Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq tizimidan foydalanishi mumkin: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bugun biz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq tizimini qo'llashi mumkinligini aniqlashimiz kerak. Bundan tashqari, tadbirkorlar o'z bizneslarini yuritishlari uchun qaysi stsenariy eng mos kelishini tushunish yaxshidir. Umuman olganda, tadbirkorlik masalasi soliqlar bilan chambarchas bog'liq. Faoliyatingizga qarab, u yoki bu moslashish foydali bo'ladi. Ammo amalda tizimlardan biri tez-tez qo'llanilishi ma'lum bo'ldi. Nega? Qaysi? Bularning barchasi haqida batafsilroq. Tanlov qilish juda oson deb o'ylamang. Ha, va bir tizimdan ikkinchisiga o'tish, xuddi jismoniy shaxsni tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazish kabi, muayyan shartlar va manipulyatsiyalarni talab qiladi. Shuningdek, ular haqida bilishingiz kerak. Balki siz o'zingiz uchun ba'zi soliq tizimlarini tanlay olmaysiz!

Qiyin tanlov

Umuman olganda, Rossiyada soliqlar masalasi nihoyatda nozik. U har qanday faoliyatda katta rol o'ynaydi. Va agar siz o'z biznesingizni boshlashga qaror qilsangiz, kerakyakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimini qo'llashi mumkinligi haqida o'ylang. Bu erda keng imkoniyatlar mavjud. Tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazish bilan shug'ullanishdan oldin siz soliqlar masalasini hal qilishingiz kerak. Buni keyinroq qilishingiz mumkin, lekin agar oldindan g'amxo'rlik qilsangiz, kelajakda ko'p muammolardan xalos bo'lasiz.

Aytgancha, yildan-yilga Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimi o'zgarishlarga duchor bo'lib, shuningdek, ba'zi maxsus variantlar bilan to'ldiriladi. Masalan, yaqinda patentlar joriy qilingan. Bu ba'zi holatlarda katta talabga ega bo'lgan yangi tizim. U haqida biroz keyinroq. Qanday bo'lmasin, soliq to'lash tizimini tanlash sizga bog'liqligini bilishingiz kerak. Bu ko'rinadigan darajada oddiy emas. Har bir tizimning barcha ijobiy va salbiy tomonlarini ko'rib chiqing, shundan keyingina IP (ro'yxatdan o'tish) uchun hujjatlarni topshiring.

Options

Yuqorida aytib o'tilganidek, voqealarni rivojlantirish uchun juda ko'p imkoniyatlar mavjud. Sizningcha, yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimini qo'llashi mumkin? Rostini aytsam, bu qiyin savol. Agar siz savolning tafsilotlari va nozik tomonlariga kirmasangiz, unda oddiy va muammosiz javob berishingiz mumkin - har qanday.

Boshqacha qilib aytganda, yakka tartibdagi tadbirkor kompaniya ochishda soliq tizimini tanlash erkinligi huquqiga ega. Yoki tegishli hujjatlar rasmiylashtirilgandan keyin istalgan vaqtda. Cheklovlar bor, lekin ular amalda unchalik ahamiyatli emas. Ayniqsa, ko'pchilik tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganini hisobga olsangiz.

Xo'sh, qanday soliqqa tortish tizimi mumkinIP qo'llaniladimi? So'nggi paytlarda mumkin bo'lgan variantlar ro'yxati ortdi. Endi Rossiyada siz quyidagi tizimlardan birini tanlashingiz mumkin:

• umumiy (ASOSIY);
• soddalashtirilgan (USN, "soddalashtirilgan");
• patent;
• hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII, "hisoblash");
• yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi (UAT deb ataladi).

Yuqorida aytib o'tilganidek, har bir tekislashning o'ziga xos afzalliklari va kamchiliklari mavjud. Ba'zi variantlar amalda ko'pincha qo'llaniladi. Lekin qaerda to'xtash mumkin? Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sanab o'tilgan soliq tizimlarining xususiyatlari qanday? Qanday hollarda u yoki bu sxema bo'yicha o'z biznesingizni ochish yaxshiroq? Buning uchun nima kerak?

