Yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot beradi? Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlayotgan vaqtda turli soliq rejimlaridan foydalanishlari mumkin. Tanlangan tizimga asoslanib, Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar aniqlanadi. Bundan tashqari, Federal Soliq xizmati bo'limiga taqdim etilgan hisobot bunga bog'liq. Kichik biznesingizni ochishdan oldin, yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot berishini, qanday soliqlarni to'lashini, shuningdek, o'zi va xodimlari uchun qanday hujjatlar turli davlat fondlariga o'tkazilishini o'rganishingiz kerak.

Asosiy ma'lumotlar

Tanlangan soliq rejimidan qat'i nazar, har bir tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joyidagi FTS bo'limiga ma'lum hisobotlarni taqdim etishi kerak. Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, maxsus statistik shakllar to'ldiriladi, Rosstatdan fuqaroning yashash manziliga yuboriladi.

Soliq idorasi vaqti-vaqti bilan tadbirkorlarni tekshirishni amalga oshiradi, shuning uchun ushbu tashkilot vakillari yakka tartibdagi tadbirkorlardan soliq hisoblangan hisob-fakturalar, KUDiR yoki boshqa hujjatlarni taqdim etishlarini talab qilishlari mumkin.

Uzatish usullarideklaratsiyalar va hisobotlar

Yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmati bo'limiga deklaratsiyalarni turli yo'llar bilan topshirishi mumkin. Bunga quyidagilar kiradi:

• xizmat koʻrsatish boʻlimiga shaxsiy tashrif, buning uchun siz bilan nafaqat toʻgʻri toʻldirilgan bayonotlar, balki fuqaroning shaxsini tasdiqlovchi pasport ham boʻlishi kerak;
• ishonchnoma va pasportga ega boʻlishi kerak boʻlgan ishonchli shaxs xizmatlaridan foydalanish;
• hujjatlarni pochta orqali joʻnatish, buning uchun qabul qilinganligi toʻgʻrisidagi tasdigʻi va unga biriktirilgan hujjatlar roʻyxati bilan buyurtma xat ishlatiladi;
• deklaratsiya va boshqa hisobotlarni elektron shaklda yuborish, buning uchun siz Federal Soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy kabinetingizda ro'yxatdan o'tishingiz kerak, tadbirkorning elektron imzosi ham bo'lishi kerak.

Soliq deklaratsiyasini qachon topshirish kerak? Yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq rejimiga qarab belgilanadigan qat'iy belgilangan muddatlarda turli xil hisobot va deklaratsiyalarni taqdim etishi shart.

Soliq rejimlarining turlari

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etishini faqat ma'lum bir soliqqa tortish tizimini tanlagandan keyin bilib olishingiz mumkin. Tanlov tadbirkorning qaysi faoliyat sohasida ishlashi, u xodimlarni jalb qiladimi yoki yo'qmi, shuningdek, mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qanday soliq stavkalari belgilanishiga asoslanishi kerak. Xususiy tadbirkorlar quyidagi variantlardan birini tanlashlari mumkin:

• OSNO yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki firmalar tomonidan qoʻllanilishi mumkin boʻlgan standart rejim hisoblanadi va u juda koʻp hisobotlar tayyorlashi va koʻp sonli turli soliqlarni toʻlashi kerak boʻladi. Odatda bu rejim faqat tadbirkorlar tomonidan tanlanadiQQS bilan ishlash kerak.
• STS sof foydadan 15% yoki daromaddan 6% undiruvchi soddalashtirilgan tizimdir. Ushbu rejimda siz KUDiRni saqlash bilan shug'ullanishingiz va yillik deklaratsiya topshirishingiz kerak.
• UTII faqat mamlakatning ayrim hududlarida ruxsat etiladi va soliq miqdori olingan daromad miqdoriga bog'liq emas, chunki hisoblash jarayonida asosiy rentabellik, biznesning jismoniy ko'rsatkichi va daromadlilik hisobga olinadi. mintaqaviy moslashuv omili.
• PSN-dan faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Tizim patentning ma'lum bir muddatga olinishida yotadi. Ayni paytda, soliq to'lash yoki deklaratsiya topshirish talab qilinmaydi, faqat yakka tartibdagi tadbirkorning rasmiy ravishda ishlaydigan ishchilari bo'lmasa.
• ESHNdan faqat qishloq xoʻjaligi sohasida ishlayotgan tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Har bir tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta tizimlarni birlashtirish huquqiga ega, ammo vakolatli alohida buxg alteriya hisobini yuritish talab etiladi. Agar deklaratsiyada xatolar boʻlsa, soliq inspektorlari jarima undirishga majbur boʻladi.

