Vekselli kredit: tavsifi, shartlari, shartlari, qaytarish xususiyatlari va sharhlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bank tizimining rivojlanishi bilan yangi toʻlov tizimlari paydo boʻla boshladi. Ulardan biri vekseldir. Ushbu qimmatli qog'oz nafaqat daromad keltiruvchi investitsiya vositasi, balki to'lov vositasi sifatida ham qo'llaniladi. Ushbu maqola qonun loyihasining ikkinchi funksiyasiga qaratiladi.

Essensiya

Har qanday tashkilot muqarrar ravishda vaqtinchalik foydalanish uchun qarz mablag'larini olish zaruriyatiga duch keladi. Kredit munosabatlarining rivojlanishi bilan banklar kreditlarning yangi turlarini taklif qila boshladilar. Veksellar bozorda yangi mahsulot emas, lekin ular ishtirokchilar tomonidan yetarlicha o‘zlashtirilmagan. Bitim standart bank kreditiga asoslanadi. Ammo pul bank hisobiga tushmaydi, balki Markaziy bank shaklida taqdim etiladi.

Kompaniya vekselni kredit olish uchun ariza beradi. Bitimni qayta ishlash tartibi standartdir: tashkilotdan ta'sis hujjatlari va moliyaviy hisobotlar so'raladi. Ijobiy qaror qabul qilingandan keyin veksel ssuda shartnomasi tuziladi. U standart shartnomaning mazmunini deyarli to'liq nusxa ko'chiradi, bitta xatboshidan tashqari. Agar aan'anaviy kreditni jalb qilishdan maqsad xom ashyo, asbob-uskunalar uchun to'lov, ish haqi bo'yicha qarzlarni to'lash bo'lsa, vekselda ssuda bo'lsa, bitimning maqsadi bank qarz ta'minotini olish bo'ladi. Kafolat shartnomasi qo'shimcha kafolat sifatida tuzilishi mumkin emas. Tashkilot uchun hujjatlar imzolangach, kredit hisobi ochiladi.

Jarayon

Kreditdan foydalanish jarayonida bank qarz oluvchining hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazadi. Agar shartnomada bank akseptsiz pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini olganligi ko'rsatilgan bo'lsa, bu summa darhol vekselni sotib olish uchun hisobdan chiqariladi. Yoki to'lovchining o'zi pul o'tkazmasini tasdiqlovchi to'lov tasdiqnomasini taqdim etishi kerak. Ya’ni hisobvaraq faqat Markaziy bank talablarini bajarish uchun ochiladi. Mablag'larni o'z maqsadlaridan tashqarida ishlatish mumkin bo'lmaydi. Operatsiyalar bank xodimlari tomonidan amalga oshiriladi. Vekselda qarz oluvchi birinchi egasi sifatida ko'rsatilgan.

Bir shartnoma doirasida bir nechta qimmatli qog’ozlar chiqarilishi mumkin. Barcha veksellarning umumiy summasi ssuda summasiga teng bo'lishi kerak. Shartnomada qo'shimcha komissiyalar undirilishi nazarda tutilgan holatlar bundan mustasno.

Foydalanish

Odatda hisob-kitob yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun sotib olinadi. Qarz oluvchi o'z kontragentiga qarzni to'lash uchun kafolat qog'oziga indossament qo'yish kifoya. Hisob-kitobning yangi egasi bor. Qimmatli qog'ozlar muomalaga chiqariladi. Ammo bu qarz oluvchini tashvishga solmasligi kerak. Bitimning o'ziga xos xususiyatlariga qaramay, veksel ssudasi naqd pulda to'lanadi. O'tkazishning oxirgi muddatishartnomada ko'rsatilgan hisob-kitoblar. Odatda 6 oydan oshmaydi.

Toʻlov muddati kreditni toʻlash muddatidan koʻpi bilan ikki hafta oshib ketishi mumkin. Ushbu holat hisob-kitoblarda hisobga olinishi kerak. Agar hisob muddatidan oldin to'lash uchun taqdim etilsa, u nominal qiymatida emas, balki chegirma bilan qaytariladi. Bu qarz oluvchi va qarz beruvchi o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar amalga oshiriladigan narxga ham ta'sir qiladi.

