Er solig'i: hisoblash formulasi, to'lov shartlari, imtiyozlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq undirish mulkda yer uchastkasiga ega boʻlish uchun zaruriy shartdir. Egasi jismoniy yoki yuridik shaxs bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida asosiy qoidalar, shuningdek, er uchastkasi bo'yicha soliqni hisoblash formulasi mavjud. Egasining toifalari, yerning xususiyatlari va boshqalarga oid barcha nuanslar mintaqaviy darajada tartibga solinadi.

Qonunchilik bazasi

Yer soligʻini hisoblashda qoʻllaniladigan qonunning asosiy qoidalariga quyidagilar kiradi:

• San'atning 1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 65-moddasi, er uchastkasidan foydalanish to'lanadi.
• San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 15-moddasida er solig'i mintaqaviy yig'imlarga tegishli ekanligini ta'kidlaydi.
• Jismoniy va yuridik shaxslarning yerga egalik qilish normalari Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 31-moddasi.
• Bundan tashqari, har bir mintaqa federal me'yorlarni belgilovchi o'z huquqiy hujjatlariga ega. Bularga, masalan, foiz stavkasini belgilash kiradi.
• San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 387-moddasida ushbu soliq to'lovi ko'rsatilganfederal va mintaqaviy darajada bir vaqtning o'zida tashkil etilgan. Shuningdek, maqoladan toʻlov tartibi va muddati haqida bilib olishingiz mumkin, ayrim hollarda soliqqa tortilmaydigan miqdor (imtiyozlar) qoʻllanilishi mumkin.
• Koʻrib chiqilayotgan masalaga tegishli boʻlgan yana bir hujjat Oliy arbitraj sudining 54-sonli PP. Qarorda yer soligʻini hisoblashda yerga egalik qilish toʻgʻrisidagi huquqiy hujjatlardan foydalanilishi aytilgan.

Hisoblash asosi

Jismoniy va yuridik shaxslar uchun yer soligʻini hisoblash formulasi qoʻllaniladigan asos kadastr qiymati hisoblanadi. Uning qiymati mintaqaviy darajada belgilanadi.

Jismoniy va yuridik shaxslar uchun yer soligʻini hisoblash formulasini qoʻllashdan oldin quyidagi maʼlumotlarni olish boʻyicha dastlabki ishlar olib boriladi:

• Avans toʻlovini toʻlash majburiyati mavjudligi yoki uning yoʻqligi toʻgʻrisida. Ushbu ma'lumotlar mintaqaviy darajadagi huquqiy hujjatlarda mavjud.
• Imtiyozlar mavjudligi haqida.
• Muayyan toifadagi yerlar uchun joriy soliq stavkasi haqida.
• Yer uchastkasining kadastr narxi haqida.

Yuridik (va jismoniy shaxslar) uchun yer soligʻini hisoblashning asosiy formulasi quyidagicha:

tax=inventar narxijoriy foiz stavkasi.

Hisoblash roʻyxatdan oʻtgan sanada belgilangan vakolatli davlat tuzilmalari (uning maqsadi hisobga olingan holda) tomonidan oʻtkazilgan ajratmalarni baholash natijasida olingan summaga asoslanadi.yerga egalik.

Soliq kodeksi qonunchilik bazasi boʻlib xizmat qiladi. Unda chegaralar ro'yxati keltirilgan. San'atning 3-bandida ko'rsatilgan toifalar uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 394-moddasi, stavka 0,3 foizni, boshqa toifalar uchun esa 1,5 foizni tashkil etadi.

Yuridik shaxsning mulki bo'lgan yerlarning toifasi tashkilotning ustav hujjatlarida ko'rsatilgan. Agar bu stavka mahalliy darajada belgilanmagan bo'lsa, u holda to'lov Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan maksimal miqdorda amalga oshiriladi.

Avans toʻlovlari har chorakda er soligʻi oʻtkaziladigan holatlardir. Hisoblash formulasi soliq yig'ishning umumiy miqdorini olish imkonini beradi. Soliq to'lashda ushbu summadan avans olinadi. Uni hisoblash uchun jismoniy (va yuridik shaxslar) uchun yer solig'ini hisoblash uchun quyidagi formula qo'llaniladi:

avans=inventar narxitaklif / 4.