BASIC-dan foydalanish xususiyatlari

Bu tizim standart va eng murakkab tizimdir. Har bir kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, ishbilarmonlar ushbu rejimni qo'llashadi, shuning uchun boshqa tizimga o'tish uchun ular Federal Soliq Xizmatiga tegishli bildirishnoma yuborishlari kerak.

OSNO dan foydalanganda quyidagi turdagi soliqlar toʻlanadi:

• NSD.
• NDFL bevosita tadbirkor vabarcha xodimlar.
• Biznes jarayonida foydalaniladigan mulk soligʻi.

Bundan tashqari, tadbirkor har qanday aniq toʻlovlarni toʻlashi kerak, masalan, agar u ish paytida maʼlum suv havzalaridan foydalansa yoki foydali qazilmalarni yigʻsa.

OSNOda qanday hisobotlar tayyorlanadi?

Ushbu rejimdan foydalanganda Federal Soliq Xizmatiga quyidagi hujjatlar taqdim etiladi:

• Deklaratsiya 3-shaxsiy daromad solig'i bir yillik ish uchun taqdim etiladi. Kelgusi yilning 30 apreligacha Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Buning uchun Federal Soliq Xizmatining MMV-7-11/671@ buyrug'i bilan kiritilgan maxsus tasdiqlangan shakl qo'llaniladi. Agar deklaratsiyani topshirish muddatlari buzilgan bo'lsa, soliq summasining 30% miqdorida jarima to'lanadi, lekin kamida 1 ming rubl.
• 4-shaxsiy daromad solig'i. Ushbu hisob-kitobni faqat yangi tadbirkorlar berishi kerak. Hujjat Federal Soliq xizmatiga faoliyatdan birinchi daromad olingan oy tugaganidan keyin 5 kun ichida taqdim etiladi. Bunday deklaratsiya ikkilamchi hisoblanadi, shuning uchun agar tadbirkor turli sabablarga ko'ra uni o'z vaqtida Federal soliq xizmati idorasiga topshirmasa, u faqat 200 rubl miqdorida jarima to'lashi kerak bo'ladi.

Agar tadbirkor IP-ni yopishni rejalashtirsa, u faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida to'g'ri to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishi kerak. Agar u rasmiy ravishda ro'yxatdan o'tgan xodimlarga ega bo'lsa, u Federal Soliq xizmati va boshqa davlat organlariga qo'shimcha ravishda hisobot taqdim etishi kerak. Yuqorida yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz qaysi hisobotlarni taqdim etishi ko'rsatilgan.

Mulk va transportsoliqlar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan jismoniy shaxs sifatida to'lanadi, shuning uchun u mustaqil ravishda deklaratsiyani hisoblash va topshirishda ishtirok eta olmaydi. U yashash joyida faqat tegishli kvitansiyani oladi, uni pochta yoki bankda toʻlash mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha hisobotlar

