Yer solig'i: stavka, to'lov shartlari, deklaratsiya

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Koʻpchilik tiqilib qolgan va shovqinli xonadonlar oʻrniga xususiy binolarda yashashni afzal koʻradi. Ular, odatda, yordamchi dehqonchilik bilan shug'ullanish uchun etarli joy qolgan joyda joylashgan. Bu nafaqat qiziqarli hobbi, balki juda ko'p pulni tejaydi, chunki siz turli xil mahsulotlarni sotib olishga ko'p pul sarflashingiz shart emas. Dehqon xo‘jaligi yuritish faqat fuqaroning mulkida ro‘yxatga olingan yer uchastkalarida ruxsat etiladi. Shuning uchun unga er solig'ini to'g'ri hisoblash va to'lash zarur bo'ladi. Shu bilan birga, soliq bilan birga ushbu kreditning hajmi sezilarli darajada oshgani haqida mish-mishlar muntazam ravishda tarqaladi. Qonunni buzmaslik uchun ushbu toʻlovni hisoblash va oʻtkazish qoidalarini tushunishingiz kerak.

Toʻplam tushunchasi

Er solig'i Soliq kodeksining turli moddalari bilan tartibga solinadi. Shu bilan birga, hududlarning mahalliy hokimiyat organlari ushbu sohadagi qonunchilikni sezilarli darajada o'zgartirishlari mumkin. Mablag'lar viloyat byudjetiga yo'n altiriladi. Shuning uchun, qanday soliq stavkasi qo'llanilishini munitsipalitetlarning o'zlari belgilaydi. Bu hisobga oladiChning qoidalari. 31 NK.

Avvallari bu toʻlovni hisoblash uchun yerning balans qiymati hisobga olinardi, bu unchalik katta boʻlmagani uchun toʻlov ancha past edi. Ammo 2106 yildan boshlab er solig'ini hisoblash qoidalariga ta'sir ko'rsatadigan muhim o'zgarishlar kiritildi. Endi buning uchun ob'ektning bozor qiymatiga o'xshash kadastr narxi qo'llaniladi. Shuning uchun toʻlovning oʻzi bir necha barobar oshirildi.

Kadastr narxi mustaqil ekspertlar tomonidan belgilanadi, buning uchun saytning kattaligi, uning joylashgan joyi, er holati, infratuzilmaning rivojlanishi va boshqa nuanslar kabi turli omillar hisobga olinadi. Baholovchilar ko'pincha ishonchsiz ma'lumotlarga tayanadilar, shuning uchun kadastr narxi juda yuqori deb hisoblanadi. Bunday sharoitda hududning egalari belgilangan ko'rsatkichga e'tiroz bildirish imkoniyatiga ega. Shu sababli, ko'pincha kadastr qiymatini aniqlashning to'g'riligi bilan bog'liq nizolar paydo bo'ladi.

Indikatorga e'tiroz bildirish mumkinmi

Ko'pincha ma'lum bir erning kadastr narxi haqiqatan ham juda yuqori. Dastlab, ob'ekt egalari qayta baholash uchun maxsus idoralararo komissiyaga murojaat qilishlari kerak. Agar uning natijalariga ko'ra, narx o'zgarishsiz qolsa, siz mustaqil ekspertlarga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.

Agar mustaqil baholash natijalari kadastr narxi soliqni hisoblashda Federal Soliq xizmati tomonidan qo'llaniladigan ko'rsatkichdan ancha past ekanligini ko'rsatsa, siz sudga da'vo qilishingiz kerak. Baholash hisoboti dalil sifatida xizmat qiladi. Agar sudda'vogar tomonini oladi, keyin qayta hisob-kitob qilinadi va Rosreestrga o'zgartirishlar kiritiladi, shuning uchun kadastr qiymati kamayadi. Da'vogar Federal Soliq Xizmatidan baholash xarajatlarini qo'shimcha ravishda undirishi mumkin.