Umumiy tizim

Eng aniq va keng tarqalgan stsenariydan boshlaylik. Gap shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor uchun umumiy soliqqa tortish tizimi amalda yuzaga keladigan asosiy yo'nalishdir. Qoida tariqasida, agar siz biznesni ochishda biron bir maxsus tizimni belgilamasangiz, sukut bo'yicha siz OSNO bo'yicha davlat bilan barcha hisob-kitoblarni amalga oshirasiz. Asos sifatida, ko'pchilik faoliyat uchun variant yomon emas. Dizaynning nozik tomonlarini, shuningdek, ish yo'nalishini yana bir bor o'rganishga hojat yo'q. Umumiy tizim, aslida, hech qanday cheklovlarga ega emas. Ya'ni, har qanday tadbirkor o'z biznesini ochishi va doimo shu sxema bo'yicha ishlashi mumkin.

Bu yerda qanday ijobiy va salbiy tomonlari bor? Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimiga murojaat qilishi mumkinligi haqida o'ylayotgan bo'lsangiz va keyin umumiy tizimga murojaat qilishga qaror qilsangiz, murojaat qiling.ko'plab omillarga e'tibor qaratish lozim. Afzalliklar qatorida biznesni boshlashda zarur hujjatlarni yig'ishda bosh og'rig'ining yo'qligi, shuningdek, faoliyat turiga cheklovlar yo'qligi. Bu ko'pchilikka yoqadi.

Shuningdek, bu yerda soliqlar miqdori ajratiladi. Odatda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun u unchalik katta bo'lmagan va qat'iy belgilangan - daromadning 13%. Tashkilotlar uchun "bar" daromadingizning 20% miqdorida belgilanadi.

Kamchiliklar BASIC

Bu variantdan hamma ham foydalana olmaydi. Agar siz mulkka ega bo'lsangiz, u uchun soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, QQS deb ataladigan narsa paydo bo'ladi - siz sotilgan tovarlar va xizmatlardan to'lashingiz kerak bo'lgan to'lov. Ayni paytda “bar” 18% qilib belgilangan. Ya'ni, OSNO uchun xarajatlar etarli darajada ko'p. Ba'zan foyda emas, faqat zararlar.

Bundan tashqari, hisobot berish uchun siz doimiy ravishda maxsus daftar yuritishingiz kerak. OSNOda ishlaydigan va tegishli hujjatni o'z vaqtida taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar katta muammolarga duch kelishadi. Shunday qilib, agar siz yakka tartibdagi tadbirkor qaysi soliqqa tortish tizimini qo'llashi mumkinligini, shuningdek, qaysi variant siz uchun foydali bo'lishini aniqlashga qaror qilsangiz, ushbu xususiyatni ham hisobga olish kerak.

Aytgancha, QQS odatda hal qiluvchi omil hisoblanadi. Odatda OSNO chakana va ulgurji savdoda qo'llaniladi, boshqa hollarda siz soliqqa tortishning maxsus shakllarini ko'rib chiqishingiz kerak. Ular sizga ko'proq yaxshilik qilishadi. Esingizda bo'lsin - agar siz ro'yxatdan o'tishda biron bir maxsus rejimni belgilamasangiz, unda "sukut bo'yicha" sizda bo'ladiBASIC.

Nopok

Keyingi foydali variant - bu "imputatsiya" deb ataladigan narsadan foydalanish. Amalda, yaqinda bu juda kam uchraydi, lekin u sodir bo'ladi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq. Ushbu sxema bo'yicha amalga oshirilishi mumkin bo'lgan faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan. Shunday qilib, bunday hisob-kitob hamma uchun mavjud emas. Shunday qilib, har yili UTII bilan IP ochish qanday faoliyat bilan qiziqishingiz kerak.

Ushbu variantning afzalliklari oddiy ko'zga ko'rinadi. "Vmenenka" sizning biznesingiz va uning tarkibiy qismlariga bevosita bog'liq. Foydaning maksimal ulushi 15% etib belgilangan. Ko'p narsa sizning biznesingiz hajmiga bog'liq. Katta biznes bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mos emas.

2016 yilda UTII to'lovlarini mintaqaviy darajada tartibga solish mumkin bo'lgan shartlar qabul qilindi. Shunday qilib, ba'zi faoliyatlar uchun foydaning atigi 7,5%, ba'zilari esa deyarli 2 barobar ko'p - 15% talab qiladi.

Kasalliklar va cheklovlar

Toʻgʻri, UTIIda baʼzi salbiy fikrlar mavjud. Yuqorida aytib o'tilganidek, hamma ham ushbu sxema bo'yicha ishlash imkoniyatiga ega emas. Bu shuni anglatadiki, sizning faoliyatingiz Soliq kodeksining tegishli ro'yxatiga kiritilganligiga doimo ishonch hosil qilishingiz kerak bo'ladi. Va har qanday holatda, “qayta” amalni bajaring.

