Mulk solig'i: stavka, deklaratsiya, to'lash muddatlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Oʻz mulkiga ega boʻlgan har bir shaxs va kompaniya tegishli mulk soligʻini toʻlashi shart. U ob'ektning kadastr narxi asosida hisoblanadi, garchi ba'zi hududlarda inventarizatsiya ko'rsatkichi hali ham qo'llanilsa. Har bir soliq toʻlovchi bu toʻlov qanday hisoblangani va toʻlanishini tushunishi kerak.

Jismoniy shaxslar uchun soliq

Uni koʻchmas mulkni toʻgʻri roʻyxatdan oʻtkazgan har bir Rossiya fuqarosi toʻlaydi. Hisoblash uchun stavka 0,1 foizdan 2 foizgacha bo'lgan oraliqda qo'llaniladi.

Ayrim soliq toʻlovchilar maqomidan kelib chiqib, maxsus imtiyozlarga ishonishlari mumkin. Bularga pensionerlar, faxriylar va nogironlar, shuningdek, boshqa fuqarolar kiradi.

Nima soliqqa tortiladi?

Mulk solig'ini to'lash qimmatbaho narsalar qiymatidan kelib chiqqan holda amalga oshiriladi. Ob'ekt fuqarolar tomonidan ro'yxatga olingan mulkdir. San'atda. Fuqarolik Kodeksining 130-moddasida ko'chmas mulkning barcha turlari ko'rsatilgan. Bunga quyidagilar kiradi:

• turli xil tuzilmalar va binolar, va nafaqat tugallangan ob'ektlar hisobga olinadi, balkiva tugallanmagan;
• koʻp dengiz va daryo kemalari;
• kosmosda ishlatiladigan ob'ektlar;
• samolyot;
• koʻchirilishi mumkin boʻlmagan boshqa narsalar, ularga jiddiy zarar yetkazilmaydi.

Koʻchmas mulk va koʻchar mulk oʻrtasida sezilarli farqlar mavjud, ular orasida quyidagilar mavjud:

• koʻchmas mulk Rosreestrda roʻyxatdan oʻtgan boʻlishi kerak;
• bu ob'ektlarni olish qoidalari boshqacha;
• mulk joylashuviga qarab meros qilib olinadi;
• sud jarayoni ob'ekt ro'yxatga olingan joyda bo'lishi kerak.

Mulk solig'i faqat ko'chmas mulk uchun hisoblanadi, shuning uchun barcha fuqarolar unga nima tegishli bo'lishi mumkinligini yaxshi bilishlari kerak.

Kim toʻlaydi?

Bu toʻlovni toʻlovchilar obʼyektlarga ega odamlardir:

• kvartiralar, xonalar, xususiy binolar, dachalar yoki kottejlar bilan ifodalangan turar-joy binolari;
• mashinalar uchun garajlar yoki toʻxtash joylari;
• turli maqsadlarga ega boʻlishi mumkin boʻlgan koʻchmas komplekslar;
• qurilishi tugallanmagan inshootlar yoki binolar;
• boshqa binolar;
• yuqoridagi ob'ektlardan birining ulushi.

Har qanday bino, uning hajmi va maqsadidan qat'i nazar, agar u fuqaro uchun to'g'ri rasmiylashtirilgan bo'lsa, soliqqa tortiladi. Qonunga ko'ra, mulk solig'i ob'ekti umumiy mulk bo'lishi mumkin emas,ko'p qavatli uydagi barcha xonadon egalariga tegishli.

Soliq bazasi

2020-yilgacha ushbu toʻlovni hisoblash obʼyektlarning kadastr qiymatiga oʻtkaziladi. Agar ma'lum bir hududda ushbu o'zgarishlar kiritilmagan bo'lsa yoki ma'lum bir tuzilmaning kadastr bahosi hali o'tkazilmagan bo'lsa, u holda hisob-kitob uchun inventarizatsiya ko'rsatkichini qo'llash kerak.

