Korporativ kartalar hisobi: toʻlov tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bank korporativ kartalari, siz bilganingizdek, koʻp qirrali. Shuning uchun ular bilan hisob-kitoblar bugungi kunda keng qo'llaniladi. Korporativ kartalar xodimlarning ham mamlakat ichida, ham xorijda xizmat safarlarida, vakillik xizmatlariga haq toʻlashda, emissiya punktlarida va bankomatlarda naqd pul olishda foydalanish uchun qulaydir. Maqolada biz korporativ kartalar buxg alteriya hisobida qanday hisobga olinishini ko'rib chiqamiz.

Umumiy qoidalar

Korporativ kartani olish uchun kompaniya bank tuzilmasi bilan shartnoma imzolaydi. Bu maxsus bank hisobini ochadi. Unda shakllangan summalar hisob bo'yicha hisobga olinadi. 55.

Korxonaning korporativ kartasidagi mablag'larni aks ettirish uchun buxg alteriya hisobida 55-schyotga maxsus subschyotdan foydalaniladi.

Tahlil xususiyatlari

Analitik hisobni qurish kartalardan foydalanish shartlariga qarab amalga oshiriladi.

Ba'zi hollarda bank bilan tuzilgan shartnomada kompaniya hisobvarag'ida sug'urta depoziti mavjudligi ko'zda tutilgan. Bu hisobdagi doimiy minimal miqdorni ifodalaydi. U kamaytirilmas balans deb ham ataladi. Bu miqdor istisno hollarda sarflanishi mumkin. Depozit, xususan, toʻlov limitidan oshib ketganda ishlatiladi.

Yuridik shaxslarning korporativ kartalarini hisobga olishda hisobga 2-tartibdagi subschyotlarni ochish tavsiya etiladi. 55. Bu subschyotlar bo'lishi mumkin. “Toʻlov limiti” va “Sugʻurta depoziti”.

Yuridik shaxslarning korporativ kartochkalarini hisobga olishda koʻrsatilgan subschyotlar, agar bir nechta kartochkalar bitta kompaniya hisobvaragʻiga ulangan boʻlsa, albatta ochiladi, ulardan istalgan egasi belgilangan limit doirasida toʻlov operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin. Pul mablag'larini kreditlashda mijoz bankka egalarining ma'lumotlari va karta raqamlari, ularning har biriga o'tkazilishi kerak bo'lgan summalar ko'rsatilgan ko'chirma taqdim etadi.

Roʻyxatga olishning aksi

Korporativ kartaning joriy hisobini toʻldirishda buxg alteriya hisobiga yozuv kiritiladi:

db ch. 55 ta sub-hisob "Maxsus hisob" Kd sc. 57 "Hisob-kitob hisobvaraqlari" (52 "Valyuta hisoblari")

Maxsus hisobvaraqdagi chet el valyutasi uchun operatsiya sanasi va hisobot kunida qayta baholash amalga oshirilishi kerak. Korporativ kartalarni hisobga olishda yuzaga keladigan kurs farqlari quyidagicha aks ettiriladi:

• db ch. 55 ta sub-hisob "Maxsus hisob" Kd 91 subhisob. "Boshqa daromadlar" (musbat miqdordafarq);
• db ch. 91-modda. "Boshqa xarajatlar" Kd c. 55 ta sub-hisob "Maxsus hisoblar" (salbiy farqlar miqdori bo'yicha).

O'tkazmalar yo'lda

Bank korporativ karta bilan operatsiyalar amalga oshirilganligini tasdiqlovchi birlamchi hujjatlarni olganida, buxg alteriya hisobidagi joriy hisob raqamiga yozuv kiritiladi:

db ch. 10 (20, 25, 26 va boshqalar) Cd soni. 57 "O'tkazmalar yo'lda".

57-schyotdan foydalanish birlamchi hujjatlar (kvitansiya, slip va boshqalar) pul mablagʻlari hisobdan chiqarilganligini tasdiqlovchi karta hisobvaragʻidan koʻchirma shakllantirilgunga qadar buxg alteriya boʻlimi tomonidan qabul qilinishi va rasmiylashtirilishi bilan bogʻliq.

Ushbu hisob uchun maxsus sub-hisob ochish kerak. U korporativ kartadagi toʻlovlarni aks ettiradi.