Bundan tashqari, agar siz ulushlarda biznes yuritayotgan boʻlsangiz, 25% dan kam ulushga ega boʻlsangiz, “hisoblash” qoʻllanilmaydi."ishlar". Hozirda bu cheklovlar mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanishi mumkin? UTII yirik biznesni ochadiganlar uchun mos emas. Xodim sifatida 100 dan ortiq xodimga ega bo'lgan tadbirkorlar ushbu imkoniyatni ro'yxatdan o'tkazish huquqiga ega emaslar. Aks holda, ushbu tizim bilan ishlashga urinib ko'rishingiz mumkin.

Aytgancha, unutilgan kichik plyus - to'lovlarni amalga oshirishda siz kassadan foydalana olmaysiz. Lekin siz hali ham qandaydir hisobotni saqlashingiz kerak. Bu erda soliq to'lovchi variantni o'zi tanlash huquqiga ega. Odatda ular faqat maosh va cheklarni yuritadilar, ba'zan esa rekordlar kitobini yuritadilar.

Patentlar

Yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent soligʻi joriy etildi. Aynan shu narsa ko'plab fuqarolarni o'z biznesini ochishga jalb qila boshladi. Faqat bu variant ideal deb o'ylamang. Boshqa barcha maketlar singari, uning ham ijobiy va salbiy tomonlari bor.

Masalan, asosiy afzalliklari orasida soliq toʻlovlaridan toʻliq ozod qilish ajralib turadi. Patentni sotib olish kifoya - va siz ma'lum bir sohada hech qanday pul jazosisiz ishlashingiz mumkin. Bu stsenariyda talab qilinadigan narsa bu kelajakda kerak boʻladigan maxsus yozuvlar kitobini yuritishdir.

Ya'ni, patentlar bu yoki boshqa yo'nalishdagi biznesning ma'lum muddatga haqiqiy xarididir. Ushbu tizim yangi boshlanuvchilar uchun juda yaxshi - hujjatning minimal amal qilish muddati 1 oy. Siz o'zingizni u yoki bu biznesda sinab ko'rishingiz mumkin, keyin patentni yangilashingiz yoki umuman biznes qilmasligingiz mumkin. Kassa apparatidanbu vaziyatda texnologiya tadbirkorlar ozod etiladi. “Sotib olingan va unutilgan” tamoyili asosida ishlang.

Hamma uchun emas

Toʻgʻri, bu moslashuvda ham yetarlicha kamchiliklar mavjud. Birinchidan, darhol ta'kidlash kerakki, faoliyatga cheklovlar qo'yiladi. Bu shuni anglatadiki, hamma ham patent sotib olish va ular ustida ishlash huquqiga ega emas. Aniq ro'yxatlar Soliq kodeksida belgilangan va ba'zida ba'zi hududlarda o'z cheklovlari mavjud. Ular yildan-yilga soliq organlarida tan olinishi kerak.

Shuningdek, 15 dan ortiq kishiga ega tashkilotlar patent olish uchun ariza topshira olmaydi. Va shu bilan birga, yillik daromadingiz 60 milliondan oshmasligi kerak. Aks holda, patent haqiqiy emas.

Yana bir kamchilik - bu hujjatning narxi. Har bir hududda alohida faoliyat turlari uchun alohida tashkil etiladi. Bu ham yaxshi, ham unchalik yaxshi emas. Lekin ko'pincha bu xususiyat haqida eng yaxshi nuqtai nazardan gapirilmaydi.

ECHN

Keyingi variant ESHN bo'lishi mumkin. Bu soliq tadbirkorlar orasida juda keng tarqalgan emas. Demak, bunga ko'p e'tibor qaratishning hojati yo'q. Gap shundaki, bu variant faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotishda tanlanadi.

Bu holda siz farqni "daromad-xarajatlar" shaklida to'lashingiz kerak bo'ladi. Aniqrog'i, olingan summaning 6 foizi. Asosan, tizimning tor yo'nalishini hisobga olgan holda, uni qo'llash mumkin. Ayniqsa, u harakatingizga mos kelsa.

Ammo shuni yodda tutingki, agar tashkilot hajmi (qo'l ostidagilar soni) 300 kishidan oshsa, bu huquqdan foydalana olmaysiz. Bunday stsenariyda ESHN sodir bo'lmaydi. Shunday qilib, amalda bu variant amalda ko'rib chiqilmaydi.