Bu soliqqa tortish tartibi tadbirkorlar orasida eng ommabop hisoblanadi, shuning uchun ular soddalashtirilgan soliq rejimida yakka tartibdagi tadbirkorga qanday hisobot berishni bilishlari kerak. To'g'ridan-to'g'ri tadbirkorlar sof foydaning 15 foizini yoki biznes davomida olingan barcha daromadlarning 6 foizini to'lashni tanlashadi. Muhim marja mavjud bo'lganda "Daromad" tizimidan foydalanish tavsiya etiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha hujjatlar yiliga bir marta taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu rejim bo'yicha soliq davri kalendar yili bilan ifodalanadi. Lekin shu bilan birga, har chorakda avans to'lovlarini to'lashingiz kerak. Tadbirkor Federal Soliq Xizmatiga quyidagi hisobotlarni taqdim etadi:

• soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya soliq organiga yiliga bir marta hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi;
• agar tadbirkor faoliyatini tugatishga qaror qilsa, u IP yopilgandan keyingi oyda USN deklaratsiyasini topshirishi kerak, lekin 25-kundan kechiktirmay;
• agar turli sabablarga ko'ra ushbu rejimda tadbirkorlar uchun shartlar buzilgan bo'lsa, u holda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi, shuning uchun u Federal Soliq Xizmatiga tegishli bildirishnoma yuborishi shart 25 kun ichida. hisobot choragining oxiri.

Agar turli sabablarga koʻra IP deklaratsiyasini topshirish kechiksasoddalashtirish, keyin tadbirkor kechiktirilgan har bir kun uchun ushbu hujjatda ko'rsatilgan soliq summasining 5% miqdorida jarima to'lashga majbur bo'ladi. Jarima 1 ming rubldan kam bo'lmasligi kerak, lekin soliqning 30% dan oshmasligi kerak.

2019-yilda soddalashtirilgan tadbirkorlar Federal Soliq Xizmatiga umuman hisobot taqdim etmaydilar, chunki ular maxsus onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanadilar, ma'lumotlar avtomatik ravishda soliq xizmatiga yuboriladi.

PSN xususiyatlari

Tadbirkor patent sotib olsa, yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot beradi? Aslida, bu rejim hech qanday hujjatlarni talab qilmaydi. Patent sotib olishdan oldin siz faqat Federal Soliq Xizmatiga tanlangan faoliyat turi ushbu soliq tizimiga mos kelishini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

Patentni sotib olganingizdan so'ng, siz o'z faoliyatingiz natijalari to'g'risida Federal Soliq Xizmatiga hisobot berishingiz shart emas. Lekin bu faqat tadbirkorning xodimlari bo'lmagan vaziyatga tegishli.

UTII uchun qanday hujjatlar tuziladi?

Bu rejimga faqat mamlakatning ayrim hududlarida ruxsat berilgan. UTII uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot berish kerak? Agar bu rejim tanlansa, quyidagi qoidalar amal qiladi:

• Deklaratsiyani tuzishda tanlangan faoliyat turi, mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan tuzatish koeffitsienti, ishdan olinadigan asosiy daromad, shuningdek, turli jismoniy koʻrsatkichlar hisobga olinadi;
• Deklaratsiya har chorakda, shuningdek, har uch oyda topshiriladito'langan soliq;
• toʻlangan sugʻurta badallari miqdoriga yigʻim miqdorini kamaytirishga ruxsat etiladi, agar tadbirkorning xodimlari boʻlmasa, soliq solinadigan baza davlat jamgʻarmalariga oʻtkazilgan mablagʻlarning 100 foiziga kamaytiriladi;
• agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, soliq solinadigan baza to'langan badallarning atigi 50% ga kamaytirilishi mumkin.

UTII-dan foydalanganda, daromad hech qanday tarzda soliq miqdoriga ta'sir qilmasligi hisobga olinadi, shuning uchun tadbirkorlar u bilan shug'ullanmasligi mumkin. Onlayn nazorat-kassa mashinalariga o'tish hatto bu rejimda ishlayotgan tadbirkorlar uchun ham majburiydir, biroq ular 2019 yilning o'rtalarigacha muhlat oldilar.