Soliq solish ob'ektlari

2018 yilda yer solig'i faqat Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan er uchastkalaridan undiriladi. U normativ-huquqiy hujjatlar bilan amalga oshirilishi kerak. Jismoniy shaxslar ham, turli kompaniyalar ham to'lovni to'lashlari kerak, lekin ular odatda har xil tarif va to'lov tartiblariga ega. Mablag'lar qishloq xo'jaligi, sanoat yoki dam olish uchun mo'ljallangan yerlardan olinadi.

Ushbu toʻlovning asosiy obʼyektlariga quyidagilar kiradi:

• firmalarga tegishli va qishloq xoʻjaligi ishlari uchun moʻljallangan yer uchastkalari;
• dacha jamoalari yoki fuqarolarga tegishli bo'lgan yerlar va uni olishdan maqsad dehqonchilik bo'lishi kerak;
• turli sanoat korxonalarining ishlashi uchun zarur boʻlgan hududlar;
• turistik hududga tegishli yoki tiklanish uchun moʻljallangan yerlar, shuning uchun ularda odatda turli mehmonxonalar, pansionatlar va sanatoriylar mavjud.

Yer soligʻi davlat mulki boʻlgan yoki muomaladan chiqarilgan obʼyektlarga, shuningdek, agar ular tarixiy yoki tabiiy qiymatga ega boʻlsa, undirilmaydi. Bunga qoʻshimcha ravishda koʻp qavatli uylar qurish uchun moʻljallangan saytlar ham kiradi.

Bitki hajmi

Ushbu toʻlovni hisoblashda siz yer soligʻi stavkasi qancha ekanligini bilishingiz kerak. U boshqachajismoniy shaxslar yoki kompaniyalar uchun. Mahalliy munitsipalitet tomonidan tartibga solinadi, lekin San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 294-moddasi ushbu ko'rsatkichning chegaraviy qiymatlarini belgilaydi.

Koʻpincha mahalliy hokimiyat organlari yer soligʻi stavkasini oʻzlari belgilamaydilar. Bunday holda, federal qonun hujjatlaridagi ma'lumotlardan foydalaniladi. Gamblinglar teng:

• 0,3%. U qishloq xo'jaligi faoliyati, turar-joy binolari yoki kommunal majmualar qurish uchun mo'ljallangan, shuningdek, yordamchi uchastkalar uchun foydalaniladigan hududlar uchun ishlatiladi.
• 1,5%. Bu tarif boshqa maqsadlar uchun moʻljallangan boshqa hududlar uchun ishlatiladi.

Bu foizlar ob'ektlarning kadastr narxidan kelib chiqqan holda aniqlanadi. Tariflar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan farqlanishi va tartibga solinishi mumkin. Buning uchun obyektning toifasi, uning joylashuvi, foydalanishga ruxsati va maqsadi hisobga olinadi.

Tarifni qayerdan bilish mumkin

Ushbu ma'lumotni bilish juda oddiy, buning uchun siz Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytiga kirishingiz kerak. Qidiruvda kerakli hudud topiladi, shundan so'ng mintaqaviy qonun hujjatlari ma'lumotlari o'rganiladi.

Qo'shimcha ma'lumotni ma'lum bir shaharning Federal soliq xizmatining istalgan filialida topish mumkin. Ko'pincha ma'lumotlar hatto ushbu muassasalardagi maxsus stendlarga joylashtiriladi.

Jismoniy shaxslar uchun hisoblash qoidalari

To'g'ri ma'lumotlarni bilsangiz, er solig'ini hisoblash oddiy jarayon hisoblanadi. Bularga mavjud hududning kadastr qiymati, belgilangan stavka va kamaytirish omillaridan foydalanish imkoniyati kiradi.

Jismoniy shaxslar uchun hisob-kitoblar to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng fuqarolarushbu to'lovni to'lash uchun kvitansiyalarni olish. Siz qo'shimcha ravishda ushbu xizmat veb-saytidagi shaxsiy kabinetingizdagi kerakli ma'lumotlarni bilib olishingiz mumkin.