1-misol

Qarz oluvchi nominal qiymati 1 million rubl bo'lgan vekselni oldi. Uning bank oldidagi majburiyatlari miqdori 4,7 million rublni tashkil qiladi. Qarzni to'lash muddati - 2016 yil 15 mart. Qarz oluvchi va kreditor o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarning yakuniy sanasi 2015 yil 28 sentyabrga belgilangan. Bank bilan bog'lanish vaqtida kreditor muassasa vekselni sentyabr oyida qaytarib olganligini bilib oladi. 28, 2015 yil 11% chegirma bilan. Ko'taruvchi 1 million rubl emas, balki 890 ming rubl oldi. Qarz oluvchining majburiyatlari bir xil miqdorda kamayadi: 4,7 - 0,89=3,81 million rubl.

Shunga o'xshash hisob-kitoblar egalar zanjiri bo'ylab amalga oshiriladi. Hisob-kitob sanasi qanchalik yaqin bo'lsa, shuncha ko'p summalar hisobga olinadi.

Shartlar

Vksellar uch xil riskni o'z ichiga oladi: qarz, foizlar va likvidlikni pasaytirish tahdidi. Ularni kamaytirish uchun moliya institutlari mijozlarga quyidagi talablarni qo'yadi:

• davlat obligatsiyalari (boshqa likvid qimmatli qog'ozlar), inventar, ko'chmas mulk, asbob-uskunalar ko'rinishida garov (garov) bilan ta'minlash;
• shartnomani imzolash vaqtida bir yildan ortiq faoliyat yuritish;
• muntazam pul oqimi mavjudhisoblar.

Ushbu minimal talablar bajarilganda bank veksellari bir yilgacha muddatga 6-10% miqdorida beriladi.

Foydalar

• Veksellar oddiy kreditlarga qaraganda arzonroq. Tranzaktsiyalarni qayta ishlash tartiblari bir xil bo'lsa-da, bunday kreditlar bo'yicha stavka odatda 10% dan oshmaydi.
• Kredit hisobda toʻlanmagan daʼvolar boʻlsa ham toʻlovlarni amalga oshirish imkonini beradi.
• Qarzni qaytarish fakti hujjatdagi indossament bilan rasmiylashtiriladi. Bu qog'ozbozlikni sezilarli darajada kamaytiradi.

Kamchiliklar

• Vekselni chegirma bilan sotib olish hisobiga kredit summasining kamayishi.
• Yetkazib beruvchi bilan qarzni veksel bilan to'lash imkoniyati va bitim shartlarini kelishish zarurati, ya'ni. u qaysi marja bilan Markaziy bankni ofsetga qabul qiladi.

Veksellarni hisobga olish

Qarzli qimmatli qog’ozlar yetkazib beruvchi tomonidan moliyaviy qo’yilmalarning bir qismi sifatida buxg alteriya hisobiga qabul qilinadi (58-2-schyot). Qarz oluvchi veksel chiqarilgan davrga qarab, balansda Markaziy bankning DT hisobvaraqlarida 66-2 (qisqa muddatli) yoki 67-2 (uzoq muddatli bank kreditlari) bo'yicha yozuvlarini aks ettiradi. Qarzlarni to'lash uchun sarflangan summalar DT 91-2 “Boshqa xarajatlar” hisobiga hisobdan chiqariladi.

2-misol

JJ bankdan 500 ming rubllik qisqa muddatli veksel kreditini oldi. olti oy muddatga yillik 5,5%. Foizlar qarzning asosiy qismini to'lash bilan birga teng qismlarda to'lanadi: 5000,055=13,75 ming rubl. Bu miqdor buxg alteriya hisobida aks ettiriladisimlar DT91-2 KT 66-2.

