6-shaxsiy daromad solig'ining 2-qismini qanday to'ldirish kerak: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

MMV - 7/11/450-sonli buyrug'i bilan 2015 yil 14 oktyabrda Rossiya Federal Soliq xizmati hisobot shaklini tasdiqladi: shaxsiy daromad solig'ini 6-shakldagi shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, u hisoblab chiqilgan va hisobot davrida jismoniy shaxslardan ushlab qolingan. Tasdiqlangan shakl bo'yicha deklaratsiya barcha soliq agentlari (kompaniyalar, tashkilotlar, korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) uchun to'ldirilishi va IFTSga topshirilishi kerak.

6-NDFL shakli bo'yicha hisobot: yetkazib berish qoidalari, tuzilma

6NDFL hisoboti har chorakda soliq idorasiga taqdim etiladi. Taqdim etish muddati hisobot oyidan keyingi oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Agar bu sana bayram, shanba yoki yakshanbaga to'g'ri kelsa, hisobotni topshirish uchun yaroqli sana dam olish yoki bayramdan keyingi ish kuni hisoblanadi.

2017 yilda hisobotning hisob-kitobi soliq organiga quyidagi muddatdan kechiktirmay topshirilishi kerak:

• 2017-yil 3-aprel (2016-yil uchun yillik hisob),
• 2017-yil 2-may (2017-yilning uch oylik choraklik hisoboti),
• 2017-yil 31-iyul (Yarim yillik hisobot 2017),
• 31-oktabr, 2017-yil (To‘qqiz oylik hisobot, 2017-yil).

2017-yil uchun hisobot 2018-yil 2-apreldan kechiktirmay topshirilishi kerakyil.

Hisobot berish muddatlarini buzish soliq organlari tomonidan sanksiyalarga olib keladi. Soliq agenti har bir kechiktirilgan oy uchun ming rubl miqdorida jarima bilan jazolanadi, hatto kechikish faqat bir kun bo'lsa ham.

Noto'g'ri ro'yxatga olish va 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashdagi xatolar uchun jarimalar nazarda tutilgan. Soliq organlari tomonidan aniqlangan noaniqliklar uchun siz besh yuz rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Ushbu hisobotda aniq jismoniy shaxs haqida emas, balki tashkilotda daromad olgan barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan va oʻtkazilgan daromad soligʻi toʻgʻrisida umumiy maʼlumot berilgan.

6NDFL hisobotida hisoblangan va ushlab qolingan summalarni hisoblash quyidagi tarkibga ega:

• ushlab turuvchi agent haqidagi asosiy ma'lumotlar: sarlavha sahifasi
• Jami taxminlar: 1-qism
• batafsil: 2-qism

1-bo'limni shakllantirish qoidalarini, 6-shaxsiy daromad solig'i hisobotining 2-qismini qanday to'ldirishni, sarlavhani bilish muhimdir.

6NDFL hisoboti: sarlavha

Birinchi (sarlavha) sahifada ko'rsatilgan:

• soliq agentining roʻyxatdan oʻtganlik maʼlumotlari (dekodlangan ism, OKTMO kodi, TIN, KPP, aloqa telefon raqami);
• taqdim etilgan hisobot haqida ma'lumot (shakl nomi, KND kodi, taqdim kodi va soliq davri yili);
• soliq organi ma'lumotlari (IFTS kodi).

Sarlavha sahifasi rahbar yoki uning vakili tomonidan tasdiqlangan.

№1 varaqni (sarlavha) toʻldirishga misol quyida keltirilgan.

6-shakl shaxsiy daromad solig'i: jami

Hisobot davrida shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolishning umumiy ko'rsatkichlari birinchi bo'limda ko'rsatilgan.

1-bo'lim daromad solig'i hisoblangan har bir stavka uchun belgilangan. Odatda kompaniya 13 foizlik stavka qo‘llaydi.

Alohida, har bir stavka uchun birinchi boʻlimda butun soliq davri uchun hisoblash usuli boʻyicha hisoblangan hisobot choragi uchun maʼlumotlar koʻrsatilgan:

• hisoblangan daromadning umumiy summasi (dividendlar bilan birga) va alohida dividendlar miqdori;
• qoʻllaniladigan soliq imtiyozlari (umumiy summa);
• ish beruvchi tomonidan hisoblangan, ushlab qolingan, ushlanmagan, qaytarilgan daromad soligʻi summasi;
• xodimlar soni (soliq solinadigan daromad olgan jismoniy shaxslar).