Buxg alteriya hisobida mablag'lar qoldig'ini operativ nazorat qilish subschyotdagi summani ayirish yo'li bilan amalga oshirilishi mumkin. "Maxsus hisobvarag'i" subschyoti qoldig'idan (55-schyotga) "Kartta hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar" (57-schyotga).

Amaliyatlarni aks ettirish

U haqiqiy hisobdan chiqarilganligini tasdiqlovchi bank koʻchirmasi olingandan keyin amalga oshiriladi. Buxg alteriya hisobida korporativ kartalar bo'yicha operatsiyalar quyidagicha aks ettiriladi:

db ch. 57 sub-hisob "Maxsus hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar" CD sc. 55 ta sub-hisob “Maxsus hisob”

Amalga oshirishga ruxsat berilgan operatsiyalar roʻyxati karta egasining nafaqat karta bilan toʻlovlarni amalga oshirish, balki undan naqd pul olish uchun ham foydalanish huquqiga ega ekanligini koʻrsatadi.

Buxg alteriya hisobida korporativ kartadan naqd pul yechib olish tasdiqlovchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Ular chiqarilgan joyda yoki bankomatda chiqariladi. Simlar quyidagicha bo'ladi:

db ch. 71 CD sc. 57 sub-hisob "Maxsus hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar" (qabul qilingan mablag'lar uchun)

Naqd puldan foydalanish umumiy qoidalarga muvofiq xodimning xarajatlari to'g'risidagi hisobotga ilova qilingan asosiy hujjatlarga muvofiq qayd etiladi.

Muhim daqiqa

Yuqoridagi ish jarayoni va korporativ kartalarni hisobga olish modeliga qo'shimcha ravishda, amalda xodim hisobot davridagi operatsiyalarni tasdiqlovchi asosiy yoki boshqa hujjatlarni taqdim etmagan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Bunday holda, bank bayonotida mablag'larning hisobdan chiqarilishi aks etishi mumkin.

Bunday vaziyatlarda siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak. Har bir karta ma'lum bir shaxsga - egasiga beriladi. Maxsus hisobvaraqlardagi mablag'larning harakati to'g'risidagi hisobotlarni shakllantirish tartibiga ko'ra, ular debet qilingan kartaning raqamini ko'rsatishi kerak. Bunday vaziyatda 55-hisobvarag'ida tahlillarni malakali tashkil etish muhim ahamiyatga ega.

Buxg alteriya hisobida korporativ bank kartalaridan hisobdan chiqarish hujjatlar bilan tasdiqlanmagan koʻchirma asosida amalga oshiriladi va quyidagicha aks ettiriladi:

db ch. 73 cd c. 55 ta sub-hisob “Maxsus hisob”

Agar karta egasi birlamchi hujjatlarni taqdim qilmasa yoki u qilgan xarajatlar iqtisodiy jihatdan asosli deb topilmasa, u qaytarishi shartbelgilangan qoidalarga muvofiq sarflangan mablag'lar. Deklaratsiyani aks ettirish kredit hisobvarag'ida amalga oshiriladi. 73 korxona mablag'larining buxg alteriya moddalari bilan yozishmalarida (masalan, 50, 51 schyotlar).

Chet el valyutasidagi buxg alteriya operatsiyalari

Chet el valyutasidagi korporativ bank kartalarini hisobga olishning oʻziga xosligi moliya instituti tomonidan taqdim etilgan uni hisobdan chiqarish va konvertatsiya qilish shartlari bilan belgilanadi. Bundan tashqari, kartaning tashqi ko'rinishi ham ma'noga ega.

Umumiy qoidalarga koʻra, chet eldan qaytgandan soʻng, ishga joʻnatilgan xodim avans dalolatnomasini tuzadi va uni buxg alteriya boʻlimiga taqdim etadi. U asl hujjatlarni unga ilova qiladi. Bunga, jumladan, karta bilan toʻlovlar paytida tuzilgan hujjatlar ham kiradi.

Chet el valyutasida qilingan barcha xarajatlar hisobot tasdiqlangan kunida rublga aylantirilishi kerak. Bunday holda, quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• db ch. 08 (26, 44) Cd soni. 71 (Markaziy bank kursi bo'yicha xarajatlarning rubl ekvivalenti miqdori uchun);
• db ch. 71 CD sc. 57 sub-hisob "Maxsus hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar" (karta tomonidan to'langan xarajatlar summasi uchun, Markaziy bank kursi bo'yicha rublda).