Soliq bazasi

San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 390-moddasi kadastr bo'yicha erning qiymati soliqni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Hisoblash soliq davrining birinchi kuniga to'g'ri keladigan ma'lumotlar bo'yicha amalga oshiriladi. Biroq, agar er yil o'rtalarida sotib olingan bo'lsa, unda tegishli narx davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sanada olinadi.

Umumiy dasturni koʻrib chiqib, yuridik va jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob xususiyatlariga oʻtishingiz mumkin.

Yuridik shaxslar uchun hisob-kitob

Hisob-kitoblar qanday amalga oshirilishini tushunishning eng oson yo'li aniq misolni ko'rib chiqishdir. Kompaniya yerga bir yil egalik qiladi. Mahalliy hokimiyat organlari er solig'ini to'lashlari sharthar chorakda. Hisoblash uchun quyidagi ma'lumotlar olinadi:

• Kadastr narxi – 20 350 000 rubl
• Soliq stavkasi 1,5%.
• Hech qanday imtiyozlar qoʻllanilmaydi.
• Barcha kerakli avanslar kiritildi.
• Hisobot davri bir yil.

1 chorak uchun summani hisoblash quyidagicha hisoblanadi:

20, 350 million rubl1,5% / 4=76,313 ming rubl

Ikkinchi va uchinchi chorak uchun avanslar bir xil miqdorda toʻlanishi kerak. Yil uchun er solig'i 305,250 ming rublga teng bo'ladi. Shu bilan birga, kelgusi yil boshida siz xuddi shu miqdorni to'lashingiz kerak - 76 313 ming rubl.

Toʻliq boʻlmagan yil uchun yer uchastkasiga egalik qilish: soliqni hisoblash

Egalik huquqi har doim ham yil boshidan beri kelmaydi. Erni, masalan, yil o'rtalarida sotib olish mumkin. Shuning uchun, er solig'i uchun hisoblash formulasi egalik qilishning real vaqtini hisobga olgan holda qo'llaniladi. Buning uchun formulaga qo'shimcha ma'lumotlar kiritilgan, natijada u quyidagicha ko'rinadi:

tax=inventar narxistavka(egalik oylari soni / 12 oy).

Keyin:

chorak avans toʻlovi=inventar narxistavka(egalik oylari soni / 5) / 4.

Hisoblash faqat erning toʻliq oylarini oʻz ichiga oladi. Davr 15-sanagacha olinadi. Soliq yil oxirida to'lanadi. Uning miqdori egalarining o'zlari tomonidan hisoblab chiqiladi. Ammo agar mahalliy hokimiyat har chorakda avans to'lashni buyurgan bo'lsa, unda yil oxirida faqat qo'shimcha to'lash kerak bo'ladi.bir xil toʻlov miqdori.

Toʻliq boʻlmagan egalik yili uchun hisoblash misoli

Hujjatlarga koʻra, kompaniya 14-maydan boshlab yer uchastkasiga ega. Kadastr narxi 25 500 000 rublni tashkil qiladi. 1,5% stavka qo'llaniladi. Egasiga imtiyozlar berilmaydi, avanslar beriladi. Quyidagi rasm paydo bo'ldi:

• Kompaniya 1-chorakda yerga ega emas edi.
• 2-chorakda 2 oylik egalik.
• 3-chorakda - 3 oy.
• Jami kompaniya bir yilda 8 oyga ajratilgan uchastkaga egalik qilgan.

U holda er solig'i bo'yicha 2-chorak uchun avans to'lovi uchun misol ma'lumotlari bilan hisoblash formulasi quyidagicha:

25 500 0001,5% (2/3) / 4=63,750 ming rubl.

3-chorak uchun hisob-kitob quyidagicha bo'ladi:

25 500 0001,5% / 4=95,625 ming rubl.

Yil uchun er solig'i quyidagicha hisoblanadi:

25.500.0001,5% (8/12)=255 ming rubl.

Ma'lum bo'lishicha, yildan keyin qo'shimcha to'lov 3-chorakdagiga o'xshash miqdorga teng bo'ladi - 95 625 ming rubl.

Jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob

Jismoniy shaxs yil oxirida yer soligʻini yagona summa koʻrinishida toʻlashi shart. Bunday holda, hisob-kitoblarni o'zingiz bajarishingiz shart emas. Bu soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng u tegishli bildirishnomalarni yuboradi. Shu bilan birga, er uchastkasining egasi soliq xabarnomasida ko'rsatilgan miqdorning to'g'riligini mustaqil ravishda tekshirishga haqli. Buning uchun siz mahalliy darajada qabul qilingan qonunlar bor yoki yo'qligini bilishingiz kerak. Bundan tashqari, bu chiqadiquyidagi tafsilotlar:

• Egasi har qanday imtiyozlardan foydalanishga haqli.
• Soliq olinadigan yer narxi.
• Soliq stavkasi.

Turli hududlar jismoniy shaxslar uchun oʻz imtiyozlarini beradi. Bu haqdagi ma'lumotni yashash joyidagi soliq idorasidan tegishli so'rov orqali olish mumkin. Agar soliq to'lovchi imtiyoz olish huquqiga ega bo'lsa, u soliq organiga o'zi murojaat qilishi va tegishli ariza berishi kerak. Bunday holda, siz saytga egalik huquqi to'g'risidagi hujjatning nusxasini ilova qilishingiz kerak. Keyin soliq xizmati nafaqa olish huquqini tasdiqlaydi va uni hisobga olgan holda hisob-kitoblarni amalga oshiradi.

Fuqarolar bilishi kerakki, yer soligʻi stavkasi, xususan, quyidagi miqdorlardan oshmasligi kerak:

• 0, 3% - qishloq xoʻjaligi yerlari va yozgi uylar uchun.
• 1, 5% - boshqa mamlakatlar uchun.

Er ulushi solig'ini hisoblashning asosiy formulasi quyidagicha:

soliq=inventar narxijoriy kurs.

Agar imtiyozlar mavjud boʻlsa, hisob quyidagicha boʻladi:

imtiyozli soliq=(kadastr narxi - soliqsiz summa)joriy stavka.

Toʻliq oylar hisoblanishi kerak. Bu holatda printsip yuridik shaxslar bilan bir xil.

Misol

Jismoniy shaxslar er solig'ini hisoblashlari shart emasligiga qaramasdan, qanday hisoblash kerak (misol) - bilish maqsadga muvofiqdir. Bu, agar kerak bo'lsa, inspeksiya xodimlari tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirishga yordam beradi. Hisoblash uchun ma'lumotlar:

• Ivanov yil boshidan beri dachaga egalik qiladi. Ammo 17-sentabrda u uni sotdi.
• Saytning kadastr qiymati 850 ming rubl.
• Hozirgi stavka 0,3%.
• Hech qanday imtiyozlar qoʻllanilmaydi.
• Oldin toʻlov toʻlanmagan.
• 9 oyga egalik qiladi.

Soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

850 0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Bu Ivanov yil oxirida toʻlashi kerak boʻlgan summa.

Xususiyatlar

Soliq kodeksining 388-moddasida doimiy foydalanishdagi yoki umrbod merosga ega boʻlgan yer uchastkalaridan foydalanganlik uchun majburiy badallarning asoslari toʻgʻrisidagi maʼlumotlar mavjud:

• Agar inventar narxi oʻzgarsa, u keyingi yil hisobga olinadi.
• Xatolar mavjud boʻlsa, mahalliy soliq organlari kerakli tuzatishlarni kiritib, qayta hisob-kitob qiladilar.
• Urushning kadastr narxi nizo komissiyasi yoki sud tomonidan tegishli masalani koʻrib chiqish natijasida oʻzgarishi mumkin. San'atning 1-bandida. Soliq kodeksining 391-moddasiga ko'ra, o'zgartirishlar ariza qabul qilingan yilda amalga oshiriladi, lekin bu sanadan oldin emas.
• Yerga ulushga egalik qilishda toʻlov har bir jismoniy shaxsning ulushiga mutanosib ravishda amalga oshiriladi.
• Yerga ulush belgilamagan holda (birgalikda egalik qilish) bir nechta shaxs egalik qilganda soliqlar teng ravishda hisobga olinadi.