Soliq solinadigan bazani aniqlashda har bir shaxs uchun maxsus imtiyozlardan foydalanish imkoniyati hisobga olinadi, shuning uchun ob'ekt kvadraturasidan ma'lum kvadrat metrlar chegirib tashlanadi:

• kvartira uchun siz 20 kvadrat metrni olib tashlashingiz kerak. m;
• xona uchun to'lovni hisoblashda ob'ekt 10 kv.ga kamayadi. m;
• turar-joy binosi uchun hisoblash 50 kv.m.ni hisobga olmasdan amalga oshiriladi. m;
• agar kamida bitta turar-joy ob'ekti bo'lgan yagona majmua mavjud bo'lsa, soliq solinadigan bazani 1 million rublga kamaytirish kerak.

Ushbu yengilliklar tufayli soliq solinadigan baza salbiy qiymatga ega boʻlgan vaziyat yuzaga kelishi mumkin, shuning uchun mulk soligʻini toʻlashning hojati yoʻq. San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 403-moddasiga binoan, ushbu chegirmalar shahar hokimiyati tomonidan oshirilishi mumkin. Agar chegirmadan foydalangandan keyin ijobiy qiymat olinsa, u deflyator koeffitsientiga, keyin esa soliq stavkasiga ko'paytiriladi.

Soliq davri

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 405-moddasi, soliq davri bir yil. Ushbu davrning o'rtasida mulkni sotib olish odatiy hol emas, bu holda to'lovni egalik qilishning to'liq oylari asosida hisoblash kerak. Bunday holda, bu kafolatlanadimulk solig'i belgilanadi. Toʻlov shartlari barcha fuqarolar uchun bir xil, shuning uchun mablagʻlar hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha oʻtkazilishi kerak.

Toʻlov har yili Federal Soliq xizmati tomonidan yuboriladigan kvitansiya maʼlumotlari asosida amalga oshiriladi. Hisoblashning toʻgʻriligini fuqarolarning oʻzlari tekshirishlari mumkin, buning uchun siz onlayn kalkulyatorlar yoki standart formulalardan foydalanishingiz mumkin.

Qanday tariflardan foydalaniladi?

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i stavkasi qaysi turdagi ob'ektga tegishli ekanligiga qarab farq qilishi mumkin. Shuning uchun quyidagi qiymatlar ishlatiladi:

• 0, 1%. Bu stavka barcha turar-joy ob'ektlari, majmualar va hatto qurilishi tugallanmagan ob'ektlar uchun qo'llaniladi.
• 2%. U kadastr narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan ko'chmas mulk turlariga nisbatan qo'llaniladi, bu San'atda hisobga olinadi. 378,2 NK.
• 0,5%. Boshqa barcha obyektlar uchun ishlatiladi.

Moddaga muvofiq hududiy hokimiyat organlari. 406 stavkalarni kamaytirishi yoki oshirishi mumkin. Ushbu ko'rsatkichning oshishi bilan uni imkon qadar uch barobar oshirish mumkin, lekin uni 0 ga kamaytirish mumkin.

Hisoblash qoidalari

Mulk solig'ini to'lash Federal Soliq xizmatidan olingan maxsus kvitansiyalar bo'yicha amalga oshiriladi. Bundan tashqari, hisoblash mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin, buning uchun siz stavkani, deflyatorning o'lchamini va ob'ektning kadastr narxini bilishingiz kerak. Bundan tashqari, binolarning maydoni va imtiyozlardan foydalanish imkoniyati hisobga olinadi.

Masalan, maydoni 48 kvadrat metr bo'lgan kvartira bor. m. Deflyator koeffitsienti 7 ga teng, stavka esa 0,1% miqdorida qo'llaniladi. Ob'ektning kadastr narxi - 27 million rubl. Dastlab, chegirma olib tashlanadi, shuning uchun kvadratchalar 20 kvadrat metrga kamayadi. m 1 kvadratning narxi. m.ga teng: 2 700 000 / 48=56 250. Bunday sharoitlarda soliq solinadigan baza: 56 25028=1 575 000 rubl. Bu ko'rsatkich deflyator koeffitsienti bilan kamayadi, shuning uchun soliq bazasi: 1 464 750 rubl.