Agar xohlasa, hatto fuqarolar ham ushbu toʻlov miqdorini mustaqil ravishda belgilashlari mumkin. Buning uchun oddiy formula yoki standart onlayn kalkulyatorlardan foydalaning.

Toʻlov miqdori=1 kv.m.ning kadastr qiymati. m. yeryer maydonisoliq stavkasi.

Ushbu formula standart hisoblanadi, shuning uchun u fuqarolarning imtiyozlardan foydalanish imkoniyati yoki kamaytirish omillarini hisobga olmaydi. Agar shaxs 2017 yilning o'rtalarida erni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u holda 2018 yilda er solig'i ushbu ob'ektga egalik qilgan oylar soniga qarab hisoblanadi.

Agar bir hududda bir nechta egalar boʻlsa, toʻlov mavjud aksiyalar asosida taqsimlanadi. O'z-o'zini hisoblash uchun sizga erning kadastr narxi haqida ma'lumot kerak bo'ladi. Buning uchun siz Rosreestrga so'rov yuborishingiz yoki hatto elektron shaklda buyurtma berishingiz mumkin bo'lgan USRN dan ko'chirmada kerakli ma'lumotlarni topishingiz mumkin.

Yuridik shaxslar uchun hisob-kitob qoidalari

Yuridik shaxslar uchun yer soligʻi tashkilotlarning oʻzlari tomonidan hisoblanadi. Buning uchun firmalar ba'zi muhim xususiyatlarni hisobga olishlari kerak:

• tashkilot erlarni boshqa toifaga oʻtkazganmi;
• jismoniy shaxsning maqomi yuridik shaxsga oʻzgarganligi;
• obyekt qachon sotib olingan;
• uning kadastr narxi qancha.

Hisob-kitoblarni tashkilot hisobchisi bajaradi. Ma'lumotni har xil manbalardan olish mumkinkompaniya hujjatlari va kadastr narxi Rosreestrda ko'rsatilgan. Bu ma'lum bir korxona davlat tomonidan berilgan har qanday imtiyozlardan foydalanishi mumkinligini hisobga oladi. Yuridik shaxslar uchun yer solig‘i to‘g‘ri hisoblangandan so‘ng byudjetga mablag‘larni o‘z vaqtida to‘lash talab etiladi.

2015 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, jismoniy shaxslar pochta orqali hisoblangan toʻlov bilan kvitansiya oladilar. Shuning uchun ular hisob-kitoblarni o'zlari qilishlari shart emas. Bundan tashqari, ular Federal Soliq Xizmatiga ushbu yig'im uchun deklaratsiyani rasmiylashtirish va topshirish zaruratidan ozod qilinadi.

Kim foyda oladi

Har bir soliq uchun davlat aholining zaif toifalari uchun muayyan imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini belgilaydi. Er solig'i bilan ham bir qancha imtiyozlar mavjud. Ulardan jismoniy shaxslar ham, kompaniyalar ham foydalanishi mumkin.

Fuqarolarga jismoniy shaxslar uchun yer soligʻi boʻyicha imtiyozlar taqdim etiladi:

• nogironlar va Ikkinchi Jahon urushini o'z ichiga olgan turli harbiy operatsiyalar faxriylari;
• turli yadro sinovlarida qatnashgan odamlar;
• Chernobil avariyasi oqibatlarini bartaraf etgan fuqarolar;
• birinchi ikki guruh nogironlari;
• Rossiya va SSSR qahramonlari;
• bolalikdan nogiron;
• yadro yoki kosmik tadqiqotlardan soʻng paydo boʻlgan nurlanish kasalligi natijasida nogiron boʻlib qolgan odamlar.

Imtiyozlari shundaki, soliq bazasi 10 ming rublga kamayadi. Ushbu miqdor ob'ektning kadastr qiymatidan ushlab qolinishi kerak.

Jismoniy shaxslar uchun imtiyozlardan qanday foydalanish mumkin

Fuqarolar nafaqa tayinlashda mustaqil ravishda g'amxo'rlik qilishlari kerak, buning uchun ular tegishli ariza tuzadilar. Hujjatlar unga ilova qilingan bo'lib, uning asosida odam haqiqatan ham yordamga ishonishi mumkinligini tasdiqlaydi.