Soddalashtirilgan

OSNO va STS soliqlarning ikki turi bo'lib, ular real hayotda eng ko'p uchraydi. Agar biz allaqachon umumiy tizim bilan shug'ullangan bo'lsak, unda biz hali soddalashtirilgan tizim bilan shug'ullanmaganmiz. Darhaqiqat, bu moslashuv hozirda tadbirkorlar orasida katta talabga ega.

Nega? Gap shundaki, "soddalashtirish" bo'yicha ishlash juda oson va sodda. Siz naqd hisobot berishdan ozodsiz, lekin umuman olganda, daromadingizni qandaydir tarzda qayd etishingiz kerak. Odatda buxg alteriya kitobi etarli. Shu bilan birga, bunday tadbirkorlar faqat bitta soliq to'lashlari kerak - olingan daromad uchun. Hisobot yillik hisoblanadi, toʻlov odatda 30-aprelgacha amalga oshiriladi.

USN uchun QQS olinmaydi. Bu ko'pchilikni xursand qiladigan katta afzallik. Bundan tashqari, oddiy soliq miqdori qat'iy belgilangan. Hozirda u 6% yoki 15% qilib belgilangan. Ya'ni, aslida, yiliga bir marta "soddalashtirish" bilan siz foydaning atigi 6-15 foizini berishingiz kerak. Va, albatta, Pensiya jamg'armasiga barcha belgilangan to'lovlarni amalga oshiring (hech kim ulardan ozod etilmaydi). Shunday qilib, bu uyg'unlik ko'pchilikni xursand qiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimida QQS, yuqorida aytib o'tilganidek, mavjud emas. Boshqa barcha "xarajatlar" ham.

Kamchiliklardan faqat tizim faoliyati va xususiyatlaridagi cheklovlarni ajratib ko'rsatish mumkin:yuqori foyda. Hamma ham soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqiga ega emas - mintaqangizdagi aniq ro'yxatni bilib oling. Shuningdek, e'tibor bering - agar sizda yiliga 300 ming rubldan ortiq foyda bo'lsa, unda siz qo'shimcha ravishda soliq sifatida olingan summaning 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. "Soddalashtirish" beradigan barcha afzalliklarni hisobga olgan holda, ahamiyatsiz kamchilik. Shaxs xususiy tadbirkorlik bilan shug'ullanganda IP (STS) soliqqa tortilishi eng yaxshi tanlovdir!

Qanday loyihalash kerak

Hozir bilishingiz kerak boʻlgan oxirgi narsa bu jismoniy shaxsni tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtkazish qoidalari. Va maxsus soliq rejimlaridan foydalanish uchun nima kerak. Ba'zi hollarda sizdan hech narsa talab qilinmaydi, deb allaqachon aytilgan. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish uchun uni soliq idorasiga taqdim eting:

• TIN;
• pasport (nusxalari bilan);
• IP ochish uchun ariza;
• maxsus soliqqa tortish tizimidan foydalanish uchun belgilangan shakldagi ariza (2 nusxa);
• davlat boji toʻlanganligi toʻgʻrisidagi kvitansiya (2016-yil uchun 800 rubl).

Asosan, hammasi shu. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hujjatlar tayyor, siz ularni topshirishingiz va ro'yxatdan o'tganlik guvohnomasini olishingiz mumkin. Shu bilan birga, agar siz biron bir maxsus soliq tizimini ko'rsatmagan bo'lsangiz, umumiy tizim tanlanishini unutmang. “Soddalashtirilgan” roʻyxatdan oʻtgan kundan boshlab 30 kun ichida tanlanishi kerak (ushbu tizimni joriy yilda qoʻllash uchun) yoki 31-dekabrgacha keyingi yil foydalanish uchun ariza topshirishingiz kerak. UTII boshlanganidan keyin 5 kun ichida chiqariladiSizning faoliyatingiz, xuddi shu qoida boshqa tizimlar uchun ham amal qiladi. Bunda hech qanday qiyin narsa yo'q. Darhol davlatga hisobot berish variantini tanlagan ma'qul.

Endi yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimini qoʻllashi mumkinligi aniq boʻldi. Umuman olganda, agar siz yolg'iz (yoki kichik guruhda) ishlasangiz va QQS to'lash siz uchun muhim bo'lmasa, soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash tavsiya etiladi. Bu soliq toʻlovchini keraksiz muammolar va qogʻozbozlikdan qutqaradigan eng yaxshi variant.