Keyin, soliq stavkasi hisobga olinadigan yig'im miqdori aniqlanadi: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubl.

Kim foyda oladi?

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar aholining ko'plab toifalariga taqdim etiladi. Ularning barchasi San'atda ko'rsatilgan. 407 NK.

Bunga pensionerlar, faxriylar, nogironlar va aholining boshqa zaif toifalari kiradi. Imtiyoz huquqidan faqat bitta ob'ektga nisbatan foydalanishga ruxsat beriladi, shuning uchun agar benefitsiarning ikkita uyi bo'lsa, u holda bitta uy uchun u umumiy asosda to'lov to'laydi.

Korporativ soliq

Mulk solig'i nafaqat jismoniy shaxslar, balki tadbirkorlik jarayonida foydalaniladigan ob'ektlarni to'g'ri ro'yxatdan o'tkazgan turli kompaniyalar tomonidan ham to'lanadi. Firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uni yiliga bir marta yoki har chorakda avans to'lovlarini o'tkazish yo'li bilan to'laydilar.

Obyekt korxonaning asosiy aktivi boʻlgan koʻchmas mulkdir, shuning uchun u kompaniyaning ish jarayonida qabul qilinishi kerak.

Toʻlovni kim toʻlaydi?

Yuridik shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq barcha korxonalar tomonidan San'at asosida to'lanadi. Soliq kodeksining 373 va 346-moddalari. Va buning uchun qanday soliq rejimi muhim emasfoydalanilmoqda.

Shuning uchun hisob-kitob OSNOdagi firmalar va soliqlarni hisoblashning soddalashtirilgan tizimlaridan foydalanadigan tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi.

Mulk turlari

Firmalar nafaqat ularda ro'yxatdan o'tgan ko'chmas mulk, balki ishonch yoki vaqtinchalik foydalanish asosida foydalaniladigan qimmatbaho narsalar uchun ham soliq to'laydi. Soliq solish ob'ektlariga turli binolar va yer uchastkalari kiradi.

Bunda korxona balansidagi qiymatlar hisobga olinadi.

Soliq bazasi va muddati

Har bir firma toʻlovni qanday toʻgʻri hisoblashni, shuningdek, mol-mulk soligʻini toʻlash muddati qanchaligini bilishi kerak. Soliq solinadigan baza ob'ektning kadastr narxidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Hisoblash har chorakda amalga oshiriladi, shuning uchun har uch oyda Federal Soliq Xizmatiga avans to'lovlarini o'tkazishingiz kerak. Yil oxirida balans o'tkaziladi. Mintaqaviy hokimiyat organlari mol-mulk solig'ini to'lash muddatini o'zgartirishi mumkin, shuning uchun ular Rossiya Federatsiyasining muayyan sub'ektida o'zlarining hisobot davrlarini belgilashlari mumkin.

Soliq stavkasi

Ushbu koʻrsatkich mintaqaviy hokimiyatlar tomonidan turli kompaniyalar uchun oʻrnatiladi, lekin u federal qonun bilan belgilangan stavkadan oshmasligi kerak.

Turli hududlarda maksimal qiymat 2%.

Agar kompaniyada maxsus ro'yxatga kiritilgan mulk bo'lsa, u San'atda mavjud. Soliq kodeksining 381-moddasida stavkaning 1,1% dan yuqori bo'lishiga yo'l qo'yilmaydi. Agar mintaqaviy hokimiyat o'z qadriyatlarini belgilamasa,keyin siz Soliq kodeksida belgilangan ko'rsatkichlardan foydalanishingiz kerak.

