QQS e'lonlari - bu shunchalik qiyinmi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Qo'shilgan qiymat solig'i - asosiy soliq rejimida ishlaydigan buxg alter uchun jiddiy maqola. Ehtimol, faqat ikkita soliq katta miqdordagi soliq nizolarini keltirib chiqaradi - daromad solig'i va QQS. Agar er, transport, aktsizlar, yer qa'ridan foydalanganlik uchun soliqlar muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan yoki muayyan turdagi mulkka ega bo'lgan korxonalar tomonidan to'lanishi kerak bo'lsa, bu ikki soliq - foyda va QQS - OSNO bo'yicha barcha tijorat tashkilotlari tomonidan to'lanishi kerak., shakli mulk, mavjud mulk yoki faoliyat turidan qat'i nazar. QQSni hisoblash va qoplashni hisobga olish uchun barcha buxg alteriya yozuvlari buxg alterning mustaqil balansdagi eng muhim va ba'zan ko'p vaqt talab qiladigan vazifalaridan biridir. Yirik tashkilotlarda bu operatsiyalarni bajarish uchun alohida xodim yollash odatiy holdir.

Qaysi hollarda QQS olinadi

Byudjetga toʻlov uchun QQS undirish zarurati boʻlgan eng keng tarqalgan holatlarni koʻrib chiqaylik:

• tovarlarni sotish, ish,xizmatlar;
• mijozdan avans kvitansiyasi;
• Muqaddam sotib olingan asosiy vositani sotish munosabati bilan QQSni undirish (amortizatsiya qilingan yoki olinmaganligidan qat'i nazar);
• Oʻz-oʻzidan bajarilgan qurilish ishlari qiymatiga QQS hisobi.

Va endi biz har bir ishni alohida ko'rib chiqamiz va u yoki bu holatda QQS operatsiyalari qanday bo'lishini darhol ko'rsatamiz. Ayrim hisoblar uchun sub-hisoblar bermayman, chunki ular turli korxonalar uchun farq qilishi mumkin.

Tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotish

Har qanday tijorat korxonasi o'z faoliyatida ushbu operatsiyadan foydalanadi, chunki ishlarni, xizmatlarni yoki tovarlarni amalga oshirmasdan, faoliyatning eng muhim natijasini - foydani olish mumkin emas. Sotish uchun QQS operatsiyalari quyidagicha bo'ladi:

• D62 - K90.01 - mahsulot, ish, xizmat sotilgan;
• D90 - K68.02 - QQS byudjetga undirildi. U realizatsiya miqdorini 18% ga ko'paytirish orqali hisoblanadi.

Mijozdan avans kvitansiyasi

Ma'lumki, har qanday xizmatlarni ko'rsatish, turli ishlarni bajarish yoki tovarlarni sotish sanasidan oldin pul mablag'larini olgandan so'ng, sotuvchi olingan avansdan QQS summasini ushlab qolishi sharti bilan undirishi kerak. byudjet. Bunday holda, e'lonlar quyidagicha bo'lishi kerak:

• D51 yoki 50.01 - K62 - mijozdan joriy hisob raqamiga pul tushdi;
• D76AB - K68.02 - avansdan QQS byudjetga undirildi. Bu holda 18% / 118% formula bo'yicha ko'rib chiqiladi. Ya'ni, avans miqdori 18 ga ko'paytirilishi va 118 ga bo'linishi kerak yoki aksincha -avval bo'ling, keyin ko'paytiring.

Muqaddam sotib olingan asosiy vositani sotish munosabati bilan QQS undirilishi (uning amortizatsiya qilingan yoki olinmaganligidan qat'i nazar)

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-qismiga muvofiq, ilgari sotib olingan asosiy vositani sotish QQSga tortiladigan daromad hisoblanadi. Bundan tashqari, bu holda QQS undirilishi korxonalar tomonidan ham umumiy rejimda, ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida "daromadlar minus xarajatlar" rejimida amalga oshirilishi kerak. Axir ular ham bir marta sotuvchi tomonidan berilgan schyot-faktura asosida asosiy vositani sotib olayotganda ushbu QQSni yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajat sifatida qabul qilgan. QQS buxg alteriya yozuvlari quyidagicha:

• D91.02 - K01 - asosiy vositani dastlabki qiymati bo'yicha hisobdan chiqarish operatsiyasi aks ettiriladi;
• D02 - K91.01 - ushbu asosiy vosita uchun hisoblangan amortizatsiya summasi hisobdan chiqarildi;
• D76 - K91.01 - asosiy vositalarni sotishdan tushgan tushumlar;
• D91 - K68.02 - byudjetga toʻlov uchun QQS undirildi.

Oʻz-oʻzidan amalga oshirilgan qurilish ishlari uchun QQS hisobi

O'z ehtiyojlari uchun qurilish ishlarini mustaqil ravishda amalga oshirayotganda (iqtisodiy usul deb ataladigan) korxonalar qurilish-montaj ishlarining barcha qiymati uchun QQSni undirishlari shart. Soliq 18% stavkada undiriladi. E'lonlar quyidagicha:

D19 - K68.02 - byudjetga toʻlov uchun QQS undirildi

Qanday hollarda QQS hisobini qabul qilamiz

Lekin soliqqo'shilgan qiymat nafaqat byudjetga to'lanishi kerak. Shuningdek, u qoplanishi mumkin - ya'ni byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan summani ishlar, tovarlar, xizmatlar yoki asosiy vositalar yetkazib beruvchiga to'langan summaga kamaytirish. Bundan tashqari, QQSni qaytarish mijozdan unga ishlarni, tovarlarni, xizmatlarni sotish paytida oldindan olingan avans to'lovi hisob-kitob qilinganda amalga oshiriladi. Bundan tashqari, uy xo'jaligi usulida bajarilgan qurilish ishlarining miqdori bo'yicha ilgari to'langan QQSni undirish mumkin. Buning uchun siz bir qator qoidalarga amal qilishingiz kerak. Ammo bu erda biz faqat xabarlar haqida gapiramiz, shuning uchun biz ularga qaytamiz. Keling, QQSni qaytarishning uchta holatini ko'rib chiqaylik.

Tovarlar, ishlar, xizmatlar xaridi uchun QQS krediti

Bu operatsiya uchun QQS eʼlonlari juda oddiy:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - yetkazib beruvchidan olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar;
• D68.02 - K19 - etkazib beruvchi tomonidan tovarlar, xizmatlar yoki ishlarni sotib olishda uning hisob-fakturasi asosida taqdim etilgan QQS summasi chegirib tashlash uchun qabul qilingan. Bunda QQSni hisobga olishning zaruriy sharti ishlar, tovarlar, xizmatlar, asosiy vositalar yoki materiallarni buxg alteriya hisobiga qabul qilish faktidir.

Oldindan toʻlangan QQSni oldindan toʻlovni olgandan keyin qaytarish

Bunday holda, QQS mijozdan olingan avans toʻlovi unga sotish bilan yopilgan oyda hisobga olinadi. QQS bo'yicha yozuvlar quyidagicha:

• D62 - K90.01 - mijozga xizmatlar, tovarlar, ishlarni sotishni aks ettiradi;
• D68.02 - K76AB - avans summasidan ilgari hisoblangan QQS summasi hisob-kitob qilish uchun qabul qilinadi.

Oʻz-oʻzidan amalga oshirilgan qurilish-montaj ishlari (egalik) uchun QQSni qaytarish