Ushbu ariza asosida yer soligʻidan ozod qilinadi. Hujjatlarni topshirish uchun hech qanday muddat yo'q, shuning uchun Federal Soliq xizmati xodimlari allaqachon to'lov uchun kvitansiya yuborgan bo'lsa ham, ular arizachi uchun yangi hujjat yaratishlari mumkin.

Kompaniya imtiyozlari

Hatto firmalar ham ma'lum indulgentsiyalardan bahramand bo'lishlari mumkin. Ularning barchasi San'atda ko'rsatilgan. 395 NK. Shuning uchun tashkilotlarga imtiyozlar beriladi:

• jinoyat va ijroiya tizimining korxonalari;
• diniy tashkilotlar;
• hunarmandchilik korxonalari;
• nogironlik tashkilotlari;
• maxsus iqtisodiy zonalar rezidentlari qatoriga kiritilgan va faqat shu zonalarda joylashgan uchastkalarga nisbatan imtiyozlar mulk guvohnomasi roʻyxatdan oʻtkazilgandan keyin besh yil davomida beriladigan korxonalar;
• Skolkovoda faoliyat yurituvchi firmalar;
• maxsus zona rezidenti maqomiga ega kemasozlik kompaniyalari.

Bundan tashqari, mahalliy hokimiyat organlari mustaqil ravishda turli kompaniyalarga yer soligʻini hisoblash va toʻlashda turli imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini taqdim etishi mumkin. Shuning uchun siz to'g'ridan-to'g'ri mahalliy ma'muriyat yoki Federal Soliq xizmati bo'limiga imtiyozlarni qo'llash imkoniyati haqida bilib olishingiz mumkin. Ko'pincha ma'lumotommaviy axborot vositalarida chop etilgan, shuning uchun unga kirish qiyin bo'lmaydi.

Shartlar va toʻlov qoidalari

Yer solig'ini to'lash muddati jismoniy shaxslar yoki kompaniyalar uchun boshqacha. Bu mahalliy hokimiyat organlari tomonidan o'rnatilishi mumkin, lekin odatda ular federal qonunlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlardan foydalanadilar. Bu quyidagi xususiyatlarni hisobga oladi:

• toʻlov faqat sayt joylashgan joyda toʻlanadi;
• to`lovchilar jismoniy shaxslar, turli uyushmalar yoki kompaniyalar bo`lishi mumkin bo`lgan hududning egalari bo`lib, ular yerdan doimiy egalik huquqi asosida foydalanishlari mumkin;
• jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, federal qonunlarga muvofiq, Federal Soliq xizmatidan to'lov uchun kvitansiyani o'z ichiga olgan maxsus bildirishnomalarni oladilar, shuning uchun ular mustaqil ravishda hisob-kitoblar bilan shug'ullanmasligi mumkin;
• ular toʻlovni hisobot yilidan keyingi yilning 1-dekabriga qadar toʻlashlari kerak;
• kompaniyalar har chorakda avans toʻlovlarini amalga oshirishlari shart va baʼzi hududlarda toʻlovni toʻlashning bu usuli bekor qilingan, shuning uchun yil oxirida faqat bitta toʻlov talab qilinadi;
• avans oʻtkazmalaridan foydalanganda oxirgi chorak uchun pul keyingi yilning 1-fevraliga qadar oʻtkazilishi kerak.

Ushbu yig'imga to'g'ri keladigan erga egalik qiluvchi har bir firma yoki fuqaro yer solig'ini to'lashi kerak. Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan to'lov muddati sezilarli darajada farqlanadi va qonunning asosiy qoidalari buzilgan taqdirda jiddiy javobgarlik choralari ko'riladi.

Buzilishlar uchun javobgarlik

Soliq kodeksida soliq toʻlash shartlarini buzgan fuqarolar va korxonalar javobgarlikka tortilishi, jarimalar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanishi aniq koʻrsatilgan.