Soliqlar

San'atda. Soliq kodeksining 167-moddasida aytilishicha, etkazib beruvchining qarzini to'lash uchun vekselni o'tkazishda QQS, agar ushbu ta'minot soliq to'lovchi tomonidan indossament orqali to'langan yoki o'tkazilgan bo'lsa, hisoblab chiqilishi kerak. Vekselning uchinchi shaxs tomonidan olinishi savdo hisoblanadi, chunki xaridorning tashkilot oldidagi majburiyati hech qanday shartsiz tugatiladi.

3-misol

MChJ xaridori Sberbank filialida sotib olingan veksel bilan YoAJ bilan tovarlar uchun to'lovni amalga oshirdi. Sotuvchi 18 ming rubl miqdoridagi tovarlarni jo'natdi. (QQS 10%). Xuddi shu miqdor uchun xaridor vekselni topshirdi. Yuridik nuqtai nazardan, MChJ tovarlarni to'lash bo'yicha o'z majburiyatlarini bajardi. YoAJ ushbu ta'minotni debitorlik qarzida qayd eta olmaydi.

Sberbank sotuvchining qarzdori emas. Bunday holda, buxg alteriya hisobi krediti 58-schyotda uni sotib olish qiymati, ya'ni jo'natilgan mahsulot tannarxi miqdorida aks ettirilishi kerak. BUda sotuvchi quyidagi yozuvlarni kiritadi:

DT62 KT90-1 "Daromad" - 18 ming rubl. - MChJga tovarlar sotilganligini aks ettirdi.

DT90-3 "QQS" KT68-3 - 1,636 ming rubl. - QQS undirildi.

DT58-2 "Qarz qimmatli qog'ozlari" KT76-3 "Boshqa daromadlar bo'yicha hisob-kitoblar" - 18 ming rubl. - hisob-kitob uchun qabul qilindi.

DT76-3 KT 62 - 18 ming rubl. - joʻnatilgan mahsulotlar uchun toʻlangan hisob.

Xususiyatlar

Veksel kreditni toʻlashda sotib olingan tovarlar uchun QQS qoldiqdan kelib chiqib hisoblanishi nazarda tutiladi. Markaziy bankning qiymati. Balansda vekselni sotib olish xarajatlari ham hisobga olinadi. Xarajatlarning haqiqiy miqdori nominal qiymatga mos kelmasligi mumkin. Agar balansdan ko'p bo'lsa, QQS chegirmasi sotuvchining schyot-fakturalari asosida amalga oshiriladi.

Vksellarning harakati

Vksellar harakatining ikkita asosiy sxemasi mavjud. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik.

Xaridor va yetkazib beruvchi tranzaksiya summasi, toʻlov shartlari boʻyicha kelishib olingandan soʻng kontragentlar bir shaharda joylashgan bankda hisob raqamlarini ochadilar va uch tomonlama shartnoma tuzadilar. Xaridor bitim summasiga qisqa muddatli veksel sotib oladi, uni depozitga qo'yadi va blokirovka qiladi. Bitim tugagandan so'ng, depozit o'chiriladi va mablag'lar etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkaziladi. Agar bitim davomida qoidabuzarliklar aniqlangan bo'lsa, blokirovkadan chiqarilgandan keyin hisob xaridorda qoladi. Har ikki tomonning roziligisiz garovni garovdan olib qo'yish mumkin emas. Shunday qilib, xaridor mablag'larni muddatidan oldin hisobdan chiqarishdan sug'urtalangan, yetkazib beruvchi esa bitim tugagandan keyin to'lanmaslikdan sug'urtalangan.

Avvalgi sxema shartlarini oʻzgartiraylik. Qarama-qarshi tomonlar bitta bankning turli shaharlardagi filiallarida hisob raqamlarini ochadilar. Xaridor bitim summasiga uzoq muddatli veksellarni tuzadi, bu haqda yetkazib beruvchini yozma ravishda xabardor qiladi va olingan qimmatli qog‘ozlarning bir qismini depo hisobiga o‘tkazishga ruxsat beradi. Yetkazib beruvchining banki veksellarni blokirovka qilishni tasdiqlash uchun xaridorning kredit muassasasi bilan bog'lanadi. Tranzaksiya tugagandan so'ng, xavfsizlik qulfdan chiqariladi va yetkazib beruvchining hisobiga o'tkaziladi.