Diqqat: qoida tariqasida hisoblangan daromad solig'i summasi ushlab qolingan summaga teng emas. Daromad solig'ini haqiqiy ushlab qolish oxirgi oylik hisob-kitobni to'lashda amalga oshiriladi va ko'pincha keyingi hisobot davrining oyida sodir bo'ladi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi hisobotining 6-qismini toʻldirish namunasi quyida keltirilgan.

Birinchi bo'lim ko'rsatkichlarining qiymatlari shaxsiy daromad solig'i 6-bo'limining 2-qismini qanday to'ldirishga bog'liq.

Ikkinchi bo'lim 6 shaxsiy daromad solig'i: asosiy tafsilotlar

2 bo'lim 6 shaxsiy daromad solig'i - ma'lumotlar jadvali. U xronologik tartibda ko'rsatadi:

• hisobot davrida (chorak davomida) toʻlangan barcha daromadlarni hisoblash operatsiyalari hisoblangan sanani majburiy koʻrsatgan holda;
• ushlangan daromad solig'i summasichegirma sanasini ko'rsatgan holda har bir to'langan daromaddan;
• daromad soligʻini IFTSga oʻtkazishning haqiqiy sanasi.

Shaklning ikkinchi qismida olingan har bir daromad toʻgʻrisidagi maʼlumotlar bloklarda koʻrsatilgan:

• xodimlar tomonidan haqiqatda olingan daromadning sanasi va miqdori - gr. 100 va gr. mos ravishda 130;
• tutilgan soliqning sanasi va summasi (130-ustunda ko'rsatilgan summadan) - gr. 110 va gr. mos ravishda 140;
• daromad solig'ini byudjetga o'tkazish muddati (bu turdagi daromadlar uchun) - gr. 120.

Keyingi, blokirovka qancha daromad soligʻi ushlab qolingan boʻlsa, shuncha takrorlanadi.

2 Shaxsiy daromad solig'ining 6-bo'limi (buxg alteriya hisobini to'ldirish namunasi) quyida keltirilgan.

6NDFLning ikkinchi qismini toʻldirishning asosiy qoidalari

6 shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasining 2-qismini qanday to'ldirish bo'yicha ba'zi umumiy maslahatlar quyida keltirilgan.

Hisobot choragida toʻlangan, ammo daromad soligʻiga tortilmaydigan pul mukofotlari hisobotda koʻrsatilmagan.

6NDFL shaklida soliq kiritilgunga qadar daromad summasi, ya'ni daromad solig'i summasiga kamaytirilmaydi.

Shaklning ikkinchi qismida keltirilgan ma'lumotlar birinchi bo'limdagi ma'lumotlarga mos kelmaydi. Birinchi bo'limda butun soliq davrining o'sib borayotgan natijalari, shu jumladan hisobot choragi, ikkinchisida esa faqat hisobot choragidagi ma'lumotlar berilgan.

Agar shu kunning oʻzida daromadlar byudjetga shaxsiy daromad soligʻini toʻlashning turli muddatlari bilan olingan boʻlsashaxslar, keyin shaklda ular turli qatorlarda ko'rsatiladi.

120-satrda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan daromad solig'ini o'tkazish muddatlari ko'rsatilgan. Agar soliq belgilangan muddatdan oldin o'tkazilgan bo'lsa, gr. 120 haqiqiy toʻlov sanasini emas, balki ruxsat etilgan maksimal NCni aks ettiradi.

Ayniqsa, daromad toʻlash va soliqni oʻtkazish chorakning oxirgi kunida amalga oshirilgan vaziyatda ehtiyot boʻlishingiz kerak. Byudjetga soliq to'lash sanasi Soliq kodeksiga muvofiq ko'rsatilishi kerak va bu keyingi hisobot davrining sanasi bo'ladi. Shuning uchun tranzaksiya keyingi chorakda qayd etilishi kerak.

Agar korxonada daromad faqat bir chorakda yoki yiliga bir marta toʻlangan boʻlsa, u holda hisobot daromad toʻlangan chorak uchun va majburiy ravishda joriy yilning keyingi choraklarida taqdim etiladi.

Va bunday vaziyatda shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklining 2-qismini qanday to'ldirish kerak - daromad faqat ikkinchi chorakda to'langanmi? Birinchi chorak uchun hisobot taqdim etilishi mumkin emas (chunki u nol ko'rsatkichlar bilan), ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi choraklar uchun hisobot taqdim etilishi kerak. Bunda uchinchi va toʻrtinchi chorak hisobotida faqat birinchi boʻlim toʻldiriladi.