Hisoblash qoidalari

Korxona faoliyat koʻrsatgan yil uchun mol-mulk soligʻi deklaratsiyasi yiliga toʻrt marta taqdim etiladi, chunki avans toʻlovlari bir xil miqdorda oʻtkazilishi kerak.

Hisoblash qoidalari haqiqiy formulaga asoslanadi. Avans to'lovi miqdorini aniqlash uchun ob'ektning kadastr narxi bilan ifodalangan soliq solinadigan bazani 4 chorakka bo'lish talab etiladi, shundan so'ng olingan qiymat stavkaga ko'paytiriladi.

Yillik toʻlov soliq solinadigan bazani stavkaga koʻpaytirish yoʻli bilan aniqlanadi. Yil oxiridagi qo‘shimcha to‘lov korxona faoliyat ko‘rsatgan yil uchun soliqning umumiy summasi va byudjetga o‘tkazilgan barcha avans to‘lovlari o‘rtasidagi farqni topish yo‘li bilan hisoblanadi.

Toʻlov muddati

Korporativ mulk soligʻi deklaratsiyasi kabi toʻlovlar har chorakda amalga oshirilishi kerak, shuning uchun butun toʻlov avans toʻlovlariga boʻlinadi. Hisobot yilining oxirida yakuniy hisob-kitob va balansni o'tkazish amalga oshiriladi.

Barcha soliqlar hisobot yilidan keyingi yilning 30-martigacha toʻlanishi kerak. Belgilangan muddat mintaqaviy hokimiyat tomonidan biroz o'zgartirilishi mumkin. Masalan, Ryazanda pul 1 aprelgacha o'tkazilishi kerak.

Oldin toʻlovlar har chorakda toʻlanadi.

Hisobot

Kompaniyalar mulk soligʻi deklaratsiyasini topshirishlari va topshirishlari kerak. Chorak bilan ifodalangan har bir soliq davri uchun, keyin hujjatni yaratish talab qilinadishulardan har chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning 30-kuniga qadar to'lanadi.

Yil oxirida yil uchun mol-mulk solig'i deklaratsiyasi ham talab qilinadi va u keyingi yilning 30-martigacha topshiriladi. Ba'zi hududlarda choraklar bilan ifodalangan hisobot davrlari mavjud emas. Bunday sharoitda korxonalar butun faoliyat yili uchun yiliga bir marta hisobot tuzishlari va taqdim etishlari shart.

Mablag'larni qayerda to'lash va deklaratsiyalarni topshirish kerak?

Mablag'lar o'tkaziladigan va hisobotlar topshiriladigan Federal Soliq Xizmatining filialini tanlashda ba'zi qoidalar hisobga olinadi:

• agar kompaniya ko'chmas mulk joylashgan joyda joylashgan bo'lsa, unda siz kompaniya ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmati bo'limi bilan ishlashingiz kerak;
• agar mulk birlik joylashgan joyda joylashgan bo'lsa, unda San'atga muvofiq. 384 Soliq kodeksi Federal soliq xizmatining filiali aniq ro'yxatdan o'tgan bo'limiga pul o'tkazish va deklaratsiyalarni yuborish uchun talab qilinadi;
• ko'pincha ko'chmas mulk boshqa mintaqada joylashgan va bu holda ushbu hududga xizmat ko'rsatadigan inspeksiya bo'limi bilan ishlash kerak.

Yuqoridagi barcha shartlar deklaratsiya topshirishga taalluqlidir.

Hisobot qoidalari

O'z balansida ma'lum ko'chmas mulk bo'lgan har bir kompaniya tegishli mulk solig'ini to'lashi kerak. Ushbu to'lov uchun deklaratsiyani to'ldirish qog'oz yoki elektron shaklda amalga oshirilishi mumkin. Elektron shakl San'atga muvofiq ishlatilishi kerak. Kompaniyada 100 dan ortiq odam ishlaydigan holatlarda 80 NC.