Vaqt

Toʻlov soliq hisoblangan yildan keyingi yilning 1-dekabriga qadar toʻlanadi. Masalan,2018 yil uchun yer solig‘i 2019-yil 1-dekabrgacha to‘lanishi kerak.

Hisoblash formulasi bildirishnomada mavjud emas. Ammo soliq to'lovchining o'zi miqdorni tekshirishi mumkin. Xabarnoma soliq toʻlovchiga toʻlov muddatidan bir oy oldin yuboriladi.

Kompaniyalar yer soligʻini oʻzlari hisoblab chiqadilar. Yuridik shaxslar uchun stavka, imtiyozlar imkoniyati va boshqalar - buxg alterlar to'g'ri hisob-kitobni amalga oshirish uchun ushbu savollarning barchasini bilishlari kerak.

Necha yoshda

Ogohlantirish yer uchastkasini tasarruf etish uchun mas'ul bo'lgan jismoniy shaxsga yuboriladi. Fuqaro balog'at yoshiga etgan va muomalaga layoqatli bo'lishi kerak. Ammo agar sayt egasi hali o'n sakkiz yoshga to'lmagan bo'lsa, soliqlarni o'z vaqtida to'lash uchun javobgarlik uning qonuniy vakillari - ota-onalari yoki vasiylari zimmasiga tushadi.

Bola o'n to'rt yoshga to'lganda, ota-onalar bu mas'uliyatni kattaroq bolaga topshirish uchun ariza yozishlari mumkin. Arizada soliqni hali o'n sakkiz yoshga to'lmagan sayt egasidan undirish talabi ko'rsatilishi kerak. Shuningdek, u ushbu mas'uliyatni topshirishga roziligini bildiradi. Biroq, agar voyaga etmagan egasi to'lovni kechiktirsa, soliq xizmatining da'volari voyaga etmaganning mulkiy manfaatlarini ifodalovchi arizachilarga (ya'ni qonuniy vakillarga) nisbatan qo'llaniladi.

Toʻlovni amalga oshirmaganlik uchun javobgarlik

Agar yer uchastkasining egasi soliq toʻlash majburiyatini bajarmasa,soliq inspektsiyasi mutaxassislari birinchi navbatda to'lovchiga ikkinchi xabarnoma yuboradilar. Kvitansiyaga qarshi beriladi. Agar bu ishlamasa, jarima undiriladi, uning miqdori mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Qarz miqdori 1500 rubl belgisiga yetganda. yoki paydo bo'lgan kundan boshlab uch yil o'tgan bo'lsa, inspektor soliq summasini majburiy undirish uchun sud organiga murojaat qiladi.

Kadastr narxi aniqlanmagan yer uchastkalarining egalari ham tegishli toʻlovni toʻlashlari shart. Hisoblashning iloji bo'lmasa, nominal qiymat qo'llaniladi. Lekin bu juda kam uchraydi.

Yer soligʻi boʻyicha qarzi bor-yoʻqligini soliq xizmatining rasmiy veb-saytida roʻyxatdan oʻtish orqali yoki yashash joyingizdagi inspeksiyaning hududiy boʻlinmasiga murojaat qilib bilib olishingiz mumkin.

Yakuniy miqdor ajratilgan joy, uning qoʻllanilishi va maydoniga bogʻliq. Bugungi kunda kadastr bo'yicha narxni bilish qiyin emas, chunki tegishli ma'lumotlar Rosnedvizhimost veb-saytida joylashtirilgan. Joriy tariflar bilan shahar hokimiyati veb-saytida tanishish mumkin.

Xulosa

Shunday qilib, hisoblashning asosiy tamoyillarini bilib, siz yer solig'ini osongina hisoblashingiz mumkin. Daromad solig'i stavkasi, kadastr narxi, imtiyozlarning mavjudligi, avans berish zarurati yoki yo'qligi - bular to'g'ri hisoblash uchun o'rganilishi kerak bo'lgan asosiy ma'lumotlardir.

Ushbu harakat yuridik shaxs uchun zarur, chunki hisob-kitob uchun javobgarlik unga yuklangan. Individual buni qilish kerak emas, chunkihisoblash soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng u xabarnoma yuboradi. Biroq, fuqaro har doim hisob-kitoblarni amalga oshirish orqali bu miqdorlarni tekshirishi mumkin.