6 shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak: 100-120 satr

100-120-qatorlardagi ma'lumotlar to'lov turiga bog'liq.

Shaxsiy daromad solig'i 6-bo'limining 2-qismini qanday to'g'ri to'ldirishni aniqlash imkonini beruvchi jadval quyida keltirilgan.

Daromad turi	Sana fakti. to'lov daromad s. 100	Oʻtkazilgan sana. daromad solig'i s. 110	Uchrashuv soligʻini toʻlashning oxirgi muddati byudjetga s. 120
Ish haqi, bonuslar va bonuslar	Oxirgi. oyning kuni mos. ish haqi	Payday	Keyingi kun enum. yoki toʻlov ish haqi fondida
Ta'til, toʻlov varaqlar ishsiz.	Dam olish kuni va toʻlov varaqalari oson qobiliyatlar	Ta'til uchun to'lov kuni, va toʻlov varaqlari nogironlik	Oxirgi. oy kuni toʻlov ta'til va varaqlar ishsiz.
Yakuniy hisob-kitob ketayotganda xodim	Ishdan bo'shatish kuni	Toʻlovning tugash sanasi ishdan bo'shatilganda hisob-kitob.	Keyingi kun uchun baxtli toʻlov Yakuniy hisob-kitob
Naturadagi daromad. shakl	Daromadlarni oʻtkazish kuni naturada.shakli	Yopish to'lov kuni boshqa daromad	Keyingi kun uchun baxtli toʻlov daromad
Das limitdan oshib ketdi	Oxirgi. oy kuni, mushukga. oldindan hisobot chiqarildi	Eng yaqin. to'lov kuni boshqa daromad	Keyingi kun uchun baxtli toʻlov daromad
Moddiy foyda: iqtisod % da	Oxirgi kalendar. shartnoma amal qiladigan oyning kuni	Keyingi nashr sanasi boshqa daromad	Keyingi kun uchun peshindan keyin daromad taqsimoti
Mas. ish haqi bo'lmagan daromad	Qabul qilingan kun daromad, mukofot.	Qabul qilingan kun daromad, mukofot.	Kundan keyingi kun daromad, mukofot.
Mukofot.tomonidan xizmat shartnomasi pudratchi	Ro'yxatga olish kuni shaxsiy hisobga yoki naqd avans mukofotlar pudratchi	Oʻtkazish kuni yoki naqd avans mukofot.	yonida toʻlov mukofot kuni

6NDFL ikkinchi boʻlimining kompilyatsiyasi: hisobot uchun maʼlumotlar

2-bo'lim 6 shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak? Hisoblash "Lampochka" MChJning dastlabki ma'lumotlariga ko'ra keltirilgan.

Toʻrtinchi chorakda. 2016 yilda korxonada 14 nafar jismoniy shaxs daromad oldi:

• mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan o'n ikki kishi;
• MChJning bitta ta'sischisi ("Lampochka" MChJ xodimi emas);
• bir dizayner MChJda xizmat koʻrsatish boʻyicha fuqarolik-huquqiy shartnoma boʻyicha ishlaydi.

Kompaniya huquqiga ega odamlarni ish bilan ta'minlaydistandart daromad solig'i chegirmalari.

Ikki xodim 2016-yilda bolalar uchun standart nafaqa oldi:

• Petrovoy N. I. - yil boshidan boshlab 10 oy ichida 1 bola uchun 1400 rubl x 10 oy=14 000 rubl
• Morozov E. N. - yil boshidan boshlab 3 oy ichida uchta bola uchun - ((1400 x 2) + 3000) x 3 oy.=17 400 rubl
• 2016 yil davomida bitta xodim nogiron sifatida standart chegirma bilan ta'minlangan: Sidorov A. V. - yil boshidan boshlab 12 oy davomida chegirma 500 x 12 oyni tashkil etdi.=6000 rubl.

To'rtinchi chorak uchun 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-qismini osongina to'ldirish uchun. 2016 yilda biz quyidagi yordamchi jadvaldan foydalanamiz. U 4-chorakdagi toʻlovlar, soliq imtiyozlari, hisoblangan va toʻlangan soliq summalarini aks ettiradi.