Keyingi yozuvlar qaysi korporativ karta (valyuta yoki rubl) ishlatilganiga bogʻliq. Valyuta operatsiyalarini hisobga olishda hisobvaraq bo'yicha qarz. 57 qayta baholanishi va ularning ishga tushirilgan sanasi. Bank ko'chirmasini olishda quyidagi yozuv kiritiladi:

db ch. 57 sub-hisob "Maxsus hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar" CD sc. 55 ta sub-hisob "Maxsus bank hisobvarag'i" - valyuta kursi bo'yicha rubl ekvivalentiMarkaziy bank mablag'larni yechib olish kunida

Shu bilan birga, hisob bo'yicha. 57 kurs farqini aniqlang. U kreditlanadi yoki debetlanadi. 91 (kursni tuzatish xususiyatiga qarab).

Buxg alteriya hisobida rubl korporativ kartasidan foydalanilganda, bayonotda ko'rsatilgan rubl miqdori uchun yozuv kiritiladi. Odatda uning qiymati hisobda aks ettirilganidan farq qiladi. 57 sub-hisob Hisobot tasdiqlangan kuni "Maxsus kartalar bo'yicha operatsiyalar". Bu moliyaviy tuzilmalarning valyuta operatsiyalarini qayta baholashda Markaziy bank kursiga to‘g‘ri kelmaydigan ichki kursdan foydalanishi bilan bog‘liq.

Olingan farq yig'indi sifatida qabul qilinadi. Chet el valyutasidagi summaga mos keladigan miqdorda rublda amalga oshirilgan to'lov summasi farqlarga moslashtirilganligi sababli, ular sayohat xarajatlarining asosiy summasi bilan bir xil hisobda aks ettiriladi. Bu c bo'lishi mumkin. 08, 44, 26 va hokazo.

Toʻlovlar

Ulardan korporativ kartalarga xizmat koʻrsatish uchun haq olinadi. Buxg alteriya hisobida komissiyalar boshqa xarajatlarga kiritiladi va hisobning tegishli subschyotida aks ettiriladi. 91.

Ish haqini hisobdan chiqarish miqdori va tartibi bank tashkiloti tariflariga muvofiq belgilanadi. Ular hisobga xizmat ko‘rsatish shartnomasining ilovasida ko‘rsatilgan.

Balansdagi foizlar

Agar karta hisobiga xizmat koʻrsatish shartnomasida ularning hisoblanishi nazarda tutilgan boʻlsa, ular boshqa daromadlarga kiritiladi. Bunday holda, simlar tuzilgan:

db ch. 55 ta sub-hisob "Maxsus hisob"Kd sc. 91 sub-hisob "Boshqa daromadlar"

Nyuanslar

Tranzaksiyalarni qayd etishning yuqoridagi tartibi asosan karta hisobvaraqlariga ega boʻlgan va ularning tijorat hamkorlari bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradigan korxonalarga taalluqlidir.

Shu bilan birga, kompaniya jismoniy va tashkilotlarning kartalari orqali toʻlovlarni qabul qilishi mumkin. Emitentlar (karta emitentlari) sotuvchilar bilan karta egalariga mahsulot sotish bo‘yicha shartnomalar tuzadilar.

Shartnomada punktni texnik vositalar bilan ta'minlash qoidalari, operatsiyaga ruxsat berish, xaridorlar bilan hisob-kitob qilish shartlari, xizmat ko'rsatuvchi bank komissiyasi miqdori belgilanadi. Ikkinchisi, qoida tariqasida, tovarlarni sotishdan tushgan tushumdan ushlab qolinadi va savdo korxonasi hisobvarag'iga o'tkaziladi.

Sliplar toʻplami

Slip - bu terminal tekshiruvi. Ularni inkassatsiya qilish tartibi va davriyligi ekvayer-bank (kartalarni qabul qilish punktlarini tashkil etuvchi va ulardagi operatsiyalarning butun spektriga xizmat ko‘rsatish xizmatlarini ko‘rsatuvchi kredit kompaniyasi) bilan tuzilgan shartnoma shartlarida belgilanadi. Shu bilan birga, sliplar reestri majburiydir. Bu cheklar soni va umumiy summani bildiradi.

Reestr ikki nusxada toʻldirilishi kerak. Biri sliplar bilan birga kollektorga beriladi, ikkinchisi savdo korxonasida qoladi. Ikkinchi holda, inkassator kvitansiya ham beradi.

