lekin eng ko'p. Bolalar uchun ajratmalar bundan mustasno bo'lib, ular boshqa imtiyozlar hisobga olinmagan holda beriladi.

Toʻlovni toʻlash tartibi va shartlari

Federal soliq xizmatiga shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va o'tkazishda soliq agentlari ishtirok etishi kerak. Ushbu agentlar ish beruvchilar yoki aksiyadorlarga dividendlar to'laydigan kompaniyalardir. Bundan tashqari, Art ostida. 226 va modda. 227 Soliq kodeksi xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi mutaxassislarni o‘z ichiga oladi.

Shuningdek, agentlar - bu Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi va rossiyalik mutaxassislar uchun rasmiy ishlarni tashkil qiluvchi xorijiy kompaniyalarning filiallari yoki vakolatxonalari. Bu Rossiya fuqarolarining shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan ma'lum daromad olishiga olib keladi.

Deklaratsiya topshirishim kerakmi?

Fuqarolarning oʻzlari hisoblab chiqishi va yigʻim toʻlashi lozim boʻlgan daromadlar boʻlsa, deklaratsiya ham tayyorlashi kerak. Buning uchun 3-NDFL (shaxsiy daromad solig'i) shakli qo'llaniladi. U keyingi yilning 30-apreliga qadar tayyorlanib, Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.

Toʻldirish juda oddiy, chunki faqat rasmiy hujjatlardan ishonchli maʼlumotlar kiritiladi. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishda talablar va tavsiyalar hisobga olinadi:

• qoʻlda yoki kompyuterda toʻldirish mumkin;
• Hujjat Federal Soliq xizmati filialiga tashrif buyurganida shaxsan, pochta orqali yoki Internet orqali topshirilishi mumkin, shuningdek, notariusga ega bo'lgan vakilning yordamidan foydalanishga ruxsat beriladi.tasdiqlangan ishonchnoma;
• barcha ma'lumotlar qat'iy belgilangan qatorlarga kiritilgan;
• hujjatda olingan daromad toʻgʻrisidagi maʼlumotlar, shuningdek toʻlovning oʻzi toʻgʻri hisoblangan boʻlishi kerak;
• Deklaratsiyani rasmiylashtirish uchun to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati tomonidan chiqarilgan maxsus dasturlardan foydalanish maqbuldir.

Agar biron bir qoidabuzarlik aniqlansa, hujjatni tezda qaytadan bajarishingiz kerak boʻladi. Taklif etilgan mutaxassislar yordamida shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishingiz mumkin. Bunday holda, hujjatni to'ldirish uchun ularga kerakli ma'lumotlarni berish kifoya.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-NDFL deklaratsiyasi, agar pul ish joyida olinmasa, lekin ob'ektni ijaraga berish yoki ko'chmas mulkni sotish natijasida mustaqil ravishda tuzilishi kerak. Agar qat'iy belgilangan muddatlar buzilgan bo'lsa, bu soliq to'lovchining ma'muriy javobgarlikka tortilishiga olib keladi, shuning uchun u katta miqdorda jarima to'lashi kerak bo'ladi. Jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishda fuqaro soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qo'llashi mumkin bo'lgan chegirmalar haqida unutmaslik kerak.

Deklaratsiya qachon talab qilinadi?

Ushbu hujjatni shakllantirish zarurati har xil turdagi daromad olgan shaxslar uchun yuzaga keladi. Bu odatda quyidagi tomonidan taqdim etilgan mablagʻlarni qabul qilishda talab qilinadi:

• jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida ishlamaydigan fuqarolar yoki kompaniyalardan olingan to'lovlar;
• turli ko'chmas mulkni sotishdan olingan foyda, qaysiuch yoki besh yildan kamroq vaqt davomida shaxsga tegishli bo'lgan;
• turli xorijiy manbalardan pul olish;
• merosxo'r maqomiga ega bo'lgan shaxs olgan mukofotlari;
• foyda aksiyalar, avtomobillar, koʻchmas mulklar, ulushlar yoki boshqa qimmatbaho narsalarni sovgʻa qilish orqali ifodalanadi.

Bundan tashqari, OSNOda ishlaydigan tadbirkorlar, shuningdek, xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan shaxslar tomonidan deklaratsiya qilinishi kerak. Agar shaxs ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi kerak bo'lsa, u FTS bo'limiga mustaqil ravishda deklaratsiya topshirishi kerak.

Hisoblash qanday amalga oshiriladi?

Toʻgʻri soliq miqdorini aniqlash uchun siz hisoblash qoidalariga qaror qilishingiz kerak. Buning uchun standart formula qo'llaniladi: soliq bazasisoliq stavkasi. Bazani aniqlashda, avvalo, ajratmalar uchun daromad miqdorini kamaytirish tavsiya etiladi.

Agar siz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash qoidalarini tushunsangiz, ish beruvchilar yoki Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan undirish ta'rifi to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin.

Hisoblash misoli

Masalan, ayol oyiga 42 ming rubl maosh oladi. Ish beruvchining shaxsiy daromad solig'i sifatida oyiga qancha pul ushlab qolishini aniqlash muhimdir. Standart ish haqi mavjud bo'lgani uchun 13% oddiy stavka qo'llaniladi.