Sana muammolar daromad	Sana haqiqiy oling (toʻlovlar) daromad	Sana ushlab turing NDFL	Yangilangan sana raqam NDFL	Oxirgi oxirgi sana roʻyxat NDFL	Qabul qilingan koʻrish mukofot. (daromad) rublda	Miqdor daromad rublda	Miqdor soliq chegirmalar rublda	Saqlangan NDFL rublda
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Ish haqi sentyabr uchun (oxiri. hisoblash)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, bu yerda 150000 uchun avans toʻlangan 1 sentabrning yarmi
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	uchun avans toʻlovi 1 polo- ayblash oktabr	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Foyda vaqt boʻyicha ishsiz	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	mukofot. shartnoma asosida nasl. xizmatlar	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Ish haqi uchun toʻlov ikkinchi bo'lim. oktabr	317000	1900	((317000+150000) -1900)x13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Ta'tillar	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	12.09.16	12.09.16	12.12.16	Ishlab oling. to'lov birinchi uchun yarim noyabr	150000
12.09.16	30.11.16	12.09.16	12.09.16	12.12.16	Ish haqi ikkinchi uchun yarim noyabr	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Ish haqi birinchi uchun jinslar. Dekabr	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendlar	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	boʻlmagan sovgʻalar naqdshakli	35000	28000 (4000x7)	910((35000-28000) x13%)
					JAMI	1528879, 39	32300	194560

Jadvalda yetti nafar xodimga berilgan yangi yil sovgʻalari koʻrsatilgan.

2016-yilda bu xodimlar olmaganmoliyaviy yordam va boshqa sovg'alar.

6NDFLning ikkinchi qismini toʻldirishga misol

Yuqoridagi jadvalda ko'rsatilgan ma'lumotlarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ining 2 6-bo'limini qanday to'ldirishni ko'rib chiqing:

Birinchi blok:

• s. 100 - 30.09.2016 qator 130 - 300000;
• s. 110 - 11.10.2016 140-bet - 58253;
• s. 120 - 12.10.2016.

Ikkinchi blok:

• s. 100 - 20.10.2016 130-bet - 24451,23;
• s. 110 - 20.10.2016 p.140 - 3183;
• s. 120 - 31.10.2016.

Uchinchi blok:

• s. 100 - 25.10.2016 qator 130 - 40000;
• s. 110 - 25.10.2016 140-bet - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Toʻrtinchi blok:

• s. 100 - 25.10.2016 qator 130 - 40000;
• s. 110 - 25.10.2016 140-bet - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Beshinchi blok:

• s. 100 - 31.10.2016 130-qator - 317000;
• s. 110 - 11.11.2016 140-bet - 60463;
• s. 120 - 2016-11-14.

Oltinchi blok:

• s. 100 - 2016-11-11 130-bet - 37428,16;
• s. 110 - 2016-11-11 140-bet - 4866;
• s. 120 - 2016-11-30.

Yettinchi blok:

• s. 100 - 30.11.2016 qator 130 - 32000;
• s. 110 - 09.12.2016 140-bet - 6103;
• s. 120 - 12.12.2016.

Sakkizinchi blok:

• s. 100 - 26.12.2016 qator 130 - 5000;
• s. 110 - 26.12.2016 s.140 - 650;
• s. 120 - 27.12.2016.

To'qqizinchi blok:

• s. 100 - 27.12.2016 130-bet -35000;
• s. 110 - 27.12.2016 s.140 - 910;
• s. 120 - 28.12.2016.

2 Shaxsiy daromad solig'ining 6-bo'limi: shakl, nol hisobotni to'ldirish namunasi

6NDFL hisoboti soliq agentlari tomonidan taqdim etilishi kerak: korxonalar (tashkilotlar) va jismoniy shaxslarga ish haqi to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Agar kalendar yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor yoki korxona xodimlarga daromad hisoblamagan yoki to'lamagan va moliyaviy faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsa, 6NDFL shaklining nol hisob-kitobi IFTSga topshirilishi mumkin emas.

Ammo agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor nol hisob-kitobni taqdim etsa, Federal Soliq xizmati buni qabul qilishga majbur.

IFTS inspektorlari tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor hisobot davrida moliyaviy faoliyatni amalga oshirmaganligini va soliq agenti bo'lmaganligini bilishmaydi va 6NDFL shaklida hisob-kitobni kutmoqdalar. Agar hisobot taqdim etish muddati tugaganidan keyin ikki hafta ichida taqdim etilmasa, Federal Soliq xizmati bank hisobini blokirovka qilishga va hisobotni taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotga jarima solishga haqli.