Deklaratsiya bir nechta muhim boʻlimlardan iborat:

• sarlavha sahifasi, unda soliq to'lovchi va hujjat yuborilgan Federal soliq xizmati bo'limi haqidagi asosiy ma'lumotlar ko'rsatilgan;
• 1 boʻlim soliq summasini oʻz ichiga oladi;
• 2 boʻlim soliq solinadigan bazani toʻgʻri hisoblash uchun moʻljallangan, uning asosida yigʻim hisoblanadi;
• 2.1 bo'limi soliq talab qilinadigan barcha ob'ektlarga oid ma'lumotlarni kiritish uchun ishlatiladi;
• 3 bo'lim to'lovni vakolatli hisoblash uchun ishlatiladi, buning uchun ko'chmas mulkning kadastr narxi hisobga olinadi.

Shunday qilib, deklaratsiyada korxonaning oʻzi, uning mulki va boshqa maʼlumotlar haqidagi barcha asosiy maʼlumotlar boʻlishi kerak.

Toʻldirish qoidalari

Ushbu hujjatni tuzishda kompaniya hisobchisi ma'lum qoidalarga amal qilishi kerak. Bunga quyidagilar kiradi:

• ko'rsatkichlar faqat to'liq rublda kiritiladi, shuning uchun tiyinlar hisobga olinmaydi;
• doimiy sahifalash kerak, birinchi sahifa sarlavha sahifasi bilan ifodalanadi;
• aniqlangan xatolarni turli tuzatuvchilar yoki boshqa vositalar yordamida tuzatishga ruxsat berilmaydi;
• bir sahifaning ikkala tomoniga matnni chop eta olmaysiz;
• varaqlar shikastlanadigan tarzda bogʻlanmasligi kerak;
• hujjatni toʻldirishda qora, binafsha yoki koʻk siyohdan foydalanish kerak;
• barcha qatorlarni faqat chapdan oʻngga toʻldiring;
• Hujjat yaratish uchun agarmaxsus kompyuter dasturlari ishlatiladi, faqat tanlangan dasturiy ta'minotning oxirgi versiyasidan foydalanish kerak.

Federal soliq xizmati buyruqlarida ushbu hujjatni to'ldirishning asosiy qoidalari batafsil bayon etilgan.

Agar mulk faqat yilning bir qismida firmaga tegishli boʻlsa-chi?

Kompaniyalar yil oʻrtalarida faoliyat yuritish uchun turli mulklarni sotib olishlari yoki olishlari odatiy hol emas, shuning uchun butun davr uchun soliqni hisoblash mumkin emas. Agar inventar narxi hali ham ishlatilsa, bu fakt qo'llaniladigan formulaga ta'sir qilmaydi.

Agar korxona ob'ektlarning kadastr narxidan allaqachon foydalansa, unda avans to'lovlarini hisoblashda San'at bo'yicha egalik nisbatini hisobga olish kerak. 382 NK. Ushbu nisbatni hisoblash uchun korxona ob'ektga tegishli bo'lgan to'liq oylar sonini davrdagi umumiy oylar soniga bo'lish kerak. To'liq egalik oylarini aniqlashda, agar ob'ekt ma'lum bir oyning 15-kunidan oldin olingan bo'lsa, u hisob-kitobga kiritilishi hisobga olinadi. Agar o'tkazish 15 kundan keyin amalga oshirilgan bo'lsa, hisob-kitob keyingi oydan boshlab amalga oshiriladi.

Shunday qilib, mol-mulk soligʻi ham jismoniy shaxslar, ham turli kompaniyalar tomonidan toʻlanadi. Soliq bazasi qanday aniqlanganligini, qanday mulk narxidan foydalanish kerakligini va bu to'lovni qanday hisobot qilishni tushunish muhimdir. To'lovni hisoblash va to'lashda vakolatli yondashuv bilan jarimalar va jarimalar hisoblanishining oldini olish mumkin bo'ladi. Tanlangan soliq rejimidan qat'i nazar, firmalar ushbu soliqni o'tkazishlari shart. Ushbu to'lovni hisoblashda yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslarga tenglashtiriladi.