UATda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qoidalar

Qishloq xoʻjaligi rejimi boʻyicha IP deklaratsiyasi yiliga bir marta hisobot davridan keyingi yilning 31-martigacha taqdim etiladi. Buning uchun rasmiylar tomonidan muntazam ravishda turli o'zgarishlar kiritiladigan joriy shakldan foydalanishingiz kerak.

Agar tadbirkor oʻz faoliyatini toʻxtatsa, u bu haqda Federal Soliq xizmati xodimlarini xabardor qilishi kerak, ular bu haqda ish toʻxtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan oldin deklaratsiya taqdim etadilar.

Turli fondlarga qanday hujjatlar topshiriladi?

Har qanday tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot taqdim etishini tushunishi kerak. Federal soliq xizmati vakillari bilan muammolarning yo'qligi bunga bog'liq. Tadbirkor turli soliq deklaratsiyasini tayyorlashdan tashqari, boshqa davlat jamg'armalariga ma'lum hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bo'lmasa, unda u ishlamasligi kerak. Pensiya jamg'armasiga yoki boshqa fondlarga har qanday hujjatlarni taqdim etish. Istisno - bu fuqaro FSSda ixtiyoriy badallarni to'lash orqali mustaqil ravishda ro'yxatdan o'tgan vaziyat. Bunday holda, har yili yil oxirigacha siz FSSga maxsus hisobot topshirishingiz va belgilangan to'lovni to'lashingiz kerak. Bunday sharoitda yakka tartibdagi tadbirkor vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa yoki onalik to'lovlarini olishga umid qilishi mumkin.

Xodimlar uchun hujjatlar

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar uchun soliq va boshqa fondlarga qanday hisobot berishini tushunish kerak. Buning uchun quyidagi hujjatlar ishlatiladi:

• xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar har yili 20 yanvargacha Federal soliq xizmatiga o'tkaziladi;
• sugʻurta mukofotlarini hisoblash chorak, yarim yil, 9 oy va yil oxirida Federal soliq xizmatiga keyingi oyning 30-kunidan oldin yuboriladi;
• barcha xodimlar uchun 6-shaxsiy daromad solig'i shakli har yili 1 aprelgacha soliq idorasiga topshiriladi;
• xodimlarning 2-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomalar har yili 1 aprelgacha Federal Soliq xizmati bo'limiga topshiriladi;
• xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan SZV-M shakli har oyning 15-kuniga qadar FIUga topshiriladi;
• qo'shimcha ravishda, SZV-STAGE va EFA-1 shakllari har yili 1-martgacha PFga topshiriladi;
• 4-FSS hisobi har uch oyda bir chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar FSSga uzatiladi.

Tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor turli davlat organlariga qanday hisobotlarni taqdim etishini bilsagina, u katta miqdorda jarimalar undirilishining oldini oladi.

Qoidalarni oʻzgartirishhujjatlar

Har qanday ishbilarmon yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishini, shuningdek, uni davlat tashkilotlariga qanday usullar bilan topshirish mumkinligini tushunishi kerak.

Hujjatlarni elektron yoki qog'oz shaklda topshirishingiz mumkin. Buning uchun elektron aloqa kanallari, muassasaga shaxsiy tashrif yoki ishonchli shaxs xizmatlaridan foydalaniladi.

Xulosa

Har bir tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga qanday hisobot berishini, buning uchun qanday hujjatlar tayyorlanishini, shuningdek, hujjatlarni ushbu muassasaga qanday yo'llar bilan topshirish mumkinligini bilishi kerak. Agar bu talablar turli sabablarga ko'ra buzilgan bo'lsa, bu katta miqdordagi jarimalar to'lanishiga olib keladi.

Muayyan hisobotlarni tanlash tadbirkor qanday soliq rejimida ishlashiga bog'liq. Bundan tashqari, uning rasman ishchilar ishlagani yoki yo‘qligi hisobga olinadi.