IFTS bilan bog'liq muammolarning oldini olish uchun buxg alter 6NDFL deklaratsiyasini (bo'sh qiymatlar bilan) topshirishga yoki IFTSga ma'lumot xati yozishga haqli.

Nol koʻrsatkichlar bilan yetkazib berish uchun tayyorlangan hisobot namunasi quyida koʻrsatilgan.

Nol hisobot haqida IFTSga xat namunasini quyida koʻrish mumkin.

6 shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish: harakatlar algoritmi

6NDFL hisobining ikkinchi qismini toʻldirish ishini osonlashtirish uchun sizga kerak boʻladi:

1. Olib ketishhisobot choragida shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha barcha to'lov topshiriqnomalari.
2. Xodimlarga daromad oʻtkazish boʻyicha barcha toʻlov topshiriqnomalarini va kassadan daromad berish uchun kassa orderlarini yigʻing, ularni xronologik tartibda tartibga soling.
3. Yuqoridagi misolga muvofiq yordamchi jadval yarating
4. Jadvaldagi har bir daromad turi boʻyicha maʼlumotlarni quyidagi boʻlimda keltirilgan maʼlumotlarga muvofiq toʻldiring: “6NDFLni qanday toʻldirish kerak: 100-120-qatorlar”.
5. Toʻldirilgan yordamchi jadvaldan 6 shaxsiy daromad soligʻini hisoblashning 2-boʻlimi uchun maʼlumot oling.

Diqqat:

• 110-qatorda xodimning daromadi haqiqatda toʻlangan kun koʻrsatiladi (hatto ish haqi yoki boshqa daromad Soliq kodeksida belgilangan muddatdan kechroq toʻlangan boʻlsa ham).
• Avans toʻlashda shaxsiy daromad soligʻi ushlanmaydi.
• 120-satrda daromad solig'ini o'tkazishning haqiqiy sanasi emas, balki daromad turlari bo'yicha soliqni byudjetga o'tkazish muddati ko'rsatiladi (hatto soliq Soliq kodeksida belgilangan kundan kechroq o'tkazilgan bo'lsa ham).).
• 140-satrda to'langan daromaddan hisoblangan daromad solig'i summasi kiritiladi (agar daromad solig'i to'liq o'tkazilmagan yoki umuman o'tkazilmagan bo'lsa, o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq hali ham kiritiladi).

Ikkinchi bo'lim 6 shaxsiy daromad solig'i. Vaziyat: soliqni ushlab qolish mumkin emas

Xodimdan daromad soligʻini ushlab qolishning iloji boʻlmasa, shaxsiy daromad soligʻining 6-bandining 2-qismini qanday toʻldirish kerak?

Jismoniy shaxs natura shaklida daromad olgan (masalan, sovg'a), lekin boshqa naqd to'lovlari yo'q.

Uish beruvchining natura shaklida berilgan daromaddan daromad solig'ini ushlab qolish va byudjetga o'tkazish imkoniyati yo'q.

Bunday holatda shaxsiy daromad solig'ining 6-bo'limining 2-qismini qanday to'ldirish kerakligi quyida ko'rsatilgan:

• 100-bet - natura shaklida daromad berilgan kun;
• 110-bet - 0;
• 120-bet - 0;
• 130-bet - naturadagi daromad (summa);
• 140-bet - 0.

Usib olinmagan daromad miqdori deklaratsiyaning 080-betdagi birinchi qismida ko'rsatilgan.

Xulosa

Deklaratsiya 6 shaxsiy daromad solig'i - buxg alterlar uchun yangi hisobot. Uni to'ldirishda ko'plab savollar tug'iladi, barcha nuanslar hisobga olinmaydi va soliq organlari tomonidan berilgan tavsiyalarda aks ettirilmaydi. Muntazam ravishda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining rasmiy xatlarida bahsli masalalar bo'yicha tushuntirishlar va tushuntirishlar beriladi. 2017 yilda hisobot shakli va uni to'ldirish qoidalariga o'zgartirishlar kiritilmagan. Ushbu maqola shaxsiy daromad solig'ining 6-bo'limining 2-qismini eng keng tarqalgan holatlarda qanday to'ldirishni aks ettiradi, hisoblashning ikkinchi qismini tuzish uchun yuqoridagi algoritm amalda muvaffaqiyatli qo'llaniladi.

Tasdiqlashda omad tilaymiz!