Belgilangan muddatlarda mablag 'etishmasligi uchun to'lov summasining 20% miqdorida jarima undiriladi. Toʻlovni notoʻgʻri toʻlashdan boʻyin tovlaganlik dalillari mavjud boʻlsa, summaning 40% miqdorida jarima undiriladi.

Bundan tashqari, jarimalar undiriladi va ularni hisoblash uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi ishlatiladi. Ular har bir kechiktirilgan kun uchun hisoblanadi, shuning uchun soliq to'lovchilar o'z majburiyatlarini uzoq vaqt davomida bajarmasalar, bu qarzning sezilarli darajada oshishiga olib kelishi mumkin.

Hisobot toʻplami

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar er solig'i bo'yicha hech qanday hisobot tuzmasligi va Federal Soliq Xizmatiga taqdim etmasligi kerak. Ammo bu kompaniyalar uchun majburiydir. Hisobot erning o'zi joylashgan joyda uzatiladi.

Yer solig'i deklaratsiyasi KND 1153005 shaklida tuzilishi kerak. Uni to'ldirish qoidalari Federal Soliq Xizmatining MMV-7-21/347-son buyrug'ida keltirilgan. Hujjatni yaratishda asosiy shartlar va talablar hisobga olinadi:

• hujjatni qog'oz yoki elektron shaklda to'ldirishingiz mumkin;
• Deklaratsiya har yili hisobot yilidan keyingi yilning 1-fevraliga qadar taqdim etiladi;
• agar hujjatning qog'oz nusxasi ishlatilsa, uni nafaqat kompaniya rahbari, balki notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega ishonchli shaxs ham olib kelishi mumkin;
• roʻyxatdan oʻtgan pochta orqali hisobotlarni joʻnatish mumkinharf;
• Eng keng tarqalgan hujjatning elektron shakli bo'lib, u Federal Soliq Xizmatiga elektron pochta orqali yuboriladi.

Hujjatlarni yuborish uchun qaysi usuldan foydalanishni soliq toʻlovchilar oʻzlari belgilaydi.

Deklaratsiyani toʻldirish qoidalari

Hujjat barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olishi uchun uni to'g'ri to'ldirish muhimdir. Bu jarayon tajribali buxg alter tomonidan amalga oshiriladi. Hisobotda maʼlumotlar boʻlishi kerak:

• Sarlavha sahifasi. Unda to'lovchining o'zi haqidagi asosiy ma'lumotlar, shuningdek, ushbu hujjatlar yuborilgan Federal soliq xizmati bo'limi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Tashkilot kodi, korxona nomi va boshqa muhim ma'lumotlar ko'rsatilgan.
• 1-qism. Unda byudjetga aniq qancha mablagʻ oʻtkazilishi kerakligi haqidagi maʼlumotlar mavjud.
• 2-qism. Uning asosiy maqsadi to'lov miqdorini to'g'ri hisoblash uchun barcha kerakli ma'lumotlarni kiritishdir. Shuning uchun soliq solinadigan bazaning hajmi, ob'ektning kadastr narxi, uning hajmi va boshqa ma'lumotlar kiritiladi. Natijada to'lov miqdori hisoblab chiqiladi.

Shunday qilib, yer solig'i faqat ma'lum hududlarning egalari tomonidan to'lanadigan aniq to'lov hisoblanadi. To'lovchilar ham jismoniy shaxslar, ham korxonalardir. Ular uchun turli xil soliq stavkalari belgilanadi va fuqarolar o'z-o'zidan hisob-kitob qilmasligi mumkin. Korxonalar yig'im miqdorini o'zlari belgilashlari kerak, shuningdek, har chorakda oldindan to'lovlarni amalga oshirishlari shart. Ular yillik deklaratsiya tayyorlaydilarto'g'ri shaklda. To'lov noto'g'ri hisoblangan yoki o'z vaqtida to'lanmagan taqdirda katta jarimalar bilan ifodalangan jiddiy jarimalar qo'llaniladi.