Hisobdagi summalarni aks ettirish uchun asos sifatida. 57 - hujjatning ikkinchi nusxasi. Slipslarni kollektorga topshirishdan oldin korxona buni qilmaydisummalarni "tranzitdagi o'tkazmalar" deb hisoblashi mumkin. Shunga ko'ra, 57-hisob qaydnomasi aks ettirilmaydi.

Sliplar bankka oʻtkazilgunga qadar (ular savdo korxonasining kassasida boʻlsa) sotilgan tovarlar uchun mablagʻlar hisobvaraqlardan debetlanmaydi va hisobvaraqning kreditiga oʻtkazilmaydi. Shunga ko'ra, xaridorlar debitorlik qarzlarini shakllantirgan deb ishoniladi.

Sotishdan tushgan tushum hisob raqamiga oʻtkazilganda, tranzaksiya tuziladi:

db ch. 51 CD sc. 57

C1-da korporativ kartalar hisobi

Amallarni aks ettirish hozircha hech qanday qiyinchilik bilan birga emas. Aytishim kerakki, ilgari, masalan, C1 7 7 da korporativ kartalar hisobi deyarli qo'lda amalga oshirilgan.

1C "Buxg alteriya hisobi" dasturiy mahsuloti doimiy ravishda takomillashtirilmoqda. Birinchi muhim o'zgarishlar dasturning C1 8 2 versiyasi foydalanuvchilari tomonidan qayd etildi. Eng yangi ilovada korporativ kartalarni hisobga olish yanada osonlashdi. Operatsiyalarni aks ettirishning ayrim nuanslarini ko'rib chiqing.

C1 8 3-da buxg alteriya hisobida korporativ kartalarni to'ldirish operatsiyasi "Hisobdan o'chirish" hujjati yordamida aks ettirilgan. Uni ochish uchun “Bank va kassa” bo‘limiga, so‘ng “Bank ko‘chirmalari”ga o‘ting va “Debet” tugmasini bosing.

Hujjat shaklida "Boshqa hisobga o'tkazish" operatsiyasi turi ko'rsatilgan. Benefisiar hisobini tanlash uchun "Bank hisoblari" katalogini oching. Debet elementi sc bo'ladi. 55.04.

1C 8.2 versiyasidahisobdan chiqarish xuddi shu tarzda amalga oshirildi. Shu bilan birga, hisob-kitob hisobvarag'idan o'tkazish uchun mablag'larni olish uchun alohida hujjat tuzilmagan - bu summalar harakatining aylanmasi sifatida hisobga olingan.

Bankomatdan naqd pul yechib olish

Mablag'larni naqdlashtirganda, xodim ularni hisobot ostida qabul qiladi. Shunga ko'ra, u xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi shart.

Xodim kartadan ma'lum miqdorni naqd qildi va inventar buyumlarni xarid qildi deylik.

1Cda yechib olish "Hisobdan hisobdan chiqarish" hujjati yordamida aks ettiriladi. Operatsiya turini qo'yish kerak: "hisobdor xodimga o'tkazish", hisob 55.04. Bank hisobi - bu karta bog'langan hisob. Hujjatda uning egasi, ya'ni javobgar shaxs haqidagi ma'lumotlar ham ko'rsatilgan.

Operatsiya aks ettirilganda, qayd qilinadi:

db ch. 71.01 CD soni. 55.04

Mablag'ni yechib olishda bank komissiyasini ushlab qolish

Ushbu operatsiya "Hisobdan o'chirish" hujjati yordamida aks ettirilgan. Uning turi "boshqa hisobdan chiqarish", buxg alteriya hisobi - 55.04. Bank hisobi - bu karta biriktirilgan hisob.

Tafsilotlar hisobni bildiradi. 91.02. Bu komissiya o'tkaziladigan debet hisobvarag'idir. "Boshqa xarajatlar / daromadlar" katalogida siz bank xizmatlarini to'lash xarajatlarini o'z ichiga olgan bandni tanlashingiz kerak. Shundan so'ng yozuv yaratiladi:

db ch. 91.02 CD soni. 55.04.

Xarajatlarni tasdiqlash operatsiyasi

1C-da xarajatlar "Advance" hujjati yordamida aks ettiriladihisobot".

Uni “Advanceds” yorligʻida toʻldirishda “Hisobdan debet”ni tanlang.

“Tovarlar” koʻrinishida xarid qilingan inventar buyumlari, ularning hisob-fakturasi va QQS haqidagi maʼlumotlarni toʻldiring.