Soliq summasi: 42 000 x 13%=5460 rubl. Oylik shaxsiy daromad solig'i chegirmasi tufayli daromad quyidagilarga teng bo'ladi: 42 000 - 5460=36 540 rubl

Shunday qilib, faqat tushunish kifoyashaxsiy daromad solig'ini hisoblash qoidalari. Shaxsiy daromad solig'i har oy undiriladi, lekin har oy mustaqil ravishda hisob-kitob qilish shart emas, chunki bu majburiyat ish beruvchi vakili bo'lgan soliq agentiga tushadi.

2-shaxsiy daromad soligʻi sertifikati qachon kerak?

Ushbu hujjat har bir kompaniya tomonidan tuziladi, shundan so'ng u Federal Soliq Xizmatiga taqdim etiladi. Bundan tashqari, 2-NDFL sertifikati (shaxsiy daromad solig'i bo'yicha) ko'pincha fuqarolarning o'zlari uchun talab qilinadi, masalan, kredit olish yoki mulk chegirmasi olishda.

Ushbu ma'lumotnomada fuqaroning daromadlari, shuningdek Federal Soliq Xizmatiga o'tkazilgan soliqlar haqidagi barcha ma'lumotlar mavjud.

Ushbu shaxsiy daromad soligʻi deklaratsiyasida quyidagilar boʻyicha maʼlumotlar mavjud:

• soliq toʻlovchi rasmiy ish bilan band boʻlgan kompaniyalar;
• bevosita fuqaro;
• kompaniyada olingan daromad, undan 13% undiriladi;
• soliq imtiyozlari taqdim etiladi;
• naqd pul tushumlari, chegirmalar va yig'imlarni to'g'ri hisoblash.

Ushbu ma'lumot 3-NDFL deklaratsiyasini tuzish uchun ishlatiladi. Siz boshqa vaqt uchun sertifikat yaratishingiz mumkin, lekin ko'pincha hujjat bir yillik ish uchun talab qilinadi. Agar fuqaro asosiy ish joyini tark etsa, ish beruvchi oxirgi uch yil uchun sertifikat beradi.

Odatda, ushbu hujjat tom ma'noda bir kunda tayyorlanadi, lekin u bir oy davomida amal qiladi, shuning uchun ko'pincha ipoteka yoki boshqa yirik kredit olish uchun murojaat qilganingizda, qisqa vaqt ichida bir necha marta sertifikat olishingiz kerak bo'ladi..

Progressiv soliqqa tortish boʻladimi?

Har xil yangiliklar doimiy ravishda paydo bo'lib turadi, ular asosida shaxsiy daromad solig'ini oshirish yoki hatto uni hisoblash qoidalarini o'zgartirish rejalashtirilgan. Rasmiylar shaxsiy daromaddan progressiv soliq undirish imkoniyatini ko'rib chiqmoqda. Bu holda shaxsiy daromad solig'i har bir fuqaro tomonidan alohida hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

Yaqin kelajakda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi stavkasini oshirish rejalashtirilgan va yigʻimlarni hisoblashning progressiv tizimi joriy etilishi taxmin qilinmoqda. Bu stavkaning hajmi fuqaroning daromadiga bog'liq bo'lishidan iborat. Shu bilan birga, naqd pul tushumidan maksimal 20% undirilishi mumkin.

Progressiv tizim stavka soliq toʻlovchining daromadiga qarab oʻzgarishini nazarda tutadi. Bu adolatli hisoblanadi, chunki kam maosh oladigan odamlar 13% to'lashda davom etadilar, ammo agar odamda katta pul tushumlari bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i stavkasi yuqori bo'ladi. Bu yanada adolatli hisoblanadi va shuningdek, bunday tizim fuqarolarning daromadlarini davlat tomonidan nazorat qilish imkonini beradi.

Ammo progressiv tizimning kamchiliklari ham koʻp. Fuqarolarning mehnatga bo'lgan rag'bati pasayishi, odamlar o'zlarining rasmiy daromadlarini kamaytirish uchun turli yo'llar bilan harakat qilishlari shular jumlasidandir. Bundan tashqari, fuqarolarning jamg'armalari sezilarli darajada kamayadi. Shu sababli, bunday tizimni joriy etish haqida hozircha aniq ma'lumot yo'q, lekin u amalga oshirilsa, bu nafaqat ijobiy natijalarga, balki kamchiliklarga ham olib keladi.davlat.

Xulosa

Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i barcha kiruvchi daromadlar bo'yicha to'lanadigan muhim soliq turi hisoblanadi. Odatda ish beruvchilar yoki aksiyalar bo'yicha dividendlar to'laydigan kompaniyalar tomonidan taqdim etilgan soliq agentlari tomonidan hisoblab chiqiladi. Ammo shu bilan birga, bunday daromadlar ko'pincha paydo bo'ladi, ular uchun fuqarolar o'zlari hisobot berishlari kerak. Buning uchun ular nafaqat to'lov miqdorini to'g'ri hisoblashlari, balki 3-shaxsiy daromad solig'i shaklida deklaratsiya tuzishlari kerak, keyin esa 30 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga topshiriladi.

Soliq toʻlashdan boʻyin tovlash yoki deklaratsiyani oʻz vaqtida taqdim etish fuqarolarni maʼmuriy javobgarlikka tortish uchun asos boʻladi, shuning uchun har qanday holatda ham davlatga toʻlanishi kerak boʻlgan miqdorni oshiradigan jarimalar undiriladi. Shuning uchun har bir soliq to‘lovchi soliqni hisoblash va o‘tkazish qoidalarini, shuningdek, hisobotlarni tuzish va taqdim etishning nuanslarini yaxshi bilishi kerak.